做賬實操-光電產品公司的賬務處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-光電產品公司的賬務處理示例一、原材料采購環(huán)節(jié)1.采購光電元件、光學材料等原材料假設某光電產品公司從供應商處采購以下原材料：-采購光電二極管，數(shù)量為5000個，單價為2元/個，金額為10000元。-采購光學鏡片，花費8000元。-采購電路板等用于組裝光電產品的部件，花費12000元。增值稅稅率假設為13%（實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，原材料已驗收入庫?？偛少徑痤~=10000+8000+12000=30000元增值稅額=30000×13%=3900元會計分錄如下：借：原材料-光電二極管10000原材料-光學鏡片8000原材料-電路板等部件12000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款339002.采購退貨若發(fā)現(xiàn)部分采購的原材料存在質量問題，退回給供應商。假設退回光電二極管500個，對應的采購成本為500×2=1000元。會計分錄如下：借：銀行存款1130（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額，1000×13%=130）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130（紅字）貸：原材料-光電二極管1000二、生產加工環(huán)節(jié)1.領用原材料假設生產一批光電產品（如光電傳感器），領用光電二極管4000個，單位成本按采購單價2元/個計算，領用成本=4000×2=8000元；領用光學鏡片6000元（根據實際領用情況確定）；領用電路板等部件10000元（根據實際領用情況確定）。會計分錄如下：借：生產成本-直接材料24000（8000+6000+10000）貸：原材料-光電二極管8000原材料-光學鏡片6000原材料-電路板等部件100002.人工成本支付生產工人工資15000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：生產成本-直接人工15000貸：應付職工薪酬15000支付工資時：借：應付職工薪酬15000貸：銀行存款150003.制造費用分配（假設制造費用共計8000元，按一定標準分配到產品成本中，此處簡化示例按直接人工成本比例分配）假設制造費用分配率=制造費用總額÷直接人工成本總額=8000÷15000=0.5333（保留四位小數(shù)）分配到該批產品的制造費用=15000×0.5333=8000（約等于，實際計算時按精確值）會計分錄如下：借：生產成本-制造費用8000貸：制造費用80004.產品完工入庫假設該批光電產品全部完工入庫，生產成本總計為：24000+15000+8000=47000元會計分錄如下：借：庫存商品-光電產品47000貸：生產成本-直接材料24000生產成本-直接人工15000生產成本-制造費用8000三、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務公司銷售光電產品，假設某一天銷售光電產品的數(shù)量為1000個，銷售單價為50元/個，增值稅稅率為13%。銷售收入=1000×50=50000元增值稅銷項稅額=50000×13%=6500元會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）56500貸：主營業(yè)務收入-光電產品銷售50000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6500同時，結轉銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售光電產品的單位成本為（根據完工入庫成本及庫存數(shù)量計算）47000÷（4000÷1000）=11.75元/個，銷售成本=1000×11.75=11750元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-光電產品銷售11750貸：庫存商品-光電產品117502.賒銷業(yè)務假設向某電子廠賒銷一批光電產品，銷售數(shù)量為1500個，銷售單價為60元/個，增值稅稅率為13%。銷售收入=1500×60=90000元增值稅銷項稅額=90000×13%=11700元會計分錄如下：借：應收賬款-[電子廠名稱]101700貸：主營業(yè)務收入-光電產品銷售90000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）11700結轉銷售成本，假設單位成本為15元/個（根據庫存成本核算情況確定），銷售成本=1500×15=22500元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-光電產品銷售22500貸：庫存商品-光電產品22500四、庫存管理環(huán)節(jié)1.商品盤點定期對庫存光電產品進行盤點。（1）假設盤點后發(fā)現(xiàn)盤盈光電產品，數(shù)量為100個，按加權平均單位成本11.75元/個計算，價值為1175元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品-光電產品1175貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢1175經查明原因，如為計量誤差等正常原因導致盤盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢1175貸：管理費用1175（2）若盤點發(fā)現(xiàn)盤虧光電產品，數(shù)量為200個，價值為2350元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉出為305.5（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢2655.5貸：庫存商品-光電產品2350應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）305.5經查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償1000元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]1000管理費用1655.5貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢2655.5五、費用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資12000元，同時根據銷售業(yè)績發(fā)放提成5000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-工資及提成17000貸：銀行存款170002.運輸費用公司為將光電產品運輸?shù)娇蛻籼?，支付運輸費用3000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費3000貸：銀行存款30003.管理費用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資15000元，同時發(fā)放福利3000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利15000管理費用-管理人員福利3000貸：應付職工薪酬18000支付工資時：借：應付職工薪酬18000貸：銀行存款18000-辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月3000元，水電費每月1000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費4000貸：銀行存款4000會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據，包括發(fā)票、收據、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據原始憑證的內容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關的成本數(shù)據。3.采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產品或服務的成本。五、編制財務報表1.根據會計賬簿的數(shù)據，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.確保財務報表的格式規(guī)范、數(shù)據準確、內容完整。3.對財務報表進行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據。六、納稅申報1.根據稅法規(guī)定，計算企業(yè)應繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務機關申報納稅。3.