恒順醋業(yè)財務(wù)報表分析報告

江蘇恒順醋業(yè)股份有限公司2021~2023年度財務(wù)報表分析報告報告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金31116.4434829.8058425.41交易性金融資產(chǎn)54268.2535235.11102761.93應(yīng)收賬款7859.596901.874758.05預(yù)付款項747.891053.44776.83其他應(yīng)收款626.30358.94295.13存貨37901.0729752.8427837.88其他流動資產(chǎn)15673.9013262.726634.37流動資產(chǎn)合計148193.44121394.72201489.59長期股權(quán)投資12174.6210113.087765.88投資性房地產(chǎn)39217.8937413.9737267.46固定資產(chǎn)94147.8488955.3082317.50在建工程6798.0818840.5952036.46無形資產(chǎn)12697.0212072.0811705.41長期待攤費用82.05197.86294.30遞延所得稅資產(chǎn)2433.642056.522079.27其他非流動資產(chǎn)1642.573618.152763.26非流動資產(chǎn)合計172956.71175375.76203823.59資產(chǎn)總計321150.15296770.48405313.18短期借款9009.832904.38應(yīng)付賬款24335.6923771.8121315.43預(yù)收款項55.9913.5840.37應(yīng)付職工薪酬2164.331985.882078.18應(yīng)交稅費1452.641604.652126.85其他應(yīng)付款13844.9310859.5015260.73一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債449.811567.50223.73其他流動負(fù)債8985.288042.246745.52流動負(fù)債合計77596.5662574.2358609.44長期應(yīng)付款74.142626.972626.97長期負(fù)債合計11106.423032.262821.88遞延所得稅負(fù)債4629.544552.434522.99遞延收益-非流動負(fù)債2932.734015.395627.76非流動負(fù)債合計18668.6911600.0812972.63負(fù)債合計96265.2574174.3171582.07實收資本(或股本)100295.60100295.60111295.60資本公積3803.443760.55104904.30其中:庫存股17349.0317349.0317349.03盈余公積20366.2521439.7222346.25未分配利潤110052.03111359.42108220.57其他綜合收益-112.96755.82歸屬于母公司所有者權(quán)益合計217055.34219506.27330173.51少數(shù)股東權(quán)益7829.563089.903557.60所有者權(quán)益合計224884.90222596.17333731.11負(fù)債與所有者權(quán)益總計321150.15296770.48405313.18江蘇恒順醋業(yè)股份有限公司，簡稱恒順醋業(yè)，所屬的行業(yè)是食品制造業(yè)，公司總部位于江蘇省。2023年，恒順醋業(yè)的資產(chǎn)總計是405,313.18萬元，負(fù)債合計是71,582.07萬元，所有者權(quán)益合計是333,731.11萬元。圖1.1恒順醋業(yè)2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計圖從資產(chǎn)的角度看恒順醋業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計分別是321,150.15萬元、296,770.48萬元、405,313.18萬元，其中，2023年的流動資產(chǎn)合計為201,489.59萬元，包括58,425.41萬元的貨幣資金和27,837.88萬元的存貨；非流動資產(chǎn)合計為203,823.59萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了82,317.50萬元。圖1.2恒順醋業(yè)2021~2023年資產(chǎn)總額變動趨勢圖負(fù)債方面，恒順醋業(yè)最近三年的負(fù)債總額分別是96,265.25萬元、74,174.31萬元、71,582.07萬元，其中，2023年的流動負(fù)債是58,609.44萬元，非流動負(fù)債是12,972.63萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年恒順醋業(yè)的所有者權(quán)益總額分別為224,884.90萬元、222,596.17萬元、333,731.11萬元，2023年的股本為111,295.60萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項目(萬元)2021年2022年2023年營業(yè)總收入189334.78213902.00210641.07營業(yè)收入189334.78213902.00210641.07營業(yè)總成本175921.51197797.76200826.22營業(yè)成本118190.26140386.53141162.02稅金及附加2427.152486.752286.71銷售費用34364.2234692.6439280.43管理費用12518.8311571.9510407.64財務(wù)費用566.78334.67-358.25資產(chǎn)減值損失181.78-89.96公允價值變動收益-123.041295.801118.44投資收益-281.03-852.70-2272.41其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-1237.25-2061.54-2347.20營業(yè)利潤14622.3916353.6410303.04營業(yè)外收入218.22187.2556.16營業(yè)外支出524.73176.73150.43利潤總額14315.8816364.1610208.76所得稅費用2482.683416.592226.13凈利潤11833.2112947.577982.64歸屬于母公司所有者的凈利潤11891.7413799.418689.94少數(shù)股東損益-58.54-851.84-707.31其他綜合收益(損失)-112.96755.82綜合收益總額11720.2512947.578738.46歸屬于母公司所有者的綜合收益11778.7913799.419445.77歸屬少數(shù)股東的綜合收益-58.54-851.84-707.312021~2023年恒順醋業(yè)的營業(yè)總收入分別為189,334.78萬元、213,902.00萬元、210,641.07萬元，營業(yè)總成本分別為175,921.51萬元、197,797.76萬元、200,826.22萬元，凈利潤分別為11,833.21萬元、12,947.57萬元、7,982.64萬元。其中，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用分別為39,280.43萬元、10,407.64萬元和-358.25萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為10,303.04萬元、10,208.76萬元。