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第5頁共5頁2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本核定開戶單位三至____天日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,其庫存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬至超過____天,但最高不得超過____天的日常零星開支需求。核定后的庫存現(xiàn)金限額,企業(yè)必須嚴(yán)格遵守,超出限額部分應(yīng)在當(dāng)日結(jié)束前存入銀行;當(dāng)庫存現(xiàn)金低于限額時(shí),企業(yè)可簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,以補(bǔ)足限額。若企業(yè)需增加或減少庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng),并由開戶銀行進(jìn)行核定。#庫存現(xiàn)金收支的日常管理根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》,小企業(yè)在辦理日?,F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí),需嚴(yán)格遵循以下規(guī)定:1.庫存現(xiàn)金收入管理:庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,如遇當(dāng)日送存困難,應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.現(xiàn)金支付管理:小企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),應(yīng)從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或向開戶銀行提取,嚴(yán)禁從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即不得坐支現(xiàn)金)。從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金時(shí),應(yīng)明確用途,并經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章及開戶銀行審核后支付。嚴(yán)禁使用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,謊報(bào)用途套取庫存現(xiàn)金,利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取庫存現(xiàn)金,或?qū)挝皇杖氲膸齑娆F(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),以及保留賬外公款(即私設(shè)“小金庫”)等行為。#庫存現(xiàn)金的核算1.庫存現(xiàn)金總分類核算為全面反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況,小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目。該科目借方登記庫存現(xiàn)金的增加,貸方登記庫存現(xiàn)金的減少,期末余額在借方,表示企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。該科目可根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。庫存現(xiàn)金收入核算:包括從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報(bào)銷交回的剩余借款、零星銷售收入款、收取的個(gè)人罰款等。增加庫存現(xiàn)金時(shí),借記“庫存現(xiàn)金”科目,貸記相關(guān)科目。庫存現(xiàn)金支出核算:包括購(gòu)買貨物、支付勞務(wù)費(fèi)、發(fā)放工資、支付備用金和差旅費(fèi)、代墊代付款項(xiàng)等。支付現(xiàn)金時(shí),借記相關(guān)科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2.庫存現(xiàn)金明細(xì)分類核算小企業(yè)應(yīng)設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收、付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了,需計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)、支出合計(jì)和結(jié)余數(shù),并與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì),確保賬款相符。涉及外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè),應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。3.庫存現(xiàn)金清查的核算每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后,按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理:現(xiàn)金短缺處理:按實(shí)際短缺金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。若短缺由保險(xiǎn)賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,差額借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,并貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。示例:永安公司現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺800元,其中出納員賠償600元,余下由企業(yè)承擔(dān)。會(huì)計(jì)處理為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢800貸:庫存現(xiàn)金800借:其他應(yīng)收款—出納員600營(yíng)業(yè)外支出200貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢800現(xiàn)金溢余處理:按實(shí)際溢余金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。示例:永安公司現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款100元,原因未明。會(huì)計(jì)處理為:借:庫存現(xiàn)金100貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100貸:營(yíng)業(yè)外收入1002024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本(二)庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國(guó)家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,均不得使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定,通常基于企業(yè)3至___天正常運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金量。對(duì)于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè),可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高限額,但最高不得超過___天的運(yùn)營(yíng)需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難,需由開戶銀行確定存款時(shí)間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取,不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金,需事先向開戶銀行申請(qǐng)限額和用途,并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金,需注明用途,由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)向銀行提出申請(qǐng),經(jīng)審核后支付。5.各單位購(gòu)買受國(guó)家控制的商品,必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付,不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門預(yù)付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項(xiàng)。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營(yíng)業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時(shí)間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi),其余應(yīng)存入專用保險(xiǎn)柜,不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每日核對(duì)無誤后,應(yīng)存入保險(xiǎn)柜,不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額,以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算,借方記錄庫存現(xiàn)金增加,貸方記錄庫存現(xiàn)金減少,期末借方余額反映期末實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對(duì)定額備用金,可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款—應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款(____)”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶;由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?,借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶;無法查明原因的部分,經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“管

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