財(cái)政學(xué)、貨幣銀行學(xué)同等學(xué)力申請(qǐng)碩士學(xué)位經(jīng)濟(jì)學(xué)綜合全國(guó)統(tǒng)一考試大綱(第四版)思考題答案

同等學(xué)力人員申請(qǐng)碩士學(xué)位經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科綜合水平全國(guó)統(tǒng)一考試大綱試題及答案（第四版）財(cái)政學(xué)第一章財(cái)政職能（一）名詞解釋1、免費(fèi)搭車行為★※2、投票規(guī)則★3、尋租行為★※4、公共物品※（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的基本特征☆※2、簡(jiǎn)述財(cái)政職能的基本內(nèi)容★★※3、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)★4、簡(jiǎn)述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析（政府失靈的主要表現(xiàn)）★★※第二章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（一）名詞解釋1、購(gòu)買性支出★2、轉(zhuǎn)移性支出★3、成本-效益分析法★4、公共定價(jià)法★（二）簡(jiǎn)述題1、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容★2、如何認(rèn)識(shí)和調(diào)整我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？★3、簡(jiǎn)述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋★※4、政府采購(gòu)如何提高財(cái)政支出效益？(第三章財(cái)政投資支出和社會(huì)保障支出（一）名詞解釋1、財(cái)政投融資★2、建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式★3、社會(huì)保障★★（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)★2、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)階段一就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由★3、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度★4、簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投融資方式※5、簡(jiǎn)述“十五”時(shí)期以來(lái)我國(guó)財(cái)政加大“三農(nóng)”投入的主要措施★★第四章稅收原理（一）名詞解釋1、累進(jìn)稅率★※2、起征點(diǎn)與免征額★★※3、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅★※4、稅收原則★★※5、拉弗曲線(6、稅收的經(jīng)濟(jì)效率(7、稅收負(fù)擔(dān)(（二）簡(jiǎn)答1、借助圖形解釋稅收的超額負(fù)擔(dān)★★2、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式※※3、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件★※※4、簡(jiǎn)述最適課稅理論的主要內(nèi)容★第五章稅收制度（一）名詞解釋1、稅制類型★2、稅制改革★（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素★2、簡(jiǎn)述所得稅的類型★3、簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)★★第六章國(guó)債理論與管理（一）名詞解釋1、國(guó)債結(jié)構(gòu)★2、國(guó)債限度★※3、國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)(（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能★★※2、如何理解國(guó)債負(fù)擔(dān)★★第七章國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理體制（一）名詞解釋1、“收支兩條線”管理★★2、預(yù)算調(diào)整★★（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的基本原則★※2、簡(jiǎn)述我國(guó)國(guó)家與算法的指導(dǎo)思想※※3、簡(jiǎn)述我國(guó)進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路★4、簡(jiǎn)述完善預(yù)算制度的三種新型重要措施(5、簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容(第八章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字（一）名詞解釋1、財(cái)政赤字★★2、預(yù)算赤字★★3、赤字財(cái)政※4、赤字依存度與赤字比率※（二）簡(jiǎn)答1、如何理解財(cái)政平衡★★2、簡(jiǎn)述造成財(cái)政不平衡的原因★※3、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字規(guī)模的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制約因素★4、簡(jiǎn)述衡量財(cái)政赤字規(guī)模的兩個(gè)常用指標(biāo)(5、簡(jiǎn)述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系(6、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響(第一章財(cái)政職能一、知識(shí)架構(gòu)1、政府與市場(chǎng)*市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷的主要表現(xiàn)*公共物品的基本特征：非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性*免費(fèi)搭車行為*社會(huì)公共需要的基本特征：五點(diǎn)（略）2、財(cái)政職能*財(cái)政職能的基本內(nèi)容3、政府失靈*政府失靈或政府干預(yù)的缺陷*政府失靈的原因二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、免費(fèi)搭車行為★※免費(fèi)搭車行為是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共用品收益動(dòng)機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。如果每個(gè)人都想成為免費(fèi)搭車者，這種公共物品也就無(wú)力被提供。2、投票規(guī)則★投票規(guī)則有兩類，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則；后者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。3、尋租行為★※（2004）尋租行為一般是指通過游說政府和院外活動(dòng)獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤(rùn)（租金）的行為。尋租行為越多，社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。4、公共物品※公共物品是指由政府部門（公共部門）提供的、用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)。（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的基本特征☆※（2001、2008）社會(huì)公共需要是相對(duì)于私人個(gè)別需要而言的，它具有以下特征：（1）社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的加總。（2）為了滿足社會(huì)公共需要而提供的公共物品，可以無(wú)差別地由應(yīng)當(dāng)享受的每一社會(huì)成員共同享有，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會(huì)成員享用。（3）社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)需要的公共物品，無(wú)需付出任何代價(jià)，或只支付與提供這些公共物品的所得不對(duì)稱的少量費(fèi)用。（4）在市場(chǎng)機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時(shí)，需要由政府來(lái)解決，因而為滿足社會(huì)公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應(yīng)的特征。（5）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的甚于部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)，就只能是對(duì)“M”部分的抽取。2、簡(jiǎn)述財(cái)政職能的基本內(nèi)容★★※財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可概括為四個(gè)方面：（1）資源配置職能。是指政府主要通過稅收動(dòng)員社會(huì)資源，通過財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動(dòng)和配置。（2）收入分配職能。是指政府通過收入—支出制度，對(duì)不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。3、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)★（可縮減）市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效率或缺乏效率的。市場(chǎng)缺陷是指市場(chǎng)機(jī)制本身固有的缺陷。市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）自然壟斷：市場(chǎng)效率是以完全競(jìng)爭(zhēng)為前提的，然而當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對(duì)較高的水平之后，就會(huì)出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞減的問題，這時(shí)就會(huì)形成自然壟斷。當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)企業(yè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量、抬高價(jià)格、使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。（2）外部效應(yīng)：外部效應(yīng)是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效率配置。（3）公共物品：由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費(fèi)搭車的現(xiàn)象，故市場(chǎng)不能提供足夠數(shù)量的公共物品。（4）信息不充分：競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，特別是在現(xiàn)代信息社會(huì)的條件下，信息構(gòu)成商品生產(chǎn)、消費(fèi)和營(yíng)銷的最敏感神經(jīng)系統(tǒng)。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購(gòu)買都屬于個(gè)人行為，都不可能掌握必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實(shí)現(xiàn)有效配置。（5）收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場(chǎng)機(jī)制即使是由效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的固有弊端。4、簡(jiǎn)述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析（政府失靈的主要表現(xiàn)）★★※政府失靈是指政府的活動(dòng)或干預(yù)措施缺乏效率，或者說，政府作出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實(shí)施改善經(jīng)濟(jì)效率的政策。政府失靈主要表現(xiàn)在短缺和過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場(chǎng)激勵(lì)、政府政策的頻繁變化等方面。公共選擇理論認(rèn)為，政府活動(dòng)的結(jié)果未必能矯正市場(chǎng)失靈，政府活動(dòng)本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費(fèi)。