（財務內部審計）審計工作底稿(模板)

稿(模板) 會計師事務所審計工作底稿客戶名稱：會計期間：具備(√)√√√√√√√√√√√√√√具備(√)Y具備(√)GHII1I2I3I4J是否二、本年度財務會計報告及有關資料：三、本年度外匯報表及有關資料：審計程序完成情況表（一）項目：是否一1234567二123456三12345678四123456審計程序完成情況表（二）項目：是否78五12345六1234567七12345八12345九12審計程序完成情況表（三）項目：是否345十1234十一12345612345茲由甲方委托乙方對甲方乙方接受甲方委托：對甲方按照企業(yè)會計準則編制的年月止年度的利潤表、股東權益變動表和審計；料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供地反映甲方的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。2、為乙方派出的有關人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由開始前提供清單。1．乙方的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師實施審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲2．審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表評估時，乙方考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)牡挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰及評價財務報表的總體列報。3．乙方和合理計劃和實施審計工作，以獲取充分、適當?shù)牡膶徲嬜C據，為甲方財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。4．由于測試的性質和審計的其他固定限制，以及內部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風險。（2）根據法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準備文件時間及有關收費規(guī)定的的計費標準確定，預計為人民幣元。如因審計工作遇到重大問題，致使乙方實際花費審計工作時間有乙方向甲方出具的審計報告一式份，這些報告由甲方分發(fā)、派送，使用不當?shù)呢熑闻c乙方及簽發(fā)報告的注冊會計師無關。本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項全部完成之日前有效。更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。授權代表：授權代表： 鑒于貴會計事務所審計本公司截止年月日的資產負債表以及相關期間公允地反映本公司的財務狀況、經營成果及財務狀況變動情況，其編制基礎與上年度保持一致。本公司管理當局對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。交易事項均已披露。露影響的事項。：（：（ 項目：溝通時間號溝通是層層書面形式式二、計劃的審計范三、審計中發(fā)現(xiàn)的三、注冊會計師的五、要求溝通或商客戶單位基本概況表項目：資產試算平衡表項目：負債試算平衡表項目：損益試算平衡表項目：項目：項目：號（-）參加人員：審計項目組：被審計單位的意見：是否同意上述審計調整：項目：號（-）參加人員：審計項目組：被審計單位的意見：是否同意上述審計調整：項目：重分類調減數(shù)項目：是否接受委托、業(yè)務約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會計師事務所在首次接受委托時所開展的活動，針對被審計定是否接受被審計單位的業(yè)務委托。項目：是否針對建立客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量2．評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況（貫穿于審計業(yè)務要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書接受委托、業(yè)務約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會計師事務所在連續(xù)審計時，針對被審計審計單位所做的初項目：未審數(shù)調整數(shù)已審數(shù)1、上年末審定數(shù)5、庫存現(xiàn)金盤點數(shù)核對情況：相符不相符6、銀行存款明細賬與總賬核對情況：相符不7、銀行存款對賬單與明細賬核對情況：相符不經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。項目：①②③⑤5⑦2⑧1⑨0.5差異原因0.20.1會計主管:出納:銀行存款余額調節(jié)表項目：其中：1.2.3.其中：1.2.3.加:銀行已收,企業(yè)尚未入賬金額其中：1.利息收入2.3.減:銀行已付,企業(yè)尚未入賬金額其中：1.2.3.調整后余額平衡()立審計準則》的要求，應當詢證本公司與貴行的與貴行記錄相符，請在本函下端“數(shù)據證明無誤明事項”處詳為指正?；睾堉苯蛹闹了拗萃艜嫀熓聞账?。通信地址：郵政編碼：（簽章）：日期：//（簽章）：日期：//短期投資審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)已審數(shù)1、上年末審定數(shù)經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。短期投資及跌價準備計算核對表項目：合計未審數(shù)未審數(shù)未審數(shù)短期投資憑證抽查表項目：投資金額價息額投資損益1、記帳憑證會計分錄編制：正確（）不正確();2、原始憑證是否完整、合法：是（）否();();致();項目：債務(權)單位名稱未審數(shù)調整數(shù)已審數(shù)4、與應收(付)票據相關的會計分錄核對情況：編制合規(guī)（）編制不合規(guī)()6、應收(付)票據在會計報表上的披露情況：恰當不恰當()經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。應收股利（利息）審定表項目：期初數(shù)審定數(shù)經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。應收賬款及壞賬準備審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)重分類審定數(shù)2---3年2、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符不相符()6、應收賬款大額業(yè)務相關合同抽查情況：未見異常存在異常()經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。應收賬款明細核對表項目：序號應收賬款函證結果匯總表項目：號稱方式金額函證日期程序余額說明備注次次合計債權、債務憑證抽查表項目：債權債務類別對方單位名稱業(yè)務摘要金額123456789填表及核對內容說明：抽查未發(fā)函、未回函的債權、債務原始憑證，抽查其他應收款審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)重分類審定數(shù)2---3年2、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符不相符()%6其他應收款貸方余額有無作重分類調整：有無不適用()（）經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。預付賬款審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)重分類審定數(shù)2---3年2、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符不相符()經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。本公司聘請的宿州同信會計師事務所正在對本公司會計報表進行審計，按照《中國注冊會計師獨立審計準則》的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項。下列數(shù)據出自本公司賬薄記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數(shù)據證明無誤”處簽章證明；如有不符，請事項”處詳為指正?