2024高二歷史同步講義（選擇性必修1：國(guó)家制度與社會(huì)治理）第16課 中國(guó)賦稅制度的演變（學(xué)生版）

第16課中國(guó)賦稅制度的演變目標(biāo)任務(wù)目標(biāo)任務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解中國(guó)古代賦稅制度的演變。了解關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國(guó)的實(shí)行。

1．結(jié)合文獻(xiàn)材料分析中國(guó)古代賦役制度演變的趨勢(shì)和特點(diǎn)，理解中國(guó)古代封建經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)賦役制度不斷變革，培育史料實(shí)證、唯物史觀的核心素養(yǎng)。2．結(jié)合中國(guó)近代半殖民地半封建社會(huì)形成的史實(shí)，認(rèn)識(shí)關(guān)稅自主權(quán)的喪失對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的巨大危害，培育家國(guó)情懷的核心素養(yǎng)。002預(yù)習(xí)導(dǎo)學(xué)一、中國(guó)古代的賦役制度1.秦漢時(shí)期田賦①秦朝稅率極高②漢初統(tǒng)治者采取“”的政策，田賦稅率大大降低人頭稅①秦朝征收極重的口賦，即人頭稅②漢朝人頭稅分口賦、算賦，商人和奴婢的算賦錢還要加倍。漢朝還征對(duì)成年人征收收財(cái)產(chǎn)稅徭役①更卒：法定服務(wù)期限是一個(gè)月，承擔(dān)繁重勞動(dòng)②正卒：指到郡國(guó)和京城服，役期一般是兩年③戍卒：指到邊塞屯戍，役期一般是一年2.隋唐時(shí)期(1)隋朝：主要向民眾征收租調(diào)，征派力役。(2)唐朝前期：實(shí)行。①內(nèi)容：針對(duì)21—59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役，可以用“庸”代替，即繳納一定的絹或布來替代。②基礎(chǔ)：國(guó)家向成年男子授田的均田制。(3)唐朝中期以后：實(shí)行。①原因：唐朝中期，導(dǎo)致均田制遭到破壞。②內(nèi)容：以國(guó)家財(cái)政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按征收戶稅，分夏、秋兩次征收。3.宋元時(shí)期(1)宋朝①宋承唐制，征收，但附加稅繁雜多變，往往超過正稅數(shù)倍。除征收外，經(jīng)常派發(fā)各種徭役。②王安石推行，百姓繳納免役錢、助役錢，官府募人代役。(2)元朝：基本沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法。在稅糧之外，又有。4.明清時(shí)期(1)明初：賦稅分夏稅、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實(shí)物。正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“”。(2)明朝后期①背景：商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展與白銀流通量增加。②內(nèi)容：張居正推行一條鞭法。實(shí)行、一概折銀，即不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同承擔(dān)，折成銀兩，統(tǒng)一征收。③意義：是中國(guó)賦役制度上的重大變革。(2)清朝①康熙帝：1712年，規(guī)定以前一年的作為定額，不再增加。②雍正帝：推行，即將丁銀分?jǐn)偟教镔x中，統(tǒng)一征收。從此，在中國(guó)歷史上存在了約2000年的徹底廢除?！靖拍铌U釋】▲算緡：亦稱"算緡錢"。西漢初年所行稅法之一，對(duì)商人、手工業(yè)者、高利貸者和車船所征的賦稅?！婢嚕簼h武帝劉徹為打擊商人勢(shì)力，解決財(cái)政困難而采取的一項(xiàng)政策。告緡是算緡的延伸。公元前114年，漢武帝實(shí)行告緡，即鼓勵(lì)告發(fā)算緡不實(shí)。凡揭發(fā)屬實(shí)，即沒收被告者全部財(cái)產(chǎn)，并罰戍邊一年，告發(fā)者獎(jiǎng)給被沒收財(cái)產(chǎn)的一半?！疚Ⅻc(diǎn)撥】募役法的作用募役法的推行促進(jìn)了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；促使雇傭關(guān)系進(jìn)一步發(fā)展；順應(yīng)了人身依附關(guān)系松弛的歷史潮流；有利于保證農(nóng)民的生產(chǎn)時(shí)間，擴(kuò)大了生產(chǎn)；推動(dòng)封建生產(chǎn)關(guān)系的變革。【思考點(diǎn)】分析中國(guó)古代賦役制度的演變及發(fā)展趨勢(shì)。