《經(jīng)濟(jì)法》期末復(fù)習(xí)筆記

《經(jīng)濟(jì)法》期末復(fù)習(xí)筆記

第一章經(jīng)濟(jì)法的概念和歷史

一、經(jīng)濟(jì)法定義（必考）

是調(diào)整在現(xiàn)代國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制的過程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)

范的總稱。簡(jiǎn)單地說，經(jīng)濟(jì)法就是調(diào)整調(diào)整關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

二、經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象（必考）：即調(diào)制關(guān)系

（一）調(diào)整對(duì)象：即調(diào)制關(guān)系

①宏觀調(diào)控關(guān)系（調(diào)控關(guān)系）：財(cái)稅調(diào)控關(guān)系、金融調(diào)控關(guān)系、計(jì)劃調(diào)控關(guān)系

②市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系（規(guī)制關(guān)系）：反壟斷關(guān)系、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、消費(fèi)者保護(hù)關(guān)系

（二）界定調(diào)整對(duì)象的重要意義

⑴調(diào)整對(duì)象是整個(gè)經(jīng)濟(jì)法研究的邏輯起點(diǎn)。

⑵經(jīng)濟(jì)法存在的價(jià)值，以及與其他部門法的關(guān)系，亦取決于對(duì)其調(diào)整對(duì)象的界

定。

⑶再次，經(jīng)濟(jì)法的主體類型，以及主體的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的制度安排，也都

與經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象的界定直接相關(guān)，并由此直接影響經(jīng)濟(jì)法的法治建設(shè)。

三、經(jīng)濟(jì)法的特征

（一）經(jīng)濟(jì)法涉及宏觀調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系這兩種社會(huì)關(guān)系，以及宏觀調(diào)控

手段和市場(chǎng)規(guī)制手段這兩種調(diào)整手段。與之對(duì)應(yīng)，經(jīng)濟(jì)法具有突出的經(jīng)濟(jì)性和規(guī)

制性，這是經(jīng)濟(jì)法區(qū)別于其他部門的基本標(biāo)志，是經(jīng)濟(jì)法的基本特征

1.經(jīng)濟(jì)性：經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整具有節(jié)約或降低社會(huì)成本，增進(jìn)總體利益，從而使主

體及其結(jié)果更為“經(jīng)濟(jì)”的特性

①經(jīng)濟(jì)法作用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，直接調(diào)整特定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；調(diào)整的目標(biāo)是節(jié)約交易

成本，提高市場(chǎng)運(yùn)行的效率

②經(jīng)濟(jì)法要反映經(jīng)濟(jì)規(guī)律

③經(jīng)濟(jì)法是經(jīng)濟(jì)政策的法律化

④經(jīng)濟(jì)法運(yùn)用的是法律化的經(jīng)濟(jì)手段

⑤經(jīng)濟(jì)法追求的是總體上的經(jīng)濟(jì)效益

2.規(guī)制性：是指在調(diào)整目標(biāo)和手段方面，經(jīng)濟(jì)法所具有的將積極的鼓勵(lì)、促進(jìn)與

消極的抵制、禁止相結(jié)合的特性

（二）現(xiàn)代性：主要體現(xiàn)在精神追求、產(chǎn)生基礎(chǔ)和制度建構(gòu)三方面

①精神追求上的現(xiàn)代性：經(jīng)濟(jì)法更追求一種從資源配置到財(cái)富分配，從調(diào)整手段

到調(diào)整目標(biāo)的整體“和諧”或“協(xié)調(diào)”這種追求是經(jīng)濟(jì)法的一種基本理念，是其

不同于傳統(tǒng)部門法的一種基本精神

②產(chǎn)生基礎(chǔ)上的現(xiàn)代性：經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的重要前提是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的充分發(fā)展，以及需

由新興部門法加以解決的市場(chǎng)失靈等問題的存在

③制度建構(gòu)上的現(xiàn)代性：經(jīng)濟(jì)法在制度形成上制度構(gòu)成上以及制度實(shí)施上都具有

現(xiàn)代性

四、經(jīng)濟(jì)法的歷史

經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生主要受經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)和法律4個(gè)因素的影響

①經(jīng)濟(jì)：為了反對(duì)限制競(jìng)爭(zhēng)和克服盲目無序，需要國(guó)家依法進(jìn)行干預(yù)；以及發(fā)展

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)出現(xiàn)的市場(chǎng)失靈的問題，也有國(guó)家干預(yù)的必要。為確立和規(guī)范國(guó)家干

預(yù)，產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)法

②政治：資本主義國(guó)家國(guó)家干預(yù)的思想理念和政策法律得以正式確立，奠定了經(jīng)

濟(jì)法產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)；確認(rèn)和規(guī)范國(guó)家干預(yù)的經(jīng)濟(jì)法是社會(huì)主義國(guó)家履行其基

本職責(zé)所必需的法律依據(jù)

③社會(huì)：實(shí)現(xiàn)平等原則和差別原則，都不能完全實(shí)行自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；實(shí)現(xiàn)

社會(huì)主義也不能完全訴諸自由市場(chǎng)，需要國(guó)家履行宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制職能，并

實(shí)現(xiàn)職能法治化

④法律：已有法律部門不能或不宜調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的一種宏觀調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)

規(guī)制關(guān)系，需要經(jīng)濟(jì)法這個(gè)新興的法律部門予以彌補(bǔ)

第二章經(jīng)濟(jì)法的體系和地位

一、經(jīng)濟(jì)法的體系（必考）

分為總論和分論，分論又分為宏觀調(diào)控法和市場(chǎng)規(guī)制法

①宏觀調(diào)控法：財(cái)稅調(diào)控法；金融調(diào)控法；計(jì)劃控制法

②市場(chǎng)規(guī)制法：反壟斷法；發(fā)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法；消費(fèi)者保護(hù)法

二、目前經(jīng)濟(jì)法立法體系宏觀架構(gòu)（至少要舉幾例部門法）

經(jīng)濟(jì)法體系，是指由各種經(jīng)濟(jì)法部門組成的有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體。組成經(jīng)濟(jì)法體

系的經(jīng)濟(jì)法部門應(yīng)當(dāng)是多層次的，并且是門類齊全的。

經(jīng)濟(jì)法體系不同于調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范性文件體系。后者是指由多層次、門類齊

全的調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范性文件組成的有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體。

兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：（1）經(jīng)濟(jì)法體系的構(gòu)成要素是經(jīng)濟(jì)法部門，調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)

系的規(guī)范性文件的構(gòu)成要素是經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)等規(guī)范性文件。（2）組成經(jīng)濟(jì)法部

門的法律規(guī)范都是經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范，而在調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范性文件中的法律規(guī)范

不一定是經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范。當(dāng)然，兩者有一定的聯(lián)系，一方面，作為經(jīng)濟(jì)法體系構(gòu)

成要素的經(jīng)濟(jì)法部門中的經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范，一般通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范性文件表

現(xiàn)出來；另一方面，建立經(jīng)濟(jì)法體系必然要求建立調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的規(guī)范性文件

