十二月上旬初級會計師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)訓(xùn)練試卷

十二月上旬初級會計師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)訓(xùn)

練試卷

一、單項選擇題（每小題1分，共40分）

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)職權(quán)的是（）。

A、稅務(wù)檢查

B、稅務(wù)代理

C、稅務(wù)處罰

D、稅款征收

【參考答案】：B

【解析】：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會

中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍。

2、設(shè)立以商品批發(fā)為主的有限公司，其最低注冊資本額為人民幣

（）O

A、50萬元

B、30萬元

C、12萬元

D、20萬元

【參考答案】:A

【解析】：生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司最低注冊資本50萬元；以商品批

發(fā)為主的公司最低注冊資本50萬元；商業(yè)零售為主的公司最低為30

萬；科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)型公司10萬元。

3、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減

除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價（）的部分。

A、3%以內(nèi)

B、5%以內(nèi)

C、3%至5%

D、5%以上

【參考答案】：B

【解析】：由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5%以內(nèi)的部分。

4、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的月度財

務(wù)報告的保管期限為（）。

A、15年

B、3年

C、5年

Ds永久

【參考答案】：B

【解析】：企業(yè)和其他組織的年度財務(wù)報告（決算）應(yīng)當(dāng)永久保存。

月度財務(wù)報告應(yīng)該保管3年。

5、個人獨(dú)資企業(yè)投資人張三聘用李四管理企業(yè)事務(wù)，同時對李四

的職權(quán)予以限制，凡是李四對外簽訂標(biāo)的額超過10萬元的合同，必須

經(jīng)張三同意。某日，李四未經(jīng)張三同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)

的額為12萬元的買賣合同。根據(jù)我國《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下

列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是OO

A、該合同為有效合同，但如果給張三造成損害，由李四承擔(dān)民事

賠償責(zé)任

B、該合同為無效合同，但如果給張三造成損害，，由李四承擔(dān)民

事賠償責(zé)任

C、該合同為可撤銷合同，張三可請求人民法院予以撤銷

D、該合同為效為特定合同，經(jīng)張三追認(rèn)后有效

【參考答案】：A

【解析】：(1)個人獨(dú)資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人

員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人：

(2)投資人委托或者聘用的人員管理個人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)時違反雙

方訂立的合同，給投資人造成損害的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

6、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可由出票

人授權(quán)補(bǔ)記的是()。

A、付款人名稱

B、出票日期

C、收款人名稱

D、出票人簽章

【參考答案】：C

【解析】：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

7、一般會計人員在辦理會計工作交接手繼時，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)

當(dāng)是()o

A、單位職工代表

B、其他會計人員

C、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D、單位檔案管理人員

【參考答案】：C

【解析】：

8、某市政府依趙某申請，作出行政復(fù)議決定，撤銷市國土房管局

對趙某房屋的錯誤登記，并責(zé)令市國土房管局限期重新登記°市國土

房管局拒不執(zhí)行該行政復(fù)議決定，此時，趙某有權(quán)（）。

A、要求行政復(fù)議機(jī)關(guān)或有關(guān)上級行政機(jī)關(guān)責(zé)令市國土房管局限期

履行行政復(fù)議

B、申請行政復(fù)議機(jī)關(guān)或有關(guān)上級行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定

C、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定

D、對市國土房管局的行政不作為再次申請行政復(fù)議

【參考答案】：A

【解析】：本題考核行政復(fù)議執(zhí)行的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行政

復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力。被申請人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決

定，不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級

行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。

9、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬

元，保管費(fèi)用10萬元°印花稅稅率為1%。，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅

為（）°

A、100元

B、200元

C、1000元

D、5100元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收

取的倉儲保管費(fèi)，甲乙雙方共納印花稅二100000X1%°X2=200（元）。

10、以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對

每個級次分別計算稅額的累進(jìn)稅率屬干（）。

A、差別比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、全額累進(jìn)稅率

D、超率累進(jìn)稅率

【參考答案】：B

【解析】：本題考核累進(jìn)稅率的形式°以課稅對象數(shù)額大小劃分

若干等級，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進(jìn)稅率

屬于超額累進(jìn)稅率.