；睾堉苯蛹闹了拗萃艜嫀熓聞账Ｈ艨铐椩谏鲜鋈掌谥笠呀浉肚澹哉埣皶r函復為盼。）：/（簽章）：日期：//項目：5、存貨入庫、出庫的抽查情況：未見異常存在異常()（）（）經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。采購、銷售業(yè)務抽查情況表項目：序號客戶名稱貨名金額供(銷)貨發(fā)票入(出)庫單123456789核對說明：4．發(fā)票入賬前經主管人員審核批準。9．記賬憑證分錄核對正確。存貨盤點抽查情況表項目：名稱或件號單位單價錄果品質質量金額金額發(fā)出金額金額金額金額金額()有差異，但不重要()以確認。認。存貨跌價準備計算審定表項目：種合計數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)預計損失已提跌價補提跌價轉回跌價長期待攤費用審定表項目：限限額數(shù)數(shù)號不相符不適用()符()相符()()不恰當()長期投資審定表項目：未數(shù)未數(shù)數(shù)數(shù)1、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符(不相符()情況：已取證（）未取證()()不恰當()以確認。認。長期投資減值準備審定表項目：稱合計數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)固定資產及累計折舊審定表項目：1、與總賬、明細賬、試算平衡表余額及賬實核對情況：相符不相符()2、當期新增固定資產抽查核對情況：存在不存在(（）經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。固定資產及累計折舊明細分類核對表項目：存放地點間原值額加少額數(shù)數(shù)1、固定資產使用年現(xiàn)：房屋建筑物年，機器設備年，運輸設備年，辦公設備年在建工程審定表項目：稱數(shù)(萬元)度數(shù)減數(shù)數(shù)數(shù)息用地證開證施證符不相符()在()3、抽查有關工程項目的相關證明文件：全部分獲得（）未獲得()()存在異常()()不恰當()6、在建工程在會計報表上的披露情況：恰當不恰當()以確認。認。無形資產審定表項目：限額加銷銷余數(shù)數(shù)符不相符()在()3、抽查有關無形資產的相關證明文件：全部分獲得（）未獲得()()存在異常()確()恰當()以確認。認。項目：位額件期加審定數(shù)相符不相符()存在()()部分獲得（）未獲得()()不正確()不恰當()經審計調整后，余額可以確認應付帳款審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)重分類審定數(shù)2---3年2、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符不相符()經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。預收帳款審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)重分類審定數(shù)2---3年2、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符不相符()經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符()相符不相符()3、與試算平衡表余額核對情況相符不相符 .經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。項目：數(shù)數(shù)稅 元； 元；⑤本期應交增值稅(③--④)為元。稅稅企業(yè)所教育費1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();()不一致();致不一致();6、應交稅金在會計報表上的披露情況：恰當()不恰當();經審計調整后，余額可以確認項目：應計數(shù)—實際數(shù)=0為一致否則為不一致()經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。其他應付款審定表項目：未審數(shù)調整數(shù)重分類審定數(shù)2---3年2、與總賬、明細賬、試算平衡表余額核對情況：相符不相符()%審經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。項目：數(shù)數(shù)數(shù)1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、獲取公司章程并驗證其與股東實際出資是否一致：是()否();()不一致();務所[]驗字號驗資報告驗證?？梢源_認。確認。項目：準備準備準備準備準備折價其他合計年初余額本期增加本期減少期末余額審定數(shù)1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();();4、資本公積增加變動的內容及依據核對情況：合規(guī)()不合規(guī)();5、資本折算差額的會計處理的核對情況：正確()不正確不適用();確不正確不適用();7、資本公積在會計報表上的披露情況：恰當()不恰當()經審計無調整事項，余額可以確認經審計調整后，余額可以確認項目：額額數(shù)數(shù)號例額損本法定盈余公積金任意盈余公積合計1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();4、盈余公積明細項目的增加(提取)核對情況：合規(guī)()不合規(guī)();確認。5、盈余公積減少的內容及依據核對情況：合規(guī)不合規(guī)（）不適用();6、盈余公積在會計報表上的披露情況：恰當不恰被審計單位：索引號：I1I2項目：符();相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符()不相符();斷變動趨勢：無異常（）異常()核對情況：無異常（）異常()入的確認有無跨年度情況：有（）無()大額銷售：未發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)()1月經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。數(shù)數(shù)被審計單位：索引號：I1I2項目：期∨(×)額號被審計單位：項目：12341、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、與應交稅金科目明細中“本期應交數(shù)”核對：一致()不一致();5、與其他應交款科目明細中“本期應交數(shù)”核對：一致()不一致();();7、營業(yè)稅金及附加在會計報表上的披露情況：恰當不恰當()經審計無調整事項，余額可以確認。被審計單位：項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、其他業(yè)務利潤在會計報表上的披露情況：恰當不恰當()項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();（）經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、記帳憑證抽樣測試詳見“貨幣資金支出憑證抽查表”：未見異常（）異常();5、管理費用在會計報表上的披露情況：恰當不恰當();項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();5、應該資本化的利息支出是否存在列入本期財務費用：不存在存在不適用經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、股權投資收益的核算方法：權益法成本法不適用();5、投資收益的計算核對情況：正確（）不正確();經審計無調整事項，余額可以確認。經審計調整后，余額可以確認。被審計單位：索引號：I項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、營業(yè)外收支科目的使用是否正確：正確（）不正確();5、營業(yè)外收入是否已按規(guī)定納稅：是否不適用();項目：1、與總帳余額核對情況：相符不相符();2、與明細帳余額核對情況：相符不相符();3、與試算平衡表余額核對情況：相符不相符();4、與應交稅金科目明細中“本期應交數(shù)”核對：一致不一致();5、與納稅申報表中“本期應交數(shù)”核對：一致不一致();6、與所得稅“年度清繳匯算表”的相關數(shù)據核對：一致不一致();經審計無調整事項，余額可以確認。