體系。

經(jīng)濟(jì)法體系的構(gòu)成分為以下幾個(gè)部分：

1.調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系主體的法

我國(guó)現(xiàn)在已經(jīng)制定的用以調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系主體的法有：《公司法》、《合伙企業(yè)法》、

《個(gè)人獨(dú)資法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《企業(yè)

破產(chǎn)法》等等。

2.調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系主體行為的法

我國(guó)已經(jīng)制定的相關(guān)法律主要有《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、

《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《反壟斷法》等。

3.調(diào)整經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境的法

目前，我國(guó)宏觀調(diào)控法包括以下主要法律制度：《預(yù)算法》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與布局

規(guī)劃法》、《固定資產(chǎn)投資法》、《中國(guó)人民銀行法》、《價(jià)格法》、《國(guó)有資

產(chǎn)管理法》等。

4.調(diào)整社會(huì)分配的法

目前我國(guó)的社會(huì)分配法由預(yù)算法、稅法、個(gè)人收入分配法、非稅性收入法以及社

會(huì)保障法所構(gòu)成。

5.目前我國(guó)已經(jīng)制定的監(jiān)管經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全的法律主要有：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、

《勞動(dòng)法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《技術(shù)監(jiān)督法》、《環(huán)境保護(hù)監(jiān)督法》、

《審計(jì)法》等等。

由經(jīng)濟(jì)法體系的特性所決定，經(jīng)濟(jì)法體系的構(gòu)成決不會(huì)到此截止成為一種固定不

變的摸式。它必然會(huì)隨著杜會(huì)發(fā)展的需要，以及對(duì)問題的更深一步的認(rèn)識(shí)而有所

改變，以至逐步得以完善。為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供更為有力的支持和保障。

三、經(jīng)濟(jì)法體系基本構(gòu)成的進(jìn)一步理解

有學(xué)者主張把市場(chǎng)主體法、社會(huì)保障法、政府投資法、涉外經(jīng)濟(jì)法等也納入經(jīng)濟(jì)

法體系

①市場(chǎng)主體法:有人認(rèn)為應(yīng)納入,反對(duì)者認(rèn)為市場(chǎng)主體的資格主要由民商法確立,

只要其符合經(jīng)濟(jì)法要求，同樣可成為經(jīng)濟(jì)法主體；有特殊要求的也可用宏觀調(diào)控

法或市場(chǎng)規(guī)制法確定，不需要另設(shè)市場(chǎng)主體法

②社會(huì)保障法：反對(duì)納入者認(rèn)為雖然它與經(jīng)濟(jì)法規(guī)范密切相關(guān)，但有其不用于經(jīng)

濟(jì)法的宗旨和調(diào)整對(duì)象，它的調(diào)整目標(biāo)是著重解決社會(huì)運(yùn)行中產(chǎn)生的社會(huì)問題,

應(yīng)作為獨(dú)立部門的社會(huì)法

③政府投資法：反對(duì)者認(rèn)為政府應(yīng)盡量避免與民爭(zhēng)利，逐漸退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，隨

著其職能的轉(zhuǎn)變，應(yīng)主要致力于公共物品的提供，且應(yīng)由相關(guān)的調(diào)控制度加以規(guī)

范，而不宜將政府投資法與宏觀調(diào)控法等相并列

④涉外經(jīng)濟(jì)法：中國(guó)加入世貿(mào)后，隨著國(guó)民待遇的普遍實(shí)施，許多經(jīng)濟(jì)法制度都

要解決原來的“內(nèi)外有別”的問題，以更好地維護(hù)法制的統(tǒng)一，所以無必要納入

四、經(jīng)濟(jì)法的淵源

①主要淵源：憲法；法律；行政法規(guī)；部門規(guī)章；地方性法規(guī)

②輔助淵源：地方政府規(guī)章等輔助淵源（地方政府規(guī)章；自治條例；單行條例）；

與港澳臺(tái)地區(qū)相關(guān)的輔助淵源；國(guó)際條約；法律解釋

五、法律解釋

對(duì)現(xiàn)行法律規(guī)范所作出的說明，如何解釋，對(duì)于法律的有效使用非常重要

①狹義的法律解釋：立法；行政；司法

②基于經(jīng)濟(jì)法統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性的考慮，對(duì)解釋主體應(yīng)進(jìn)行層級(jí)上的適度限定，這

更有助于經(jīng)濟(jì)法的有效適用和統(tǒng)一適用

六、經(jīng)濟(jì)法的地位（重點(diǎn)）

經(jīng)濟(jì)法是公法，是一種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之法、國(guó)家干預(yù)之法、社會(huì)本位之法，這決定了

它在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有不可替代的重要地位。經(jīng)濟(jì)法相當(dāng)于社會(huì)的安全法和保

護(hù)傘，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定有重要作用

七、經(jīng)濟(jì)法與民商法的關(guān)系

都是調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本法律部門

（-）區(qū)別：

1.調(diào)整對(duì)象不同：前者調(diào)整宏觀調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系，后者調(diào)整平等主體間

的財(cái)產(chǎn)人身關(guān)系

2.主體性質(zhì)不同：前者主體是與宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制有關(guān)的當(dāng)事人，后者的主體

主要是自然人和法人

3.權(quán)利（力）范疇不同：前者的權(quán)力主要是宏觀調(diào)控權(quán)和市場(chǎng)規(guī)制權(quán)，是一種公權(quán)

力，要依法規(guī)定行使，不可放棄或轉(zhuǎn)讓；后者的權(quán)利范疇包括物權(quán)、債券、知識(shí)

產(chǎn)權(quán)等，是一種私權(quán)利，可自行約定自由行使，也可放棄或轉(zhuǎn)讓

4.構(gòu)成要素不同：前者主要由宏觀調(diào)控法和市場(chǎng)規(guī)制法構(gòu)成，后者包括物權(quán)法、

債券法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、公司法、破產(chǎn)法等

5.法律屬性不同：前者具有公法的屬性，本質(zhì)上是一種社會(huì)整體調(diào)整機(jī)制的法;

后者是一種典型的私法，本質(zhì)上是一種自主調(diào)整機(jī)制的法

（二）聯(lián)系：

1.經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整要服務(wù)于民商法的調(diào)整，從根本上說，經(jīng)濟(jì)法要為民商法發(fā)揮作

用奠定基礎(chǔ)和創(chuàng)造條件

2.民商法的調(diào)整要以經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整為條件

八、經(jīng)濟(jì)法與行政法的關(guān)系

（行政組織法、行政程序法、行政訴訟法、國(guó)家賠償法構(gòu)成了所謂的行政法）；經(jīng)

濟(jì)法和行政法都是法律體系的重要組成部分。

（一）區(qū)別：（二者的區(qū)別決定了經(jīng)濟(jì)法是獨(dú)立于行政法的一個(gè)重要法律部門）

1.調(diào)整對(duì)象不同：前者的調(diào)整對(duì)象是宏觀調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系；后者的調(diào)整