圖1.3恒順醋業(yè)2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金226855.36230848.43235227.66收到的稅費返還3.35783.55757.19收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8385.935222.836222.02購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金116736.72125145.47130523.48支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金31167.3135004.9333311.20支付的各項稅費16299.2514531.9912145.82支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金38771.7443000.2141381.13經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量32269.6119172.2124845.24收回投資收到的現(xiàn)金107320.0087487.1150000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金3705.102285.461002.44處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金419.731907.89140.64處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金1604.861126.64收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金2662.50購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金14203.9420584.8933230.84投資支付的現(xiàn)金88160.2163000.00115810.17投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量10685.3311884.71-97897.93吸收投資收到的現(xiàn)金1224.00113493.40吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金1224.00113493.40其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金1224.001175.00取得借款收到的現(xiàn)金45100.003900.001000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金41340.8013902.005207.20分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金16485.7510593.7110981.14其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金192.97支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金21124.518080.001671.03籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-31980.26-27451.7196634.03匯率變動對現(xiàn)金的影響-2.56-2.6520.68現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額10972.123602.5623602.01期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額19734.0230706.1434308.70期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額30706.1434308.7057910.712023年，恒順醋業(yè)的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為57,910.71萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是24,845.24萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-97,897.93萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是96,634.03萬元。圖1.4恒順醋業(yè)2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額圖圖1.5恒順醋業(yè)2021~2023年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6恒順醋業(yè)2021~2023年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7恒順醋業(yè)2021~2023年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會計報表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項目變動額變動比貨幣資金23595.610.68交易性金融資產(chǎn)67526.821.92應(yīng)收賬款-2143.82-0.31預(yù)付款項-276.61-0.26其他應(yīng)收款-63.81-0.18存貨-1914.96-0.06其他流動資產(chǎn)-6628.35-0.50流動資產(chǎn)合計80094.870.66長期股權(quán)投資-2347.20-0.23投資性房地產(chǎn)-146.51固定資產(chǎn)-6637.80-0.07在建工程33195.871.76無形資產(chǎn)-366.67-0.03長期待攤費用96.440.49遞延所得稅資產(chǎn)22.750.01其他非流動資產(chǎn)-854.89-0.24非流動資產(chǎn)合計28447.830.16資產(chǎn)總計108542.700.37短期借款-2904.38-1.00應(yīng)付賬款-2456.38-0.10預(yù)收款項26.791.97應(yīng)付職工薪酬92.300.05應(yīng)交稅費522.200.33其他應(yīng)付款4401.230.41一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債-1343.77-0.86其他流動負(fù)債-1296.72-0.16流動負(fù)債合計-3964.79-0.06長期應(yīng)付款長期負(fù)債合計-210.38-0.07遞延所得稅負(fù)債-29.44-0.01遞延收益-非流動負(fù)債1612.370.40非流動負(fù)債合計1372.550.12負(fù)債合計-2592.24-0.03實收資本(或股本)11000.000.11資本公積101143.7526.90其中:庫存股盈余公積906.530.04未分配利潤-3138.85-0.03其他綜合收益755.82歸屬于母公司所有者權(quán)益合計110667.240.50少數(shù)股東權(quán)益467.700.15所有者權(quán)益合計111134.940.50負(fù)債與所有者權(quán)益總計108542.700.37從資產(chǎn)的角度對恒順醋業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計是405,313.18萬元，相比2022年變動了108,542.70萬元，變動了0.37。