做賬實(shí)操-房屋維修公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-房屋維修公司的賬務(wù)處理示例一、維修服務(wù)提供環(huán)節(jié)（一）簽訂維修服務(wù)合同并確認(rèn)收入1.現(xiàn)銷維修服務(wù)假設(shè)公司與某業(yè)主簽訂了一份房屋漏水維修服務(wù)合同，合同金額為5000元，服務(wù)內(nèi)容包括查找漏水點(diǎn)、修補(bǔ)防水層、更換受損的管道等，客戶在合同簽訂當(dāng)日一次性支付了全部款項(xiàng)，款項(xiàng)已存入銀行賬戶，增值稅稅率假設(shè)為9%（建筑服務(wù)適用稅率，實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定）。合同金額=5000元增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×9%=450元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款5450貸：主營業(yè)務(wù)收入-房屋漏水維修服務(wù)5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4502.賒銷維修服務(wù)假設(shè)公司與另一家業(yè)主簽訂了一份房屋墻面翻新維修服務(wù)合同，合同金額為8000元，服務(wù)內(nèi)容為鏟除舊墻面、重新粉刷墻面等，合同約定在服務(wù)完成后10天內(nèi)支付款項(xiàng)，增值稅稅率為9%。合同金額=8000元增值稅銷項(xiàng)稅額=8000×9%=720元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[業(yè)主姓名]8720貸：主營業(yè)務(wù)收入-房屋墻面翻新維修服務(wù)8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）720當(dāng)服務(wù)完成且收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款8720貸：應(yīng)收賬款-[業(yè)主姓名]8720二、成本結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)（一）人工成本支付參與上述房屋漏水維修服務(wù)項(xiàng)目的維修工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等人工費(fèi)用共計(jì)2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-房屋漏水維修服務(wù)（人工成本）2000貸：應(yīng)付職工薪酬2000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬2000貸：銀行存款2000同樣，對(duì)于房屋墻面翻新維修服務(wù)項(xiàng)目，假設(shè)支付人工費(fèi)用3000元，會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-房屋墻面翻新維修服務(wù)（人工成本）3000貸：應(yīng)付職工薪酬3000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：銀行存款3000（二）材料及設(shè)備損耗假設(shè)在房屋漏水維修服務(wù)過程中，使用了一些建筑材料如防水涂料、管道等，材料費(fèi)用為1500元，同時(shí)使用了一些小型維修設(shè)備，設(shè)備折舊費(fèi)為500元（假設(shè)設(shè)備原值為5000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊，本月折舊額為500元），這些費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)目成本。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-房屋漏水維修服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）2000貸：庫存商品-建筑材料1500累計(jì)折舊500借：主營業(yè)務(wù)成本-房屋墻面翻新維修服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）3300貸：庫存商品-建筑材料2500累計(jì)折舊800三、材料及設(shè)備采購（若涉及）（一）材料采購材料采購金額=10000元增值稅額=10000×13%=1300元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品-建筑材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11300借：主營業(yè)務(wù)成本-房屋墻面翻新維修服務(wù)（材料消耗）3000貸：庫存商品-建筑材料3000（二）設(shè)備采購設(shè)備采購金額=15000元增值稅額=15000×13%=1950元會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)-維修設(shè)備15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1950貸：銀行存款16950借：主營業(yè)務(wù)成本-[relatedservicename]（設(shè)備折舊）250元貸：累計(jì)折舊250元四、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資3000元，同時(shí)發(fā)放福利500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利3000管理費(fèi)用-管理人員福利500貸：應(yīng)付職工薪酬3500支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬3500貸：銀行存款35002.辦公場地租金及水電費(fèi)：支付辦公場地租金每月1000元，水電費(fèi)每月300元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金及水電費(fèi)1000貸：銀行存款1000（二）銷售費(fèi)用1.市場推廣費(fèi)用：為推廣公司的業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用1500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場推廣費(fèi)用1500貸：銀行存款1500財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，分析市場環(huán)境和競爭態(tài)勢，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購置、營運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展趨勢。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解國家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.及時(shí)申報(bào)納稅，繳納各種