2024年小學財務預算管理制度例文（三篇）

第4頁共4頁2024年小學財務預算管理制度例文制定本制度。第二條本制度所指預算，系指公司依據(jù)整體目標及資源配置能力，通過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年的生產(chǎn)經(jīng)營及財務事項進行額度和經(jīng)費計劃與安排的過程。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預算管理的基本任務包括：(一)確立企業(yè)經(jīng)營目標并組織實施；(二)對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；(三)確保企業(yè)預算的全面完成。第二章財務預算基本內(nèi)容第四條公司預算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及建設的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟活動均納入預算管理。第五條公司預算涉及成本、費用、利潤、資金的籌集與使用情況的預計與安排，利用預算對內(nèi)部各部門的財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。第六條企業(yè)財務預算應圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預算、費用預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標進行編制。第三章財務預算的編制第七條公司預算編制依據(jù)包括：(一)國家法律、法規(guī)、財務政策和相關規(guī)定；(二)會計準則的規(guī)定和要求；(三)預算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；(四)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標。第八條公司應根據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據(jù)定額標準進行相關預算項目的編制。第九條公司年度預算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末按照職責分工編制下季度的各項預算；二、由財務管理部匯總各部門提交的各項預算申請表，編制公司預算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其審查，根據(jù)其審查意見對預算草案進行修改完善。第四章財務預算的執(zhí)行第十條公司預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步細化，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調(diào)整、變動預算方案。第十一條企業(yè)應嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。預算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應嚴格控制預算外支出，對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦?，企業(yè)應健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時監(jiān)控。財務管理部門應建立相應的財務預算管理簿，詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十四條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由各部門負責人進行控制，財務管理部門負責監(jiān)督。第十五條財務管理部應定期報告預算的執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每一季度對預算指標與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應措施。第十七條各預算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度預算變更申請，并詳細說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務部復核，報總經(jīng)理審批。第五章預算的考核第十八條公司將各部門主要預算指標納入相關責任人績效考核范圍。第十九條根據(jù)每季度預算差異報表，超支差異額度占預算比率在____%以內(nèi)扣除應扣除相應kpi值____分，比率為____%-____%之間時扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應kpi分值____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，以上以該項考核指標滿分為____分標準計算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，導致公司經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關部門和直接責任人進行相應懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務管理部負責修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。2024年小學財務預算管理制度例文（二）適時監(jiān)控。各預算管理職能部門應建立財務預算管理簿，詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額等項目。第二十八條在管理過程中，預算執(zhí)行部門負責人應對預算范圍內(nèi)的項目進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步利用計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及重大偏差項目，財務預算管理委員會應責成相關預算執(zhí)行部門分析原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包含以下內(nèi)容：1.本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責任歸屬、改進措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務管理部門應利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，以促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調(diào)整第三十一條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務預算編制基礎不成立或財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，可以調(diào)整財務預算。第三十二條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向不利方向變化，影響財務預算目標實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十三條確需調(diào)整的財務預算，應由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條預算年度終了，財務預算委員會應向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條財務預算的考評具有雙重含義。一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十七條預算考評是對預算執(zhí)行效果的認可過程。應結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制考評要求，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵原則：預算目標是評價預算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3.時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；4.例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；5.分級考評原則。企業(yè)預算考評應根據(jù)組織結(jié)構層次或預算目標的分解層次進行。第三十八條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條財務預算委員會應定期組織財務預算審計，糾正并批準，重大調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并針對財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以進行全面審計或抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十一條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財務中心負責解釋和修改。2024年小學財務預算管理制度例文（三）適時監(jiān)控。各預算管理職能部門應建立財務預算管理簿，詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額等項目。第二十八條在管理過程中，預算執(zhí)行部門負責人應對預算范圍內(nèi)的項目進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步利用計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應責成相關預算執(zhí)行部門分析原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包含以下內(nèi)容：1.本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責任歸屬、改進措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務管理部門應利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會以及董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，以促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調(diào)整第三十一條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。若財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務預算編制基礎不成立或財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務預算。第三十二條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向不利方向變化，影響財務預算目標實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十三條確需調(diào)整的財務預算，應由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條預算年度終了，財務預算委員會應向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條財務預算的考評具有雙重含義。一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的實施，實現(xiàn)“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十七條預算考評是對預算執(zhí)行效果的認可過程。應結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制考評要求，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵原則：預算目標是評價預算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3.時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；4.例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；5.分級考評原則。企業(yè)預算考評應根據(jù)組織結(jié)構層次或預算目標的分解層次進行。第三十八條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條財務預算委員會應定期組織財務預算審計，糾正并批準，重大調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并針對財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分