11、某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)

用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實行150%加計扣除政

策。則該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為

（）O

A、10萬元

B、20萬元

C、30萬元

D、40萬元

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣

除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生。數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，

作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的

企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實際支出為20萬元，就可按30萬元

（20X150%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

12、李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定

申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,受理李某申請的行政復(fù)

議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。

A、A區(qū)人民政府

B、甲市國家稅務(wù)局

C、A區(qū)國家稅務(wù)局

D、甲市人民政府

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點是行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對海關(guān)、金融、國稅、

外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為

不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

13、某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取

旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元、餐費(fèi)

iOOO元、交通費(fèi)350元、門票50元。另外，旅行社支付導(dǎo)游費(fèi)用

2000元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率為5%,旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營

業(yè)稅（）元。

A、2700

B、600

C、1200

D、4500

【參考答案】：B

【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的,以收取的旅

游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐版、交通、門票和其他

代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額.除此以外的例如導(dǎo)游費(fèi)用不能扣除。在

本題中，旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅二（3000-12007000-350-50）X30X5%

=600（元）

14、對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅

款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上（）以下的罰款。

A、1倍

B、2倍

C、3倍

Ds5倍

【參考答案】：D

【解析】：本題考核偷稅的法律責(zé)任。根據(jù)《稅收征收管理法》

的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、

滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

15、我國《會計法》規(guī)定，用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，

所使用的會計軟件應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定。該國務(wù)院有關(guān)部

門是指（）。

A、國家技術(shù)監(jiān)督局

B、國務(wù)稅務(wù)總局

C、財政部

D、信息產(chǎn)業(yè)部

【參考答案】：C

【解析】：本題考核使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的相關(guān)法律規(guī)

定。根據(jù)《會計法》規(guī)定，使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計

賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。這方面的

具體規(guī)定，主要有財政部發(fā)布的《會計電算化管理辦法》、《會計電

算化工作規(guī)范》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》等。

16、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬

不得在本單位擔(dān)任的會計工作崗位是（）。

A、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、稽核

C、會計檔案保管

D、總賬會計

【參考答案】：A

【解析】：本題考核會計人員回避制度。會計人員回避的要求是:

單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管

人員；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計

機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

17、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)予從收

入總額中扣除的是（）。

A、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項目，不得扣除的支

出項目有8項，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有

關(guān)部門處以的罰金、罰款：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，不包括納稅人

逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。

18、指出下列各項中哪個屬于法律事實中事件的范圍（）。

A、經(jīng)濟(jì)管理行為

B、簽訂合同

C、戰(zhàn)爭

D、擅自發(fā)行股票

【參考答案】：C

【解析】:法律事實是指由法律規(guī)范所規(guī)定的，能夠引起法律關(guān)

系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。其分類包括事件和行為兩大類。事件是

指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更

和消滅的現(xiàn)象。它包括自然現(xiàn)象和社會現(xiàn)象。戰(zhàn)爭屬于事件中的社會

現(xiàn)象。

19、能夠決定國家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位

的稅法要素是（）。

A、課稅對象

B、稅目

C、稅率

D、計稅依據(jù)

【參考答案】：C

【解析】：本題的考核點為我國的現(xiàn)行稅率。稅率是指應(yīng)納稅額

與征稅對象之間的比例或數(shù)額，它是計算稅額的尺度，是稅法的核心

要素，稅率的高低，直接關(guān)系到國家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)

輕重。

20、居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其應(yīng)

納稅額計算時可作（）處理。

A、分國分項的限額扣除

B、分國不分項的限額扣除

C、提供完稅憑證原件的，據(jù)實扣除

D、提供完稅憑證原件的，也不予扣除

【參考答案】；A

【解析】：我國對居民納稅人境外所得已納稅額，實行限額扣除,

個人所得稅法中的扣除限額采用分國分項方法計算。

21、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將

其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)

