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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-光刻機生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理一、采購環(huán)節(jié)1.購入原材料（如光學(xué)鏡片、電子元件等）借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.采購設(shè)備及工具用于生產(chǎn)借：固定資產(chǎn)/低值易耗品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料2.發(fā)生直接人工成本（員工工資、福利等）借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬3.分配制造費用（如廠房租金、設(shè)備折舊、水電費等）借：生產(chǎn)成本——制造費用貸：制造費用（按明細科目結(jié)轉(zhuǎn)，如累計折舊、長期待攤費用——廠房租金、應(yīng)付賬款——水電費等）4.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——光刻機貸：生產(chǎn)成本——直接材料、直接人工、制造費用三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售光刻機借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——光刻機四、研發(fā)環(huán)節(jié)1.發(fā)生研發(fā)費用（材料、人工、設(shè)備折舊等）借：研發(fā)支出——費用化支出（不滿足資本化條件的支出）——資本化支出（滿足資本化條件的支出）貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊等2.期末，費用化支出結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費用貸：研發(fā)支出——費用化支出3.資本化支出達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出五、其他環(huán)節(jié)1.固定資產(chǎn)日常維修保養(yǎng)借：管理費用/制造費用貸：銀行存款/原材料等2.支付銷售費用（如廣告費、運輸費等）借：銷售費用貸：銀行存款等3.計提稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

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