【奧馬電器集團財務報表的分析】開題報告文獻綜述4500字

PAGE4開題報告學院專業(yè)學生姓名學號指導教師題目中山奧馬電器集團財務報表的分析1.本論文研究的目的、意義及國內外研究現(xiàn)狀：1.1研究的目的財務報表作為這門“商業(yè)語言”的重要載體，更是連續(xù)、系統(tǒng)、綜合、全面地反映了不同會計主體的各項經濟往來，財務報表分析也越來越被更多不同的利益相關者所關注和研究。雖然財務報表的重要性不言而喻，但要真正很好的掌握和利用這一堆枯燥的看似毫不相關的數(shù)據(jù)并不是很容易。因為財務報表所反映的內容是濃縮的、高度概括和抽象的，很多報表項目是分開反映同一項經濟內容的，這需要報表使用者綜合各項知識積累和自身判斷力來剖析和挖掘報表數(shù)據(jù)背后所隱藏和傳遞的經濟內容，這就需要使用一些科學的分析方法，這一分析方法背后所涉及的知識結構和能力也具有很強的綜合性，它是在公司戰(zhàn)略分析、財務管理、財務會計、審計和經濟學等學科的基礎上形成的一門綜合性學科(王正奇,曹雨華,馬宇軒,秦俊,2022)。隨著市場經濟體制的發(fā)展和標準的發(fā)展，企業(yè)所涉及的各種經濟效益必須與企業(yè)的價值密切相關。這就需要企業(yè)價值的評價。財務管理在企業(yè)經營活動中的作用越來越重要。企業(yè)投資者、債權人、高級管理人員等對企業(yè)財務信息的要求也越來越高。那么如何向企業(yè)高管提供財務信息，幫助他們做出正確的決定呢？如何了解投資者和債權人的財務信息？最常用的方法是對企業(yè)財務報告進行分析(傅家明,何宇辰,蔡浩,2023)。加強財務分析可以全面、客觀地評價過去，并能夠有效地控制企業(yè)財務活動的過程，正確預測企業(yè)財務活動的未來。通過財務指標分析和財務指標的運用，對企業(yè)財務管理進行財務管理，是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。因此，運用科學有效的財務指標分析方法，可以更深刻、準確、具體地反映企業(yè)的財務狀況和經營業(yè)績。但企業(yè)的財務報告具有其專業(yè)性、普遍性的特點，如果不采用特殊的方法對其進行系統(tǒng)分析，很難對企業(yè)的財務狀況做出正確的評價和判斷(丁夢瑤,童婧怡,陳卓爾,吳思,2021)。企業(yè)財務報告分析的主要功能是對財務報表數(shù)據(jù)做進一步的整理和分析，可以更充分地展示企業(yè)的財務狀況。因此，財務報告分析是非常有必要的。1.2研究的意義理論意義：財務報表是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說明和詳細解釋。因此受到了理論研究者和實務界人士越來越多的關注，報表這種披露形式優(yōu)勢明顯，其數(shù)字加文字的表現(xiàn)形式更具有說服力和可理解性。會計報表能夠為信息使用者提供決策有用的信息，報表中很好的體現(xiàn)了關聯(lián)方交易和關聯(lián)方往來的情況。現(xiàn)實意義由于會計報表的另一假設是貨幣計量，這就使得一些無法用貨幣進行計量的項目未能在報表中體現(xiàn)，如當前比較熱門的課題-無形資產，衍生金融資產等，這些資產是目前國內上市公司會涉及到的業(yè)務，會計報表缺乏這些信息嚴重脫離了企業(yè)當前的經濟行為，因此，會計報表的作用不可小覷，可見會計報表信息披露對上市公司的重要之重大，總體歸納起來其主要體現(xiàn)在以下三個方面：（一）有助于會計報表使用者更準確的理解信息,會計報表信息則能夠更好地滿足會計信息需求變化的要求。通過正確的對中山奧馬電器企業(yè)過去的經營狀況進行評價，是以此來揭示中山奧馬電器企業(yè)的財務狀況以及預測企業(yè)未來的經營狀況的基礎，有上述我們已經知道，財務分析主要是對冰箱家電企業(yè)的財務報表中反應的財務數(shù)據(jù)的分析，在數(shù)據(jù)的支持下也能夠使得所分析出來的結果是相對全面和準確的，同時也能夠通過財務分析發(fā)現(xiàn)中山奧馬電器企業(yè)發(fā)展所存在的問題，然后通過分析解決問題使得中山奧馬電器企業(yè)未來的發(fā)展少一些阻礙(姚文博,阮飛翔,2021)。因此，財務分析既能夠對一個冰箱家電企業(yè)的財務狀況進行正確的評價，能夠很好的對中山奧馬電器企業(yè)的經營者或其他利益群體進行指導。（二）提高會計信息的可比性（三）有助于突出會計報表信息的重要性會計報表信息披露則較為靈活，受會計準則限制也較少，因此，可以將這些有用信息通過會計報表披露出來，有助于報表使用者了解哪些是重要信息，更準確的分析會計報表。