2024年財務內(nèi)控管理制度辦法

2024年財務內(nèi)控管理制度.財務內(nèi)控管理制度辦法

財務內(nèi)控管理制度篇1

第一章總則

第一條為了進一步提高學校貶務管理水平，規(guī)范財務內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建

設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21

號）和《高等學校財務制度》（財教[2012]488號）等法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本制度。

第二條財務內(nèi)部控制是學校為實現(xiàn)財務管理目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,

對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。

第三條財務內(nèi)部控制的目標：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律規(guī)范及學校規(guī)章制度，確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)。

（二）規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，確保會計資料的真實性、完整性和及時性。

（三）堵塞漏洞、消除隱患，確保學校資產(chǎn)的安全和有效使用。

（四）有效防范經(jīng)濟活動中的舞弊和腐敗，降低學校經(jīng)濟運行風險。

（五）節(jié)約運行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。

第四條財務內(nèi)部控制的原則：

（一）全面性原則：貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控

制。

（二）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則：在學校財務管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應性原則：財務內(nèi)部控制必須符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際，并隨著外部環(huán)境的變

化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，適時修訂和完善，與時俱進。

第五條財務內(nèi)部控制的內(nèi)容：

（一）授權(quán)審批控制。

（二）預決算管理控制。

（三）會計機構(gòu)崗位設置控制。

（四）會計控制。

（五）其他經(jīng)濟業(yè)務管理控制。

（六）財務信息管理控制。

（七）會計檔案控制。

（八）評價與監(jiān)督。

第二章授權(quán)審批控制

第六條學校對經(jīng)濟業(yè)務毛亍分級授權(quán)審批制度。各項經(jīng)濟業(yè)務所發(fā)生的經(jīng)費支出，應根據(jù)

《湖北工業(yè)大學經(jīng)費開支審批辦法》中的分級授權(quán)審批后，方能支出。

第七條審批實行權(quán)、責相結(jié)合，誰審批誰負責的原則，學校各單位（部門）審批人、經(jīng)辦人、

驗收人、保管人等，作為當事人對所經(jīng)手的經(jīng)濟業(yè)務進行把關(guān)控制，并在各自職責與權(quán)限范圍內(nèi)