田賦在中國(guó)古代歷史上的變化不明顯，其征收標(biāo)準(zhǔn)基本上為土地（隋與唐前期按丁征收，但也是以按丁授田的均田制為基礎(chǔ)的）；人頭稅的變化較大，由秦漢的口賦、算賦發(fā)展到隋唐的戶調(diào)，至兩稅法實(shí)施后則與田租合并征收，清朝“攤丁入畝”之后，按人頭征稅的強(qiáng)制剝削就此廢除；徭役的變化也比較大，由秦漢時(shí)期的強(qiáng)制性服役，到隋唐可以納庸代役，到明朝一條鞭法后折銀代役，反映出封建國(guó)家對(duì)農(nóng)民的人身束縛逐漸松弛。二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變1.關(guān)稅制度時(shí)期內(nèi)容古代①中國(guó)的關(guān)稅最早出現(xiàn)在時(shí)期②存在國(guó)內(nèi)關(guān)稅和與國(guó)境關(guān)稅并立的現(xiàn)象近代①后,中國(guó)開始喪失關(guān)稅自主權(quán),海關(guān)大權(quán)也長(zhǎng)期把持在外國(guó)人手中②1927年南京國(guó)民政府宣告,并公布國(guó)定《進(jìn)口稅暫行條例》③1928年起,國(guó)民政府通過的措施,但仍不能完全自主地制定稅率現(xiàn)代①直到中華人民共和國(guó)成立,中國(guó)才真正收回關(guān)稅自主權(quán)②新中國(guó)成立后不久,政務(wù)院就頒布了第一部獨(dú)立的專門的海關(guān)稅法——《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例,統(tǒng)一了全國(guó)關(guān)稅制度③1985年,國(guó)務(wù)院頒布和《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》,強(qiáng)化了關(guān)稅制度的法制化建設(shè)④1987年,通過了,重新修訂發(fā)布關(guān)稅條例,進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度2.個(gè)人所得稅制度(1)起步:我國(guó)的個(gè)人所得稅制度起步于。(2)演變:①1914年,制定所得稅條例,其中包括征收個(gè)人所得稅的內(nèi)容,但并沒有實(shí)施。②1936年,開始征收個(gè)人所得稅。③新中國(guó)成立后,在體制下,新中國(guó)沒有征收個(gè)人所得稅。④1980年,全國(guó)人民代表大會(huì)通過了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,我國(guó)的制度正式確立。⑤此后,《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》經(jīng)數(shù)次修訂完善,愈加符合中國(guó)社會(huì)發(fā)展實(shí)際,對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入和實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用?！靖拍铌U釋】▲協(xié)定關(guān)稅：是一個(gè)國(guó)家與另一個(gè)國(guó)家之間通過協(xié)商相互給予對(duì)方以優(yōu)惠待遇的關(guān)稅制度。如果一方遭受對(duì)方的脅迫，非自愿地給予對(duì)方以優(yōu)惠待遇又不能享受對(duì)方給予對(duì)等的優(yōu)惠，就是片面的協(xié)定關(guān)稅，這構(gòu)成一國(guó)對(duì)另一國(guó)的特權(quán)。近代中國(guó)的協(xié)定關(guān)稅就屬于這種性質(zhì)。【思考點(diǎn)】第二次世界大戰(zhàn)后，世界貨幣體系是如何重建的？二戰(zhàn)后，美國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力膨脹，一躍成為資本主義世界頭號(hào)強(qiáng)國(guó)。1944年，在美國(guó)新罕布什爾州的布雷頓森林召開了國(guó)際貨幣金融會(huì)議，該會(huì)議通過了多個(gè)文件，最終確立了以美元為中心的世界貨幣體系，即布雷頓森林體系。【知識(shí)拓展】征收個(gè)人所得稅的意義（1）有利于增加政府財(cái)政收入，保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）有利于調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。（3）有利于發(fā)揮個(gè)人所得稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康發(fā)展。（4）有利于增強(qiáng)公民的社會(huì)責(zé)任意識(shí)和法律意識(shí)。 003探究提升探究一、古代中國(guó)賦役制度演變史料一民年七歲至十四出口賦錢，人二十三。