2023年稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試試題庫(kù)和答案解析

稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)

1、依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)之口起30口內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（X）

2、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。2

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。（Y）

4、下列選項(xiàng)在計(jì)算公司所得稅時(shí)需進(jìn)行調(diào)整的是（ABCD）A、公益性捐贈(zèng)B、業(yè)務(wù)招

待費(fèi)C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)

5、《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納

稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采用的措施錯(cuò)誤的是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行解決B、書面告知納稅人開戶銀行暫停支

付相稱于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)D、書面告知納稅人開戶銀

行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）A、營(yíng)業(yè)稅B、公司所得稅C、

消費(fèi)稅D、增值稅

7、內(nèi)外資公司所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（AB）

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)公司的稅收優(yōu)惠D、工資費(fèi)用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對(duì)外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，可

以規(guī)定其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額可數(shù)量交納（C）以下的保證金，并

限期繳銷發(fā)票。A、2c23元B、50007EC、10000元D、20230元

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)停止減免。（x）

10、某中外合資服裝公司2023年銷貨凈額為1000萬(wàn)元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅的最高比例為（C）

A、1%°B、3%oC、5%oD、10%o

11、增值稅的基本稅率是17%。（小

12、按（A）分類，我國(guó)稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、

預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

13、清朝實(shí)行的“初稅畝”，正式確立起了我國(guó)完全意義上的稅收制度。（X）

14、以卜.國(guó)家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是（B）A、中國(guó)B、法國(guó)C、美國(guó)

D、日本

15、我國(guó)稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式重要有三種，其中不涉及（C）經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任

16、，，生產(chǎn)型增值稅，，顯然是不徹底的增值稅，由于它不是真正意義上的對(duì)“增值額”征稅。

（，）

17、納稅人納稅是否自覺，很大限度上取決于（A）A、稅制與征管是否公平B、稅率

的高低C、稅負(fù)的輕重D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（BC）A、個(gè)人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、

增值稅

19、本國(guó)居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除

其來(lái)源于境外的所得或?殷財(cái)產(chǎn)收益按照本國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，即通常所說(shuō)的抵免

限額。超過(guò)抵免限額的部分不予扣除，稱為（C）

A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法

20、下列公司委托外貿(mào)公司代理出口貨品，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)公司B、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)公司C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外

貿(mào)公司D、無(wú)出II經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB）國(guó)家外匯

牌價(jià)。

A、當(dāng)月1日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報(bào)納稅時(shí)的D、

事先擬定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的

22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為

客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。N）

24、在國(guó)家擬定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的公司，經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。（Y）

26、我國(guó)的稅收實(shí)體法重要涉及（AB）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收

基本法D、國(guó)際條約

27、對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予相關(guān)人行政處分的有（ABCD）

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征

或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利益，尚不構(gòu)成犯罪的

C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、建反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)

稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)涉及的內(nèi)容是（ABCD）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、

地方性法規(guī)D、國(guó)際條約

29、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（x）

30、一般而言，稅收法津關(guān)系的客體就是（A）A、稅收利益R、稅收支出C、稅收

收入D、納稅人

31、我國(guó)現(xiàn)行出口退稅制度的重要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理B、存在補(bǔ)貼政策C、不存在補(bǔ)貼政策D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資公司經(jīng)營(yíng)期在2023以上的，從開始獲利的年度起，（D）。

A、第一年免征公司所得稅，第2年和第三年減半征收公司所得稅B、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得

C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來(lái)說(shuō)，稅收情報(bào)互換的范圍涉及（ABCD）

A、納稅人在居住國(guó)或所得來(lái)源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)公司之間的作價(jià)

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國(guó)內(nèi)法律情報(bào)D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)

45、依公司所得稅的有關(guān)規(guī)定，公司壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過(guò)的年末應(yīng)收帳款

余額的（B）

A、3%oB、5%oC、3%D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義涉及減少稅收成本和（A）

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、減少稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供的確記錄和單據(jù)，經(jīng)

核準(zhǔn)后予以扣除。（2

48、價(jià)內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。（x）

49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，假如由于不可抗力或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決上的特殊情況等

因素，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)

（B）I個(gè)月B、3個(gè)月C、半年D、一年

50、依“外資公司所得稅法”規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有（ABC）

A、交際應(yīng)酬費(fèi)B、匯兌損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)D、

資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，下列解決對(duì)的的是（ABD）

A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月B、同一筆稅款不得滾動(dòng)延期

C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金

52、公司所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額填補(bǔ)，1

年填補(bǔ)局限性的，可以逐年延續(xù)填補(bǔ)，但延續(xù)填補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。（x）