對自身行為負責。

第三章預決算管理控制

第八條學校黨委常委會、校長辦公會是學校預決算管理的決策機構(gòu)，負責確定學校預算編

制的原則、目標，審議、批準學校預算編制方案和預算調(diào)整方案;審查、批準學校財務決算報告。

第九條預算是學?？刂曝攧帐罩?、進行財務監(jiān)管、調(diào)控配置資源的重要依據(jù)，是學校經(jīng)濟

活動的才留軍棒，也是財務內(nèi)部控制的重要組成部分。

第十條學校各單位（部門）是本單位（部門）預算編制和執(zhí)行的責任主體，對本單位（部門）的預

算編制及執(zhí)行負責。

第十一條財務處是學校預算管理的職能機構(gòu)，負責對各單位（部門）編制的預算進行匯總、

綜合平衡、編制學校財務綜合預算方案，并按程序報批和組織實施。

第十二條預算指標一經(jīng)下達一般不予調(diào)整。因不可預見事項確需調(diào)整的，主辦單位（部門）

應以書面形式提出申請，財務處審查、匯總、編制預算調(diào)整方案，按程序報批后實施。政府主管

部門追加經(jīng)費或下達有經(jīng)費的項目，其預算調(diào)整由財務處匯總、編制方案，按程序報批。追加預

算必須有經(jīng)費來源。

第十三條學校各單位（部門）應根據(jù)財務處下達的學校批復預算，精心組織收入，合理安排

支出，確保預算按時、有序、有效執(zhí)行。財務處對預算執(zhí)行全過程實行監(jiān)督、控制，定期或不定

期對學校各單位（部門）預算執(zhí)行情況進行檢查、分析，并根據(jù)預算支出皴評價管理辦法，對相

關(guān)項目實施績效評價，提高預算執(zhí)行的'有效性。

第十四條財務處負責年度決算報告的編制及上報工作決算報告的編制要做到真實、完整、

準確、及時。要注重決算分析及其結(jié)果運用，逐步構(gòu)建預算和決算前后銜接、相互促進的機制。

對批準后的財務決算報告應在一定范圍內(nèi)公開。

第四章會計機構(gòu)崗位設置控制

第十五條學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和

能力的會計人員。

第十六條會計機構(gòu)合理設置會計審核崗、會計復核崗、出納崗、預算管理崗、收入管理崗、

財務信息系統(tǒng)管理崗等內(nèi)控控制關(guān)鍵崗位，分別明確其職責和權(quán)限。

第十七條會計機構(gòu)崗位設置應遵循的原則：對貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，

不得由一人兼管;審核和出納崗位必須由不同人員擔任;出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、

支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作;網(wǎng)上銀行業(yè)務（含國庫集中支付）的錄入崗和復核崗必須由不同

人員擔任。確保不相容職務相互分離，相互約束，形成制衡機制。

第五章會計控制

第二十六條嚴格遵守國家銀行結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出

借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得公款私存。

第二十七條財務處應指定專人保管空白銀行票據(jù)，并設立銀行票據(jù)登記簿，及時登記票據(jù)

的購入、使用和注銷情況;指定專人保管財務印鑒，配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走

柜鎖，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

第二十九條學校的各項收費由財務處按照國家有關(guān)政策法規(guī)和《湖北工業(yè)大學學生收費管

理暫行辦法》歸口管理，實行事前自批公示、事后復核的制度，按收支兩條線進行會計核算,并

及時提供各類收費統(tǒng)計報表。

第三十條根據(jù)國家和學校票據(jù)管理規(guī)定管理收費票據(jù)，指定專人負責票據(jù)的購買、領(lǐng)用、

核銷等工作，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。校內(nèi)有關(guān)部門領(lǐng)用票據(jù)應經(jīng)過審

批并進行登記,年底應對各部門領(lǐng)用票據(jù)進行回收校驗和整理歸檔。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、

代開，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。

第三十一條會計賬簿登記應以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映

學校的經(jīng)濟活動?？剖邑撠熑藨獙嫅{證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務

處理中的問題并予以解決，確保提供的會計信息準確無誤。

第三十二條會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國會計法》、《高等學校會

計制度》的規(guī)定編制，會計報表的編制以核實后的賬簿記錄為依據(jù)，做到編報及時、數(shù)字準確、

內(nèi)容完整。財務負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

第六章其他經(jīng)濟業(yè)務管期制

第三十三條凡達到《湖北工業(yè)大學招標管理辦法》中招標限額的經(jīng)濟事項，均應招標并按

《湖北工業(yè)大學合同管理辦法》簽訂合同。報銷時還應附招標確認單、合同等證明材料作為賬務

處理的依據(jù)。

第三十四條預算中的新增資產(chǎn)或服務，屬于政府集中采購目錄的，主辦單位（部門）應依據(jù)

《中華人民共和國政府采購法》編制集中采購計劃，實施政府采購，并按規(guī)定驗收、入庫或考核

后，財務處方可辦理報銷手續(xù)。

第三十五條學校的對外投資、債務舉借及償還等重大經(jīng)濟事項，主辦單位倍B門）應在充分

論證的基礎(chǔ)上，報學校黨委常委會、校長辦公會做出決定。財務處指定專人按國家有關(guān)規(guī)定管理

賬務，定期進行債權(quán)、債務對賬和清理，及時辦理結(jié)算，并配合主辦單位（部門）加強過程管理和

檢查控制，防范和控制財務風險。

第三十六條財務處是學校各類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)價值管理的職能部門，負責價值核算，

登記賬簿，并依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，定期與資產(chǎn)管理部門核對，如有差異雙方要及時查明原因，按

規(guī)定程序報批處理，做到賬賬相符、賬實相符，確保學校資產(chǎn)安全完整。

第三十七條規(guī)范基建工程項目管理，學校應建立健全基建工程項目相關(guān)的審核機制。財務

處設置基建財務崗位，依據(jù)《湖北工業(yè)大學基本建設財務管理規(guī)定》進行會計核算和財務決算。

對基建資金實行?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用和超預算使用資金，嚴格審批程序，按照建設進度付

款?；üこ添椖靠⒐ぃㄘ攧諘嫅皶r辦理財務竣工決算。

第七章財務信息管理控制

第三十八條財務處根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展要求和工作實際，構(gòu)建財務管理信息系統(tǒng)，并藉此強

