2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（三篇）

第5頁共5頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本1.業(yè)務(wù)的記錄及其計(jì)價(jià)需經(jīng)過復(fù)核等程序。2.內(nèi)部控制的基本方式概述：（1）規(guī)劃控制：此控制旨在確保單位組織結(jié)構(gòu)和職務(wù)分工的合理性及有效性。其核心涵蓋兩大方面：①不相容職務(wù)的分離：指將那些若由單一人員擔(dān)任則可能引發(fā)錯(cuò)誤、舞弊或掩蓋其行為的職務(wù)進(jìn)行分離。典型案例如會(huì)計(jì)與出納，需明確分離。需分離的職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄等。核心在于“內(nèi)部牽制”，單位在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)首先識(shí)別不相容崗位和職務(wù)，并明確規(guī)定各機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，以確保相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。②機(jī)構(gòu)間的相互控制：單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需求設(shè)立不同部門和機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限需經(jīng)授權(quán)，并確保在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立行使職權(quán)。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門流轉(zhuǎn)并相互檢查，檢查者不得隸屬于被檢查部門，以確保問題得以迅速解決。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制：指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制。任何部門或個(gè)人處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前，必須獲得相應(yīng)授權(quán)。此控制旨在確保單位方針的執(zhí)行并防止職權(quán)濫用。授權(quán)形式分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，前者針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，后者針對(duì)特定業(yè)務(wù)?；疽蟀鞔_授權(quán)界限和責(zé)任、規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)程序、建立檢查制度以確保工作質(zhì)量。（3）預(yù)算控制：貫穿單位經(jīng)營活動(dòng)全過程，通過預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查，分析未完成預(yù)算原因并采取改進(jìn)措施。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體實(shí)施，并輔以相應(yīng)權(quán)責(zé)利關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行?；疽蟀A(yù)算體現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、允許授權(quán)調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)實(shí)際情況、及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（4）財(cái)產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤點(diǎn)控制。接近控制限制無關(guān)人員接觸資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全；定期盤點(diǎn)則通過實(shí)物盤點(diǎn)與會(huì)計(jì)記錄對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決管理中的問題。（5）風(fēng)險(xiǎn)控制：分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。前者因生產(chǎn)經(jīng)營原因影響盈利，后者因舉債影響財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)需建立有效風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以加強(qiáng)控制。（6）內(nèi)部報(bào)告控制：報(bào)告格式和種類由單位根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)，可由財(cái)會(huì)人員或跨部門團(tuán)隊(duì)完成。報(bào)告應(yīng)簡明易懂，避免繁瑣。（7）電子信息技術(shù)控制：旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的信息化，減少人為操縱因素，提升管理效率和準(zhǔn)確性。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（二）主要包括兩大方面：一、不相容職務(wù)的分離與組織機(jī)構(gòu)的相互控制1.不相容職務(wù)的分離：此措施旨在防止錯(cuò)誤、舞弊行為及其掩蓋。不相容職務(wù)包括會(huì)計(jì)與出納等，需明確分離。具體分離要求包括：授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。其核心在于“內(nèi)部牽制”，因此，在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，需首先識(shí)別不相容崗位和職務(wù)，并明確其職責(zé)權(quán)限，形成有效的制衡機(jī)制。2.組織機(jī)構(gòu)的相互控制：單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需求設(shè)立不同部門和機(jī)構(gòu)，并授權(quán)其職責(zé)權(quán)限，確保在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不受外界干預(yù)。各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門相互檢查，檢查者應(yīng)獨(dú)立于被檢查者，以確保問題迅速解決。二、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制及電子信息技術(shù)控制1.授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)行。分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，需明確界限、程序及建立檢查制度。2.預(yù)算控制：涵蓋單位經(jīng)營活動(dòng)全過程，通過預(yù)算編制和檢查執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。3.