主要原因包括以下幾個(gè)方面：（1）政府決策的無(wú)效率。公共選擇理論在用經(jīng)濟(jì)模型分析政治決策過程時(shí)指出，民主程序不一定能產(chǎn)生最優(yōu)的政府政策。原因：一是投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致政府決策無(wú)效率；二是政治市場(chǎng)上行為主體動(dòng)機(jī)導(dǎo)致政府決策無(wú)效率；三是利益集團(tuán)的存在導(dǎo)致政府決策無(wú)效率。（2）政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無(wú)效率。公共選擇理論認(rèn)為，政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競(jìng)爭(zhēng)、缺乏激勵(lì)兩個(gè)方面。一是缺乏競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的無(wú)效率。首先是政府工作人員之間缺乏競(jìng)爭(zhēng)，其次是在政府部門之間缺乏競(jìng)爭(zhēng)；二是缺乏降低成本的激勵(lì)導(dǎo)致的無(wú)效率。（3）政府干預(yù)的無(wú)效率。有些政府干預(yù)形式為尋租行為創(chuàng)造了條件。因?yàn)樵谶@種制度安排下，政府人為地制造出一種稀缺，這種稀缺就會(huì)產(chǎn)生潛在的租金，必然出現(xiàn)尋租行為。尋租行為越多，社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。第二章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、知識(shí)架構(gòu)1、財(cái)政支出分類（1）按支出用途分：主要有基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘察費(fèi)、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價(jià)格補(bǔ)貼支出等13大項(xiàng)。*按社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成歸類*從動(dòng)態(tài)的再生產(chǎn)角度歸類（2）按費(fèi)用類別（國(guó)家職能）分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出5類。（3）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出2、財(cái)政支出規(guī)模*衡量財(cái)政支出規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)：*財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋*影響財(cái)政支出規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)型因素、政治性因素、社會(huì)性因素3、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)*判斷一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)*我國(guó)目前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀*優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路4、財(cái)政支出效益*財(cái)政支出效益的三種分析方法*政府采購(gòu)制度二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、購(gòu)買性支出★指政府購(gòu)買商品和服務(wù)的開支，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)。2、轉(zhuǎn)移性支出★指政府資金的無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。3、成本-效益分析法★就是針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。4、公共定價(jià)法★（2010）公共定價(jià)包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如通訊和交通等公共事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)）的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)）的價(jià)格。政府通過公共定價(jià)方法，目的不僅在于提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支出的效率。（二）簡(jiǎn)述題1、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容★費(fèi)用類別的“類”，指國(guó)家職能的劃分，故按費(fèi)用類別所做的分類，又可稱為按國(guó)家職能所做的分類。我國(guó)依據(jù)國(guó)家職能的劃分，將財(cái)政支出區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出5大類。按國(guó)家職能對(duì)財(cái)政支出分類，能夠揭示國(guó)家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能；對(duì)一個(gè)國(guó)家的支出結(jié)構(gòu)作時(shí)間序列分析，便能夠揭示該國(guó)的國(guó)家職能發(fā)生了怎樣的演變；對(duì)若干國(guó)家在同一時(shí)期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示各國(guó)國(guó)家職能的差別。我國(guó)不論是改革開放以來(lái)還是改革開放后，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)都是最大的財(cái)政支出項(xiàng)目。但是，改革開放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)占財(cái)政支出的比重不斷下降，而社會(huì)文教費(fèi)、行政管理費(fèi)所占比重一直在穩(wěn)定上升。這說明國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能正在向社會(huì)管理職能轉(zhuǎn)變。2、如何認(rèn)識(shí)和調(diào)整我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？★財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類財(cái)政支出占總支出的比重，也稱財(cái)政支出構(gòu)成。從社會(huì)資源的配置角度來(lái)說，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動(dòng)員社會(huì)資源的程度，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較財(cái)政支出規(guī)模更大。判斷一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理主要有兩條標(biāo)準(zhǔn)：一是該國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)；二是財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對(duì)增長(zhǎng)速度。我國(guó)目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理：（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是我國(guó)現(xiàn)階段主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，從財(cái)政支出角度來(lái)看，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資?？墒?，三十年來(lái)，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。（2）在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過大，而且增長(zhǎng)速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長(zhǎng)速度。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路：一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)支出的快速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過快增長(zhǎng)的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員，削減消費(fèi)性支出。3、簡(jiǎn)述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋★※（1）政府活動(dòng)擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。指公共支出的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。（2）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論，也稱內(nèi)外因素論。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮庫(kù)克與威斯曼提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，外在因素（如戰(zhàn)爭(zhēng)）是說明公共支出增長(zhǎng)超過GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是政府支出上升會(huì)與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施；在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充；一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。（4）官僚行為增長(zhǎng)論。按照公共選擇理論的觀點(diǎn)，官僚是指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過政治制度作出的集體選擇的代理人集團(tuán)，或更明確地說是指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)的部門。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家尼斯克認(rèn)為，官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。因此，官僚機(jī)構(gòu)通常以兩種方式擴(kuò)大其預(yù)算規(guī)模：一是千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的；二是利用低效率的生產(chǎn)技術(shù)來(lái)增加生產(chǎn)既定的產(chǎn)出量所必須的投入量。官僚行為從產(chǎn)出和投入兩個(gè)方面迫使財(cái)政支出規(guī)模不斷膨脹。4、政府采購(gòu)如何提高財(cái)政支出效益？（2006）(政府采購(gòu)制度（2000名詞）是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公平競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。政府采購(gòu)制度從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：第一個(gè)層次是從財(cái)政部門自身的角度來(lái)看，政府采購(gòu)制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。第二個(gè)層次是從政府部門的代理人角度來(lái)看，通過招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購(gòu)實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購(gòu)買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購(gòu)制度的實(shí)施效率。第三個(gè)層次是從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來(lái)看，由于政府采購(gòu)制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少它們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購(gòu)實(shí)體是最大利益者而國(guó)家是最大損失者問題。