1.3國內外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢1.3.1國外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢美國南加州大學教授WaterB.Neigs（2013）認為，財務分析的核心是將與信息使用者有關的各種資源進行整理和總結，從而客觀的分析和解釋相關的財務信息，財務報表分析的準確性也將隨之提高(鄧云希,洪怡然,鄒美華,許東,2022)。60年代初威廉?夏普繼承并發(fā)展了馬可威茨的理論，這就是著名的資本資產定價模型，他提出的這一理論結論是：一種股票的風險包括系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險，通過多元化可以消除非系統(tǒng)風險，為了承擔風險，投資者必須得到補償，風險越大要求的收益率也越大，他提供了計算股票系統(tǒng)風險的方法和通過系統(tǒng)風險計算股票預期收益的模型—資本資產定價模型。Mirshekary和Saudagaran（2015）通過對伊朗的7組不同的上市公司報表使用者的觀念和特征的調查(郝靜宜,譚元淼,崔雪薇,2023)。結果表明：就像發(fā)生在許多發(fā)展中的國家情況一樣，信息的獲得并不是通過正規(guī)的途徑，投資者更看重年度報告的權威性和真實性。大多數(shù)投資者對年報不能按時公布、披露的審計報告帶有強調事項等原因造成的信息真實性比較低以及數(shù)據(jù)對外披露的準確性等問題是上市公司的財務報告應重點解決的問題(錢琳瑜,侯艷卿,唐宜欣,嚴鴻)。美國哈佛大學的教授SchmidtTA（2016）在杜邦財務分析體系進行補充在之后的變形發(fā)展中最終形成了帕利普金融分析系統(tǒng)。在他撰寫的一本關于財務分析的書中將金融系統(tǒng)的評價分為四類：資產管理效率比率、償債能力比率、現(xiàn)金流量比率、利潤率。BoyerB（2016)將財務分析歸納為四個步驟即經營策略分析、會計分析、財務分析與前景分析。MadeK,LikesA（2015)認為在一個企業(yè)的財務分析中使用方法有著財務分析及財務比率的趨勢分析兩種方法，除此之外也可以根據(jù)時間序列進行縱向分析或者是通過橫截面的方式進行分析和分類(賴雅柔,雷宏麗,周慧心,2022)。良好的結合和使用以及評估，需要用它從數(shù)字最后收到的信息對信息使用者提供金融服務信息。PetersenCV（2016)認為使用Excel電子數(shù)據(jù)表進行財務分析能有助于發(fā)現(xiàn)年度期間費用的變化趨勢,適用于財務報表分析、項目分析、投資分析和風險分析。其在帶來方便快捷的同時也避免了再分析中因為引用不同數(shù)據(jù)而導致不同的分析結果的危險(董飛虹,洪宛婷,邱嘉悅,王易,2021)。綜上所述，國外目前的研究主要集中在財務報表分析的方法以及評價體系的研究方面。財務報表的分析方法中最核心的是趨勢分析法以及比率分析法，這是目前在對企業(yè)的財務報表進行分析時運用得最多的兩種方法，其次在評價方面主要是從現(xiàn)金流量及賬面價值這兩個指標來評價，相對其他兩個指標所涉及的范圍要寬泛一些(林思聰,徐語寒,馬藝淋)。由此我們也可以看出國外在財務報表分析的研究上比較集中，但是也因此缺乏一定的拓展，還有很多內容有待探究和完善。1.3.2國內研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢鄭妙琴,翁曉嵐,梁家（2023）認為在整個行業(yè)的角度對上市公司財務報表進行分析同時配合杜邦分析法等綜合分析方法，能夠更加清楚地認識企業(yè)本質，從而更加合理地為企業(yè)管理者提供正確的決策建議。藺語萱,邵晨曦,樊子玉,蔣嘉悅（2016)財務報表分析是基于票據(jù)的財務報表和其他信息，有一些經驗的財務人員，采用一定的統(tǒng)計分析方法，系統(tǒng)的分析，在過去和現(xiàn)在的經營成果對上市公司的財務狀況及現(xiàn)金流量情況進行評價，使上市公司能對發(fā)生的經濟活動給予科學的評價，為企業(yè)未來的經營發(fā)展提供經驗和參考。江曉若,章涵易,閻若華,鄒菲（2016)財務目標應與目標企業(yè)的分析相應當要保持一致，目標企業(yè)的資本價值應與財務目標也是需要一致的。企業(yè)財務目標是企業(yè)財務活動的追求，是企業(yè)的財務活動，是財務活動的效率，是財務活動的最終結果，是通過財務報表系統(tǒng)獲得的。莫宇航,王雨恬,劉嘉（2015)財務分析的思想和評價方法不是絕對的，因為無論如何財務報表數(shù)據(jù)有都會存在或多或少的滯后性。李思宇,何文彥,彭曉韻,高梓（2015）認為應該加強對相關財務指標的可比性分析以及財務報告必須綜合權衡，與不同階段的財務管理目標在市場經濟環(huán)境的不同和變化系統(tǒng)地考慮具體企業(yè)，合理的利用“例外原則”這種不常用的措施進行各種跟蹤調查和深入分析。