53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。（x）

54、A公司是寧波市的一大型超市，2023年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則通過(guò)

寧波市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。（由

55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)立、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、

代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上五

千元以下的罰款。Z）

56、各國(guó)采用的避免雙重征稅的方法中，抵免法對(duì)納稅人最有利。（x）

57、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，

其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)單位應(yīng)判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的

主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，處以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上2023以下有期徒刑C、2023以上有期徒刑

或無(wú)期徒刑D、無(wú)期徒刑或死刑

58、依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)可提取折舊。（x）

59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。川）

60、依現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、

新技術(shù)、新工藝的贊助費(fèi)可稅前扣除。（x）

61、下列選項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的因素的是（ABCD）

A、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)湮執(zhí)行不嚴(yán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調(diào)能力差

D、納稅人納稅意識(shí)薄弱

62、聯(lián)營(yíng)公司的虧損由聯(lián)營(yíng)公司就地按規(guī)定填補(bǔ)。（Y）

63、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AC）A、修理手表B、裝修房屋C、修汽車

D、金融業(yè)務(wù)

64、在實(shí)行法制的國(guó)家中，避稅必須有法可依。（x）

65、下列國(guó)家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ABC）As英國(guó)B、加拿大C、中國(guó)D、新加

坡

66、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息，在公司所得稅前可以扣除的方法

（C）

A、按50%扣除B、按30%扣除C、按實(shí)際發(fā)生額扣除D、不能扣除

67、亞當(dāng)?斯密的稅收省費(fèi)原則的含義是（D）

A、收稅要公平合理C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行B、稅收要有可估性D、稅

收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好

68、零稅率就是免稅（x）

69、中國(guó)歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要合乎道義。（由

70、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ACD）

A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場(chǎng)合檢查納

稅人應(yīng)納稅的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)

C、到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨

品或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者

代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

71、凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨品收入中征收增值稅（x）

72、增值稅=產(chǎn)出x稅率一投入x稅率，稱為扣稅法。（V）

73、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是（AB）個(gè)人所得稅B、公司所得稅C、

增值稅D、消費(fèi)稅

74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法和會(huì)計(jì)核算軟

件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送（D）

A、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B、財(cái)政機(jī)關(guān)備案C、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

75、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（AB）A、比例稅率B、定額稅率C、累

進(jìn)稅率D、平均稅率

76、外商投資公司應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增長(zhǎng)解決的項(xiàng)目有（BCD）

A、向關(guān)聯(lián)公司支付的管理費(fèi)B、支付的工資、福利費(fèi)C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折IH額D、

違法經(jīng)營(yíng)被沒收財(cái)務(wù)損失

77、下列關(guān)于比例稅率的說(shuō)法對(duì)的的是（ABCD）。

A、比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率

稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性，其重要優(yōu)

點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收和繳納

78、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。（由

79、依現(xiàn)行公司所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報(bào)納稅。（x）

80、下列有關(guān)國(guó)際避稅重要方式的描述對(duì)的的是（AC）

A、人的非流動(dòng)的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國(guó)家或移居出境，而是呆在本國(guó)不

動(dòng)

B、人的流動(dòng)的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國(guó)家或移居出境，而是呆在本國(guó)不動(dòng)

C、從最終結(jié)果上看，資金、貨品或勞務(wù)的非流動(dòng)并不能避免納稅

D、從最終結(jié)果上看，資金、貨品或勞務(wù)的非流動(dòng)能避免納稅

81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（A）A、農(nóng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)

稅

82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（AC）

A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C、按征收率計(jì)稅D、按

基本稅率計(jì)稅

83、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、

優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限

84、人們通常把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用，Z）

85、稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，

依法追究民事責(zé)任。（x）

86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯(cuò)誤的是（ABC）

A、房屋、建筑物為2023B、火車、輪胎為2023C、電子設(shè)備為2023D、工

具、家具為5年

87、稅務(wù)管理涉及稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（x）

88、國(guó)際稅收不涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分派。（x）

89、技術(shù)進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要影響，提高技術(shù)進(jìn)步的途徑有（ABCD）

A、發(fā)明B、創(chuàng)新C、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)D、增長(zhǎng)人力資本投資

90、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容涉及（ABCD）

A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性