第三章財(cái)政投資支出和社會(huì)保障支出一、知識(shí)架構(gòu)1、財(cái)政投資支出*財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)*經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投融資方式*農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財(cái)政投資2、社會(huì)保障支出*我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容*養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的籌資模式（2005）*我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：統(tǒng)賬結(jié)合二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、財(cái)政投融資★是指以國(guó)家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。2、建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式★是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，由其組建一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。3、社會(huì)保障★★是指政府通過?？顚Ｓ枚惢I集資金，向老年人、無(wú)工作能力的人、失去工作機(jī)會(huì)的人、病人等提供基本生活保障的計(jì)劃。（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)★（2004）（可縮減）與民間投資相比，財(cái)政投資追求的是社會(huì)收益最大化而非私人收益最大化，而且財(cái)政投資的資金來(lái)源很大一部分是通過稅收無(wú)償取得的。一般而言，決策標(biāo)準(zhǔn)有三個(gè)：1、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)。又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇資本—產(chǎn)出比率最低的投資項(xiàng)目，或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項(xiàng)目。主張理由是，即使一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，但資本—產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出—資本比率，就可以使產(chǎn)出最大化，實(shí)現(xiàn)預(yù)期增長(zhǎng)率。2、資本—?jiǎng)趧?dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)。是指政府投資支出應(yīng)當(dāng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。主張理由是，資本—?jiǎng)趧?dòng)力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財(cái)政投資的支出時(shí)，要盡可能地估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會(huì)。在上述三種標(biāo)準(zhǔn)中，前兩種標(biāo)準(zhǔn)有一個(gè)共同的特點(diǎn)，即都強(qiáng)調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過程中的重要性和貢獻(xiàn)，所以要求政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，要盡可能地選擇節(jié)省資本（資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)）或增加資本（資本—?jiǎng)趧?dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)）的項(xiàng)目。后一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)力這一生產(chǎn)要素，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，減少失業(yè)是財(cái)政投資項(xiàng)目的目標(biāo)。2、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)階段一就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由★就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。我國(guó)現(xiàn)階段以其作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由有以下四點(diǎn)：1、從理論上說，勞動(dòng)力是最重要的經(jīng)濟(jì)資源，失業(yè)的存在是對(duì)戰(zhàn)略資源的不容寬恕的浪費(fèi)；而且，就業(yè)增加一般都會(huì)增加產(chǎn)出。2、我國(guó)勞動(dòng)力資源豐富，政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用，財(cái)政投資項(xiàng)目是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的有效途徑。3、即使不考慮產(chǎn)出增加，也有很多理由表明增加就業(yè)是必要的，原因之一是失業(yè)的社會(huì)影響。許多社會(huì)問題可能就導(dǎo)源于大量失業(yè)的存在：目無(wú)法紀(jì)、到處流浪、犯罪、社會(huì)秩序混亂，甚至出現(xiàn)有組織的暴亂。從這個(gè)意義上說，增加就業(yè)的社會(huì)利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了增加產(chǎn)出的意義。4、財(cái)政投資的就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)還有助于改善收入分配狀況。一般來(lái)說，失業(yè)會(huì)使一個(gè)家庭陷入貧困。要增加貧困家庭的收入，根本措施還在于增加就業(yè)。而增加就業(yè)規(guī)模首先要增加就業(yè)機(jī)會(huì)，增加貧窮者就業(yè)機(jī)會(huì)的一個(gè)途徑是擴(kuò)大財(cái)政投資。特別是增加落后經(jīng)濟(jì)地區(qū)的財(cái)政投資，對(duì)整個(gè)社會(huì)的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。3、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度★我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度，統(tǒng)帳結(jié)合是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的簡(jiǎn)稱，即社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分共同組成我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從制度設(shè)計(jì)的基本結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)制度類似于部分基金制，即現(xiàn)收現(xiàn)付和將來(lái)支付兩種方式相結(jié)合。但是，在具體內(nèi)容上，我國(guó)的統(tǒng)賬結(jié)合制與部分基金制又十分不同：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付（社會(huì)統(tǒng)籌）部分的資金籌措方式不同。部分基金制用征稅方式，我國(guó)的統(tǒng)賬結(jié)合制用的是收費(fèi)方式。（2）基金（個(gè)人賬戶）部分的資金來(lái)源和運(yùn)作方式不同。在資金來(lái)源上，部分基金制的基金部分的資金來(lái)源是社會(huì)保障稅收入用于現(xiàn)付保險(xiǎn)金后的余額，而我國(guó)的個(gè)人賬戶部分的資金來(lái)源是個(gè)人的直接繳費(fèi)；在資金的運(yùn)作上，部分基金制的基金部分的資金是以信托基金方式運(yùn)作，而我國(guó)的個(gè)人賬戶部分的資金目前也用于現(xiàn)付保險(xiǎn)金。4、簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投融資方式※（1）政府直接投資，無(wú)償提供方式。這種方式是指政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供，資金來(lái)源主要是稅收。這是一種最基本的基礎(chǔ)設(shè)施投資方式。這類基礎(chǔ)設(shè)施由市區(qū)道路、上下水道、過街天橋。（2）政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營(yíng)方式。這種方式是指政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門進(jìn)行非營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源主要是收費(fèi)。這是一種常見的基礎(chǔ)設(shè)施投資方式。這類基礎(chǔ)設(shè)施有機(jī)場(chǎng)、碼頭、郵政等。（3）財(cái)政投融資方式。財(cái)政投融資方式是指以國(guó)家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。（4）建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式（BOT）。是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，由其組建一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)、收回投資，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。5、簡(jiǎn)述“十五”時(shí)期以來(lái)我國(guó)財(cái)政加大“三農(nóng)”投入的主要措施★★（2007年）（1）深化以稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。（2）實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策。（3）大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。（4）著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。（5）加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，存進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。（6）大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。第四章稅收原理一、知識(shí)架構(gòu)1、稅收的基本問題*術(shù)語(yǔ)：稅率*稅收的基本特征（稅收“三性”）：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性*稅收分類：（1）（2）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁（3）按課稅標(biāo)準(zhǔn)（4）按稅收與價(jià)格的關(guān)系（5）按稅種的隸屬關(guān)系2、稅收原則*稅收原則的理論發(fā)展*稅收的效率原則*稅收的公平原則3、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念與含義*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響4、稅收負(fù)擔(dān)*稅收負(fù)擔(dān)的概念*拉弗曲線5、最適課稅理論*最適課稅理論的基本含義*最適課稅理論的主要內(nèi)容二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、累進(jìn)稅率★※是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。全額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象的全部按照與之對(duì)應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對(duì)象適應(yīng)的最高級(jí)次的稅率統(tǒng)一征稅。超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。2、起征點(diǎn)與免征額★★※起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征收的數(shù)額。3、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅★※（2009）以稅收和價(jià)格關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收劃分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅。