2024年工程審計基本制度例文（二篇）

第4頁共4頁2024年工程審計基本制度例文管理辦法第一條根據教育部及上海市相關規(guī)定，結合本校實際情況，特制定本管理辦法。第二條本辦法所稱“基本建設工程跟蹤審計”（以下簡稱“跟蹤審計”），是指在學?；窘ㄔO工程實施過程中，對涉及工程造價的各類事項進行審計監(jiān)督的一種方式。第三條建設工程跟蹤審計工作由學校審計處負責組織實施。通過公開招投標程序，委托具備工程造價咨詢甲級資質的審計機構具體實施跟蹤審計工作。對于工程造價在____萬元以上的大中型基建項目，原則上必須實施跟蹤審計。第四條委托社會審計機構進行跟蹤審計所產生的費用，依據財政部《基本建設財務管理若干規(guī)定》納入建設成本，審計費用的支付標準則參照國家相關規(guī)定執(zhí)行。第五條學校審計處代表學校與中標的社會審計機構簽訂正式委托協(xié)議，明確跟蹤審計的方式、內容、職責、權限等關鍵條款。社會審計機構需依據國家相關法律法規(guī)及學校委托要求，制定詳細的跟蹤審計方案，并組建由高素質、強能力的審計人員構成的項目小組，對工程建設全過程實施跟蹤審計，同時接受學校審計部門的監(jiān)督指導。第六條建設工程跟蹤審計的主要內容包括但不限于：1.招標文件、施工合同、分包合同及其他相關文件的審核；2.設計變更的經濟合理性審核；3.隱蔽工程的現場勘查與驗收確認；4.主要材料及大型設備采購價格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認；6.工程進度款支付的審核；7.工程索賠費用的審核；8.其他與工程造價密切相關的事項。第七條學校審計處在基建工程跟蹤審計中的主要職責為：1.負責選拔并委托實施跟蹤審計的社會審計機構；2.組織協(xié)調整個審計過程，及時解決審計過程中出現的問題；3.審定跟蹤審計實施方案，明確審計方式與內容；4.確定最終的工程造價；5.對受托社會審計機構的工作質量進行評價與監(jiān)督。第八條學?；ㄌ幵诮ㄔO工程跟蹤審計中，除履行其正常管理職責外，還應：1.協(xié)調監(jiān)理與施工單位，積極支持與配合跟蹤審計工作；2.按時向審計部門提交相關審計所需資料；3.根據審計審核后的金額簽訂相關文件；4.與審計部門共同解決跟蹤審計過程中遇到的各類問題。第九條社會審計機構根據學校委托，需履行以下職責：1.對招標文件、施工合同及分包合同條款進行審查，并提出修改建議；2.檢查隱蔽工程施工情況，參與工程驗收并做好記錄；3.參與材料與設備采購過程，審核價格以確保其合理性與經濟性；4.對工程設計變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認變更費用；5.審核并確認工程進度款支付的合理性與合規(guī)性；6.審核施工方的索賠費用，確定其有效性與合理性；7.審查竣工結算資料，最終確定工程造價。第十條建設工程跟蹤審計的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關單位提出變更和洽商要求，經與審計部門協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費用書面資料及組價分析計算書；3.監(jiān)理部門初步審核后提交書面報告；4.社會審計機構對監(jiān)理初核報告進行復審，并提出審核意見；5.經學校審計處認可后，社會審計機構將審核意見提交基建處；6.基建處根據審計意見與施工方簽訂正式洽商變更資料，作為結算依據。（二）工程進度款的審核程序：1.施工單位提交當月工程量統(tǒng)計資料及月度工程支付申請；2.監(jiān)理部門初步審核后提出意見；3.社會審計機構對初核意見進行最終審核；4.基建處根據審計結果支付工程進度款。（三）材料設備采購的審核程序：1.提前向審計部門提供所需采購材料設備的名稱、廠家、規(guī)格、性能指標、暫估價格等資料；2.社會審計機構評估資料并參與采購考察與招投標；3.提出建議價格與相關意見；4.基建處或施工單位參照審計意見，在不超過建議價格的前提下?lián)駜?yōu)采購。（四）索賠、合同等事項的審核程序：1.施工單位或基建等部門提交相關資料；2.社會審計機構審核并提出審計意見或建議；3.基建處參照審計意見進行處理。第十一條在建設工程跟蹤審計過程中，社會審計機構應對每個審計事項完成審核后出具相應審計意見，并按時間、專業(yè)統(tǒng)一編號，一式四份。審計意見需由審核人簽字并加蓋審核單位公章，經學校審計處同意后，分發(fā)給基建、監(jiān)理、施工等相關單位，2024年工程審計基本制度例文（二）審計一、審計的定義審計，作為一種獨立的經濟活動，涵蓋了監(jiān)督、鑒證與評價三大核心功能。此活動由專門的機構或人員依據委托或授權執(zhí)行，以被審計單位的經濟活動為焦點，針對其在特定時期內進行的部分或全部經濟活動的相關資料，依據既定標準實施詳盡的審核與檢查。通過搜集并整理證據，旨在驗證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經濟活動的合規(guī)性與效益性，并最終出具審計報告，以完成監(jiān)督、評價與鑒證的全過程。二、審計的分類體系1.基于審計內容與目的：審計可細分為財政財務審計、經濟效益審計及經濟責任審計，各類型旨在滿足不同的審計需求與目標。2.依據審計主體：審計活動由國家審計、社會審計與內部審計三大主體共同承擔，各自擁有獨特的職責范圍與運作機制。3.按審計執(zhí)行時間：審計可劃分為事前審計、事中審計與事后審計，分別在不同階段介入經濟活動，確保監(jiān)督的全面性與及時性。4.根據審計內容的范圍：審計區(qū)分為全部審計與專項審計，前者覆蓋全面，后者則聚焦于特定領域或項目。5.依據審計地點：審計活動可分為就地審計與報送審計，以適應不同審計對象與場景的需求。三、審計的需求方1.需要檢討組織運作程序與方法，以評估其效率與效益的實體。2.需評估組織是否遵循上級權力機構制定的程序、守則或規(guī)條的機構。3.對企業(yè)或團體的財務報表編制是否遵循公認會計準則表示關注的利益相關者。4.關注企業(yè)或機構信息系統(tǒng)安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性的監(jiān)管者與投資者。四、審計解決的問題1.強化被審計單位對國家法律、法規(guī)、規(guī)章及制度的遵守，促進法治社會的建設。2.確保國有資產的保值增值，維護市場經濟秩序的穩(wěn)定與繁榮。同