對(duì)象主要是行政管理關(guān)系

2.主體不同：經(jīng)依法領(lǐng)域?qū)嵤┖暧^調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制的主體具較大的獨(dú)立性，一般

只按相關(guān)法律規(guī)則形式，不受行政命令的干預(yù)和束縛；行政法的主體有一方是行

政機(jī)關(guān)和行政人員

3.涉及的權(quán)力不同：前者主要是宏觀調(diào)控權(quán)和市場(chǎng)規(guī)制權(quán)，應(yīng)盡量縮小自由裁量

空間；后者主要是依行政程序行使政權(quán)，行政權(quán)本質(zhì)上是一種自由裁量權(quán)

4.構(gòu)成要素不同：前者構(gòu)成要素主要是宏觀調(diào)控法和市場(chǎng)規(guī)制法；后者的基本構(gòu)

成要素主要是行政組織法、行政程序法、行政訴訟法和國(guó)家賠償法

5.宗旨不同：前者的宗旨著重于解決市場(chǎng)失靈問題，以保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平、自由、

競(jìng)爭(zhēng)、協(xié)調(diào)、有序地發(fā)展；后者的宗旨是限制政府權(quán)力、管理行政機(jī)關(guān)，著重于

解決政府失靈的問題

6.追求利益的方式不同：行政法通過限制行政權(quán)力、規(guī)范行政行為和明確行政責(zé)

任的方式去實(shí)現(xiàn)社會(huì)公共利益；經(jīng)濟(jì)法通過宏觀調(diào)控克服市場(chǎng)的盲目性和無序性,

通過市場(chǎng)規(guī)制反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，以保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平、自由、競(jìng)爭(zhēng)、協(xié)調(diào)、

有序地發(fā)展，維護(hù)社會(huì)整體秩序，促進(jìn)社會(huì)公共利益

（二）聯(lián)系：

經(jīng)濟(jì)法與行政法的相互配合、相互依存：行政行政法是控權(quán)法,是管理行政之法、

規(guī)范行政之法，這為經(jīng)濟(jì)法提供了基礎(chǔ)；行政法的目的是為了實(shí)現(xiàn)更好的政府干

預(yù)，包括宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制，這種目的需要通過經(jīng)濟(jì)法去實(shí)現(xiàn)

第三章經(jīng)濟(jì)法的宗旨和原則

一、經(jīng)濟(jì)法的宗旨：依法利用國(guó)家調(diào)制手段，來不斷解決市場(chǎng)失靈問題，保障經(jīng)

濟(jì)與社會(huì)中普遍公正價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)社會(huì)公共利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的良性運(yùn)

行與協(xié)調(diào)發(fā)展。市場(chǎng)失靈構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)法宗旨的客觀基礎(chǔ)，國(guó)家調(diào)制構(gòu)成實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)

法宗旨的工具依賴，普遍公正是經(jīng)濟(jì)法宗旨的價(jià)值基礎(chǔ)，社會(huì)公共利益是經(jīng)濟(jì)法

宗旨的最終地位

二、經(jīng)濟(jì)法的基本原則

①有效調(diào)制原則：包括市場(chǎng)決定性原則以及調(diào)制法定、調(diào)制適度和調(diào)制績(jī)效三原

則

②社會(huì)利益本位原則：包括綜合效益原則與實(shí)質(zhì)公正原則兩大子原則

③經(jīng)濟(jì)安全原則：由宏觀經(jīng)濟(jì)安全原則和經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則構(gòu)成

第四章經(jīng)濟(jì)法的主體和行為

一、經(jīng)濟(jì)法主體的類型（注意市場(chǎng)主體及每個(gè)主體的權(quán)利義務(wù)責(zé)任）

是依據(jù)經(jīng)濟(jì)法而享有權(quán)利和權(quán)力，并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的組織和個(gè)體;主要包括兩類:

①?gòu)氖潞暧^調(diào)控行為和市場(chǎng)規(guī)制行為的機(jī)構(gòu)，即觀調(diào)控機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)規(guī)制機(jī)構(gòu)

②接受調(diào)控和規(guī)制的主體，主要是各類市場(chǎng)主體等

?宏觀調(diào)控機(jī)構(gòu)：市場(chǎng)本身無法克服市場(chǎng)失靈，而必須訴諸國(guó)家宏觀調(diào)控，宏觀

調(diào)控是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，國(guó)家為了履行宏觀調(diào)控的職責(zé)，必須設(shè)立宏觀調(diào)控

機(jī)構(gòu)，它具有民主性和相對(duì)獨(dú)立性，主要是國(guó)家機(jī)構(gòu)

?市場(chǎng)規(guī)制機(jī)構(gòu)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在構(gòu)成要素，要促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平、自由、競(jìng)爭(zhēng)

有序地發(fā)展，就必須建立和健全市場(chǎng)規(guī)制機(jī)構(gòu)，它主要是國(guó)家機(jī)構(gòu)，是一個(gè)專業(yè)

的、相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，同時(shí)不盡是行政機(jī)關(guān)

二、經(jīng)濟(jì)法主體行為的類型

一類是宏觀調(diào)控機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)規(guī)制機(jī)構(gòu)所實(shí)施的宏觀調(diào)控行為和市場(chǎng)規(guī)制行為，可

合稱為“調(diào)制行為”；

另一類是受到宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制直接影響的經(jīng)營(yíng)者所從事的市場(chǎng)行為。

①宏觀調(diào)控行為：以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的存在為前提，是宏觀領(lǐng)域的調(diào)控行為，它是有限

調(diào)控行為，需要發(fā)揚(yáng)民主，主要是法律調(diào)控行為

②市場(chǎng)規(guī)制行為：以市場(chǎng)特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為規(guī)制對(duì)象，是國(guó)家干預(yù)行為，它追求

社會(huì)公共利益，主要是一種否定行為，也是一種綜合行為

三、經(jīng)濟(jì)法主體行為的屬性

1.無論是宏觀調(diào)控行為還是市場(chǎng)行為都是國(guó)家干預(yù)行為，是有關(guān)國(guó)家機(jī)構(gòu)依據(jù)法

定職權(quán)和法定程序所實(shí)施的行為

2.…都是法定行為：是法定國(guó)家機(jī)構(gòu)依據(jù)法定權(quán)限和法定程序?yàn)楹戏康亩鴮?shí)施

的行為，必須依法行使，無論是行為的依據(jù)、目的、內(nèi)容還是程序和形式均應(yīng)合

法化、法治化

3.…都是公共行為、公職行為、公權(quán)行為，為公是它們的唯一宗旨。無論是調(diào)控

宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行還是規(guī)制微觀市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為，都旨在維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)社會(huì)公共

利益

四、經(jīng)濟(jì)法主體行為的評(píng)價(jià)

1.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)：經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系之法，具體說是調(diào)整宏觀調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)

制關(guān)系的一個(gè)法律部門，經(jīng)濟(jì)法要有效地調(diào)整其對(duì)象，就必須合乎經(jīng)濟(jì)規(guī)律、市