4、稅收原則★★※是指政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過程中所遵循的理論準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。5、拉弗曲線(說明的是稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，是美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。6、稅收的經(jīng)濟(jì)效率(是指政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門的過程中，盡量使不同稅種對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生程度不同的扭曲所造成的無(wú)謂損失或超額負(fù)擔(dān)最小化。7、稅收負(fù)擔(dān)(是指稅收收入與可供征稅的稅基之間的比例關(guān)系?？煞譃楹暧^稅負(fù)和微觀稅負(fù)。前者指稅收總收入占GDP的比率，也稱稅收比率；后者指納稅人的納稅額占計(jì)稅依據(jù)的比率。（二）簡(jiǎn)答1、借助圖形解釋稅收的超額負(fù)擔(dān)★★馬歇爾-哈伯格超額負(fù)擔(dān)理論是哈伯格首先利用馬歇爾的基數(shù)效用理論作為超額負(fù)擔(dān)的基本理論說明，后稱之為馬歇爾-哈伯格超額負(fù)擔(dān)理論。以圖形表示即：在圖中，D是某種商品的需求曲線，S是供給曲線。征稅前的均衡點(diǎn)是E，產(chǎn)量為OG，價(jià)格為OB。假定政府對(duì)這種商品課征FD的從量稅，供給曲線S將向左上方移動(dòng)至S+T，稅后市場(chǎng)均衡點(diǎn)為F，產(chǎn)量減少至OH，價(jià)格上升至OA。這種稅的稅收收入是CD（銷售量）乘以DF（稅率），即ACDF的面積。消費(fèi)者因課稅而損失的消費(fèi)者剩余是ABEF的面積，生產(chǎn)者因課稅而損失的生產(chǎn)者剩余是BCDE的面積。這兩種損失合計(jì)為ACDEF的面積，其與稅收收入（ACDF的面積）的差額即FDE就是課稅的超額負(fù)擔(dān)——哈伯格三角。2、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式※※（1）前轉(zhuǎn)。（2）后轉(zhuǎn)。（3）消轉(zhuǎn)。（4）稅收資本化。3、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件★※※(2002、2005名詞解釋)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤(rùn)增減的關(guān)系等。（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁。（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營(yíng)者利潤(rùn)的增減關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)。此時(shí)，經(jīng)營(yíng)者必須比較與，若商品售量減少的損失大于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得，則經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。4、簡(jiǎn)述最適課稅理論的主要內(nèi)容★最適課稅理論是以資源配置的效率性和收分配的公平性為準(zhǔn)則，對(duì)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系進(jìn)行分析的理論。（1）直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充的而非相互替代，因?yàn)檫@兩大稅系各自都有優(yōu)缺點(diǎn)。（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)以分配公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制。（3）逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則。（4）最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。（5）所得稅的邊際稅率不能過高。（6）最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型。即中等收入者的邊際稅率可適當(dāng)提高，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對(duì)較低的稅率。第五章稅收制度一、知識(shí)架構(gòu)1、稅制類型：?jiǎn)我欢愔?、?fù)合稅制2、稅制結(jié)構(gòu)*稅制結(jié)構(gòu)的決定因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、征收管理能力、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、稅收政策目標(biāo)、相鄰國(guó)家的示范效應(yīng)3、稅制體系*商品課稅*所得課稅*資源課稅和財(cái)產(chǎn)課稅（略）4、稅制改革二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、稅制類型★是指一國(guó)征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個(gè)稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時(shí)征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。（世界上并未有國(guó)家真正實(shí)施過單一稅制，而是普遍采用復(fù)合稅制，原因是無(wú)論就稅制本身，還是從財(cái)政收入、稅收政策和稅收負(fù)擔(dān)等角度而言，復(fù)合稅制都是符合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行要求的）。2、稅制改革★是通過稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來(lái)增進(jìn)社會(huì)福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點(diǎn)或免征額的升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺(tái)和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素★稅制結(jié)構(gòu)是指一國(guó)各稅種的總體安排(只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題)。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對(duì)重要性差異很大，形成了不同的稅制模式(稅制模式是指在一國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種)。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。具體而言，稅制結(jié)構(gòu)的決定因素主要有以下幾種：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會(huì)保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低）。這在很大程度上說明了為什么工業(yè)化國(guó)家以所得稅為主，而大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家以商品稅為主的原因。（2）征收管理能力。會(huì)計(jì)制度越完善，征收管理手段越先進(jìn)，誠(chéng)信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國(guó)家比較高，其中的一個(gè)重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。（3）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用情況下，如果某項(xiàng)財(cái)政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)的稅種的收入比重也會(huì)隨之較高。最典型的例子就是社會(huì)保障稅。（4）稅收政策目標(biāo)。理論上一般認(rèn)為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)展中國(guó)家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)；旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國(guó)家，一般是以所得稅和社會(huì)保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。（5）相鄰國(guó)家的示范效應(yīng)。一國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范效應(yīng)涉及資本、勞動(dòng)力、商品在相鄰國(guó)家間的流動(dòng)。2、簡(jiǎn)述所得稅的類型★（可縮減）所得課稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。其主要有三種類型。（1）分類所得稅（2004年名詞）。是對(duì)納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來(lái)源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。例如，把應(yīng)稅所得可分為薪酬所得、服務(wù)報(bào)酬所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)出租所得、營(yíng)利所得等，根據(jù)這些所得類別，分別規(guī)定高低不等的稅率，分別依率計(jì)征。分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點(diǎn)是征收簡(jiǎn)便、稅源易控，可有效防止逃稅行為，但其缺點(diǎn)是不能按納稅能力原則課征。此稅制首創(chuàng)于英國(guó)，但目前實(shí)行純粹分類所得稅的國(guó)家已不多見；（2）綜合所得稅（2007年名詞）。是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)、服從程度高、征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜合所得稅最先出現(xiàn)于德國(guó)，現(xiàn)為世界各國(guó)普遍采用；（3）分類綜合所得稅。是把分類所得稅與綜合所得稅綜合起來(lái)，采用并行征收制。先按分類所得稅課征，然后再對(duì)個(gè)人全年總所得超過規(guī)定數(shù)額以上的部分進(jìn)行綜合加總，另按累進(jìn)稅率計(jì)稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡(jiǎn)便，不失為一種較好的選擇。3、簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)★★增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是我國(guó)現(xiàn)行稅制中最重要的一個(gè)稅種。它的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：（1）在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅；（2）增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；（3）增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)，但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；（4）企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定；（5）對(duì)于出口需要退稅的商品可以實(shí)行零稅率，將商品在國(guó)內(nèi)已交納的稅收一次全部退還給企業(yè)，比退稅不徹底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第六章國(guó)債理論與管理一、知識(shí)架構(gòu)1、國(guó)債的功能2、國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度*國(guó)債的負(fù)擔(dān)*債務(wù)規(guī)模*國(guó)債的限度的衡量指標(biāo)3、國(guó)債制度與管理*國(guó)債的種類與結(jié)構(gòu)*國(guó)債市場(chǎng)*國(guó)債市場(chǎng)的作用（功能）二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、國(guó)債結(jié)構(gòu)★是指一個(gè)國(guó)家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配以及債務(wù)收入來(lái)源和發(fā)行期限的有機(jī)結(jié)合。合理的期限結(jié)構(gòu)應(yīng)該是短期、中期、長(zhǎng)期并存的期限結(jié)構(gòu)。