2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模版（三篇）

第18頁(yè)共18頁(yè)2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模版各相關(guān)部門(mén)在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運(yùn)作。1.財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認(rèn)，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)控制和審查債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的合理性，同時(shí)監(jiān)督清理過(guò)程。2.物資采購(gòu)部門(mén)的職責(zé)：依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)時(shí)需簽訂購(gòu)貨合同，并將合同送交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負(fù)全責(zé)，禁止盲目采購(gòu)，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：確保本部門(mén)涉及的工程、勞務(wù)項(xiàng)目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開(kāi)展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財(cái)務(wù)部門(mén)。4.合同管理部門(mén)的職責(zé)：嚴(yán)格審查每個(gè)合同文本，確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。5.簽訂合同時(shí)，需咨詢財(cái)務(wù)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等部門(mén)，認(rèn)真審查各項(xiàng)條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門(mén)和個(gè)人不得代表單位對(duì)外提供擔(dān)保。7.任何部門(mén)或個(gè)人不得挪用單位資金借貸給其他單位或個(gè)人。8.個(gè)人借款僅限于公務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持未清前賬不借后賬的原則，嚴(yán)禁公款私存或公款他用。實(shí)行統(tǒng)一的審批制度，個(gè)人借款、預(yù)支款項(xiàng)完成后，須及時(shí)報(bào)銷并全額歸還。如在項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將此情況書(shū)面報(bào)告給單位負(fù)責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對(duì)跨年度的債權(quán)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每年末開(kāi)具對(duì)賬單或簽認(rèn)單，與債務(wù)人或單位對(duì)賬。10.運(yùn)輸成本和外委成本管理：運(yùn)輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準(zhǔn)的工費(fèi)比例計(jì)提工資，需承擔(dān)相關(guān)附加費(fèi)、稅費(fèi)、招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全面管理和控制成本費(fèi)用，編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃，并分解至各科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目和外委工程由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。科目負(fù)責(zé)人編制成本計(jì)劃，建立費(fèi)用臺(tái)帳，動(dòng)態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)，部分費(fèi)用需層層分解、落實(shí)?？颇控?fù)責(zé)人對(duì)其管理的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和有效性負(fù)責(zé)。明確費(fèi)用審批權(quán)限，費(fèi)用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，超出權(quán)限需報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。建立成本分析制度，財(cái)務(wù)室每季度完成決算后，組織成本分析會(huì)，各科目負(fù)責(zé)人分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實(shí)至相關(guān)部門(mén)或人員。11.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫(xiě)領(lǐng)取單，向票證保管人員領(lǐng)取票證，建立領(lǐng)用登記簿。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)，清晰無(wú)誤，金額錯(cuò)誤需重開(kāi)，票證需蓋章。票據(jù)領(lǐng)用人不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開(kāi)或擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的使用范圍，不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開(kāi)發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模版（二）倉(cāng)庫(kù)管理員的崗位應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。在工作變動(dòng)的情況下，必須對(duì)其保管的物資進(jìn)行徹底清點(diǎn)，不得在未完成交接前離職。3、庫(kù)管員和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每季度至少聯(lián)合進(jìn)行一次庫(kù)存物資的抽查核對(duì)，并詳細(xì)記錄抽查結(jié)果。4、倉(cāng)庫(kù)管理需按照一般物資核算原則進(jìn)行，同時(shí)需針對(duì)各使用部門(mén)或個(gè)人設(shè)立工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本進(jìn)行登記。第13條關(guān)于低值易耗品的管理規(guī)定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門(mén)的臺(tái)賬，制定目錄并進(jìn)行實(shí)物管理。其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理及報(bào)廢等變動(dòng)情況需嚴(yán)格辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定的程序進(jìn)行登記。所有納入管理的低值易耗品應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，確保一物一號(hào)，以便準(zhǔn)確識(shí)別。1、在用低值易耗品應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。