場(chǎng)規(guī)律，無論是宏觀調(diào)控行為還是市場(chǎng)規(guī)制行為都要立足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、著眼市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)、利用市場(chǎng)機(jī)制、經(jīng)由市場(chǎng)機(jī)制和服務(wù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

2.政治評(píng)價(jià)：無論是宏觀調(diào)控行為還是市場(chǎng)規(guī)制行為都是國(guó)家干預(yù)行為，是國(guó)家

公權(quán)力的貫徹和實(shí)施，具有政治性質(zhì)?社會(huì)評(píng)價(jià)：無論是宏觀調(diào)控行為還是市場(chǎng)

規(guī)制行為都關(guān)系是國(guó)計(jì)民生、影響國(guó)泰民安，涉及整個(gè)社會(huì),是重大的社會(huì)行為，

理應(yīng)接受社會(huì)評(píng)價(jià)

3.法律評(píng)價(jià)：無論是宏觀調(diào)控行為還是市場(chǎng)規(guī)制行為，是否合法是其最重要的評(píng)

價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

第五章經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任

一、經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利（經(jīng)濟(jì)法主體可分為調(diào)制主體和調(diào)制受體）

（一）調(diào)制主體的職權(quán)

1.宏觀調(diào)控權(quán)【性質(zhì)】：

①宏觀調(diào)控權(quán)配置上的中央屬性

②宏觀調(diào)控權(quán)的間接性、誘導(dǎo)性、長(zhǎng)期性

③宏觀調(diào)控權(quán)的弱可訴性

2.市場(chǎng)規(guī)制權(quán)：國(guó)家市場(chǎng)規(guī)制主體依法享有的直接限制經(jīng)營(yíng)者主體權(quán)利，或增加

經(jīng)營(yíng)者主體義務(wù)的權(quán)力【內(nèi)容層次】：

①對(duì)所有市場(chǎng)統(tǒng)一適用的規(guī)制

②基于社會(huì)公益性目的所實(shí)施的規(guī)制權(quán)

③基于效益和傾斜性規(guī)制目的所實(shí)施的規(guī)制權(quán)

（二）調(diào)制受體的權(quán)利：在市場(chǎng)規(guī)制領(lǐng)域，調(diào)制受體主要有消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者

1.針對(duì)經(jīng)營(yíng)者，《消》規(guī)定消費(fèi)者權(quán)利主要有：消費(fèi)者權(quán)：保障安全權(quán)；知悉真

情權(quán)；自主選擇權(quán)；公平交易權(quán)；依法求償權(quán)；依法結(jié)社權(quán)；求教獲知權(quán)；受尊

重權(quán)；依法監(jiān)督權(quán)。

在整體的國(guó)家調(diào)制過程中，消費(fèi)者還享有針對(duì)調(diào)制主體的未經(jīng)立法寫明的權(quán)利：

接受調(diào)制保護(hù)權(quán)；獲取調(diào)制信息權(quán)

2.經(jīng)營(yíng)者權(quán)

①相對(duì)消費(fèi)者而言，經(jīng)營(yíng)者享有在保護(hù)消費(fèi)者權(quán)利前提下的自由經(jīng)營(yíng)權(quán)

②相對(duì)于其他經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系而言，享有公平競(jìng)爭(zhēng)權(quán)，主要包括正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)權(quán)和

自由競(jìng)爭(zhēng)權(quán)兩項(xiàng)權(quán)能

③相對(duì)調(diào)制主體而言，享有不受非法調(diào)制權(quán)和獲取調(diào)制信息權(quán)

二、經(jīng)濟(jì)法主體的義務(wù)（調(diào)制受體的義務(wù)）

主要指經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)，其義務(wù)構(gòu)成依據(jù)其面對(duì)的經(jīng)濟(jì)法主體類型的不同而存在區(qū)

別，針對(duì)消費(fèi)者，經(jīng)營(yíng)者具有保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的義務(wù)；針對(duì)其他經(jīng)營(yíng)者，經(jīng)營(yíng)者

具有公平競(jìng)爭(zhēng)的義務(wù)；針對(duì)調(diào)制主體，經(jīng)營(yíng)者具有依法接受調(diào)制的義務(wù)

?保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的義務(wù)：主要包括依法履行交易行為，接受消費(fèi)者監(jiān)督，保障

消費(fèi)者人身、財(cái)產(chǎn)安全，依法披露交易信息，出具交易憑據(jù)的義務(wù)，交易標(biāo)的瑕

疵擔(dān)保義務(wù)，退貨、更換、修理“三包”義務(wù)，保障消費(fèi)者人格尊嚴(yán)和人身自由，

保護(hù)消費(fèi)者個(gè)人信息等方面的義務(wù)等

?公平競(jìng)爭(zhēng)的義務(wù)：經(jīng)營(yíng)者具有保護(hù)其他經(jīng)營(yíng)者正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)權(quán)利的義務(wù)，即不實(shí)施

相關(guān)市場(chǎng)規(guī)制法所規(guī)制的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；也具有保護(hù)其他經(jīng)營(yíng)者自由競(jìng)爭(zhēng)權(quán)力

的義務(wù)，即不實(shí)施相關(guān)規(guī)制法所規(guī)定的限制競(jìng)爭(zhēng)行為

?依法接受調(diào)制的義務(wù)：包括依法接受市場(chǎng)規(guī)制和宏觀調(diào)控的義務(wù)

三、經(jīng)濟(jì)法主體的責(zé)任

（一）經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的界定

1.經(jīng)濟(jì)法責(zé)任具有獨(dú)立性

2.經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的特殊性:①責(zé)任承擔(dān)的非過錯(cuò)性①責(zé)任追究的積極性①責(zé)任主體

的絕對(duì)性①責(zé)任內(nèi)容的懲罰性

（二）類型

1.調(diào)制主體的責(zé)任：調(diào)制主體在宏觀調(diào)控或市場(chǎng)規(guī)制過程中可能產(chǎn)生的責(zé)任

①調(diào)試主體間接承擔(dān)的責(zé)任；調(diào)制主體對(duì)調(diào)制受體承擔(dān)的國(guó)家賠償責(zé)任

2.調(diào)制受體的責(zé)任：調(diào)制受體包括經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者，由于消費(fèi)者主要以權(quán)利配置

結(jié)構(gòu)為主，而經(jīng)營(yíng)者以義務(wù)配置結(jié)構(gòu)為主，所以調(diào)制受體的責(zé)任主要指經(jīng)營(yíng)者責(zé)

任

①經(jīng)營(yíng)者對(duì)消費(fèi)者承擔(dān)的責(zé)任；經(jīng)營(yíng)者對(duì)其他經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)的責(zé)任；經(jīng)營(yíng)者對(duì)調(diào)制

主體承擔(dān)的責(zé)任

第六章經(jīng)濟(jì)法的制定和實(shí)施

第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法的制定

一、影響經(jīng)濟(jì)法制定的外部因素

（一）政治因素

（二）經(jīng)濟(jì)因素

（三）社會(huì)因素

（四）認(rèn)識(shí)因素

二、經(jīng)濟(jì)法制定的意義

（-）經(jīng)濟(jì)法的制定是為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建章立制

（二）經(jīng)濟(jì)法的制定是用立法的方式明確、宣揚(yáng)、推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由競(jìng)爭(zhēng)精神