2、國(guó)債限度★※一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國(guó)債的適度規(guī)模。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模。二是當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國(guó)債限度的指標(biāo)主要有兩個(gè)：一是國(guó)債負(fù)擔(dān)率，即國(guó)債余額占GDP的比率；二是國(guó)債依存度，即當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率。3、國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)(指國(guó)債發(fā)行場(chǎng)所，又稱國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的初始環(huán)節(jié)，一般是政府與證券承銷機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證券承銷機(jī)構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國(guó)債。國(guó)債流通市場(chǎng)又稱國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的第二階段。一般是國(guó)債承銷機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括國(guó)債持有者與政府或國(guó)債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。它又分為證券交易所交易，即在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易；和場(chǎng)外交易，即不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易兩類。（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能★★※（2003）國(guó)債是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債功能主要包括：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是現(xiàn)代國(guó)家的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。（2）籌集建設(shè)資金。首先，有些政府發(fā)行的公債有明確的目的和用途，如規(guī)定公債資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。其次，即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身就可能具有生產(chǎn)性。因?yàn)?，?cái)政赤字通常是由資本預(yù)算不平衡造成的，也就是說資本性支出超支造成的。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；國(guó)債發(fā)行規(guī)模也具有宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用。2、如何理解國(guó)債負(fù)擔(dān)★★國(guó)債負(fù)擔(dān)可以從四個(gè)方面來(lái)理解：（1）債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。（2）債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)收益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。（3）納稅人負(fù)擔(dān)。不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。（4）代際負(fù)擔(dān)。由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng)，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)，就會(huì)形成這一代人借的債務(wù)轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為后代人創(chuàng)造了更多的財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)，則債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移在某種意義上可認(rèn)為正常；如果國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者使用效率低下，則留給后代的只能是凈債務(wù)，并因此影響其生產(chǎn)和生活。第七章國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理體制一、知識(shí)架構(gòu)1、國(guó)家預(yù)算的原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性2、預(yù)算制度的完善3、國(guó)家與算法的指導(dǎo)思想4、預(yù)算管理體制*分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的主要特征及基本內(nèi)容*分稅制改革的基本內(nèi)容*進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、“收支兩條線”管理★★是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶，支出通過財(cái)政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，資金通過國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶收繳和撥付的管理制度。2、預(yù)算調(diào)整★★是指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加等部分改變?cè)A(yù)算。（二）簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的基本原則★※國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。原則主要有五條：（1）公開性。國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。（2）可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分，資料確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。（3）完整性。該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假帳、預(yù)算外另列預(yù)算。國(guó)家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（4）統(tǒng)一性。盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算都是國(guó)家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。（5）年度性。任何一個(gè)國(guó)家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)，都要有時(shí)間上的界定，即所謂預(yù)算年度。它是指預(yù)算收支的起訖的有效期限，通常為一年。2、簡(jiǎn)述我國(guó)國(guó)家與算法的指導(dǎo)思想※※國(guó)家與算法是國(guó)家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國(guó)家預(yù)算的法律依據(jù)。我國(guó)國(guó)家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：（1）強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo)；（2）規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)；（3）吧加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來(lái)；（4）把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來(lái)。3、簡(jiǎn)述我國(guó)進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路★（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)。①總體上政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來(lái)說需要將原則具體化；②關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；③各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。（2）規(guī)范收入劃分。①分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整；②凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則；③通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。（3）調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。①?gòu)闹С龇娇?，多?shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來(lái)執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重；②從收入來(lái)看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國(guó)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。（4）完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)方式向目標(biāo)模式逼近。4、簡(jiǎn)述完善預(yù)算制度的三種新型重要措施(（1）全面落實(shí)部門預(yù)算。部門預(yù)算即按部門編制預(yù)算，它徹底改變了長(zhǎng)期以來(lái)按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法，可以清晰地反映部門的所有收入和支出，在提高預(yù)算透明度、實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)和依法行政等方面具有積極意義。（2）大力推行國(guó)庫(kù)集中收付制度。國(guó)庫(kù)集中收付制度就是對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。國(guó)庫(kù)集中收付制度并不根本改變各部門各單位對(duì)預(yù)算資金的支配權(quán)和使用權(quán)，但由財(cái)政部門集中掌握預(yù)算資金的支付權(quán)，從而可以考核資金的使用是否符合規(guī)定而決定是否予以支付，防止濫收濫支，提高資金使用效益。（3）嚴(yán)格“收支兩條線”管理?！笆罩蓷l線”管理是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶，支出通過財(cái)政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，資金通過國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶收繳和撥付的管理制度?！笆罩蓷l線”管理一方面可以有效避免非稅收入被執(zhí)收單位截留、坐支，另一方面也便于財(cái)政部門摸清家底，統(tǒng)籌安排相關(guān)資金。5、簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容(分級(jí)分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制，特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。其基本內(nèi)容包括：（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡；（2）在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍；（3）收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對(duì)同一稅種按不同稅率分配，有的實(shí)行分成或共享制；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式?？v向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對(duì)地方政府的補(bǔ)助金制度；（5）各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。