地政府規(guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅（）萬元。

A、4.8

B、24

C、27

D、28

【參考答案】：C

【解析】:（1）從價部分：2000X（1-20%）X1.2%+1000X（1-

20%）X1.2%X1/4=21.6（萬元）：（2）從租部分：5X9X12%=5.4（萬

元）；⑶當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27（萬元）

22、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難,

不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延

期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核延期繳納稅款的期限。納稅人因有特殊困難,

不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延

期繳納稅款，但是最長不得越過3個月。

23、根據(jù)《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的規(guī)定，初級會計人員

每年接受繼續(xù)教育的時間不得少于72小時，其中每年累計接受培訓(xùn)的

時間不得少于（）小時。

A、12

B、16

C、20

Ds24

【參考答案】：D

【解析】：本題考核會計人員繼續(xù)教育的時間的規(guī)定°初級會計

人員繼續(xù)教育的時間每年不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計

不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。

24、某單位高級工程師劉先生于2008年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收

入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項

收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

【參考答案】：A

【解析】：本題考核個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅計

算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅二(3000—

800)X20%+4500X(1—20%)X20%=1160(元)。

25、下列各項中，不屬于銀行本票的絕對應(yīng)記載事項的是

()O

A、無條件支付的承諾

B、收款人名稱

C、出票日

D、付款人名稱

【參考答案】：D

【解析】：本題考核策行本票的絕對記載事項。簽發(fā)銀行本票必

須記載下列事項；表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確

定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

26、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收

取款項的結(jié)算方式()。

A、匯兌結(jié)算方式

B、信用證結(jié)算方式

C、托收承付結(jié)算方式

D、委托收款結(jié)算方式

【參考答案】：D

【解析】：本題考核結(jié)算方式的種類。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的

規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式為委托收款結(jié)算

方式。

27、2008年8月,李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿

出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所

得稅()元。

A、6160

B、6272

C、8400

D、8960

【參考答案】：B

【解析】：(1)捐贈扣除限額二80000X(1—20%)X30%=19200元，

實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元;

⑵李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅二[80000X(1-20%)-

19200]X20%X(1-30%)=6272元。

28、,根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出

的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行

政訴訟的是()。

A、確認(rèn)適用率

B、收繳發(fā)票

C、確認(rèn)計稅依據(jù)

D、加收稅收滯納金

【參考答案】：B

【解析】：本題主要考核“第六章稅收征收管理法律制度”的

“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點°

29、甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2010年1月1日將其中原

值為1000萬元的房產(chǎn)用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固

定利潤分紅30萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例

為20%,甲企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A、24

B、22.8

C、30

D、28.8

【參考答案】：B

【解析】；本題考核房產(chǎn)稅的計算。（1）用于對外投資聯(lián)營的部分,

由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險，只收取固定收人，視同出租，其計稅依據(jù)為

租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應(yīng)納稅額=30萬元

X12爐3.6萬元；（2）剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額

=（3000-1000）X（1-20%）X1.2右19.2萬元。兩項合計,該企業(yè)應(yīng)納房

產(chǎn)稅22.8萬元。

30、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限分

為永久和定期兩類。關(guān)于會計檔案定期保管期限的下列表述中，符合

規(guī)定的是OO

A、保管期限分為3年、5年、10年三種

B、保管期限分為5年、10年、15年三種

C、保管期限分為3年、5年、10年、15年四種

D、保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種

【參考答案】：D

【解析】：本題考核會計檔案保管期限。根據(jù)規(guī)定，會計檔案的

定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。

31、某企業(yè)2004年以150萬元（人民幣，下同）的價格進(jìn)口了一

臺機(jī)器設(shè)備；2007年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往國外修理（出境時已向海關(guān)

報明），2007年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時，該設(shè)備的

國際市場價已為230萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為40

萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為

（）萬元。

A、3

B、2.4

C、9

D、12

【參考答案】：B

【解析】：本題考核關(guān)稅的應(yīng)納稅額的計算。運(yùn)往境外修理的機(jī)

械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物的完稅價格，出境時已向海關(guān)報明，

并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確

定完稅價格。本題應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅=40萬元X6%=2.4（萬元）。

32、會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計

檔案，其最短期限是（）。

A、1年

B、10年

C、3年

D、5年

【參考答案】：C

【解析】：定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年5

種。

33、下列各項中，屬于中央稅的稅種是（）。

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、營業(yè)稅

D、契稅

【參考答案】：A

【解析】：（1）關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央稅；（2）營業(yè)稅、契稅、

城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅：（3）增值稅屬于中央地方共享稅。

34、當(dāng)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為

非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。

A、2年

B、3個月

C、6個月

D、3年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。納稅人被列為非

正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。

35、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A、在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人

B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D、在中國境內(nèi)有住所的個人

【參考答案】：D

【解析】：本題考核個人所得稅中居民納稅人的認(rèn)定?根據(jù)規(guī)定,

居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所,

但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即

為居民納稅人。

36、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入

10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)