班組或個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)許可，他人不得擅自使用；如需借用，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接時(shí)，雙方應(yīng)在交接憑證上簽字確認(rèn)。3、物品保管人員離職時(shí)，必須對(duì)其保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續(xù)，否則不得離職。第14條低值易耗品報(bào)廢注銷的規(guī)定如下：1、對(duì)于在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)成立鑒定小組進(jìn)行評(píng)估并編制物品注銷記錄，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續(xù)，并在管理手冊(cè)中登記。2、對(duì)于丟失、損壞或其他原因?qū)е碌奈锲范倘保瑧?yīng)分析原因和責(zé)任，按規(guī)定的注銷批準(zhǔn)權(quán)限辦理。如屬個(gè)人責(zé)任，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報(bào)廢的物品應(yīng)有明顯標(biāo)識(shí)，并及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。4、報(bào)廢物品的記錄應(yīng)納入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門(mén)的賬目中。第15條存貨清查規(guī)定：1、主任應(yīng)組織清查小組，每年至少對(duì)所有物資進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查過(guò)程中，應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填寫(xiě)物資盤(pán)點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對(duì)。發(fā)現(xiàn)盈虧情況，需填寫(xiě)物資清點(diǎn)記錄；自然損耗的，應(yīng)填寫(xiě)自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的，需進(jìn)行技術(shù)鑒定并填寫(xiě)相關(guān)報(bào)告。2、在進(jìn)行物資清查時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)進(jìn)行精確計(jì)數(shù)、稱重或測(cè)量，并在規(guī)定表格上詳細(xì)記錄。不允許以借條代替實(shí)物清點(diǎn)。在核對(duì)賬物時(shí)，應(yīng)先將未登記的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上全部登記，并計(jì)算出準(zhǔn)確的庫(kù)存量，確保實(shí)物存量和賬面存量在同一時(shí)間點(diǎn)一致。五、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置：1、所有固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，無(wú)論資金來(lái)源，均應(yīng)納入計(jì)劃管理。未經(jīng)路局或授權(quán)單位批準(zhǔn)，不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)上級(jí)下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整投資或變更計(jì)劃內(nèi)容，嚴(yán)禁挪用投資。2、購(gòu)建程序包括：(1)建設(shè)項(xiàng)目流程：項(xiàng)目申請(qǐng)-可行性研究-審核批準(zhǔn)立項(xiàng)-下達(dá)計(jì)劃-設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。(2)購(gòu)置項(xiàng)目流程：上報(bào)建議計(jì)劃-審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門(mén)審批。(4)根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。(5)預(yù)算批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國(guó)家和上級(jí)部門(mén)規(guī)定需采用招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并與中標(biāo)單位簽訂合同；未要求采用招投標(biāo)方式的，由單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目，根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)(或工程造價(jià))的一定比例以內(nèi)，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預(yù)付款不得超過(guò)工程造價(jià)的一定比例，注意預(yù)留質(zhì)保金，除質(zhì)保金外，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部結(jié)清。(7)固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。(8)固定資產(chǎn)購(gòu)2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模版（三）主要包括兩大方面：一、不相容職務(wù)的分離與組織機(jī)構(gòu)的相互控制1.不相容職務(wù)的分離：此措施旨在防止錯(cuò)誤、舞弊行為及其掩蓋。不相容職務(wù)包括會(huì)計(jì)與出納等，需明確分離。具體分離要求包括：授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。其核心在于“內(nèi)部牽制”，因此，在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，需首先識(shí)別不相容崗位和職務(wù)，并明確其職責(zé)權(quán)限，形成有效的制衡機(jī)制。2.組織機(jī)構(gòu)的相互控制：?jiǎn)挝粦?yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需求設(shè)立不同部門(mén)和機(jī)構(gòu)，并授權(quán)其職責(zé)權(quán)限，確保在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不受外界干預(yù)。各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門(mén)相互檢查，檢查者應(yīng)獨(dú)立于被檢查者，以確保問(wèn)題迅速解決。二、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制及電子信息技術(shù)控制1.授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確內(nèi)部部門(mén)或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)行。分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，需明確界限、程序及建立檢查制度。2.預(yù)算控制：涵蓋單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程，通過(guò)預(yù)算編制和檢查執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。3.財(cái)產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤(pán)點(diǎn)控制。接近