第八章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字一、知識(shí)架構(gòu)1、財(cái)政平衡*財(cái)政平衡的概念與理解*財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系*財(cái)政不平衡的原因2、財(cái)政赤字*有關(guān)概念：赤字、財(cái)政赤字、預(yù)算赤字、赤字財(cái)政*衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)*財(cái)政赤字規(guī)模的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制約因素：七個(gè)方面（略）*財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響二、重要知識(shí)點(diǎn)（一）名詞解釋1、財(cái)政赤字★★是指在某一財(cái)政年度，計(jì)劃的財(cái)政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測(cè)性因素的影響，致使決算出現(xiàn)支出大于收入的差額。這個(gè)概念強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，說明的是一種事實(shí)。2、預(yù)算赤字★★是指在某一財(cái)政年度，政府計(jì)劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。這個(gè)概念包括以下兩層意思：一是赤字不僅表現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果上，而且政府在安排國(guó)家預(yù)算時(shí)，就已有計(jì)劃、有目的地留下赤字缺口；二是這種赤字雖然是計(jì)劃安排的，但這種赤字計(jì)劃可能是有目的地要實(shí)施一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，也可能是由于支出具有強(qiáng)烈的剛性，在稅收上不去的情況下，被迫留下的赤子缺口。3、赤字財(cái)政※指政府有意識(shí)、有計(jì)劃地利用預(yù)算赤字，以熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策。4、赤字依存度與赤字比率※（2005）赤字依存度是指財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，說明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實(shí)現(xiàn)的；赤字比率是指財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例，說明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。（二）簡(jiǎn)答1、如何理解財(cái)政平衡★★財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。這種收支對(duì)比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。對(duì)財(cái)政平衡不能做絕對(duì)的理解：（1）在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡；（2）研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡；（3）研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡；（4）財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。2、簡(jiǎn)述造成財(cái)政不平衡的原因★※（2009）（可縮減）（1）財(cái)政不平衡具有必然性。財(cái)政收支正好相等是偶然的，財(cái)政不平衡具有必然性。造成財(cái)政不平衡的原因很多，既有經(jīng)濟(jì)原因，也有制度原則；既有客觀因素，也有人為因素。（2）外部沖擊。外部沖擊是指對(duì)一國(guó)國(guó)民收入有很大影響，但本國(guó)不能左右的外部事件。它是來(lái)自國(guó)際的影響因素，是不可控變量。比如，進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)、外債成本的變動(dòng)、國(guó)外援助規(guī)模的變動(dòng)等，都會(huì)影響本國(guó)財(cái)政的收支狀況。（3）無(wú)彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無(wú)彈性稅制。在無(wú)彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)展，國(guó)民收入增加，稅收收入占GDP的比率無(wú)疑會(huì)下降，而財(cái)政支出一般不但不會(huì)減少反而還要增加。所以，相對(duì)減少的稅收收入與絕對(duì)增加的財(cái)政支出不相匹配，最終導(dǎo)致財(cái)政不平衡，或繼續(xù)增加財(cái)政赤字規(guī)模。（4）國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是影響財(cái)政平衡與否的重要因素。這不僅是因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占重要地位甚至是主導(dǎo)地位，而且來(lái)自國(guó)有企業(yè)的財(cái)政收入在財(cái)政收入總額中占很高的比重。國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發(fā)生意外事故（比如某地發(fā)生強(qiáng)烈地震或鬧水荒旱災(zāi)），增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年財(cái)政甚至以后年度的財(cái)政平衡與否都要受到影響。3、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字規(guī)模的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制約因素★（可縮減）（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的提高程度。如果經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)率比較高，即使政府施以較大規(guī)模的財(cái)政赤字用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)也沒有危害，或危害很小。這是因?yàn)?，本?guó)經(jīng)濟(jì)的吸納能力隨著國(guó)民收入的大幅度提高而相應(yīng)加強(qiáng)，價(jià)格水平不會(huì)出現(xiàn)明顯上漲。（2）貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，一個(gè)國(guó)家當(dāng)中的非貨幣化部門將不斷地轉(zhuǎn)化為貨幣化部門，這一進(jìn)程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進(jìn)程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。（3）國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門能力的未利用程度。如果在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，特別是農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預(yù)算赤字可能會(huì)使閑置的資源和能力動(dòng)員起來(lái)，得到充分和利用，增加本國(guó)的生產(chǎn)水平，而不會(huì)對(duì)價(jià)格水平產(chǎn)生上抬的壓力。（4）赤字支出的投資項(xiàng)目性質(zhì)。如果通過預(yù)算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設(shè)項(xiàng)目，生產(chǎn)的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購(gòu)買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會(huì)在一個(gè)短暫的時(shí)滯之后被產(chǎn)量的增加所抵消。（5）國(guó)際貿(mào)易的逆差程度。如果一國(guó)的國(guó)際收支是逆差，該國(guó)的赤字財(cái)政就可能是非通貨膨脹性的。（6）政府自身的管理能力。一般來(lái)說，財(cái)政赤字只要出現(xiàn)，就有產(chǎn)生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政府有無(wú)適當(dāng)而有力的管理措施和廉潔的管理機(jī)構(gòu)來(lái)防止以至消除赤字財(cái)政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價(jià)格控制能力。（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實(shí)際產(chǎn)出，但是資源動(dòng)員和產(chǎn)品供給的時(shí)滯要求社會(huì)在或長(zhǎng)或短的時(shí)間內(nèi)保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預(yù)期過高的心理，甚至要忍受一下實(shí)際收入下降之苦。4、簡(jiǎn)述衡量財(cái)政赤字規(guī)模的兩個(gè)常用指標(biāo)(衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)有兩個(gè)：一是財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，另一個(gè)是財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例。這是兩個(gè)不同的指標(biāo)，反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵不同。前者可稱為赤字依存度，說明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實(shí)現(xiàn)的；后者也可稱為赤字比率，說明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。5、簡(jiǎn)述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系(（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面、正確的結(jié)論。（2）財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求平衡的一種手段。國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總供求的大體平衡，財(cái)政平衡不過是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。國(guó)民收入決定因素中的消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，是通過市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給。6、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響(（1）財(cái)政赤字的貨幣供給效應(yīng)。分向銀行借款彌補(bǔ)財(cái)政赤字的情況和用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的情況。（2）財(cái)政赤字的總需求效應(yīng)。財(cái)政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張；通過不同的彌補(bǔ)方式，財(cái)政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分，該種情況僅僅改變總需求結(jié)構(gòu)，并不增加總需求規(guī)模。（3）財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。指財(cái)政赤字或支出增加導(dǎo)致在和投資支出減少的影響，一般分為完全排擠效應(yīng)、部分排擠效應(yīng)和零排擠效應(yīng)。但有時(shí)也可能產(chǎn)生拉動(dòng)效應(yīng)。（4）財(cái)政赤字的國(guó)債效應(yīng)。用發(fā)行國(guó)債作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段，國(guó)債規(guī)模會(huì)越來(lái)越大，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加反過來(lái)加大財(cái)政赤字。貨幣銀行學(xué)名詞解釋、簡(jiǎn)答復(fù)習(xí)提示：貨幣供應(yīng)－主要論述了貨幣的概念和貨幣供給的過程及特性，給出了相對(duì)完整的貨幣供應(yīng)模型，討論了貨幣供應(yīng)內(nèi)生性和外生性的問題。貨幣需求－主要闡述了貨幣需求的理論發(fā)展和實(shí)踐。最后論述了貨幣供求均衡問題。