美妝企業(yè)的賬務處理分錄－記賬實操

會計實操文庫美妝企業(yè)的賬務處理分錄－記賬實操1.采購環(huán)節(jié)原材料采購情況描述：假設(shè)一家美妝企業(yè)采購了一批原材料，包括香料、乳化劑、包裝材料等。其中，香料采購金額為50,000元，乳化劑采購金額為30,000元，包裝材料（紙盒、瓶子等）采購金額為20,000元，增值稅稅率為13%。會計分錄：借：原材料香料50,000原材料乳化劑30,000原材料包裝材料20,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）13,000（（50,000+30,000+20,000）×13%）貸：銀行存款113,000設(shè)備采購（如生產(chǎn)設(shè)備）情況描述：企業(yè)購買一臺生產(chǎn)設(shè)備用于美妝產(chǎn)品制造，設(shè)備價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，設(shè)備預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。會計分錄（購買時）：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備200,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）26,000貸：銀行存款226,000會計分錄（每月計提折舊）：每月折舊額=200,000÷10÷12≈1,667元借：制造費用設(shè)備折舊1,667貸：累計折舊1,6672.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料情況描述：生產(chǎn)一批口紅，領(lǐng)用香料20,000元、乳化劑10,000元、包裝材料（用于口紅的紙盒和管子）8,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料38,000貸：原材料香料20,000原材料乳化劑10,000原材料包裝材料8,000人工成本情況描述：支付生產(chǎn)這批口紅的工人工資15,000元。會計分錄（計提工資）：借：生產(chǎn)成本直接人工15,000貸：應付職工薪酬工資15,000會計分錄（發(fā)放工資）：借：應付職工薪酬工資15,000貸：銀行存款15,000制造費用分配（假設(shè)本月制造費用共計30,000元，按照生產(chǎn)工時分配，這批口紅生產(chǎn)工時占總工時的60%）會計分錄：分配給這批口紅的制造費用=30,000×60%=18,000元借：生產(chǎn)成本制造費用18,000貸：制造費用30,000產(chǎn)品完工入庫情況描述：這批口紅完工入庫，數(shù)量為10,000支。會計分錄：生產(chǎn)成本總計=38,000+15,000+18,000=71,000元，單位成本=71,000÷10,000=7.1元/支借：庫存商品口紅71,000貸：生產(chǎn)成本直接材料38,000生產(chǎn)成本直接人工15,000生產(chǎn)成本制造費用18,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售（假設(shè)銷售口紅5,000支，單價為20元/支，增值稅稅率為13%）會計分錄（確認收入）：銷售收入=5,000×20=100,000元，銷項稅額=100,000×13%=13,000元借：應收賬款（或銀行存款）113,000貸：主營業(yè)務收入口紅銷售100,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13,000會計分錄（結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）：銷售成本=5,000×7.1=35,500元借：主營業(yè)務成本口紅銷售35,500貸：庫存商品口紅35,5004.期間費用環(huán)節(jié)管理費用（假設(shè)支付管理人員工資20,000元、辦公費3,000元）會計分錄（管理人員工資）：借：管理費用工資20,000貸：應付職工薪酬工資20,000實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,000會計分錄（辦公費）：借：管理費用辦公費3,000貸：銀行存款3,000銷售費用（假設(shè)支付廣告宣傳費10,000元、銷售人員工資12,000元）會計分錄（廣告宣傳費）：借：銷售費用廣告宣傳費10,000貸：銀行存款10,000會計分錄（銷售人員工資）：借：銷售費用工資12,000貸：應付職工薪酬工資12,000實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬工資12,000貸：銀行存款12,0005.稅務處理環(huán)節(jié)計算增值稅情況描述：本月銷項稅額為13,000元，進項稅額為13,000（原材料采購）+26,000（設(shè)備采購）=39,000元。會計分錄（假設(shè)本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額）：本月無需繳納增值稅，不做額外分錄。若后期銷項稅額大于進項稅額時，再進行繳納增值稅的分錄。計算企業(yè)所得稅（假設(shè)不考慮其他因素，利潤總額=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本管理費用銷售費用）情況描述：利潤總額=100,00035,50023,000（管理費用）22,000（銷售費用）=19,500元，企業(yè)所得稅稅率為25%。會計分錄（計提企業(yè)所得稅）：應繳納企業(yè)所得稅=19,500×25