圖2.1恒順醋業(yè)2021~2023年流動資產(chǎn)合計圖其中，恒順醋業(yè)2023年流動資產(chǎn)合計為201,489.59萬元，相比2022年變動了80,094.87萬元，變動了0.66。貨幣資金為58,425.41萬元，相比2022年變動了23,595.61萬元，變動了0.68，存貨為27,837.88萬元，相比2022年變動了-1,914.96萬元，變動了-0.06。圖2.2恒順醋業(yè)2021~2023年存貨統(tǒng)計圖非流動資產(chǎn)合計為203,823.59萬元，相比2022年變動了28,447.83萬元，變動了0.16，其中的固定資產(chǎn)為82,317.50萬元，相比2022年變動了-6,637.80萬元，變動了-0.07。圖2.3恒順醋業(yè)2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖負(fù)債方面，恒順醋業(yè)2023年的負(fù)債總額為71,582.07萬元，相比2022年變動了-2,592.24萬元，變動了-0.03，其中，流動負(fù)債是58,609.44萬元，非流動負(fù)債是12,972.63萬元，相比2022年，分別變動了-3,964.79萬元和1,372.55萬元，變動比率分別是-0.06和0.12。所有者權(quán)益方面，2023年恒順醋業(yè)的所有者權(quán)益總額為333,731.11萬元，相比2022年變動了111,134.94萬元，變動了0.50；股本為111,295.60萬元，相比2022年變動了11,000.00萬元，變動了0.11。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比貨幣資金11.74%14.41%2.68%0.23%交易性金融資產(chǎn)11.87%25.35%13.48%1.14%應(yīng)收賬款2.33%1.17%-1.15%-0.50%預(yù)付款項0.35%0.19%-0.16%-0.46%其他應(yīng)收款0.12%0.07%-0.05%-0.40%存貨10.03%6.87%-3.16%-0.31%其他流動資產(chǎn)4.47%1.64%-2.83%-0.63%流動資產(chǎn)合計40.91%49.71%8.81%0.22%長期股權(quán)投資3.41%1.92%-1.49%-0.44%投資性房地產(chǎn)12.61%9.19%-3.41%-0.27%固定資產(chǎn)29.97%20.31%-9.66%-0.32%在建工程6.35%12.84%6.49%1.02%無形資產(chǎn)4.07%2.89%-1.18%-0.29%長期待攤費用0.07%0.07%0.01%0.09%遞延所得稅資產(chǎn)0.69%0.51%-0.18%-0.26%其他非流動資產(chǎn)1.22%0.68%-0.54%-0.44%非流動資產(chǎn)合計59.09%50.29%-8.81%-0.15%資產(chǎn)總計100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款0.98%0.00%-0.98%-1.00%應(yīng)付賬款8.01%5.26%-2.75%-0.34%預(yù)收款項0.00%0.01%0.01%1.18%應(yīng)付職工薪酬0.67%0.51%-0.16%-0.23%應(yīng)交稅費0.54%0.52%-0.02%-0.03%其他應(yīng)付款3.66%3.77%0.11%0.03%一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債0.53%0.06%-0.47%-0.90%其他流動負(fù)債2.71%1.66%-1.05%-0.39%流動負(fù)債合計21.09%14.46%-6.62%-0.31%長期應(yīng)付款0.89%0.65%-0.24%-0.27%長期負(fù)債合計1.02%0.70%-0.33%-0.32%遞延所得稅負(fù)債1.53%1.12%-0.42%-0.27%遞延收益-非流動負(fù)債1.35%1.39%0.04%0.03%非流動負(fù)債合計3.91%3.20%-0.71%-0.18%負(fù)債合計24.99%17.66%-7.33%-0.29%實收資本(或股本)33.80%27.46%-6.34%-0.19%資本公積1.27%25.88%24.62%19.43%其中:庫存股5.85%4.28%-1.57%-0.27%盈余公積7.22%5.51%-1.71%-0.24%未分配利潤37.52%26.70%-10.82%-0.29%其他綜合收益0.00%0.19%0.19%0.00%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計73.96%81.46%7.50%0.10%少數(shù)股東權(quán)益1.04%0.88%-0.16%-0.16%所有者權(quán)益合計75.01%82.34%7.33%0.10%負(fù)債與所有者權(quán)益總計100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，恒順醋業(yè)的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為17.66%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為82.34%，其中，流動負(fù)債占據(jù)了14.46%，非流動負(fù)債占據(jù)了3.20%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，恒順醋業(yè)的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為49.71%，其中，貨幣資金占據(jù)了14.41%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為50.29%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了20.31%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項目變動額變動比營業(yè)總收入-3260.93-0.02營業(yè)收入-3260.93-0.02營業(yè)總成本3028.460.02營業(yè)成本775.490.01稅金及附加-200.04-0.08銷售費用4587.790.13管理費用-1164.31-0.10財務(wù)費用-692.92-2.07資產(chǎn)減值損失89.96-1.00公允價值變動收益-177.36-0.14投資收益-1419.711.66其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-285.660.14營業(yè)利潤-6050.60-0.37營業(yè)外收入-131.09-0.70營業(yè)外支出-26.30-0.15利潤總額-6155.40-0.38所得稅費用-1190.46-0.35凈利潤-4964.93-0.38歸屬于母公司所有者的凈利潤-5109.47-0.37少數(shù)股東損益144.53-0.17其他綜合收益(損失)755.82綜合收益總額-4209.11-0.33歸屬于母公司所有者的綜合收益-4353.64-0.32歸屬少數(shù)股東的綜合收益144.53-0.17垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本92.47%95.34%2.87%0.03%營業(yè)成本65.63