二十錢以食天子，其三錢者，武帝加口錢以補(bǔ)車騎馬?！稘h書》卷七民年十五以上至五十六出賦錢，人百二十為一算，為治庫(kù)并車馬?！稘h書》卷一思考：(1)根據(jù)史料一并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，指出漢代賦稅制度有何特點(diǎn)。試答_______________________________________________________________________史料二、田畝起丁，田多則丁多，田少則丁少，計(jì)畝科算，無從欺隱，其利一；民間無包賠之苦，其利二；編審之年，照例造冊(cè)，無須再加稽核，其利三；各完各田之丁，無不能上下其手，其利四?！迩∧觊g《嘉興府志》思考：(2)根據(jù)史料二并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，指出清朝攤丁入畝，征收統(tǒng)一的地丁銀有何積極意義。試答_______________________________________________________________________【知識(shí)歸納】中國(guó)古代賦役制度的主要內(nèi)容及演變的特點(diǎn)(1)主要內(nèi)容①以人丁為依據(jù)的人頭稅，即丁稅。②以戶為依據(jù)的財(cái)產(chǎn)稅，即調(diào)。③以田畝為依據(jù)的土地稅，即田租。④以成年男子為依據(jù)的徭役和兵役以及其他苛捐雜稅。(2)特點(diǎn)①征稅對(duì)象：由以人丁為主逐漸向以田畝為主過渡，丁稅在賦稅中所占比例越來越少，以兩稅法為標(biāo)志。②征稅內(nèi)容：由實(shí)物地租逐漸向貨幣地租發(fā)展，以一條鞭法為標(biāo)志。③征稅時(shí)間：由不定時(shí)逐漸發(fā)展為基本定時(shí)，以兩稅法為標(biāo)志。④人身依附：農(nóng)民由必須服一定時(shí)間的徭役和兵役發(fā)展為可以實(shí)物代役，以“庸”制為標(biāo)志。⑤賦稅項(xiàng)目：稅種由繁多逐漸減少，以一條鞭法為標(biāo)志。⑥隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)商品征收重稅。探究二、近現(xiàn)代中國(guó)關(guān)稅制度演變的特點(diǎn)史料一清康熙時(shí)解除海禁，在廣東、福建、浙江、江蘇設(shè)立四處海關(guān)，管理對(duì)外貿(mào)易。海關(guān)設(shè)置后即制定稅則，不分進(jìn)出口，往來貿(mào)易統(tǒng)一征稅，包括正稅和雜稅，稅率總計(jì)10%左右。乾隆時(shí)期對(duì)浙海關(guān)稅率提高兩倍，試圖“寓禁于征”，但效果不顯著，之后實(shí)行粵海關(guān)一口通商?！幾皂f慶遠(yuǎn)、葉顯恩主編《清代全史》等史料二1843年，《五口通商章程及海關(guān)稅則》規(guī)定，進(jìn)出口貨物按值百抽五交納關(guān)稅。根據(jù)這個(gè)稅則，一些主要進(jìn)口貨物的稅率較原來粵海關(guān)實(shí)征的稅率大幅降低，出口稅率一般也比過去降低。此后，列強(qiáng)利用協(xié)定關(guān)稅權(quán)，一再壓低中國(guó)進(jìn)口稅率，使其長(zhǎng)期低于出口稅率。——摘編自許滌新、吳承明主編《中國(guó)資本主義發(fā)展史》等思考：（1）根據(jù)史料一、二并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，概括清代海關(guān)稅率的變化，并簡(jiǎn)析其原因。試答:___________________________________________________________________________史料三1950年，政務(wù)院確立改造海關(guān)的基本方針，海關(guān)稅則“必須保護(hù)國(guó)家生產(chǎn)，必須保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)品與外國(guó)商品競(jìng)爭(zhēng)”。在海關(guān)稅率方面，根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)情況和國(guó)內(nèi)需要予以調(diào)整，“使其較能適合于發(fā)展國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、保護(hù)國(guó)內(nèi)工業(yè)的要求”。同年，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易出現(xiàn)了70余年來未有的出超?！幾晕淞χ骶帯吨腥A人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)簡(jiǎn)史》等思考：（2）根據(jù)史料三并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)析1950年中國(guó)海關(guān)稅率調(diào)整的特征和意義。