把握貨幣需求理論發(fā)展的內(nèi)在邏輯，了解西方主要學(xué)派貨幣供求理論的基本內(nèi)容。第一章貨幣供求理論一、名詞解釋1．基礎(chǔ)貨幣（2001）：又稱高能貨幣，它是中央銀行發(fā)行的債務(wù)憑證，表現(xiàn)為商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金和公眾持有的通貨。用公式表現(xiàn)為B=C+R。B：基礎(chǔ)貨幣；C：現(xiàn)金；R：商業(yè)銀行在中央銀行的存款準(zhǔn)備。它直接表現(xiàn)為中央銀行的負(fù)債，并且是由中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造的，它是信用貨幣創(chuàng)造的源頭，并受商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期、財(cái)政收支狀況、國(guó)際收支狀況等因素影響。2．貨幣層次：央行在建立現(xiàn)代貨幣統(tǒng)計(jì)體系時(shí)采取的一個(gè)主要的標(biāo)準(zhǔn)是各種金融資產(chǎn)的“流動(dòng)性”，即“一種資產(chǎn)以較小的代價(jià)轉(zhuǎn)換為實(shí)際購(gòu)買力的便利性”。根據(jù)“流動(dòng)性”的不同將貨幣分為不同的層次。雖然各國(guó)中央銀行在實(shí)踐中采取的具體統(tǒng)計(jì)口徑不同，但一般的分類（我國(guó)人民銀行的貨幣統(tǒng)計(jì)體系）為：M0=流通中現(xiàn)金；M1=M0+活期存款；M2=M1+準(zhǔn)貨幣（定期存款+儲(chǔ)蓄存款+其他存款（含證券公司存放在金融機(jī)構(gòu)的客戶保證金））。這種分類的經(jīng)濟(jì)意義在于，M1（狹義貨幣）一般構(gòu)成了現(xiàn)實(shí)的購(gòu)買力，對(duì)當(dāng)期的物價(jià)水平中直接影響；而M2（廣義貨幣）其中包含暫時(shí)不用的存款，它們是潛在的購(gòu)買力，對(duì)于分析未來(lái)的總需求趨勢(shì)較為重要。3．流動(dòng)性偏好理論（2000）：流動(dòng)性偏好的3種動(dòng)機(jī)流動(dòng)偏好又稱靈活偏好，指人們?cè)敢庖载泿判问交虼婵钚问奖３帜骋徊糠重?cái)富，而不愿以股票、債券等資本形式保持財(cái)富的一種心理動(dòng)機(jī)。流動(dòng)偏好這一概念是凱恩斯最先提出來(lái)的，是他的三大心理規(guī)律（邊際消費(fèi)傾向、資本邊際效率、貨幣的流動(dòng)偏好）之一。其目的在于說明利息率對(duì)投資量，進(jìn)而決定就業(yè)量這一中心問題。流動(dòng)偏好用曲線表示則為貨幣需求曲線，在圖形上呈向右下方傾斜狀至流動(dòng)性陷阱的起點(diǎn)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，人們之所以偏好保持現(xiàn)金而不愿持有資本去獲取收益（利潤(rùn)），是出于各種動(dòng)機(jī)：或是出于交易的動(dòng)機(jī)，為便于應(yīng)付日常支出；或是出于謹(jǐn)慎的動(dòng)機(jī)，以便應(yīng)付意外的支出；或是出于投機(jī)的動(dòng)機(jī)，以備投機(jī)取利。因此利息就被認(rèn)為是對(duì)人們?cè)谝惶囟〞r(shí)期內(nèi)放棄這種流動(dòng)偏好的報(bào)酬。利息率的高低取決于貨幣的供給和需求，流動(dòng)偏好代表了貨幣的需求，貨幣數(shù)量代表了貨幣的供給。貨幣數(shù)量是由中央銀行的政策決定的，它的增加在一定程度上可以降低利息率。流動(dòng)偏好的作用也可以影響到利息率的降低，但是，這種降低總是有一定限度的。因?yàn)椋?dāng)利息降低到一定水平時(shí)，人們就不肯儲(chǔ)蓄而保留現(xiàn)錢了。在圖形中，這種利息不能再低的一定點(diǎn)之右，被稱為流動(dòng)性陷阱或凱恩斯陷阱。此時(shí)，無(wú)論貨幣數(shù)量如何增加，利息率再不會(huì)下降。流動(dòng)性偏好可以分為3種動(dòng)機(jī)：①交易動(dòng)機(jī)。即為應(yīng)付日常交易需要而持有一部分貨幣的動(dòng)機(jī)。這一貨幣需求量主要決定于收入，收入越高，交易數(shù)量越大，所需貨幣數(shù)量越多。②謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)。即為預(yù)防意外的支出而持有一部分貨幣的動(dòng)機(jī)。這一貨幣需求量主要決定于個(gè)人對(duì)意外事件的看法，但從整個(gè)社會(huì)來(lái)看，同收入是密切相關(guān)的。③投機(jī)動(dòng)機(jī)。即人們?yōu)樽プ∮欣馁?gòu)買生利資產(chǎn)的機(jī)會(huì)而持有一部分貨幣的動(dòng)機(jī)。生利資產(chǎn)如債券等有價(jià)證券的價(jià)格隨利率升降而向相反方向變化，因此，利率低，人們對(duì)貨幣的需求量大，利率高，人們對(duì)貨幣的需求量小。這一貨幣需求量取決于利率的高低。在利率極高時(shí)，投機(jī)動(dòng)機(jī)引起的貨幣需求量等于零，而當(dāng)利率極低時(shí)，投機(jī)動(dòng)機(jī)引起的貨幣需求量將是無(wú)限的。也即是說，由于利息是人們?cè)谝欢〞r(shí)期放棄手中貨幣流動(dòng)性的報(bào)酬，所以利率不能過低，否則人們寧愿持有貨幣而不再儲(chǔ)蓄。這種情況被稱為“流動(dòng)性偏好陷阱”。凱恩斯認(rèn)為，資本邊際效率是遞減的，而利息率下降是有限的，當(dāng)前者等于或低于后者時(shí)，資本家就不愿進(jìn)行投資，從而會(huì)造成投資不足，并導(dǎo)致有效需求不足。因此，他把心理上的流動(dòng)性偏好看作是使資本主義經(jīng)濟(jì)經(jīng)常處于小于充分就業(yè)均衡的3個(gè)基本心理因素之一。二、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)要說明貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性與外生性。（2002內(nèi)生性簡(jiǎn)答/2009年選擇題）所謂貨幣供給的內(nèi)生性和外生性的爭(zhēng)淪，實(shí)際上是討論中央銀行能否“獨(dú)立”控制貨幣供應(yīng)量。①內(nèi)生性指的是貨幣供應(yīng)量是在—個(gè)經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)部由多種因素和主體共同決定的，中央銀行只是其中一部分，因此，中央銀行并不能單獨(dú)決定貨幣供應(yīng)量。從上述貨幣供應(yīng)模型中可以看出，微觀經(jīng)濟(jì)主體對(duì)現(xiàn)金的需求程度、經(jīng)濟(jì)周期狀況、商業(yè)銀行、財(cái)政和國(guó)際收支等因素均影響貨幣供應(yīng)。②外生性指的是貨幣供應(yīng)量由中央銀行在經(jīng)濟(jì)體系之外獨(dú)立控制的。其基本理由是，從本質(zhì)上看，現(xiàn)代貨幣制度是完全的信用貨幣制度，中央銀行的資產(chǎn)運(yùn)用決定負(fù)債規(guī)模，從而決定基礎(chǔ)貨幣數(shù)量，只要中央銀行在體制上具有足夠的獨(dú)立性，不受政治因素等的干擾，就能從源頭上控制貨幣供應(yīng)量。③我國(guó)的貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性：具體到中國(guó)，多數(shù)人贊同“內(nèi)生論”。首先，中國(guó)的中央銀行本身并非嚴(yán)格的獨(dú)立決策主體，控制貨幣供應(yīng)的能力在制度上缺乏保證；其次，大量的國(guó)有企業(yè)和地方政府，出于自身利益，往往壓迫商業(yè)銀行不斷增加貸款，從而壓迫中央銀行被動(dòng)地增加貨幣供應(yīng)，形成所謂的“倒逼機(jī)制”。應(yīng)該說，隨著國(guó)有企業(yè)和國(guó)有商業(yè)銀行改革的不斷深化，以及非國(guó)有經(jīng)濟(jì)比重的不斷上升，這就是中央銀行貨幣調(diào)控在經(jīng)濟(jì)周期中的不對(duì)稱。簡(jiǎn)單地說，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)期中央銀行作為貨幣供應(yīng)的源頭，如果決心控制貨幣供應(yīng)，其效果比較顯著；但是，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不活躍時(shí)期，企業(yè)、商業(yè)銀行的自主決策能力較強(qiáng)，中央銀行即使有意愿擴(kuò)張信貸，往往效果有限。此外，從國(guó)外凈資產(chǎn)的運(yùn)作角度來(lái)看，近年來(lái)我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易順差持續(xù)增長(zhǎng)，外匯儲(chǔ)備不斷增加，并成為中央銀行釋放基礎(chǔ)貨幣的主要渠道，中央銀行被動(dòng)增加基礎(chǔ)貨幣量，在一定程度上增加了我國(guó)的貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性。2．簡(jiǎn)要比較費(fèi)雪方程與劍橋方程。1)比較費(fèi)雪方程式與劍橋方程式，前者為MV=PY，其中，M為貨幣數(shù)量，V為貨幣流通速度，P為價(jià)格水平，Y為產(chǎn)出；后者為Md=kPY，這里，PY是名義收入，k是貨幣作為一種資產(chǎn)在Y中所占的比率。K的大小取決與持有貨幣的機(jī)會(huì)成本，或者說取決于其他類型金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率。2)兩個(gè)方程雖然在形式上相似，但實(shí)質(zhì)有很大的差別。-分析的側(cè)重點(diǎn)不同。費(fèi)雪方程式從貨幣的交易媒介功能著手，而劍橋方程式則從貨幣的價(jià)值儲(chǔ)藏手段功能著手，從個(gè)人資產(chǎn)選擇的角度進(jìn)行分析。-費(fèi)雪方程式把貨幣需求與支出流量聯(lián)系在—起，重視貨幣支出的數(shù)量和速度，而劍橋方程式則從用貨幣形式保有資產(chǎn)存量的角度考慮貨幣需求，重視這個(gè)存量占收入的比例。所以對(duì)前者也稱之為現(xiàn)金交易說，而劍橋方程式則被稱為現(xiàn)金余額說。-兩個(gè)方程式所強(qiáng)凋的貨幣需求決定因素有所不同。費(fèi)雪方程式從宏觀角度，貨幣需求僅為收入的函數(shù)，利率對(duì)貨幣需求沒有影響；而劍橋方程式則是從微觀角度，將貨幣需求看作是一種資產(chǎn)選擇的結(jié)果，這就隱含地承認(rèn)利率因素會(huì)影響貨幣的需求，這種看法極大地影響了以后的貨幣需求研究。3．簡(jiǎn)要說明貨幣主義“單一規(guī)則”貨幣政策的理論基礎(chǔ)。(1)弗里德曼一方面采納凱恩斯將貨幣作為一種資產(chǎn)的核心思想，利用它把傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量論改寫為貨幣需求函數(shù)，另一方面又基本肯定貨幣數(shù)量論的主要結(jié)論，即貨幣量的變動(dòng)反映于物價(jià)變動(dòng)上，貨幣數(shù)量在長(zhǎng)期中只影響宏觀經(jīng)濟(jì)中的名義變量，不影響真實(shí)變量。(2)理論基礎(chǔ)：貨幣主義代表人物弗里德曼按照圍觀經(jīng)濟(jì)學(xué)需求函數(shù)分析方法，主要考慮收入與持有貨幣的各項(xiàng)機(jī)會(huì)成本，構(gòu)建了一個(gè)描述性的貨幣需求函數(shù)，該函數(shù)可以簡(jiǎn)化為：Md/P=f(Yp,w;rm,rb,re,I/P,dP/dt;u)其中，Md/P為對(duì)真實(shí)貨幣余額的需求；Yp為永久收入；w為非人力財(cái)富占個(gè)人總財(cái)富的比率或得自財(cái)產(chǎn)的收入在總收入中所占的比率；rm,rb,re分別為貨幣、債券、股票的預(yù)期回報(bào)率；I/P*dP/dt為預(yù)期通貨膨脹率；w為反映主觀偏好、風(fēng)險(xiǎn)及客觀技術(shù)與制度等因素的綜合變數(shù)。(3)結(jié)論：弗里德曼認(rèn)為：①在貨幣型需求中，利率的影響很小，因?yàn)槔首兓?，rm,rb,re,I/P*dP/dt發(fā)生相應(yīng)的變動(dòng)，相互之間有抵消作用；或者說，貨幣需求函數(shù)中的各項(xiàng)機(jī)會(huì)成本保持相對(duì)穩(wěn)定。②由于利率對(duì)貨幣需求沒有影響，因此貨幣的流通速度是穩(wěn)定的、可以預(yù)期的。依照經(jīng)驗(yàn)，它與收入水平保持“正的一致性”。第三，永久收入是貨幣需求的決定因素。所謂永久收入是指預(yù)期未來(lái)年度的平均收入，它是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的變量，在很大程度上不受短期經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響。單一規(guī)則貨幣政策是指將貨幣供應(yīng)量作為唯一的政策工具，并制定貨幣供應(yīng)量增長(zhǎng)的數(shù)量法則，使貨幣增長(zhǎng)率同預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率保持一致。是貨幣當(dāng)局或中央銀行按一個(gè)穩(wěn)定的增長(zhǎng)比率擴(kuò)大貨幣供應(yīng)。又稱穩(wěn)定貨幣增長(zhǎng)率規(guī)則。貨幣主義的代表人物弗里德曼按照微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)需求函數(shù)分析方法，主要考慮收入與持有貨幣的各項(xiàng)機(jī)會(huì)成本，構(gòu)建了一個(gè)描述性的貨幣需求函數(shù)，該函數(shù)可以簡(jiǎn)化為三、論述題1．