%67.02%1.38%0.02%稅金及附加1.16%1.09%-0.08%-0.07%銷售費用16.22%18.65%2.43%0.15%管理費用5.41%4.94%-0.47%-0.09%財務(wù)費用0.16%-0.17%-0.33%-2.09%資產(chǎn)減值損失-0.04%0.00%0.04%-1.00%公允價值變動收益0.61%0.53%-0.07%-0.12%投資收益-0.40%-1.08%-0.68%1.71%其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-0.96%-1.11%-0.15%0.16%營業(yè)利潤7.65%4.89%-2.75%-0.36%營業(yè)外收入0.09%0.03%-0.06%-0.70%營業(yè)外支出0.08%0.07%-0.01%-0.14%利潤總額7.65%4.85%-2.80%-0.37%所得稅費用1.60%1.06%-0.54%-0.34%凈利潤6.05%3.79%-2.26%-0.37%歸屬于母公司所有者的凈利潤6.45%4.13%-2.33%-0.36%少數(shù)股東損益-0.40%-0.34%0.06%-0.16%其他綜合收益(損失)0.00%0.36%0.36%0.00%綜合收益總額6.05%4.15%-1.90%-0.31%歸屬于母公司所有者的綜合收益6.45%4.48%-1.97%-0.30%歸屬少數(shù)股東的綜合收益-0.40%-0.34%0.06%-0.16%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項目變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4379.230.02收到的稅費返還-26.36-0.03收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金999.190.19購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金5378.010.04支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-1693.73-0.05支付的各項稅費-2386.17-0.16支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-1619.08-0.04經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量5673.030.30收回投資收到的現(xiàn)金-37487.11-0.43取得投資收益收到的現(xiàn)金-1283.02-0.56處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金-1767.25-0.93處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金-1126.64-1.00收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-2662.50-1.00購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金12645.950.61投資支付的現(xiàn)金52810.170.84投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-109782.64-9.24吸收投資收到的現(xiàn)金112269.4091.72吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金112269.4091.72其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金-49.00-0.04取得借款收到的現(xiàn)金-2900.00-0.74償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-8694.80-0.63分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金387.430.04其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金-192.97-1.00支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-6408.97-0.79籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量124085.74-4.52匯率變動對現(xiàn)金的影響23.33-8.80現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額19999.455.55期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3602.560.12期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額23602.010.69垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金672.86%406.19%-266.67%-0.40%收到的稅費返還2.28%1.31%-0.98%-0.43%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金15.22%10.74%-4.48%-0.29%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金364.76%225.39%-139.38%-0.38%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金102.03%57.52%-44.51%-0.44%支付的各項稅費42.36%20.97%-21.38%-0.50%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金125.33%71.46%-53.88%-0.43%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量55.88%42.90%-12.98%-0.23%收回投資收到的現(xiàn)金255.00%86.34%-168.66%-0.66%取得投資收益收到的現(xiàn)金6.66%1.73%-4.93%-0.74%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金5.56%0.24%-5.32%-0.96%處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金3.28%0.00%-3.28%-1.00%收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金7.76%0.00%-7.76%-1.00%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金60.00%57.38%-2.62%-0.04%投資支付的現(xiàn)金183.63%199.98%16.35%0.09%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量34.64%-169.05%-203.69%-5.88%吸收投資收到的現(xiàn)金3.57%195.98%192.41%53.93%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金3.57%195.98%192.41%53.93%