“社保退抵稅”項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)“社保退抵稅”項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策“社保退抵稅”項(xiàng)目自面世以來(lái)，為無(wú)數(shù)企業(yè)帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的政策支持，在企業(yè)“降本增效”方面獨(dú)樹(shù)一幟，特點(diǎn)就是“快捷、安全、高效”，套用一句社會(huì)化語(yǔ)言就是“簡(jiǎn)單粗暴”。重點(diǎn)群體：企業(yè)招用特定人群，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。特定人群是指：納入全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口（需要在人力資源系統(tǒng)查詢符合人員）（全國(guó)企業(yè)貧困人口平均占比8%--25%）一、適用客群（企業(yè)特征）：1、企業(yè)社保人力在百人以上。因?yàn)榉蠗l件人員占比在8-25%之間，社保人力基數(shù)越大，獲得的政策支持力度越大，降本增效效果越好。2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策，有稅收繳納。因?yàn)檎呓o予的是退稅和抵稅，只要企業(yè)政策納稅才有稅可退可抵。3、企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)有降本增效意識(shí)。不要嫌少也不要貪多，少可以養(yǎng)成習(xí)慣，我們不缺項(xiàng)目支持；多可以支持發(fā)展，符合政策才是王道。二、重點(diǎn)人群退稅政策-Q&A1、這個(gè)政策執(zhí)行到什么時(shí)候？答：政策的有效期為2023年1月1日至2027年12月31日（根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)）。2、重點(diǎn)群體（特定人群）有什么要求？答：勞動(dòng)合同簽訂一年以上，正常交納社保。特定人群是指：納入全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口（需要在人力資源系統(tǒng)查詢符合人員）3、政策抵稅的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：每月500元/人，一年6000元/人，三年18000元/人。部分城市上浮30%，現(xiàn)行執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為每月650元/人。根據(jù)社保繳納情況，一名員工最高可以為企業(yè)申請(qǐng)到退稅或減稅補(bǔ)貼23400元，也就是36個(gè)月。4、一般企業(yè)會(huì)有多大比例的員工符合“重點(diǎn)人群”？答：根據(jù)以往操作案例分析，一般生產(chǎn)制造業(yè)（勞動(dòng)密集型企業(yè)）員工符合貧困人口標(biāo)準(zhǔn)的比例在8%-25%左右。5、什么樣的企業(yè)適合申報(bào)？答：企業(yè)擁有交納社保的正式員工，且屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)。6、申報(bào)過(guò)程會(huì)產(chǎn)生額外費(fèi)用嗎？答：申報(bào)過(guò)程沒(méi)有額外費(fèi)用，。7、扣減稅收的順序是怎樣的？答：在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加和企業(yè)所得稅。8、查詢符合人員需要哪些材料？答：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)2023年1月至今每月的員工社保繳納清單。9、企業(yè)如何得知具體有多少員工符合政策，具體有多少減稅金額？答：企業(yè)只需提供員工名冊(cè)，我司會(huì)根據(jù)自主研發(fā)的篩查系統(tǒng)進(jìn)行核查，并按月計(jì)算出減稅金額。10、企業(yè)可否自行申報(bào)？答：有一定難度，企業(yè)沒(méi)有渠道查詢這些員工是否屬于貧困地區(qū)人員，只有通過(guò)專業(yè)的查詢系統(tǒng)才可以精準(zhǔn)查詢。11、企業(yè)認(rèn)為自己的員工沒(méi)有貧困地區(qū)人口？答：政策中的建檔立卡貧困人口與我們概念中的有相當(dāng)大的差異，與人員所在地區(qū)的人均收入、失業(yè)情況等因素有關(guān)，有些地區(qū)看起來(lái)經(jīng)濟(jì)水平不低，但卻屬于貧困地區(qū)，所以只有通過(guò)系統(tǒng)篩查才能精準(zhǔn)比對(duì)。國(guó)務(wù)院扶貧辦在每年1月15日前將建檔立卡貧困人口名單及相關(guān)信息提供給人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局，稅務(wù)總局將相關(guān)信息轉(zhuǎn)發(fā)給各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門(mén)，用于政策執(zhí)行時(shí)的核驗(yàn)。