試論述西方貨幣需求理論發(fā)展的內(nèi)在邏輯。西方貨幣需求理論沿著貨幣持有動(dòng)機(jī)和貨幣需求決定因素這一脈絡(luò)，經(jīng)歷了傳統(tǒng)貨幣數(shù)量學(xué)說、凱恩斯學(xué)派貨幣需求理論和貨幣學(xué)派貨幣需求理論的主流沿革。(l)傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量說。傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量分為早期貨幣數(shù)量學(xué)說和近代貨幣數(shù)量學(xué)說。由現(xiàn)金交易數(shù)量說和現(xiàn)金余額數(shù)量說組成的近代數(shù)量理論對(duì)貨幣需求理論的影響更為深遠(yuǎn)。現(xiàn)金交易數(shù)量說是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)雪提出的，在《貨幣的購(gòu)買力》一書中，費(fèi)雪提出了著名的“交易方程式”：MV＝PT或P＝MV/T。這一方程式表明，物價(jià)水平(P)的變動(dòng)與流通中的貨幣量(M)的變動(dòng)和貨幣流通速度(V)的變動(dòng)成正比，而與商品交易量(T)的變動(dòng)成反比。一般認(rèn)為，費(fèi)雪的貨幣數(shù)量說的錯(cuò)誤主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：把貨幣只當(dāng)成一種交換媒介；混同了金屬貨幣與紙幣在決定物價(jià)中的不同作用；假定貨幣流通速度和商品交易量在長(zhǎng)期中不受貨幣量變動(dòng)的影響?，F(xiàn)金余額數(shù)量說是由劍橋派經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬歇爾、庇古等人創(chuàng)立的。他們從個(gè)人資產(chǎn)選擇的角度，分析了決定貨幣需求的因素，并提出了如下的劍橋方程式：M＝KPY。根據(jù)古典學(xué)派的假設(shè)，Y在短期內(nèi)不變，如果K也不變，則P將與M作同方向、同比例的變動(dòng)。不過，劍橋方程式本身又預(yù)示著對(duì)其結(jié)論的否定，因?yàn)楦鞣N資產(chǎn)的收益率和人們的預(yù)期等影響K的變化，無(wú)論在短期內(nèi)還是在長(zhǎng)期中它都不是常數(shù)，所以K不可能固定不變，P與M的變動(dòng)幅度也就不可能完全一致。(2)凱恩斯的貨幣需求理論。凱恩斯將人們保持貨幣的動(dòng)機(jī)分為交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)這樣三類，其中交易動(dòng)機(jī)的貨幣需求為收入穩(wěn)定的函數(shù)。所謂預(yù)防動(dòng)機(jī)的貨幣需求則是指人們?yōu)榱藨?yīng)付緊急情況而持有一定數(shù)量的貨幣，這一貨幣需求的大小也主要取決于收入的多少?？砂堰@兩種貨幣需求函數(shù)合二為一而以下式表示：M1＝L1(Y)，其中M1代表為滿足交易動(dòng)機(jī)和預(yù)防動(dòng)機(jī)而持有的貨幣量，Y代表收入水平，L1代表Ml與Y之間的函數(shù)關(guān)系。投機(jī)動(dòng)機(jī)的貨幣需求是指人們?yōu)榱嗽谖磥?lái)的某一適當(dāng)時(shí)機(jī)進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)而保持一定數(shù)量的貨幣，這種投機(jī)活動(dòng)最典型的就是買賣債券。如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)中有著許多投機(jī)者，且每個(gè)投機(jī)者所擁有的財(cái)富對(duì)于所有投機(jī)者的財(cái)富總額是微不足道的，那么，投機(jī)動(dòng)機(jī)的貨幣需求就成了當(dāng)前利率水平的遞減函數(shù)。若以M2代表為滿足投機(jī)動(dòng)機(jī)而持有的貨幣量，R代表市場(chǎng)利率，L2代表M2與R之間的函數(shù)關(guān)系，就有：M2＝L2(r)。結(jié)合前述交易動(dòng)機(jī)和預(yù)防動(dòng)機(jī)的貨幣需求與收入的函數(shù)關(guān)系，可將貨幣總需求函數(shù)表示為：M＝Ml+M2＝Ll(Y)+L2(r)。凱恩斯的貨幣需求理論在分析方法上對(duì)傳統(tǒng)貨幣理論的突破，主要表現(xiàn)在它把貨幣總需求劃分為出于各種動(dòng)機(jī)的貨幣需求。(3)對(duì)凱恩斯貨幣需求理論的發(fā)展。50年代以后，一些凱恩斯學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家深入研究和擴(kuò)展了凱恩斯的貨幣需求理論。首先，他們發(fā)現(xiàn)即使是交易性貨幣需求對(duì)利率同樣相當(dāng)敏感，而且相對(duì)于交易數(shù)值而言，貨幣的交易性需求也呈現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特質(zhì)。這一重要發(fā)現(xiàn)即為美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾的“平方根定律”。他認(rèn)為，貨幣的交易需求與利率不但有關(guān)，而且關(guān)系極大。其次，他們覺察到凱恩斯貨幣投機(jī)需求理論的漏洞。凱恩斯認(rèn)為，人們對(duì)未來(lái)利率變化的預(yù)計(jì)是自信的，并在自信的基礎(chǔ)上決定自己持有貨幣還是債券，二者擇其一而不是兩者兼有。然而實(shí)際情況卻與凱恩斯的理論不相吻合，投資者對(duì)自己的預(yù)計(jì)往往是猶豫不定的，一般人都是既持有貨幣，同時(shí)又待有債券。最后，新劍橋?qū)W派對(duì)凱恩斯貨幣需求動(dòng)機(jī)理論加以發(fā)展。他們提出了貨幣需求的三類動(dòng)機(jī)：1)商業(yè)性動(dòng)機(jī)。由商業(yè)性動(dòng)機(jī)引起的貨幣需求與收入密切相關(guān)。2)投機(jī)性動(dòng)機(jī)。由投機(jī)性動(dòng)機(jī)引起的貨幣需求與收入關(guān)系不大，而與金融市場(chǎng)密切相關(guān)。3)公共權(quán)力動(dòng)機(jī)。這是因政府的赤字財(cái)政政策和膨脹性貨幣政策所產(chǎn)生的擴(kuò)張性貨幣需求動(dòng)機(jī)。如果政府把這些額外的流通貨幣主要投向商業(yè)性流通，那么，受沖擊的將是商品市場(chǎng)的價(jià)格；如果政府把這些額外的流通貨幣主要投向金融性流通，金融市場(chǎng)則將受到?jīng)_擊。因此，這類動(dòng)機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響取決于政府如何分配這些所創(chuàng)造的額外貨幣。(4)弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量理論。弗里德曼認(rèn)為，與消費(fèi)者對(duì)商品的選擇一樣，人們對(duì)貨幣的需求同樣受這三類因素的影響：收入或財(cái)富的變化；持有貨幣的機(jī)會(huì)成本；持有貨幣給人們帶來(lái)的效用。據(jù)此，弗里德曼列出個(gè)人財(cái)富持有者的貨幣需求函數(shù)為：M/P＝f(Y，w；rm,rb,re,l/P×dP/dt;u)。弗里德曼認(rèn)為，貨幣需求函數(shù)的最主要特點(diǎn)是該函數(shù)的穩(wěn)定性，其動(dòng)向是可以預(yù)測(cè)的。明確貨幣需求函數(shù)的穩(wěn)定性，對(duì)分析整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的其他重要因素(如貨幣收入或價(jià)格水平)意義重大。這是由于貨幣收入或價(jià)格水平都是貨幣需求函數(shù)和貨幣供給函數(shù)相互作用的結(jié)果，論證并強(qiáng)調(diào)貨幣需求函數(shù)具有穩(wěn)定性，其目的在于說明貨幣對(duì)于總體經(jīng)濟(jì)的影響主要來(lái)自貨幣供應(yīng)方面。因此，穩(wěn)定的貨幣需求函數(shù)成為貨幣學(xué)派理論及政策的理論基礎(chǔ)和分析依據(jù)。2．試述現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用貨幣的供應(yīng)與擴(kuò)展過程。1）貨幣的定義抽象理解為“在商品的交易和債務(wù)償付中被普遍接受的東西”。中央銀行在建立現(xiàn)代貨幣體系時(shí)采取的一個(gè)主要的標(biāo)準(zhǔn)是各種金融資產(chǎn)的“流動(dòng)性”，即“一種資產(chǎn)以較小的代價(jià)轉(zhuǎn)換為實(shí)際購(gòu)買力的便利性”。貨幣統(tǒng)計(jì)體系：M0：現(xiàn)金，或流通中的貨幣；M1：M0+各種活期存款；M2：M1+各種定期存款。M1狹義貨幣一般構(gòu)成了現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力，對(duì)當(dāng)期的物價(jià)水平有直接影響；M2廣義貨幣，是潛在的購(gòu)買力，對(duì)于分析未來(lái)的總需求趨勢(shì)較為重要。2）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的信用貨幣是中央銀行體系供應(yīng)的，因此，中央銀行是信用貨幣的源頭，而商業(yè)銀行是樞紐。①商業(yè)銀行的信用貨幣創(chuàng)造擴(kuò)張。商業(yè)銀行體系通過其獲得的原始存款發(fā)放貸款，通過原始存款在體系內(nèi)的輾轉(zhuǎn)存貸，從而成倍創(chuàng)造派生存款。經(jīng)貨幣擴(kuò)張，整個(gè)銀行的存款貨幣總量D=R/RRr。原始存款正好等于商業(yè)銀行的法定準(zhǔn)備總額，假設(shè)前提為商業(yè)銀行將收到存款的一部分而不是全部用作存款準(zhǔn)備；另外，整個(gè)商業(yè)銀行體系沒有“現(xiàn)金漏損”。②中央銀行與基礎(chǔ)貨幣供應(yīng)。中央銀行是一國(guó)惟一的貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)，因而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的新增貨幣供給量首先是由中央銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的需要發(fā)行出來(lái)的。其基本過程是：當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體需要更多的貨幣時(shí)，會(huì)增加對(duì)信貸資金的需求，當(dāng)商業(yè)銀行的信貸不能滿足這一需求時(shí)，商業(yè)銀行就會(huì)向中央銀行貸款；同時(shí)當(dāng)財(cái)政出現(xiàn)赤字時(shí)，也會(huì)從中央銀行透支，這樣中央銀行的各項(xiàng)資產(chǎn)就會(huì)增加，從而使商業(yè)銀行的存款增加，商業(yè)銀行可以據(jù)此增發(fā)貸款，同時(shí)增加其在中央銀行交納的準(zhǔn)備金存款。最終，整個(gè)商業(yè)銀行體系的存款準(zhǔn)備金總和在數(shù)量上等于商業(yè)銀行在中央銀行的存款。此外，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)中需要面對(duì)客戶提取現(xiàn)金的需要，因此，在中央銀行的存款準(zhǔn)備金進(jìn)一步分解為準(zhǔn)備金存款和流通中的現(xiàn)金兩部分.3．論述貨幣均衡與市場(chǎng)均衡之間的關(guān)系（2005）(1)貨幣均衡與市場(chǎng)均衡間的關(guān)系表現(xiàn)為：①總供給決定貨幣需求，但同等的總供給可有偏大或偏小的貨幣需求。②貨幣需求引出貨幣供給，但也絕非是等量的。③貨幣供給稱為總需求的載體，同樣，同等的貨幣供給可有偏大或偏小的總需求。④總需求的偏大或偏小，會(huì)對(duì)總供給產(chǎn)生巨大的影響：總需求不足，則總供給不能充分實(shí)現(xiàn)；總需求過多，在一定條件下有可能推動(dòng)總供給增加，但不一定可以因此消除差額?？傂枨蟮钠蠡蚱】梢酝ㄟ^緊縮或者擴(kuò)張的政策予以調(diào)節(jié)，但單純控制需求也難以保證實(shí)現(xiàn)均衡的目標(biāo)。(2)貨幣均衡與市場(chǎng)均衡之間有著緊密的聯(lián)系，貨幣均衡有助于市場(chǎng)均衡的實(shí)現(xiàn)。但是，二者之間又有明顯的區(qū)別。即貨幣均衡并不必然意味著市場(chǎng)均衡，原因在于：其一，市場(chǎng)需求是以貨幣為載體，但并非所有的貨幣供給都構(gòu)成市場(chǎng)需求。滿足交易需求而作為流通手段（包括流通手段的準(zhǔn)備）的貨幣，即現(xiàn)實(shí)流通的貨幣，形成市場(chǎng)需求；而作為保存價(jià)值而現(xiàn)實(shí)不流通的貨幣則不構(gòu)成市場(chǎng)需求，或者說它是潛在的需求而不是當(dāng)期的需求。這種差別可表示如下：貨幣供給=現(xiàn)實(shí)流通的貨幣+現(xiàn)實(shí)不流通的貨幣市場(chǎng)需求=現(xiàn)實(shí)流通的貨幣*貨幣流通速度其二，市場(chǎng)供給要求貨幣使之實(shí)現(xiàn)，或使之出清，因此提出對(duì)貨幣的需求。但這方面的貨幣需求也并非對(duì)貨幣需求的全部。對(duì)積蓄財(cái)富所需的價(jià)值保存手段則不單純?nèi)Q于市場(chǎng)供給，或至少不單純?nèi)Q于當(dāng)期的貨幣供給—用于保存財(cái)富的貨幣顯然有很大部分是多年的積累。這種差別可以表示如下：市場(chǎng)供給/貨幣流通速度=對(duì)現(xiàn)實(shí)流通貨幣的需求貨幣需求=對(duì)現(xiàn)實(shí)流通貨幣