化內(nèi)部會計控制，減少或消除人為因素，確保信息客觀、安全，并與相關(guān)職能部門逐步實現(xiàn)信息

共享。

第三十九條財務管理信息系統(tǒng)的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。操作人員只能

按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行相應操作，嚴格保密并經(jīng)常更換密碼，嚴禁超越權(quán)限或使用他人密

碼進入系統(tǒng)操作。

第四十條財務處指定專人負責財務管理信息系統(tǒng)的維護、升級和運行安全;定期備份和妥善

保存財務數(shù)據(jù);防止病毒入侵，保障信息安全。

第四十一條財務管理信息系統(tǒng)的管理人員，應根據(jù)財務處崗位設置和工作規(guī)范要求，明確

系統(tǒng)使用人員的操作權(quán)限和操作程序，并以此實施崗位分工制衡控制。定期審查系統(tǒng)中的權(quán)限設

置，避免授權(quán)不當。

第四十二條財務管理信息系統(tǒng)的管理、使用人員，不得隨意更改系統(tǒng)設置或數(shù)據(jù)信息，確

因工作需要更改的，應提出書面申請，經(jīng)財務處分管處領(lǐng)導審核同意后方可實施。更改時應與相

關(guān)科室負責人一起完成，并形成書面記錄，簽字存檔。

第八章會計檔案控制

第四十三條按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計年度結(jié)束后，會

計人員對經(jīng)手的會計憑證、賬簿、財務報告及有關(guān)表冊進行整理裝訂、立卷歸檔，移交會計檔案

管理員保管。電子會計檔案應實行雙備份和異地備份制度，對其管理要做好防磁、防火、防潮和

防塵工作。

第四十四條近兩年（含當年）的會計檔案由財務處負責保管，此前的會計檔案應按規(guī)定移交

學校檔案館保管。

第四十五條會計檔案不得借出，對外提供復印件和直閱會計檔案應經(jīng)財務處分管處領(lǐng)導同

意。如需查閱已歸檔的會計檔案必須兩人以上同時進行，并按規(guī)定進行登記。

第四十六條會計人員調(diào)換崗位，必須辦理會計檔案資料的交接手續(xù)，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)

督人必須在交接清單上簽字。

第九章評價與監(jiān)督

第四十七條財務處應對本制度的執(zhí)行情況進行定期自查。學校紀檢、監(jiān)察、審計部門對本

制度實施進行監(jiān)督，并對本制度執(zhí)行情況進行審核、稽查和評價。

第四十八條學校接受國家審計、財政、物價、稅收等部門的專項監(jiān)督和檢直，對監(jiān)督檢查

過程中發(fā)現(xiàn)的財務內(nèi)雌制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第四十九條對在監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，按相關(guān)法規(guī)處理。

第十章附則

第五十條獨立核算單位應參照本制度建立健全本單位的財務內(nèi)部控制制度并組織實施。

第五十一條本制度從發(fā)布之E起執(zhí)行，由財務處負責解釋。

財務內(nèi)控管理制度篇2

第一章貨幣資金內(nèi)部控制制度

一、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責和權(quán)限。明確審批人和經(jīng)

辦人對貨幣資金業(yè)務的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。

二、社區(qū)會計專門保管現(xiàn)金和銀行存款的存支業(yè)務所有的貨幣資金收付必須由村會計辦理，

會計逐日登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

三、不準坐支、挪用、不準公款私存。

四、嚴格貨幣資金開支審批手續(xù)，對手續(xù)不完備的開支，不準付款;對不合理的開支，有權(quán)

向民主理財小組或上級主管部門反映。

五、會計和農(nóng)經(jīng)站代理賬員每月互對現(xiàn)金、銀行存款余額，填寫現(xiàn)金余額報告單和銀行存款

余額單上簽字，附在當月憑證前。

第二章銷售和收款、采購和付款業(yè)務內(nèi)部控制制度

一、銷售時應由經(jīng)辦人開具收據(jù)，填寫銷售品名、數(shù)量、單位、金額等，出納員收款后由物

資保管人員辦理出庫手續(xù)。

二、銷售收入應及時入帳，不得設帳外帳。

三、采購物資應經(jīng)村委會討論決定，大宗物資應經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過。