在實踐的運用方面，趙雅琪,袁晨希,郭一鳴（2015）利用上述原理方法，將陜鼓動力2015年、2016年的數(shù)據(jù)進行分析，對比發(fā)現(xiàn)凈經營營運資本大幅度降低，對金融資產投資增大，與此相對稅后經營凈利潤大幅下降，金融性收益卻相對提高。林之琳,高嘉誠,沈若愚,謝思（2015）認為運用部分金融損益來彌補凈利潤存在很大的金融風險，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。綜上所述，國內對于財務報表分析的研究相比國外的話存在一定的優(yōu)勢，那就是在研究的范圍上要明顯比國外廣，國內的研究不僅僅涉及財務報表的分析方法，評價體系，還包含財務目標、財務分析體系、財務報表編制原理以及財務杠桿等諸多方面的研究。通過這些研究我進一步發(fā)現(xiàn)了我國企業(yè)在經營活動中財務報表分析存在的一些問題，能及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)金融風險以及企業(yè)經營活動的可持續(xù)性問題，為我國企業(yè)的健康發(fā)展奠定了理論基礎。這是我國在研究方面的優(yōu)勢，但是劣勢也很明顯，與國外的情況相比恰好相反，我國的研究范圍較大，但是不夠深入，很多方向的研究都僅僅只是停留在表面，還有待進一步的探索和挖掘。2.研究內容：2.1具體研究內容1緒論 1.1研究背景 1.2研究意義 2財務報表與財務風險管理相關理論 2.1財務報表分析 2.2.1財務報表分析方法 2.2.2償債能力 2.2.3盈利能力 2.2.4資產營運能力 2.2財務報表作用 3中山奧馬電器集團股份有限公司2016年度的財務報表分析 3.1中山奧馬電器公司簡介 3.2對奧馬集團公司財務報表的初步分析 3.2.1奧馬集團資產負債表初步分析 3.2.2奧馬集團利潤表初步分析 3.2.3奧馬集團現(xiàn)金流量表初步分析 3.3對中山奧馬電器財務指標進行對比分析 3.3.1償債能力分析3.3.2營運能力分析3.3.3盈利能力分析4中山奧馬電器集團股份有限公司2016年度的財務報表分析存在的問題 4.1在資金結構上的不合理情況 4.2中山奧馬電器在運營、行銷方面管理不善 4.3中山奧馬電器投資風險管理不科學 4.4財務管理出現(xiàn)機制的不完善 5優(yōu)化中山奧馬電器集團股份財務管理的主要對策 5.1優(yōu)化奧馬集團的資本結構，選擇恰當?shù)幕I資方式 5.2加強中山奧馬電器的資產的營運管理 5.3注重可行性分析，建立科學的投資決策機制 5.4加強成本費用控制 ，提升整體盈利水平6結論 參考文獻 3.研究方法、手段及步驟：3.1研究方法本文主要采用了文獻調查法和個案研究法。同時由于財務報表的分析方法大致分為兩種，綜合分析法和單項指標分析法。單項指標分析法一般比較常用，但是采用基本方法來研究財務報表，只是簡單地針對中山奧馬電器企業(yè)財務狀況的某一方面進行分析。3.2研究手段本文通過中山奧馬電器對財務報表相關的資料進行搜集，在導師的指導下，進一步查閱文獻，并對資料進行整理、分析和總結，找出相關概念，從而為論文的寫作奠定理論基礎；并開始撰寫開題報告。3.3寫作步驟及進度（1）2017年9月1日—2017年9月30日，查閱收集文獻資料，確定論題，準備開題報告。（2）2017年10月1日—2017年11月5日，完成開題報告，進一步查閱文獻，為論文寫作做準備。（3）2017年11月30日—2018年2月1日，整理數(shù)據(jù)和文獻資料，撰寫論文初稿。（4）2018年3月1日—5月31日，繼續(xù)修改論文,直至通過。技術路線主題探討主題探討文獻檢索、閱讀概念及研究理論基礎結論存在的問題現(xiàn)狀分析完善對策資料收集、分析導師指導結果分析與綜合導師指導專家建議圖1本文的技術路線圖可行性分析：（1）已獲得數(shù)據(jù)且數(shù)據(jù)符合試驗標準且內容真實、有效；（2）有一定的專業(yè)知識基礎，可以進行相關問題的專業(yè)性分析。（3）實際操作條件可行，設備、技術以及經驗有后續(xù)的保障參考文獻：[1]王正奇,曹雨華,馬宇軒,秦俊.內部控制與財務報表整合審計的再思考——兼談財務報表審計準則與內部控制審計指引的比較[J].中國注冊會計師,2022,04:85-90.[2]傅家明,何宇辰,蔡浩.上市公司財務報表分析[D].西南交通大學,2023.[3]丁夢瑤,童婧怡,陳卓爾,吳思.企業(yè)財務報表分析在寧夏銀行信貸業(yè)務中的應用研究[D].寧夏大學,2021.[4]姚文博,阮飛翔.我國財務報表列報的趨同及改進研究[D].廣西大學,2021.[5]鄧云希,洪怡然,鄒美華,許東.合并財務報表編制有關問題研究