《納稅檢查》教學大綱

《納稅檢查》教學大綱課程編號：0921162A課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課￡學科基礎課□專業(yè)核心課R專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學時：32講課學時：16實驗（上機）學時：16學分：2考試類型：R考試□考查適用對象：稅收學專業(yè)□是R否適合作為其他專業(yè)學生的個性化選修課先修課程：中國稅制、財務會計、會計學原理一、教學目標通過《納稅檢查》的教學，培養(yǎng)學生總體上掌握納稅檢查的意義和納稅檢查的工作程序與要求；了解納稅檢查的方法與技巧，了解納稅檢查后的賬務調(diào)整。要求學生能夠重點掌握增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的檢查；了解個人所得稅及其他稅種的檢查。與此同時，鞏固所掌握納稅檢查的理論知識，為后續(xù)課程的學習奠定基礎，并指導于實踐，使學生找到納稅檢查理論知識和實踐的結(jié)合點；提高學生的分析能力、判斷能力和解決問題的能力；培養(yǎng)學生正確的世界觀、價值觀、人生觀，培養(yǎng)好社會主義接班人。二、教學內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應關系教學內(nèi)容主要圍繞著納稅檢查的概述、會計核算資料的檢查分析、增值稅的檢查、消費稅的檢查、企業(yè)所得稅的檢查、個人所得稅的檢查以及其他稅種的檢查展開?！都{稅檢查》課程的教學重點首先掌握納稅檢查的意義和工作程序及方法，各個稅種的納稅檢查的法律依據(jù)、基本方法和基本程序。對于重點內(nèi)容采用老師授課和學生小組展示討論的形式，使學生積極參與到課程中，提高教學質(zhì)量和效率。同時，注重引進案例教學方式，在課堂教學中突出重點內(nèi)容。加強課后作業(yè)與實務訓練，使學生更好了解納稅檢查的基本內(nèi)容、基本方法和程序，并掌握如何進行相應的財務調(diào)整。引導學生上課之前積極進行預習，關注與課程相關的熱點問題，積極參與課堂討論，及時消化課堂教學內(nèi)容，獨立完成課后作業(yè)。稅務專業(yè)同學畢業(yè)需要學生能夠具有運用所學解決實際工作問題，而《納稅檢查》這門課程將會有助于提高學生這方面的能力，是一門綜合性較強的課程。三、各教學環(huán)節(jié)學時分配教學課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實驗其他合計1納稅檢查概述602增值稅的檢查443消費稅的檢查224企業(yè)所得稅的檢查225個人所得稅的檢查226其他稅種的檢查06合計161632四、教學內(nèi)容第一章納稅檢查的概述第一節(jié)納稅檢查的概念和意義第二節(jié)納稅檢查的內(nèi)容、形式與方法第三節(jié)納稅檢查的法律依據(jù)第四節(jié)納稅檢查的風險第五節(jié)納稅檢查的基本程序【教學重點、難點】本章重點是掌握納稅檢查基本概念、形式與方法、納稅檢查的風險以及基本程序。難點是對檢查應嚴格遵守法律降低檢查風險理解與掌握?！菊n程的考核要求】要求掌握稅務檢查的范圍、對象、基本內(nèi)容和稅務檢查的要求及步驟?！緩土曀伎碱}】1、名詞：稅務檢查、稅務查賬、稅務稽查、稅務檢查權限。2、思考：①什么是稅務檢查？如何理解這一概念？②稅務檢查與會計檢查、審計監(jiān)督的聯(lián)系與區(qū)別。③簡述稅務檢查的要求與步驟。增值稅的檢查第一節(jié)一般納稅人應納稅額的檢查第二節(jié)小規(guī)模納稅人應納稅額的檢查第三節(jié)出口貨物退（免）稅的檢查【教學重點、難點】本章重點和難點是銷售的確認、視同銷售應轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入的檢查、準予抵扣與不準予抵扣進項稅額的檢查、增值稅檢查的調(diào)賬方法和案例分析。同時，了解我國增值稅檢查的具體工作特色，以及社會主義國家納稅管理工作的特征?！菊n程的考核要求】本章主要闡述如何檢查增值稅，逐項介紹對銷售額、銷項稅額、進項稅額和稅率的檢查，要求通過案例學習，能夠掌握有關增值稅檢查的方法及賬務調(diào)整方法?！緩土曀伎碱}】1、如何檢查混合銷售行為？2、如何檢查視同銷售行為？3、退貨與折扣檢查的區(qū)別是什么？4、銷售確認檢查的主要內(nèi)容是什么？