12、哪些企業(yè)不可以申請(qǐng)?jiān)撜?？答：過(guò)往有嚴(yán)重偷漏稅行為或收到過(guò)相關(guān)稅務(wù)部門(mén)的行政處罰且被當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)管部門(mén)納入失信名單的企業(yè)不可申報(bào)。13、全國(guó)都可以申報(bào)嗎？答：全國(guó)都可以申報(bào)。但執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)可能不一樣，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)650元/人/月，最多23400元/人。經(jīng)濟(jì)一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)500元/人/月，最多18000元/人。同時(shí)還需要企業(yè)符合一定的標(biāo)準(zhǔn)。譬如：?jiǎn)T工社保、勞動(dòng)合同（一年以上）、發(fā)薪同為一個(gè)主體、是否每月都有納稅結(jié)余等。14、企業(yè)可以先網(wǎng)上查詢符合的名單答：人員篩查、全程協(xié)助申報(bào)、貧困人口證明（申報(bào)機(jī)構(gòu)提供貧困人員數(shù)據(jù)名單，個(gè)別稅局可能需要街道辦蓋章）、后期人員數(shù)據(jù)的服務(wù)跟進(jìn)。15、一名員工最高可以為企業(yè)申請(qǐng)多少退稅或減稅？答：根據(jù)社保繳納情況，一名員工最高可以為企業(yè)申請(qǐng)到退稅或減稅補(bǔ)貼23400元，也就是36個(gè)月。16、本政策退稅是由市局退還是區(qū)局執(zhí)行？答：區(qū)局。17、如果一個(gè)員工在A企業(yè)已經(jīng)享受過(guò)政策，到B企業(yè)后是否可以繼續(xù)享受？答：一個(gè)員最多可以為企業(yè)申報(bào)36個(gè)月的補(bǔ)貼政策，如果他在A企業(yè)未申報(bào)滿36個(gè)月，可以在B企業(yè)繼續(xù)申報(bào)完。18、企業(yè)前期合作獲取了名單熟悉流程之后，后期企業(yè)不想要合作（不想給服務(wù)費(fèi)）怎么辦？答：精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)是減退稅的基礎(chǔ)，如果沒(méi)有準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，很有可能涉及到騙稅問(wèn)題進(jìn)而引發(fā)稅務(wù)稽查，企業(yè)得不償失。首先，我們需要按月幫助企業(yè)做人員的篩查，時(shí)刻關(guān)注已享受政策員工的狀態(tài)；其次，我們需要按月根據(jù)企業(yè)納稅情況來(lái)提供相對(duì)應(yīng)的名單，避免退減額度超過(guò)企業(yè)納稅額度；最后的保障是大家共同對(duì)契約精神的遵守。三、舉例：公司擁有1000名交納社保的員工，其中篩查過(guò)往36個(gè)月有100名貧困地區(qū)人口在職，按最高650元/人/月計(jì)算，企業(yè)可以獲得多少減稅額度？計(jì)算如下：A公司可申請(qǐng)的退稅補(bǔ)貼為100人x650元x36個(gè)月=2,340,000元，總額234萬(wàn)元；2340000/1000=2340元，企業(yè)人均2340元。關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)為進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。上述人員具體包括：1.納入全國(guó)防止返貧監(jiān)測(cè)和銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興信息系統(tǒng)的脫貧人口；2.在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。本公告所稱企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。三、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部（國(guó)家鄉(xiāng)村振興局）、人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局要實(shí)現(xiàn)脫貧人口身份信息數(shù)據(jù)共享，推動(dòng)數(shù)據(jù)下沉。四、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。五、納稅人在2027年12月31日享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。本公告所述人員，以前年度已享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策