（三）發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不僅要訴諸市場(chǎng)機(jī)制，也要求助于宏觀調(diào)控

三、經(jīng)濟(jì)法制定的特點(diǎn)

（一）職權(quán)立法與授權(quán)立法相結(jié)合

（二）經(jīng)濟(jì)法法典與單行經(jīng)濟(jì)法相結(jié)合

（三）中央經(jīng)濟(jì)法制定與地方經(jīng)濟(jì)法制定相并舉

（四）政策性與規(guī)律性相統(tǒng)一

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施

一、經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的意義

①是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法治的必由之路，是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措

②有利于經(jīng)濟(jì)法的完善

③有利于經(jīng)濟(jì)法權(quán)力（利）義務(wù)的實(shí)體化或?qū)嵍ɑ?/p>

二、經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的特點(diǎn)

（一）具有明顯的綜合性

（二）具有獨(dú)特的行政性

（三）具有高度的專業(yè)性

（四）具有嚴(yán)格的程序性

三、影響經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的重要因素

（一）經(jīng)濟(jì)法的制定是否科學(xué)

（二）經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立

（三）經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施機(jī)構(gòu)是否健全

（四）經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施程序是否完善

（五）經(jīng)濟(jì)法實(shí)施人員的素質(zhì)

（六）經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施監(jiān)督是否到位

第七章宏觀調(diào)控法的基本理論與制度

第一節(jié)宏觀調(diào)控法基本理論

一、宏觀調(diào)控法的理論基礎(chǔ)

（一）宏觀調(diào)控

1、宏觀調(diào)控的概念

宏觀調(diào)控，就是國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制的行為。

宏觀調(diào)控行為的特征：

?國(guó)家主體性

?對(duì)象的宏觀性

?目的的宏觀性

?方式的宏觀性

?依據(jù)的法定性

宏觀調(diào)控的目的：

為了預(yù)防和克服市場(chǎng)失靈所導(dǎo)致的在經(jīng)濟(jì)總量、結(jié)構(gòu)等宏觀調(diào)控方面的失衡、失

調(diào)和無序，依法運(yùn)用計(jì)劃、財(cái)政、金融等手段調(diào)節(jié)、控制宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，使之朝

著所預(yù)期的平衡、協(xié)調(diào)和有序反向發(fā)展

2、宏觀調(diào)控的目標(biāo)

總量均衡

結(jié)構(gòu)優(yōu)化

就業(yè)充分

國(guó)際收支平衡

3、宏觀調(diào)控手段

?財(cái)政調(diào)控

?稅收調(diào)控

?金融調(diào)控

?計(jì)戈U

（二）宏觀調(diào)控法的概念

1、宏觀調(diào)控法的調(diào)整對(duì)象

?法是調(diào)整社會(huì)關(guān)系的社會(huì)現(xiàn)象。

?經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是一部分社會(huì)關(guān)系，即特定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

?經(jīng)濟(jì)法所調(diào)整的特定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是在國(guó)家協(xié)調(diào)的本國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中所發(fā)生

的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即國(guó)家協(xié)調(diào)關(guān)系。

?作為經(jīng)濟(jì)法一部分的宏觀調(diào)控法所調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國(guó)家協(xié)調(diào)關(guān)系中的一部

分，即在國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即宏

觀調(diào)控關(guān)系。

2、宏觀調(diào)控法的語詞和定義

語詞：

?“宏觀”，特指宏觀經(jīng)濟(jì)；“調(diào)控”，特指國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行的調(diào)節(jié)和

控制行為；

?“法”一般指實(shí)質(zhì)意義上的法，即法律規(guī)范總稱，日常語匯中有時(shí)也被用于

指形式意義上的法。

定義：

?作為實(shí)質(zhì)意義上的宏觀調(diào)控法，是指調(diào)整在國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體活動(dòng)運(yùn)行進(jìn)

行調(diào)節(jié)和控制過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

祚為形式意義上的宏觀調(diào)控法,概指宏觀調(diào)控方面的法律、法規(guī)等規(guī)范性文件。

有時(shí)，還特指宏觀調(diào)控基本法律。

（三）宏觀調(diào)控法的定位

①法的體系

?整個(gè)法體系中，經(jīng)濟(jì)法是第一層次部門

?法經(jīng)濟(jì)法中，宏觀調(diào)控法是第一層次部門法

②法域歸屬：公法

?宏觀調(diào)控法主體

?宏觀調(diào)控法權(quán)利

?所保護(hù)的利益

?調(diào)整的對(duì)象

③與相關(guān)法的關(guān)系

?與市場(chǎng)規(guī)制法同屬于經(jīng)濟(jì)法

?與行政法在調(diào)整對(duì)象、淵源、地位、作用方面聯(lián)系&在調(diào)整對(duì)象、主體、作

用、調(diào)整方法等方面區(qū)別

二、宏觀調(diào)控法的體系構(gòu)成

三、宏觀調(diào)控法的調(diào)整方式

（一）一般禁止式的調(diào)整方法

（二）積極義務(wù)式的調(diào)整方式

（三）有條件的允許式調(diào)整方

（四）宏觀調(diào)控法的價(jià)值、宗旨和原則

①價(jià)值：

公平價(jià)值

效率價(jià)值

秩序價(jià)值

②宗旨

?初級(jí)宗旨可以概括為：

1.規(guī)范和保障國(guó)家宏觀調(diào)控行為，

2.預(yù)防和克服市場(chǎng)失靈，

3.實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的均衡和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，

4.實(shí)現(xiàn)物價(jià)平穩(wěn)、就業(yè)充分和國(guó)際收支平衡，

5.促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有序運(yùn)行和持續(xù)增長(zhǎng)

③原則

1.調(diào)控法定原則

2.調(diào)控績(jī)效原則

3.調(diào)控公平原則

4.調(diào)控適度原則

第二節(jié)宏觀調(diào)控法基本制度

一、宏觀調(diào)控法主體制度

（一）調(diào)控主體（權(quán)力機(jī)關(guān)、政府職能部門）

1.概念：調(diào)控主體，即宏觀調(diào)控主體，是宏觀調(diào)控行為的實(shí)施者。從宏觀調(diào)控法

的角度看，調(diào)控主體是宏觀調(diào)控義務(wù)的承擔(dān)者和宏觀調(diào)控權(quán)力的享有者。綜觀各

國(guó)宏觀調(diào)控法，宏觀調(diào)控義務(wù)的承擔(dān)者和權(quán)力的享有者是國(guó)家。

2.具體宏觀調(diào)控行為:

①根據(jù)“法律保留”或“議會(huì)保留”原則，一些重大或重要的、決策性的宏觀調(diào)

控行為的實(shí)施權(quán)應(yīng)由立法機(jī)關(guān)享有。比如，年度預(yù)算決定、重大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的