試答:___________________________________________________________________________【知識(shí)歸納】近代中國(guó)關(guān)稅制度演變的特點(diǎn)1．由關(guān)稅自主到協(xié)定關(guān)稅，關(guān)稅主權(quán)逐步喪失，具有半殖民地性質(zhì)。2．實(shí)行低關(guān)稅政策，免征商品范圍逐步擴(kuò)大。3．關(guān)稅制度變遷過程先快后慢，是被動(dòng)變遷的。4．資本主義各國(guó)爭(zhēng)奪中國(guó)海關(guān)管理權(quán)的斗爭(zhēng)貫徹始終，但始終控制在列強(qiáng)手里。5．由傳統(tǒng)的國(guó)內(nèi)關(guān)稅與國(guó)境關(guān)稅并重制度向近代國(guó)境關(guān)稅制度轉(zhuǎn)變。04體系構(gòu)建04體系構(gòu)建005記憶清單一、中國(guó)古代的賦役制度1.秦漢時(shí)期田賦(1)秦朝田賦稅率極高,史稱“收泰半之賦”(2)漢初統(tǒng)治者采取“與民休息”的政策,田賦稅率大大降低人頭稅(1)秦朝征收極重的口賦,即人頭稅(2)漢朝人頭稅分口賦、算賦,商人和奴婢的算賦錢還要加倍。漢朝還征收財(cái)產(chǎn)稅2.隋唐時(shí)期(1)隋朝:廢除了前代許多苛捐雜稅,主要向民眾征收租調(diào)役。(2)唐朝時(shí)間制度內(nèi)容唐朝前期租庸調(diào)制針對(duì)21-59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役,可以用“庸”代替,即繳納一定的絹或布來替代徭役;租庸調(diào)制的基礎(chǔ),是國(guó)家向成年男子授田的均田制唐朝中期兩稅法以國(guó)家財(cái)政支出確定賦稅總額,然后將總額分解到各地,按田畝征收地稅,按人丁、資產(chǎn)征收戶稅,分夏、秋兩次征收3.宋代(1)宋承唐制:征收兩稅,但附加稅繁雜多變。(2)募役法:因?yàn)獒嬉蹟_民嚴(yán)重,北宋中期王安石推行募役法,官府募人代役。4.元朝(1)基本上沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法,分別施行于北方和南方。(2)在稅糧外又有前朝沒有過的“科差”。5.明清時(shí)期明朝前期(1)明初:賦稅分夏稅、秋糧兩次征收,所征主要是米麥實(shí)物(2)正統(tǒng)年間:江南部分稅糧折銀征收送赴北京,稱“金花銀”明朝后期(一條鞭法)(1)原因:商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與白銀流通量的增加(2)內(nèi)容:實(shí)行賦役合并、一概折銀,即不但賦稅折銀征收,而且役也改由丁、田共同承擔(dān),折成銀兩,統(tǒng)一征收(3)意義:是中國(guó)賦役制度上的重大變革清朝前期(攤丁入畝)(1)過程:1712年,康熙帝規(guī)定以前一年的丁銀作為定額,不再增加,稱“滋生人丁,永不加賦”;雍正帝即位后,將這筆丁銀分?jǐn)偟教镔x中,稱“攤丁入畝”(2)意義:在中國(guó)歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除,國(guó)家對(duì)百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變1.關(guān)稅的起源與演變(1)起源:中國(guó)的關(guān)稅最早出現(xiàn)在西周時(shí)期,當(dāng)時(shí)貨物通過邊境的“關(guān)卡”就要被征稅。(2)發(fā)展演變:①存在著國(guó)內(nèi)關(guān)稅與國(guó)境關(guān)稅并立的現(xiàn)象,直到1937年正式宣布廢除國(guó)內(nèi)關(guān)稅,實(shí)行統(tǒng)一的國(guó)境關(guān)稅。②鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)后,中國(guó)開始喪失關(guān)稅自主權(quán),掌管中國(guó)國(guó)境關(guān)稅的海關(guān)大權(quán)也長(zhǎng)期把持在外國(guó)人手中。③1927年,南京國(guó)民政府宣告關(guān)稅自主,1928年,國(guó)民政府發(fā)表“改訂新約”的對(duì)外宣言,但仍不能完全自主地制定稅率。④中華人民共和國(guó)成立后,中國(guó)才真正收回關(guān)稅自主權(quán),統(tǒng)一了全國(guó)關(guān)稅制度。⑤改革開放后,1985年頒布法律,強(qiáng)化了關(guān)稅制度的法制化建設(shè);1987年,國(guó)務(wù)院重新修訂發(fā)布了關(guān)稅條例,進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度。