做賬實(shí)操-紡織品、針織品及原料批發(fā)業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-紡織品、針織品及原料批發(fā)業(yè)的賬務(wù)處理一采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購紡織品假設(shè)公司從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購一批棉布，采購成本為10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品棉布10,000貸：庫存現(xiàn)金10,0002.賒購針織品從供應(yīng)商B處賒購一批羊毛衫，價(jià)值15,000元，約定30天后付款。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品羊毛衫15,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B15,000二銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售紡織品將部分棉布以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價(jià)共計(jì)12,000元。確認(rèn)銷售收入：借：庫存現(xiàn)金12,000貸：主營業(yè)務(wù)收入棉布銷售12,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的棉布采購成本為上述10,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計(jì)算出本次銷售成本為8,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本棉布銷售8,000貸：庫存商品棉布10,0002.賒銷針織品將一批羊毛衫賒銷給客戶D，銷售金額為18,000元，約定60天后收款。確認(rèn)銷售收入：借：應(yīng)收賬款客戶D18,000貸：主營業(yè)務(wù)收入羊毛衫銷售18,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的羊毛衫采購成本為上述15,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計(jì)算出本次銷售成本為12,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本羊毛衫銷售12,000貸：庫存商品羊毛衫15,000三庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點(diǎn)調(diào)整在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫存的棉布比賬面上多了400元（可能由于計(jì)量誤差等原因）。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品棉布400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢400經(jīng)查明原因，若屬于正常計(jì)量誤差，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢400貸：管理費(fèi)用4002.庫存商品損壞處理部分羊毛衫因運(yùn)輸途中意外損壞，價(jià)值1,000元，已無法銷售。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,000貸：庫存商品羊毛衫1,000經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：借：營業(yè)外支出1,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,000四費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.運(yùn)輸費(fèi)用本月支付紡織品針織品運(yùn)輸費(fèi)用1,200元，用于將采購的物品運(yùn)至倉庫或客戶處。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)1,200貸：銀行存款1,2002.倉庫租賃費(fèi)用租賃倉庫用于存放紡織品針織品，每月租金1,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用倉庫租賃費(fèi)用1,500貸：銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元，其中包括銷售人員工資3,000元采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000將工資分配到相關(guān)成本費(fèi)用科目：借：銷售費(fèi)用銷售人員工資3,000借：主營業(yè)務(wù)成本采購成本（采購人員工資）2,000借：管理費(fèi)用倉庫管理人員工資3,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請單進(jìn)行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、