有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)納稅額

【參考答案】：D

【解析】：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其

應(yīng)納稅額。

37、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納

個人所得稅的是()o

A、財產(chǎn)租賃所得

B、退休工資

C、保險賠償

D、國債利息

【參考答案】：A

【解析】:根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬

于個人所得稅的免稅項目。

38、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B

仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，

仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是()0

A、提請仲裁委員會主任作出裁決

B、按首席仲裁員的意見作出裁決

C、提請仲裁委員會作出裁決

D、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

【參考答案】：D

【解析】：本題考核仲裁的程序。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意

見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意

見做出。

39、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個

人所得稅的是（）。

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

B、個人銀行儲蓄存款利息

C、個人取得的保險賠款

D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

【參考答案】：B

【解析】：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人銀

行儲蓄存款利息應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”納稅，選項A、C、D

均為免稅項目。

40、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他

組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項

中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。

A、甲與其任職單位的勞動合同爭議

B、甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛

C、甲企業(yè)與銀行簽訂的流動資金貸款合同糾紛

D、甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛

【參考答案】：C

【解析】：根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人

和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。不

適用《仲裁法》的情形包括：

①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭

議；③勞動爭議；④農(nóng)業(yè)承包合同。

二、判斷題（每小題2分，共30分）

1、農(nóng)民王某于2009年將其在本村價值20萬元的樓房出租，取得

租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅360元。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的

房屋，不包括農(nóng)村。因此，王某出租地處農(nóng)村的樓房取得的租金收入

不計征房產(chǎn)稅。

2、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈

的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入°（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核應(yīng)稅收入范圍。納稅人接受的貨幣性收入和

非貨幣性收入均屬于應(yīng)稅收入。

3、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款一外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)

稅消費(fèi)品支付的全部款額X退稅率。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的規(guī)定。

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額一出口貨物工廠不含增值稅銷售額X稅率。題中所述

支付的全部價款中含購貨支付的增值稅°

4、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費(fèi)用變化的影響,

但對價格變化較為敏感。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為

計稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)用變化的影

響，而對價格變化較為敏感。

5、張某將其個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給劉某。劉某認(rèn)為自己是承

典人，不應(yīng)當(dāng)是房產(chǎn)稅的納稅人。劉某的觀點是正確的。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核房產(chǎn)出典時房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)

權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的

納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：

7、王某為甲有限責(zé)任公司的董事兼總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公

家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口一批辦公家具

并將其銷售給丙公司。甲公司股東會認(rèn)為，王某的行為違反了公司法

律制度的規(guī)定，決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有。甲

公司股東會的決定是正確的。（）

【參考答案】：正確

【解析】：董事、經(jīng)理違反規(guī)定自營或者為他人經(jīng)營與其任職公

司同類的業(yè)務(wù)的，除將其所得收入歸公司所有外，并可由公司給予處

分。

8、仲裁實行一裁終局制度，訴訟實行兩審終審制度。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核仲裁和訴訟的區(qū)別。針對制度和程序，仲裁

實行一裁終局制度，訴訟實行兩審終審制度。

9、資源稅以應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用數(shù)量為依據(jù)征收，不能準(zhǔn)

確確定課稅數(shù)量的，以銷售額為依據(jù)征收。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：資源稅從量定額征收，不能準(zhǔn)確確定應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)稅數(shù)

量的，以其產(chǎn)量或稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量Q

10、原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括:

原油、汽油、人造石油。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具

體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、

有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油

產(chǎn)品不再征收資源稅。

11、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對比應(yīng)實行加成征

收辦法計算個人所得稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核勞務(wù)報酬實行加成征收的規(guī)定。勞務(wù)報酬的

加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時

適用,22000X（1-20%）=17600（元）＜20000（元），故不適用加成征收。

12、除涉及國家秘密的外，仲裁應(yīng)公開進(jìn)行。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核仲裁程序的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，仲裁應(yīng)當(dāng)

開庭進(jìn)行，但不公開進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉

及國家秘密的除外。

13、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、

共同承擔(dān)風(fēng)險，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,

以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)

風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。

14、消費(fèi)稅的納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生

時問為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。消費(fèi)稅的納稅人

采取預(yù)收貨款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入14%的部分，可據(jù)實扣除；超過部

分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個人獨(dú)資企業(yè)

和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷

售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、下列稅法構(gòu)成要素中，屬于稅法三個最基本要素的是（）。