決定、稅種的新設(shè)和取消的決定等重要的宏觀調(diào)控行為，其實(shí)施權(quán)應(yīng)由國(guó)家立法

機(jī)關(guān)早?有。

②全國(guó)人民代表大會(huì)是年度預(yù)算和決算決定、重大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、重大稅種新設(shè)

和取消等宏觀調(diào)控行為的主體。

③全國(guó)人民代表天會(huì)的常設(shè)機(jī)關(guān)一一全國(guó)人民代表天會(huì)常務(wù)委員會(huì)，是從事預(yù)

算調(diào)整、重要財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、重要稅種的新設(shè)利取消等宏觀調(diào)控行為的主體。

④基于國(guó)家權(quán)力的分配，所有的宏觀調(diào)控執(zhí)行行為、大量非重大的宏觀調(diào)控決策

性行為，往往由法律規(guī)定的政府及其職能部門實(shí)施。

⑤國(guó)務(wù)院及其發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部、忠國(guó)人民銀行等，都分別依法實(shí)施不

同的宏觀調(diào)控行為。

⑥除上述部門外，工業(yè)和信息化部、農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部等，也分別實(shí)施不同領(lǐng)域

的宏觀調(diào)控行為。

3.調(diào)控主體職能

（1）國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)是主要的綜合性宏觀調(diào)控部門，相關(guān)職能包括：對(duì)

宏觀經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)行監(jiān)測(cè)并提出調(diào)控建議；擬定和實(shí)施國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)

發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃；擬定綜合性產(chǎn)業(yè)政策，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性

調(diào)整；擬定全社會(huì)固定資產(chǎn)投資調(diào)控政策；參與制定財(cái)政政策、貨幣政策；負(fù)責(zé)

外債的總量控制。

（2）財(cái)政部的宏觀調(diào)控職能主要包括：參與制定各項(xiàng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策，提出財(cái)稅

政策方面的宏觀調(diào)控建議；管理預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易外匯和國(guó)際收支；管理中央各項(xiàng)

財(cái)政收支；制定政府其他相關(guān)財(cái)政政策措施；等等。

（3）中國(guó)人民銀行的宏觀調(diào)控職能集中體現(xiàn)在金融宏觀調(diào)控領(lǐng)域，主要包括：

擬定金融業(yè)改革和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；完善金融宏觀調(diào)控體系，負(fù)責(zé)防范、化解系統(tǒng)

性金融風(fēng)險(xiǎn);制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)國(guó)際收支平衡，承擔(dān)最后貸款人的責(zé)任；

等等。

（4）工業(yè)和信息化部是工業(yè)、通信業(yè)和信息化領(lǐng)域的宏觀調(diào)控部門，相關(guān)職能

主要包括：擬定發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃；組織產(chǎn)業(yè)調(diào)控；審批固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；提出

本行業(yè)財(cái)稅、價(jià)格、金融等政策建議。

（5）商務(wù)部的宏觀調(diào)控職能主要體現(xiàn)在內(nèi)外貿(mào)易領(lǐng)域，主要包括：擬定國(guó)內(nèi)外

貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的發(fā)展規(guī)劃；推進(jìn)貿(mào)易類結(jié)構(gòu)調(diào)整；負(fù)責(zé)重要消費(fèi)品儲(chǔ)備和

調(diào)控；組織實(shí)施重要工業(yè)品進(jìn)出口總量計(jì)劃；等等。

（6）農(nóng)業(yè)和農(nóng)村部的宏觀調(diào)控職能主要包括：擬定農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和

規(guī)戈U、產(chǎn)業(yè)政策；提出有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格、關(guān)稅、大宗農(nóng)產(chǎn)品流

通農(nóng)村信貸、稅收及農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼的政策建議；等等。

（二）調(diào)控受體（市場(chǎng)主體：消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)者）

1.概念：調(diào)控受體，即宏觀調(diào)控對(duì)象，是宏觀調(diào)控行為的受動(dòng)者，也就是宏觀調(diào)

控行為的直接受影響者。

2.經(jīng)營(yíng)者，是以營(yíng)利為目的提供商品和服務(wù)的組織和個(gè)人,是市場(chǎng)主體中最廣泛、

最活躍的主體，也是宏觀調(diào)控最關(guān)注的市場(chǎng)主體。

3.消費(fèi)者，是為了個(gè)人生活消費(fèi)的需要購(gòu)買商品和服務(wù)的居民。

4.經(jīng)營(yíng)者利益代表者，如行業(yè)協(xié)會(huì)等，也會(huì)受到宏觀調(diào)控行為的直接影響。行業(yè)

協(xié)會(huì)所為的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)行為，也會(huì)影響總供給和總需求。因而，包括行業(yè)協(xié)會(huì)在內(nèi)

的經(jīng)營(yíng)者利益的代表者，也會(huì)成為宏觀調(diào)控受體。

二、宏觀調(diào)控權(quán)配置制度

（一）概念：宏觀調(diào)控權(quán)，是宏觀調(diào)控主體依法享有的權(quán)力。一個(gè)國(guó)家的宏觀調(diào)控

權(quán)，是由不同國(guó)家機(jī)關(guān)分別并協(xié)調(diào)行使的。根據(jù)國(guó)家機(jī)關(guān)的性質(zhì)、職能和地位,

賦予不同類型和層級(jí)的宏觀調(diào)控權(quán)，這就是宏觀調(diào)控權(quán)的配置。

（二）宏觀調(diào)控權(quán)的橫向配置：宏觀調(diào)控權(quán)、宏觀調(diào)控執(zhí)行權(quán)

（三）宏觀調(diào)控權(quán)的縱向配置：不是所有的宏觀調(diào)控權(quán)都可以進(jìn)行縱向配置，只有

中央享有權(quán)利

三、宏觀調(diào)控的程序制度

（一）不同手段的調(diào)控程序制度

①財(cái)政調(diào)控程序制度

②稅收調(diào)控程序制度

③金融調(diào)控程序制度

④國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃程序制度

（二）不同環(huán)節(jié)的調(diào)控程序制度

①宏觀調(diào)控決策程序制度

信息搜集整理

方案擬議

權(quán)衡選擇

②宏觀調(diào)控實(shí)施程序制度

公告通知

實(shí)施督促

信息反饋

（三）不同領(lǐng)域的調(diào)控程序制度

①立法行為

②執(zhí)法行為

四、宏觀調(diào)控的責(zé)任制度

（一）歸責(zé)基礎(chǔ)