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金3.57%2.03%-1.54%-0.43%取得借款收到的現(xiàn)金11.37%1.73%-9.64%-0.85%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金40.52%8.99%-31.53%-0.78%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金30.88%18.96%-11.92%-0.39%其中:子公司支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金0.56%0.00%-0.56%-1.00%支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金23.55%2.89%-20.67%-0.88%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-80.01%166.87%246.88%-3.09%匯率變動對現(xiàn)金的影響-0.01%0.04%0.04%-5.62%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額10.50%40.76%30.26%2.88%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額89.50%59.24%-30.26%-0.34%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動比率2.542.433.28速動比率1.781.542.47保守速動比率1.771.532.47現(xiàn)金比率0.550.621.18營運資金與借款比4.727.0677.24營運資金(萬元)86242.0879230.36112172.00圖3.1恒順醋業(yè)2021~2023年流動比率圖圖3.2恒順醋業(yè)2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)26.2649.90-27.50經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債比0.490.270.41現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)56.9357.29-69.35平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)26.4627.5820.76長期借款與總資產(chǎn)比0.030.02有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)27.3928.7321.49有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.090.070.04權(quán)益乘數(shù)1.361.381.26產(chǎn)權(quán)比率0.360.380.26權(quán)益與負(fù)債比2.782.633.82長期資本負(fù)債率(%)7.426.344.23長期負(fù)債與權(quán)益比0.080.070.04經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負(fù)債合計比0.380.220.34經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比1.210.871.70圖3.3恒順醋業(yè)2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計圖營運能力分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年營業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)4.553.452.77應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.9728.9836.13應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)16.6112.5910.10存貨與收入比0.180.160.14存貨周轉(zhuǎn)率3.544.154.90存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)103.1987.9574.46應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率5.055.846.26營運資金周轉(zhuǎn)率2.503.312.09現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物周轉(zhuǎn)率3.854.092.44流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.331.591.30圖3.4恒順醋業(yè)2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.002.342.46非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.051.231.11圖3.5恒順醋業(yè)2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.590.690.60股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率0.800.960.76圖3.6恒順醋業(yè)2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報酬率0.050.060.03總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)0.040.040.02圖3.7恒順醋業(yè)2021~2023年資產(chǎn)報酬率統(tǒng)計圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)5.005.792.87息稅前利潤與資產(chǎn)總額比0.080.090.05投入資本回報率0.050.050.03長期資本收益率0.060.070.04投資收益率-0.02-0.02圖3.8恒順醋業(yè)2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比0.830.790.78營業(yè)毛利率0.380.340.33營業(yè)成本率0.620.660.67營業(yè)利潤率0.080.080.05營業(yè)凈利率0.060.060.04總營業(yè)成本率0.930.920.95銷售費用率0.180.160.19管理費用率0.070.050.05財務(wù)費用率銷售期間費用率0.250.220.23成本費用利潤率0.090.090.05息稅前營業(yè)利潤率0.080.080.05價格成本費用利潤率1.601.521.49圖3.9恒順醋業(yè)2021~2023年營業(yè)凈利率統(tǒng)計圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比2.731.483.11經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比0.170.090.12應(yīng)收賬款與營業(yè)收入比0.050.030.03圖3.10恒順醋業(yè)2021~2023年經(jīng)營現(xiàn)金流