2.個(gè)人所得稅的起源與演變(1)含義:個(gè)人所得稅是以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對(duì)象的稅種。(2)演變①1914年,北洋政府制定了所得稅條例,其中包括征收個(gè)人所得稅的內(nèi)容,但并沒有實(shí)施。②1936年,國(guó)民政府公布了所得稅暫行條例,隨之開始征收個(gè)人所得稅。③新中國(guó)成立以后,在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,沒有征收個(gè)人所得稅。④1980年,全國(guó)人民代表大會(huì)通過了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,我國(guó)的個(gè)人所得稅制度正式確立。⑤此后,《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》經(jīng)數(shù)次修訂完善,愈加符合中國(guó)社會(huì)發(fā)展實(shí)際,對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入和實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。00601強(qiáng)化訓(xùn)練單選題1．（2023春·河南新鄉(xiāng)·高二統(tǒng)考期末）周莊王十二年（公元前685年），春秋時(shí)期著名政治家管仲幫助齊桓公在齊國(guó)實(shí)行“相地而衰征”的賦稅政策，即根據(jù)土地不同而分等征賦。這一做法（

）A．改變了井田制度下的稅收標(biāo)準(zhǔn) B．實(shí)際承認(rèn)了土地私有的合法性C．以法律的形式確立了土地私有 D．增加了土地所有者的賦稅負(fù)擔(dān)2．（2023春·遼寧朝陽(yáng)·高二統(tǒng)考期末）唐朝前期農(nóng)民家庭主要是以核心家庭為主體，后期則出現(xiàn)了大量的聯(lián)合家庭。下表所示為唐朝敦煌地區(qū)家庭結(jié)構(gòu)的變化情況。這一變化主要是由于（

）類型比例核心家庭主干家庭聯(lián)合家庭其他家庭合計(jì)（公元701~769年）戶數(shù)（萬戶）471391483百分比（％）56.615.710.417.3100（公元820~876年）戶數(shù)（萬戶）3612223百分比（％）132651.29.8100A．賦稅制度的改革 B．戶籍管理嚴(yán)格C．均田制度的實(shí)行 D．政治局勢(shì)安定3．（2023春·貴州黔西·高一統(tǒng)考期末）宋代戶籍分主戶與客戶。主戶指擁有土地、繳納賦稅的稅戶，客戶指沒有土地的佃戶。北宋初，客戶占總?cè)丝?0%,到1072年，客戶比例下降到30%。這一現(xiàn)象（

）A．抑制租佃關(guān)系發(fā)展 B．導(dǎo)致政府戶籍管理失控C．增加國(guó)家賦稅收入 D．反映莊園奴隸制的發(fā)展4．（2023春·全國(guó)·高三專題練習(xí)）自洪武九年（1376年）開始折納上交物品至洪武十七年（1384年）正式出現(xiàn)折色概念，以折色物品征收田稅的方式一直存續(xù)于整個(gè)明代，為保證田稅折色征收與實(shí)物米麥價(jià)值的一致性，明代政府嚴(yán)格規(guī)范本色與折色之間的比例關(guān)系（如下表）。明代政府的這一做法（

）夏稅正色米、麥銀∶錢∶鈔∶米=1兩∶1000文∶1貫∶1石棉苧∶米∶麥=1匹∶6斗∶麥7斗麻布∶米∶麥=1匹∶4斗∶麥5斗注：云南以金、銀、布、貝、漆、丹砂代折秋糧（洪武十七年）折色錢、鈔、絹秋稅正色米折色錢、鈔、絹A．減少了官員的腐敗現(xiàn)象 B．加重了百姓的賦稅負(fù)擔(dān)C．推動(dòng)了國(guó)家財(cái)政的市場(chǎng)化 D．確立了白銀的主幣地位5．（2022秋·江蘇連云港·高二統(tǒng)考期中）如表為1843年的《五口通商章程：海關(guān)稅則》中，關(guān)于規(guī)定的進(jìn)、出口稅率與原粵海關(guān)稅的比較數(shù)據(jù)表，對(duì)此理解正確的是（

）商品每單位市價(jià)征稅單位舊稅率(%)新稅率(%)進(jìn)口貨棉花每擔(dān)10元擔(dān)24.195.56棉紗每擔(dān)25元擔(dān)13.385.56出口貨茶葉每擔(dān)27元擔(dān)30.8912.87湖絲每擔(dān)350元擔(dān)9.433.97土布每擔(dān)50元擔(dān)7.372.74A．近代中國(guó)經(jīng)濟(jì)主權(quán)喪失殆盡 B．英國(guó)貿(mào)易逆差局面得到扭轉(zhuǎn)C．中國(guó)自然經(jīng)濟(jì)面臨全面解體 D．中國(guó)關(guān)稅自主權(quán)已遭到破壞6．（2023秋·北京朝陽(yáng)·高二統(tǒng)考期末）對(duì)我國(guó)“個(gè)人所得稅起征點(diǎn)變遷圖