違反宏觀調(diào)控法的法律責(zé)任，是宏觀調(diào)控法主體違反宏觀調(diào)控法義務(wù)而應(yīng)承擔(dān)的

不利的法律后果。宏觀調(diào)控法責(zé)任制度，是保障宏觀調(diào)控法的守法、執(zhí)法和司法

的重要制度。

（二）責(zé)任形式

①財(cái)產(chǎn)性責(zé)任

,罰款、罰金

?賠償、返還責(zé)任

②非財(cái)產(chǎn)性責(zé)任

?聲譽(yù)罰

?自由罰

?資格罰

（三）責(zé)任構(gòu)成

1.責(zé)任主體：只有調(diào)控主體和調(diào)控受體違反宏觀調(diào)控法，才會(huì)承擔(dān)宏觀調(diào)控法

責(zé)任。調(diào)控主體和調(diào)控受體，從法律責(zé)任主體上看，都是特殊主體。調(diào)控主體

是特殊主體自不待言。從調(diào)控受體方面看，并不是所有的組織和個(gè)人都是調(diào)控受

體。只有成為市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)者及其代表者才可能成為調(diào)控受體，才有可能基于

其違法行為承擔(dān)宏觀調(diào)控法責(zé)任。因此，宏觀調(diào)控法的責(zé)任主體是特殊主體。

需要說明的是，為了增加宏觀調(diào)控法的約束力，一些國(guó)家立法有時(shí)會(huì)將宏觀調(diào)控

法律責(zé)任延伸到調(diào)控主體、調(diào)控受體的工作人員，盡管該工作人員不是調(diào)控主體

和調(diào)控受體。

2.主觀方面：調(diào)控主體和調(diào)控受體承擔(dān)宏觀調(diào)控法責(zé)任的主觀方面，既有故意，

也有過失，但以過失的情形居多。

3.客體：違反宏觀調(diào)控法的行為，都會(huì)破壞市場(chǎng)機(jī)制、損害國(guó)家整體利益、侵害

市場(chǎng)主體的權(quán)利、侵犯宏觀調(diào)控法所保護(hù)的宏觀經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

4.客觀方面：調(diào)控主體和調(diào)控受體實(shí)施的違反宏觀調(diào)控法的行為，包括實(shí)體違法

和程序違法，是宏觀調(diào)控法責(zé)任的客觀方面。

（四）責(zé)任競(jìng)合

調(diào)控主體和調(diào)控受體實(shí)施的違反宏觀調(diào)控法的行為，包括實(shí)體違法和程序違法,

是宏觀調(diào)控法責(zé)任的客觀方面。

第八章財(cái)政調(diào)控法律制度

第一節(jié)財(cái)政調(diào)控法的基本范疇

一、財(cái)政及其職能

（一）財(cái)政的概念及其本質(zhì)

財(cái)政的概念:

財(cái)政，從一般意義而言，是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，采取一定形式通過收支行為參

與社會(huì)產(chǎn)品的分配所形成的以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)。

1、主體：國(guó)家

2、目的:實(shí)現(xiàn)公共職能

3、形式：收支行為

4、實(shí)質(zhì)：社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)

（二）財(cái)政職能的演進(jìn)與定位

1、家計(jì)財(cái)政

2、中性財(cái)政

3、計(jì)劃財(cái)政

4、公共財(cái)政

二、財(cái)政調(diào)控法律制度的基本范疇

（一）財(cái)政法的概念與調(diào)整對(duì)象

財(cái)政法是調(diào)整國(guó)家財(cái)政收支關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

作為財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象，財(cái)政關(guān)系可界定為以國(guó)家為主體的收入和支出活動(dòng)以及

在此過程中形成的各種關(guān)系。

（二）財(cái)政法的基本結(jié)構(gòu)

財(cái)政管理體制法

財(cái)政收入法

財(cái)政支出法

（三）財(cái)政法的基本原則

1、公平與效益相結(jié)合原則

2、財(cái)政收支平衡原則

（四）財(cái)政法的調(diào)整手段

?從經(jīng)濟(jì)角度而言，主要包括：預(yù)算、國(guó)債、政府采購(gòu)和轉(zhuǎn)移支付等手段。

?從法律角度而言，財(cái)政法通過財(cái)政立法、執(zhí)法等方式進(jìn)行調(diào)整。

第二節(jié)預(yù)算調(diào)控法律制度

一、預(yù)算調(diào)控與預(yù)算法

（一）預(yù)算：預(yù)算是政府基本財(cái)政收支計(jì)劃，在我國(guó)財(cái)政體系中居于重要地位，具

有法律強(qiáng)制力和約束力。

（二）預(yù)算法：

L概念：預(yù)算法是調(diào)整預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是依據(jù)憲法制定的，并

由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，通常規(guī)定預(yù)算收支范圍、預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算程序

及法律責(zé)任等內(nèi)容。

2.預(yù)算法的作用：

作為國(guó)家的基管理財(cái)政資金的主要工具。預(yù)算法以規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算

約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，保

障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展為目的，是貫徹國(guó)家財(cái)政政策、管理財(cái)政收支的重要法律

手段。

二、預(yù)算體制與預(yù)算權(quán)的配置

（一）預(yù)算體制

1.概念：預(yù)算體制，即預(yù)算管理體制，是指通過確定中央和地方政府之間預(yù)算管

理啊權(quán)、劃分預(yù)算收支范圍的方式處理國(guó)家財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本財(cái)政法律

制度。

2.預(yù)算體制結(jié)構(gòu)

①全國(guó)預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。

②地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。

③地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成；下一級(jí)只有本級(jí)預(yù)算

的，下一級(jí)總預(yù)算即指下一級(jí)的本級(jí)預(yù)算。沒有下一級(jí)預(yù)算的，總預(yù)算即指本級(jí)

預(yù)算。

④各部門預(yù)算則是由本部門及其所屬各單位預(yù)算組成。

⑤政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算，故預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成,

計(jì)算單位為人民幣元。

預(yù)算應(yīng)最終實(shí)現(xiàn)收支平衡，遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收

支平衡的原則，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。

此外，《預(yù)算法》明確規(guī)定，預(yù)算類型包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)

有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，不同預(yù)算類型應(yīng)當(dāng)保持完整、獨(dú)立。其中，

政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)與一般公共預(yù)算相銜

接。

（二）預(yù)算權(quán)的配置

概念：預(yù)算權(quán)，即預(yù)算管理職權(quán)，其權(quán)力主體既包括各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)，又包括以財(cái)

政部門為主體的各級(jí)行政機(jī)關(guān)。

1.各級(jí)人民代表大會(huì)的預(yù)算權(quán)

依據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)人民代表大會(huì)享有其對(duì)應(yīng)的預(yù)算權(quán)。各級(jí)人民代表大

會(huì)的預(yù)算權(quán)具體體現(xiàn)為：

（1）全國(guó)人民代表大會(huì)的預(yù)算權(quán)包括：

①審查權(quán)，即審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；

②批準(zhǔn)權(quán)，即批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

③變更撤銷權(quán)，即改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算

的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

（2）全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算權(quán)包括監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；

審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)中央決算；撤銷國(guó)務(wù)院制定的同憲

法法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)、決定和命令；撤銷省、自治區(qū)、直

轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)

于預(yù)算、決算的地方性法規(guī)和決議。

（3）縣級(jí)以上人民代表大會(huì)的職權(quán)包括：

①審查權(quán)，即審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；

②批準(zhǔn)權(quán)，即批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；

③改變與撤銷權(quán)，即改變或者撤銷本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算

的不適當(dāng)?shù)臎Q議，撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。

（4）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算權(quán)包括：監(jiān)督本級(jí)總預(yù)

