助焊劑材料生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-助焊劑材料生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、公司基本情況假設(shè)某助焊劑材料生產(chǎn)企業(yè)主要從事助焊劑的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實(shí)例及賬務(wù)處理1.采購(gòu)原材料公司采購(gòu)松香、活性劑等原材料，價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述原材料80,000元用于生產(chǎn)助焊劑。借：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費(fèi)用本月生產(chǎn)工人工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等制造費(fèi)用生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用為5,000元，車間水電費(fèi)等其他制造費(fèi)用為3,000元。借：制造費(fèi)用8,000貸：累計(jì)折舊5,000應(yīng)付賬款（或銀行存款等，假設(shè)水電費(fèi)暫未支付）3,0005.分配制造費(fèi)用將制造費(fèi)用總額8,000元按照一定的方法分配計(jì)入生產(chǎn)成本。假設(shè)分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費(fèi)用為9,600元（8,000×1.2）。借：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本9,600貸：制造費(fèi)用9,6006.產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的助焊劑完工入庫(kù)，總成本為129,600元（80,000+30,000+9,600）。借：庫(kù)存商品——助焊劑129,600貸：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本129,6007.銷售產(chǎn)品銷售助焊劑一批，價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——助焊劑銷售200,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26,0008.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售助焊劑的成本，假設(shè)成本為100,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——助焊劑銷售100,000貸：庫(kù)存商品——助焊劑100,000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——助焊劑銷售200,000貸：本年利潤(rùn)200,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤(rùn)100,000（假設(shè)只有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用為0的情況下）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——助焊劑銷售100,000四、計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅1.假設(shè)企業(yè)利潤(rùn)總額為100,000元（200,000100,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算企業(yè)所得稅：100,000×25%=25,000元。借：所得稅費(fèi)用25,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000貸：銀行存款25,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭(zhēng)議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對(duì)于逾期較長(zhǎng)且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評(píng)估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購(gòu)與收貨采購(gòu)部門根據(jù)公司的需求制定采購(gòu)計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉(cāng)庫(kù)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付