做賬實(shí)操-棋類產(chǎn)品行業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-棋類產(chǎn)品行業(yè)的賬務(wù)處理分錄1.采購(gòu)環(huán)節(jié)棋類產(chǎn)品采購(gòu)假設(shè)采購(gòu)象棋100副，每副進(jìn)價(jià)10元；圍棋50副，每副進(jìn)價(jià)30元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。象棋成本：100×10=1000元圍棋成本：50×30=1500元總進(jìn)價(jià)：1000+1500=2500元進(jìn)項(xiàng)稅額：2500×13%=325元會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品象棋1000庫存商品圍棋1500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）325貸：銀行存款2825棋類配件采購(gòu)（如棋盤、棋子盒等）購(gòu)入棋盤80個(gè)，每個(gè)進(jìn)價(jià)20元；棋子盒120個(gè)，每個(gè)進(jìn)價(jià)5元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。棋盤成本：80×20=1600元棋子盒成本：120×5=600元總進(jìn)價(jià)：1600+600=2200元進(jìn)項(xiàng)稅額：2200×13%=286元會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品棋盤1600庫存商品棋子盒600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）286貸：應(yīng)付賬款2486采購(gòu)包裝材料（用于包裝棋類產(chǎn)品）購(gòu)買紙盒200個(gè)，每個(gè)2元；塑料薄膜和標(biāo)簽等材料價(jià)值1000元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。紙盒成本：200×2=400元包裝材料總成本：400+1000=1400元進(jìn)項(xiàng)稅額：1400×13%=182元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料1400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）182貸：庫存現(xiàn)金15822.銷售環(huán)節(jié)棋類產(chǎn)品銷售（現(xiàn)銷）銷售象棋60副，每副售價(jià)15元；圍棋30副，每副售價(jià)40元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。象棋銷售收入：60×15=900元圍棋銷售收入：30×40=1200元總銷售收入：900+1200=2100元銷項(xiàng)稅額：2100×13%=273元會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金2373貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）273結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：象棋成本：60×10=600元圍棋成本：30×30=900元總銷售成本：600+900=1500元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500貸：庫存商品象棋600庫存商品圍棋900配件銷售（賒銷）銷售棋盤50個(gè)，每個(gè)售價(jià)30元；棋子盒80個(gè)，每個(gè)售價(jià)8元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。棋盤銷售收入：50×30=1500元棋子盒銷售收入：80×8=640元總銷售收入：1500+640=2140元銷項(xiàng)稅額：2140×13%=278.2元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款2418.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2140應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）278.2結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：棋盤成本：50×20=1000元棋子盒成本：80×5=400元總銷售成本：1000+400=1400元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1400貸：庫存商品棋盤1000庫存商品棋子盒4003.銷售退回環(huán)節(jié)假設(shè)客戶退回10副象棋，原因是質(zhì)量問題。這10副象棋已確認(rèn)收入和成本，售價(jià)為15元/副，成本為10元/副。沖減收入和銷項(xiàng)稅額：銷售收入沖減：10×15=150元銷項(xiàng)稅額沖減：150×13%=19.5元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.5貸：應(yīng)收賬款169.5（假設(shè)原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：10×10=100元會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品象棋100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1004.費(fèi)用環(huán)節(jié)銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計(jì)4000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）560元。計(jì)提工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用工資及福利4560貸：應(yīng)付職工薪酬工資4000應(yīng)付職工薪酬福利560發(fā)放工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資4000應(yīng)付職工薪酬福利560貸：銀行存款4560廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)2000貸：銀行存款2000倉(cāng)庫租金及水電費(fèi)本月倉(cāng)庫租金1200元，水電費(fèi)400元，均以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用租金1200銷售費(fèi)用水電費(fèi)400貸：銀行存款16005.財(cái)務(wù)成果核算環(huán)節(jié)計(jì)算利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=2100+2140150=4090元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=1500+1400100=2800元銷售費(fèi)用=4560+2000+1200+400=8160元利潤(rùn)總額=409028008160=6870元（本月虧損）利潤(rùn)分配（虧損情況下一般不進(jìn)行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的賬務(wù)處理。如果企業(yè)盈利，假設(shè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤(rùn)分配操作如下：計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)利潤(rùn)總額為正數(shù)）假設(shè)利潤(rùn)總額為10000元，所得稅費(fèi)用=10000×25%=2500元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2500實(shí)際繳納所得稅時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2500貸：銀行存款2500結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)2500貸：所得稅費(fèi)用2500計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用=100002500=7500元。提取法定盈余公積（假設(shè)按凈利潤(rùn)的10%提?。┓ǘㄓ喙e=7500×10%=750元。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積750貸：盈余公積法定盈余公積750向股東分配利潤(rùn)（假設(shè)按凈利潤(rùn)的30%分配）應(yīng)付股利=7500×30%=2250元。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利2250貸：應(yīng)付股利2250實(shí)際支付股利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利2250貸：銀行存款2250結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)7500貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)7500以下是一個(gè)詳細(xì)的企業(yè)資金管理流程方案：一、資金預(yù)算管理1.制定年度資金預(yù)算各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金需求預(yù)算，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)等方面的費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，制定年度資金預(yù)算草案。管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確定最終的年度資金預(yù)算。2.月度資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控每月初，各部門根據(jù)年度資金預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制定月度資金預(yù)算計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對(duì)月度資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，確保預(yù)算的合理性和可行性。在月度執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。每月末，對(duì)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為下一個(gè)月的預(yù)算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預(yù)算，確定資金需求的規(guī)模和時(shí)間。分析不同資金來源的成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關(guān)系，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和資金需求，申請(qǐng)合適的貸款額度和期限。發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金，降低融資成本。股權(quán)融資：引入戰(zhàn)略投資者或進(jìn)行上市融資，擴(kuò)大企業(yè)的資本規(guī)模。內(nèi)部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉(zhuǎn)效率，增加內(nèi)部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請(qǐng)與審批準(zhǔn)備融資申請(qǐng)材料，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)計(jì)劃、融資方案等。按照企業(yè)的審批流程，將融資申請(qǐng)?zhí)峤唤o管理層和相關(guān)部門進(jìn)行審批。與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到賬。根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項(xiàng)目和用途。三、資金使用管理1.采購(gòu)與付款管理建立嚴(yán)格的采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，確保采購(gòu)的合理性和經(jīng)濟(jì)性。與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取有利的付款條件，如延長(zhǎng)付款期限、獲得折扣等。嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行付款，避免逾期付款和違約風(fēng)險(xiǎn)。2.生產(chǎn)與成本管理優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免過度生產(chǎn)和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)銷售增長(zhǎng)。加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理，評(píng)估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時(shí)開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進(jìn)度，采取有效的催收措施，確保貨款及時(shí)收回。4.投資與資產(chǎn)管理建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)企業(yè)的資金狀況和投資目標(biāo)，合理安排投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效率和回報(bào)率。四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估定期對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。采用定量和定性相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和量化，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如分散投資、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、購(gòu)買保險(xiǎn)等。加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效的應(yīng)對(duì)措施。建立健全內(nèi)部控制制度，