《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)習(xí)題冊(cè)》 參考答案 項(xiàng)目八稅務(wù)管理和稅款征收答案

項(xiàng)目八稅務(wù)管理與稅款征收一、填空題1.縣以上、變更登記、注銷登記2.153.104.發(fā)票登記簿5.自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)6.三個(gè)月7.查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收8.萬(wàn)分之五9.保證、抵押、質(zhì)押10.稅款、滯納金、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金二、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.B10.C11.D12.C13.B14.A15.C16.D17.B18.D19.A20.D三、多項(xiàng)選擇題1.AD2.ABD3.ACD4.ABC5.ABC6.BCD7.ACD8.BCD9.BD10.AB四、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.√五、簡(jiǎn)答題1.（1）增值稅專用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（2）增值稅普通發(fā)票，包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票），增值稅電子普通發(fā)票。（3）其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸。（3）拆本使用發(fā)票。（4）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（5）其他憑證代替發(fā)票使用。3.現(xiàn)階段我國(guó)可實(shí)行的稅款征收方式主要有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種方式。（1）查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等核算制度健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。（2）查定征收適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。（3）查驗(yàn)征收適用于稅源零星分散、流動(dòng)性大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定的納稅人。（4）定期定額征收適用于一些小型個(gè)體工商戶。4.為確保稅款征收的順利進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取以下措施：（1）核定應(yīng)納稅額；（2）責(zé)令繳納和加收滯納金；（3）責(zé)令提供納稅擔(dān)保；（4）稅收保全措施；（5）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；（6）欠稅清繳措施。5.（1）區(qū)別：①對(duì)象不同：保全措施適用于納稅人，而強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人；②措施不同：保全措施是“凍結(jié)”銀行存款、“查封、扣押”財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行措施是從銀行存款中“扣繳”稅款、“拍賣、變賣”財(cái)產(chǎn)；③范圍不同：保全措施是“應(yīng)納稅額” ，強(qiáng)制執(zhí)行措施是“稅額+滯納金”。（2）聯(lián)系：①程序相同②人權(quán)保障相同。 六、業(yè)務(wù)分析題1.該家電企業(yè)的要求合理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，“納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤、稅率適用不當(dāng)?shù)仍虺^(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還”。該案例中企業(yè)會(huì)計(jì)是在第二年發(fā)現(xiàn)多繳稅款，按照稅法規(guī)定可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳30000元稅款，及相應(yīng)的銀行同期存款利息。2.該稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不合法。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施”。該案例中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)趙某轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的行為可以采取責(zé)令提供納稅擔(dān)保措施，對(duì)于趙某拒不提供納稅擔(dān)保的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。8月26日，該稅務(wù)機(jī)關(guān)可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的5000元存款，或者扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于5000元的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，而不是直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，即對(duì)納稅人的到期債權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法向第三者追索以抵繳稅款。將價(jià)值150萬(wàn)的豪車以10萬(wàn)元賣給弟弟，屬于納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，而