A、征稅人

B、稅率

C、征稅對象

D、減免稅

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、

稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。

2、某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（）。

A、單位預(yù)算執(zhí)行情況

B、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C、季度財務(wù)會計報告

D、會計檔案銷毀清冊

【參考答案】：BCD

【解析】：會計檔案，是指會計憑證.會計賬簿.財物會計報告等

會計核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔

案。

3、下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。

A、請求延期納稅

B、按期辦理納稅申報

C、委托稅務(wù)代理

D、申請行政復(fù)議前繳納稅款、滯納金

【參考答案】:A,C

【解析】：本題考核納稅主體的權(quán)利與義務(wù)。選項AC屬于納稅主

體的權(quán)利；選項BD屬于納稅主體的義務(wù)。

4、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項中符合我國《稅收征管法》規(guī)定的有（）。

A、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

B、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

C、納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

D、納稅人不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

【參考答案】：A,C

【解析】：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

5、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項中，符合我國《稅收征管法》規(guī)定的有()。

A、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

B、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

C、納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

D、納稅人不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

【參考答案】：A,C

【解析】；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

6、下列各頂中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體的有()o

A、經(jīng)濟(jì)管理行為

B、自然災(zāi)害

C、智力成果

D、戰(zhàn)爭

【參考答案】：A,C

【解析】：選項BD屬于法律事件的范疇。

7、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間

為1年的情形有()。

A、身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

B、拒付租金的

C、拒不履行買賣合同的

D、寄存財物被丟失的

【參考答案】：A,B,D

【解析】：適用于1年的特殊訴訟時效期間的情杉包括：

(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?/p>

(2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；

(3)延付或者拒付租金的；

(4)寄存財物被丟失或者損毀的。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有()。

A、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B、企業(yè)所得稅稅款

C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得

稅法規(guī)定，不得扣除的支出有B項，包括選項BCD；此外，購建固定資

產(chǎn)的費(fèi)用計入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。

9、某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴

銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A、票據(jù)支付地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、票據(jù)出票地人民法院

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核法院的訴訟管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，

由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

10、根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（）

的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計

稅依據(jù)計算繳納消費(fèi)稅。

A、換取生產(chǎn)資料

B、換取消費(fèi)資料

C、投資入股

D、抵償債務(wù)

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核采用最高銷售價格計算消費(fèi)稅的情形。納稅

人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅

消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)

計算繳納消費(fèi)稅。

11、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A、個體工商戶

B、私營企業(yè)

C、個人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國有所得的外籍個人

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核個人所得稅的納稅人。個人所得稅的納稅人

既包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，又包括外

籍人員；私營企業(yè)具體包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和有限責(zé)任公司，有

限責(zé)任公司是企業(yè)所得稅納稅人，故B不能選°

12、下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有()。

A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)

B、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋

D、公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、

軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不

免房產(chǎn)稅。

13、計算應(yīng)納所得稅額時，下列項目不屬于應(yīng)稅所得額的有

()O

A、國債利息收入

B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入

C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金

D、教育費(fèi)附加返還款

【參考答案】：A,C

【解析】：納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)

發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支

付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。

14、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的下列表述中，正確的有（）。

A、采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)

天

B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨

款的當(dāng)天

【參考答案】:C,D

【解析】：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時

間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方

式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收

保全措施的有（）。

A、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

存款

D、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其

他財產(chǎn)

【參考答案】：C,D

【解析】：選項AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

16、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時

效期間為1年的情形有（）。

A、拒付租金的

B、履行買賣合同違約的

C、寄存財物被毀損的

D、貨物買賣合同爭議

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定°根據(jù)規(guī)定，延付或拒

付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年，履行買賣

合同違約的，適用普通訴訟時效期間2年°

17、公民直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體

行政行為之日起3個月內(nèi)提出。如果因不可抗力耽誤法定期限，錯誤

的表述是（）。

A、適用訴訟時效的中止

B、可以在障礙消除后的10日內(nèi)再次提起訴訟

C、在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

D、超過法定期限，不能再次提起訴訟

【參考答案】;A,B,D

【解析】：本題考核點是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者

其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除

后的10日內(nèi)，可以申請延長期限，由人民法院決定。

18、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人

法律責(zé)任的行為有（）。

A、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計檔案

B、提供虛假財務(wù)會計報告

C、隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證

D、在法定會計賬簿之外私設(shè)會計賬簿

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】:根據(jù)《會計法》規(guī)定，違反會計法律制度的違法行為

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：（1）違反國家統(tǒng)一的會計制度行為的法律責(zé)