消費稅的檢查第一節(jié)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的檢查第二節(jié)委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的檢查第三節(jié)進口環(huán)節(jié)應納消費稅的檢查第四節(jié)零售環(huán)節(jié)應納消費稅的檢查【教學重點、難點】本章重點是對消費稅征稅范圍和計稅依據(jù)的檢查，難點是掌握外購或委托加工收回消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的檢查。了解我國社會主義國家納稅檢查在消費稅檢查實際工作過程中特色?！菊n程的考核要求】消費稅是對某些消費品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收的一種稅。由于消費稅實行一次課征制，因此對消費稅的檢查一般只對生產(chǎn)銷售應稅消費品的工業(yè)企業(yè)進行檢查，本章要求熟練掌握對消費稅進行檢查的一些基本方法和技巧?！緩土曀伎碱}】1、企業(yè)自用應稅消費品應如何檢查？2、價外費用一般有哪些項目？如何檢查沒有列入銷售收入的價外費用？3、如何檢查價格明顯偏低的貨物？4、納稅人加工業(yè)務的形式有哪些？應如何檢查？企業(yè)所得稅的檢查第一節(jié)企業(yè)應稅收入的檢查第二節(jié)企業(yè)所得稅扣除項目的檢查第三節(jié)納稅申報表及案例的檢查分析【教學重點、難點】本章重點是掌握企業(yè)所得稅應稅收入和法定扣除項目的檢查內(nèi)容和方法。難點主要包括：投資收益與接受捐贈收入的檢查方法、關聯(lián)企業(yè)往來的調(diào)整、入庫材料和出庫材料的檢查方法、生產(chǎn)費用的歸集與分配，約當產(chǎn)量的計算、固定資產(chǎn)折舊的檢查內(nèi)容、期間費用的檢查方法、營業(yè)外支出的檢查、差異調(diào)整和納稅申報表的檢查。了解我國社會主義國家納稅檢查在企業(yè)所得稅檢查實際工作過程中特色?！菊n程的考核要求】本章是稅務檢查的重點和要點。通過對企業(yè)的材料、工資、費用、生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)的管理及利潤和所得稅計繳情況的檢查，了解企業(yè)偷逃稅款的手段和方法，并全面掌握企業(yè)偷逃稅款的技巧和調(diào)賬方法?！緩土曀伎碱}】1、所得稅的應稅收入包括哪些內(nèi)容，檢查時應注意什么問題？材料采購的實際成本由哪些組成？固定資產(chǎn)的增加從哪些方面影響所得稅，如何檢查？我國居民企業(yè)境外收益已納稅款如何計算扣除，檢查時應注意什么？個人所得稅的檢查第一節(jié)個人所得稅收入項目的檢查第二節(jié)個人所得稅應納稅額的檢查【教學重點、難點】本章難點和重點是居民身份的認定和所得來源地的確認、工資薪金與生產(chǎn)經(jīng)營所得計算的檢查、不同稅率的適用范圍和境外所得稅收抵免的檢查?！菊n程的考核要求】個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象而征收的一種稅。對個人所得稅進行檢查，有利于維護國家權益、增強全民納稅意識、緩解社會分配不公。通過本章的學習，要求掌握個人所得稅檢查額基本內(nèi)容和方法?！緩土曀伎碱}】1、如何確認所得來源地點？2、自然人居民身份的判斷標準是什么？與法人居民的判斷標準有何不同？3、如何檢查生產(chǎn)經(jīng)營所得？4、境外所得如何進行抵免？其他稅種的檢查第一節(jié)資源稅的檢查第二節(jié)房產(chǎn)稅的檢查第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、車輛購置稅的檢查第四節(jié)土地增值稅的檢查第五節(jié)印花稅的檢查第六節(jié)城市維護建設稅及教育費附加的檢查【教學重點、難點】本章重點是掌握各小稅種的檢查內(nèi)容和方法。難點是掌握不同稅種的會計核算過程，區(qū)分不同稅種在不同情況下的會計處理有何不同?！菊n程的考核要求】本章著重介紹對資源稅、財產(chǎn)稅和行為目的稅類的稅種檢查，側(cè)重了解這些稅種的檢查方法和技巧，以及它們對所得稅的影響?！緩土曀伎碱}】1、如何檢查資源稅？2、如何檢查印花稅？3、如何檢查土地增值稅？五、考核方式、成績評定考核方式包括平時作業(yè)、課堂表現(xiàn)、出勤率、期中考核、期末考試等。其中，平時作業(yè)等及考核分別占20%，10%。本課程期末考試采用考試的考核方式，分制為百分制，占總成績的70%。課程