財(cái)產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤點(diǎn)控制。接近控制限制無關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)的接觸，定期盤點(diǎn)則確保實(shí)物資產(chǎn)與會(huì)計(jì)記錄相符。4.風(fēng)險(xiǎn)控制：分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需建立有效風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行控制。5.內(nèi)部報(bào)告控制：內(nèi)部報(bào)告格式和種類由單位根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)，需簡明易懂，避免繁瑣。6.電子信息技術(shù)控制：包括內(nèi)部控制手段的電子信息化及對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制，旨在減少人為操縱因素，保障系統(tǒng)安全。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（三）倉庫管理員的崗位應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。在工作變動(dòng)的情況下，必須對(duì)其保管的物資進(jìn)行徹底清點(diǎn)，不得在未完成交接前離職。3、庫管員和財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季度至少聯(lián)合進(jìn)行一次庫存物資的抽查核對(duì)，并詳細(xì)記錄抽查結(jié)果。4、倉庫管理需按照一般物資核算原則進(jìn)行，同時(shí)需針對(duì)各使用部門或個(gè)人設(shè)立工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本進(jìn)行登記。第13條關(guān)于低值易耗品的管理規(guī)定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門的臺(tái)賬，制定目錄并進(jìn)行實(shí)物管理。其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理及報(bào)廢等變動(dòng)情況需嚴(yán)格辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定的程序進(jìn)行登記。所有納入管理的低值易耗品應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，確保一物一號(hào)，以便準(zhǔn)確識(shí)別。1、在用低值易耗品應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。班組或個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)許可，他人不得擅自使用；如需借用，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接時(shí)，雙方應(yīng)在交接憑證上簽字確認(rèn)。3、物品保管人員離職時(shí)，必須對(duì)其保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續(xù)，否則不得離職。第14條低值易耗品報(bào)廢注銷的規(guī)定如下：1、對(duì)于在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)成立鑒定小組進(jìn)行評(píng)估并編制物品注銷記錄，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續(xù)，并在管理手冊中登記。2、對(duì)于丟失、損壞或其他原因?qū)е碌奈锲范倘?，?yīng)分析原因和責(zé)任，按規(guī)定的注銷批準(zhǔn)權(quán)限辦理。如屬個(gè)人責(zé)任，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報(bào)廢的物品應(yīng)有明顯標(biāo)識(shí)，并及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。4、報(bào)廢物品的記錄應(yīng)納入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門的賬目中。第15條存貨清查規(guī)定：1、主任應(yīng)組織清查小組，每年至少對(duì)所有物資進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查過程中，應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填寫物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對(duì)。發(fā)現(xiàn)盈虧情況，需填寫物資清點(diǎn)記錄；自然損耗的，應(yīng)填寫自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的，需進(jìn)行技術(shù)鑒定并填寫相關(guān)報(bào)告。2、在進(jìn)行物資清查時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)進(jìn)行精確計(jì)數(shù)、稱重或測量，并在規(guī)定表格上詳細(xì)記錄。不允許以借條代替實(shí)物清點(diǎn)。在核對(duì)賬物時(shí)，應(yīng)先將未登記的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上全部登記，并計(jì)算出準(zhǔn)確的庫存量，確保實(shí)物存量和賬面存量在同一時(shí)間點(diǎn)一致。五、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：1、所有固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，無論資金來源，均應(yīng)納入計(jì)劃管理。未經(jīng)路局或授權(quán)單位批準(zhǔn)，不得進(jìn)行購建。對(duì)上級(jí)下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整投資或變更計(jì)劃內(nèi)容，嚴(yán)禁挪用投資。2、購建程序包括：(1)建設(shè)項(xiàng)目流程：項(xiàng)目申請-可行性研究-審核批準(zhǔn)立項(xiàng)-下達(dá)計(jì)劃-設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。(2)購置項(xiàng)目流程：上報(bào)建議計(jì)劃-審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門審批。(4)根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。(5)預(yù)算批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級(jí)部門規(guī)定需采用招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并與中標(biāo)單位簽訂合同；未要求采用招投標(biāo)方式的，由單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目，根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支