四、采購在采購物資運抵后或依據(jù)采購合同付款，及時辦理入庫手續(xù)。

第三章存貨內(nèi)部控制制度

一、存貨入庫由會計人員開具入庫單經(jīng)保管人員簽字后自留一份，送一份會計入帳。

二、存貨出庫時保管人員經(jīng)審批的出庫單辦理物資出庫，出庫單送一份會計入帳。

三、會計人員應分品種設置庫存物資明細帳，隨時結(jié)算出各種物資的數(shù)量、金額，每月未應

與保管人員核對一次。

第四章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

一、固定資產(chǎn)的購置、新建投資項目審批。必須經(jīng)村民代表及民主理財小組討論決定并逐級

上報審批。在整個固定資產(chǎn)的投資建設中，不論數(shù)額大小，不論哪一級審批的項目，都必須按照

公開、公平、公正的原則來組織實施。

二、固定資產(chǎn)的承包租賃，必須由民主理財小組討論，按照公開、公平、公正的原則進行承

包、租賃。

三、凡需轉(zhuǎn)讓拍賣的固定資產(chǎn)必須通過評估，經(jīng)民主理財小組討論決定并逐級上報審批。

四、固定資產(chǎn)的沖銷。固定資產(chǎn)出現(xiàn)損毀、被盜等情況必須及時逐級上報，經(jīng)查實并審批后

方可沖銷。

五、固定資產(chǎn)應分類指定保管，每年對各項固定資產(chǎn)進行清查核實。

第五章對夕股資內(nèi)部控制制度

一、村對外投資業(yè)務（包括對夕極資及收回、轉(zhuǎn)讓與核銷），應當召開村委會或村民代表大會

集體研究決定，嚴禁田可個人擅自決定或改變集體決策意見。

二、村在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務

的人員，應當追究相應的責任。

三、會計要詳細記載各有價證卷的名稱、卷別、購買日期、號碼、數(shù)量和金額。有價證卷要

由專人管理。對外投資獲取的利息、股^以及其他效益，及時入帳，嚴禁設帳外帳。

四、要定期或不定期地對夕股資進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)對外投資跌價赧他損失應及時集體研

究處置。

第六章借款業(yè)務內(nèi)部控制制度

一、村組織因興辦企業(yè)、道路維修、農(nóng)田水利基本建設等生產(chǎn)性需要，本著穩(wěn)妥的原則可以

向外借款，要充分考慮用款項目的可行性和村還款能力，不能因此使村組織增加新的債務。

二、對借款業(yè)務實行集體決策審批，并保留完整的書面記錄。

三、要加強對借款的使用管理,做到?？顚Ｓ茫荒芨淖兘杩钣猛?，不能將生產(chǎn)性借款用于

管理費等非生產(chǎn)性開支。

第七章財產(chǎn)清杳制度

一、固定資產(chǎn)的‘清查。各村的固定資產(chǎn)必須實行統(tǒng)一管理，建立健全固定資產(chǎn)明細登記臺

帳，對固定資產(chǎn)的增減變動作認真的登記，每年至少要進行一次認真細致的清理，保證固定資產(chǎn)

的完整性，確保固定資產(chǎn)保值增值。

二、債權(quán)債務的清查。各村所有的債權(quán)債務必須據(jù)實入帳，每年至少要進行一次認真細致的

清理，債權(quán)要組織力量積極催收，做到應收盡收，一時難以追回的依法向人民法院起訴，保留永

久追索權(quán)。

三、定期核對現(xiàn)金銀行存款。各村在結(jié)帳時必須核對現(xiàn)金銀行存款，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）業(yè)務主管部門定

期或不定期地進行抽查。

財務內(nèi)控管理制度篇3

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務管理的有關(guān)要

求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育

教學的順利開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)

籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，螞寺收支平衡的原則，不彳鵲預算增加支出。因特

殊情況需調(diào)整后逐級上報；

3、學校的銀行宣:帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開

欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、

預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得

緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止

一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收入、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整,憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額

度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)白條抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導分開保管；

4、及時與銀行對帳,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

（三）財產(chǎn)物資管理:

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務主任檢杳一次，建立

專項管理制度；

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)

行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)遂行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級

申報、審批；

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理:

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據(jù)時，向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊

核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、

學校公章。

五、經(jīng)費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付

水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校

規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的'登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報事務

處、校長室；

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校詒比準后報銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、