任；（2）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告行

為的法律責(zé)任：（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會

計賬簿、財務(wù)會計報告行為的法律責(zé)任：（4）授意、指使、強(qiáng)令會計

機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛

假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計

賬簿、財務(wù)會計報告行為的法律責(zé)任；（5）單位負(fù)責(zé)人對依法履行職

責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)的法律責(zé)

任；（6）違反《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

19、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每

年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)

當(dāng)在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有（）Q

A、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

B、福利費(fèi)的發(fā)放和使用情況

C、重大資產(chǎn)處置決策及其原因的說明

D、管理費(fèi)用的構(gòu)成情況

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核向本企業(yè)職工代表大會公布財務(wù)會計報告的

相關(guān)規(guī)定?本題選項ABCD四項均屬于國有企業(yè)在其財務(wù)會計報告中應(yīng)

重點說明的事項。

20、某股份有限公司董事會由9名董事組成，下列情形中，能使

董事會決議得以順利通過的有（）6

A、5名董事出席會議，一致同意

B、7名董事出席會議，4名同意

C、5名董事出席會議，4名同意

D、9名董事出席會議，5名同意

【參考答案】：A,D

【解析】：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會須有二

分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的;

董事會的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。所以答案應(yīng)該是AD.

21、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的作出的（）決定不服，可以依法申

請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A、處罰決定

B、加收滯納金

C、強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、稅收保全措施

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核稅收行政復(fù)議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納

金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅具體行政行為，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的

這些決定不服，必須先申請行政復(fù)議：對行政復(fù)議決定仍不服的，才

可以向法院提起行政訟訴。

22、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票

開具時限的表述中，正確的有（）。

A、采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為收到貨

款的當(dāng)天

B、采取分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)

出的當(dāng)天

C、采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)

出的當(dāng)天

D、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨

物發(fā)出的當(dāng)天

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定。（1）采取賒

銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅＞專用發(fā)票開具時限為合同約定的收

款日期的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收貸款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式

的，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

23、下列項目中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有（）。

A、對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)

B、當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C、納稅人欠稅，同時被公安機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰

款

D、納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款

【參考答案】：BCD

【解析】：本題考核稅款優(yōu)先原則。選項A中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)

保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的

無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

24、下列各項中，能夠作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）o

A、商品

B、商標(biāo)

C、公民

D、組織

【參考答案】：A,B

【解析】:

25、下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。

A、省政府確認(rèn)的單位測定的面積

B、土地使用證書確認(rèn)的面積

C、由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

D、稅務(wù)部門估定的面積

【參考答案】:A,B,C

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。納稅人實際占

用的土地面積按下列辦法確定：（1）凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政

府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準(zhǔn)；（2）尚未組織

測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的

土地面積為準(zhǔn)；（3）尚未核發(fā)土地使用證二書的，應(yīng)由納稅人申報土地

面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書以后再作調(diào)整。

26、稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑藉政治權(quán)力，按照法律規(guī)定

的標(biāo)準(zhǔn)，取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的物性有OO

A、強(qiáng)制性

B、無償性

C、固定性

D、自愿性

【參考答案】：A,B,C

【解析】：

27、下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費(fèi)用800

元的有（）。

A、承租、承包所得50000元

B、外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

C、提供咨洵服務(wù)一次取得收入2000元

D、出租房屋收入3000元

【參考答案】：C,D

【解析】：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。出租房屋

收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%的比例扣除。

28、我國現(xiàn)行增值稅出口退（免）政策有（）。

A、免稅但不退稅

B、不免稅也不退稅

C、不免稅但退稅

D、免稅并退稅

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核增值稅出口退（免）稅政策。增值稅、消費(fèi)稅

出口退（免）稅有三種政策；又免又退、只兔不退、不免不退，沒有

“不免稅但退稅”政策。

29、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A、個體工商戶

B、個人獨(dú)資企業(yè)投資者

C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納

稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合

伙人，也包括外籍人員。

30、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，規(guī)定了比例稅率和

定額稅率兩種稅率形式的稅種有（）。

A、印花稅

B、消費(fèi)稅

C、房產(chǎn)稅

D、營業(yè)稅

【參考答案】:A,B

【解析】：印花稅和消費(fèi)稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率。

四、計算題

1、簡述增值稅專用發(fā)票開具的時限。

【參考答案】：增值稅專用發(fā)票開具的時限:

(1)采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物

發(fā)出的當(dāng)天。

(2)采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

(3)采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)

天。

(4)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

(5)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)

構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定