賬務實操-服裝廠的會計處理分錄

會計實操文庫賬務實操-服裝廠的賬務處理分錄一、采購階段1.購入原材料（布料等）：假設購入1000米布料，單價為30元/米，貨款未付。借：原材料——布料30000貸：應付賬款300002.支付采購運費：假設運費為1000元，以銀行存款支付。借：原材料——布料（運費可計入原材料成本）1000貸：銀行存款1000二、生產階段1.領用原材料進行生產：領用800米布料用于生產。借：生產成本——直接材料24800（30000+1000按比例分攤后的金額）貸：原材料——布料248002.支付生產工人工資：本月生產工人工資共計20000元，尚未支付。借：生產成本——直接人工20000貸：應付職工薪酬200003.機器設備折舊：假設生產設備原值為500000元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為4166.67元。借：制造費用4166.67貸：累計折舊4166.674.水電費等制造費用：本月水電費等制造費用共計3000元，以銀行存款支付。借：制造費用3000貸：銀行存款30005.期末將制造費用分配至生產成本：假設本月制造費用總額為7166.67元，根據一定的分配標準，分配至生產成本。借：生產成本——制造費用7166.67貸：制造費用7166.67三、產品完工入庫階段1.加工后的服裝成品入庫：本月加工完成的服裝共計1000件，單位成本為60元/件。借：庫存商品——服裝60000貸：生產成本60000四、銷售階段1.銷售服裝：銷售500件服裝，單價為150元/件，貨款已收。借：銀行存款75000貸：主營業(yè)務收入——服裝銷售收入75000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（假設稅率為13%）97502.同時結轉銷售成本：銷售成本為500件×60元/件=30000元。借：主營業(yè)務成本——服裝銷售成本30000貸：庫存商品——服裝30000五、其他費用處理1.管理費用：本月發(fā)生辦公費用等管理費用共計5000元，以銀行存款支付。借：管理費用5000貸：銀行存款50002.銷售費用：本月發(fā)生運輸費用等銷售費用共計3000元，以銀行存款支付。借：銷售費用3000貸：銀行存款3000六、期末結轉1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入——服裝銷售收入75000貸：本年利潤750002.結轉成本費用：借：本年利潤47750貸：主營業(yè)務成本——服裝銷售成本30000管理費用5000銷售費用3000主營業(yè)務稅金及附加（假設）9750。公司財務的管理制度財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。一、財務工作范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。6、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅金。9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。二、借款和各項費用開支標準和審批制度1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。四、工資及考勤管理：1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的.不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。五、財務部總賬會計崗位職責1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。6、負責裝訂、管理會計檔案。7、承辦公司領導交辦的其他工作。六、財務部出納會計崗位職責1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。6、嚴格