算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整草案；審查和批準(zhǔn)本級(jí)政府決算；撤銷本

級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命

令和決議。

（5）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)的職權(quán)包括：

①審批權(quán)，即審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、本級(jí)預(yù)算的調(diào)

整草案、本級(jí)決算；

②監(jiān)督權(quán)，即監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行；

③撤銷權(quán)，即撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。

2.各級(jí)人民政府的職權(quán)

依據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)人民政府及相關(guān)部門享有的預(yù)算職權(quán)是：

⑴國(guó)務(wù)院的職權(quán)：編制中央預(yù)算、決算草案；向全國(guó)人民代表大會(huì)作關(guān)于中央

和地方預(yù)算草案的報(bào)告；將省、自治區(qū)、直轄市政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)全

國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；決定中央預(yù)算

預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制中央預(yù)算調(diào)整方案;監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行;

改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；情

況。向全國(guó)人民代表大會(huì)、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中央和地方預(yù)算

的執(zhí)行。

（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)政府的職權(quán)：編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；向本級(jí)人民代

表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告；將下一級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)

本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備

費(fèi)的動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；監(jiān)督本級(jí)各部門和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行；

改變或者撤銷本級(jí)各部門和下級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；向

本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況。

(3)鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的職權(quán)：編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；向本級(jí)人民代表

大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告；組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行；決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的

動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況。

3.各級(jí)財(cái)政部門的職權(quán)

依據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，國(guó)務(wù)院及地方財(cái)政部門享有預(yù)算法賦予的職權(quán)。各級(jí)財(cái)政

部門的預(yù)算職權(quán)具體是：

(1)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的職權(quán)。包括：

①編制權(quán)，即具體編制中央預(yù)算、決算草案，具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案；

②執(zhí)行權(quán)，即具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；

③提案權(quán)，即提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；報(bào)告權(quán)，即定期向國(guó)務(wù)院報(bào)告中央

和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。

(2)地方各級(jí)政府財(cái)政部門的職權(quán)。包括：

①具體編制權(quán)，即具體編制本級(jí)預(yù)算、決算草案，具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方

案；

②具體執(zhí)行權(quán)，即具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；

③提案權(quán)，即向本級(jí)政府提出本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；

④報(bào)告權(quán)，即定期向本級(jí)政府和上一級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情

況。

三、預(yù)算法律制度的基本內(nèi)容

(一)預(yù)算編制法律制度

1.預(yù)算編制依據(jù)和安排：

①各級(jí)預(yù)算收人的編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政政策相適應(yīng)且銜援。地

方各級(jí)預(yù)算按照量人為出和收支平衡的原則編制。

②編制預(yù)算草案的具體事項(xiàng)的部署，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

③各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出

標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績(jī)效目標(biāo)管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)

展的需要以及存量資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案。

2.預(yù)算支出的編制、管理各級(jí)預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)依法按其功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制，

嚴(yán)格控制各部門、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。

3.收支編制的調(diào)節(jié)機(jī)制

各級(jí)一般公共預(yù)算按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府調(diào)劑預(yù)

算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額。各級(jí)一般公共預(yù)算按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算穩(wěn)

定調(diào)節(jié)基金，用于彌補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足。各級(jí)政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)

資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作

為結(jié)余資金管理。各部門、各單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金按照國(guó)務(wù)院財(cái)政

部門的相關(guān)規(guī)定辦理。

（二）預(yù)算審批法律制度

報(bào)送各級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案的初步方案應(yīng)在各級(jí)人民代表大

會(huì)會(huì)議舉行前進(jìn)行初步審查。國(guó)務(wù)院在全國(guó)人民代表大會(huì)舉行會(huì)議時(shí)，向大會(huì)作

關(guān)于中央和地方預(yù)算草案以及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。地方各級(jí)政府在

本級(jí)人民代表大會(huì)舉行會(huì)議時(shí)，向大會(huì)作關(guān)于總預(yù)算草案和總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)

告。

（三）預(yù)算執(zhí)行法律制度

1.預(yù)算主體：

各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)，由各部門、

各單位擔(dān)任本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行，

并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

2.預(yù)算執(zhí)行資金的管理：

政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家金庫（簡(jiǎn)稱“國(guó)庫”），國(guó)家實(shí)行國(guó)庫集中收繳和

集中支付制度，對(duì)政府全部收入和支出實(shí)行國(guó)庫集中收付管理，任何部門、單位

和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。

3.預(yù)算收支的管理和監(jiān)督：

各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足

額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。

（四）預(yù)算調(diào)整法律制度

預(yù)算調(diào)整是指法定的預(yù)算案在執(zhí)行中因?yàn)樘厥馇闆r而需要做出變動(dòng)，從而打破已

經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡狀態(tài)，或者增加原有的舉債數(shù)額和調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出項(xiàng)

目。

（五）決算法律制度

決算，即為預(yù)算收支的年度執(zhí)行結(jié)果，由預(yù)算執(zhí)行主體在每一預(yù)算年度終了后按

照國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制，并由權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)的法律制度。

決算法律制度具體包括決算草案的編制、審批及決算的批復(fù)、備案與撤銷制度。

編制決算草案必須與預(yù)算相對(duì)應(yīng)且依法列明。各部門對(duì)所屬各單位的決算草案，

應(yīng)當(dāng)審核并匯總，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)本級(jí)政府財(cái)政部門審核。各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)

后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政

府財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

（六）預(yù)算監(jiān)督法律制度

預(yù)算監(jiān)督是指立法機(jī)關(guān)、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)各界對(duì)各級(jí)政府預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整

乃至決算等活動(dòng)的合法性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督。

一是預(yù)算監(jiān)督的主體和職權(quán)設(shè)置。

①全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。

②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)本級(jí)和下級(jí)預(yù)算、決算進(jìn)行

監(jiān)督。

③鄉(xiāng)級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。

二是預(yù)算監(jiān)督責(zé)任制度的設(shè)置。政府各部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查所屬各單位的預(yù)算執(zhí)行,

及時(shí)向本級(jí)政府財(cái)政部門反映本部門預(yù)算執(zhí)行情況，依法糾正違反預(yù)算的行為。

第三節(jié)國(guó)債調(diào)控法律制度

一、國(guó)債調(diào)控與國(guó)債法

國(guó)債：國(guó)債是國(guó)家為了滿足財(cái)政支出的需要，以按期還本付息為條件,通過借款或

發(fā)行有價(jià)證券等方式向社會(huì)籌集資金所形成的債務(wù)。

國(guó)債調(diào)控:

?調(diào)控基礎(chǔ)貨幣供給量，貫徹實(shí)施貨幣政策。

?有效調(diào)動(dòng)社會(huì)閑散資金，彌補(bǔ)財(cái)政赤字。

二、國(guó)債發(fā)行流通法律制度

（-）國(guó)債發(fā)行法律制度

（二）國(guó)債流通法律制度

三、國(guó)債監(jiān)督管理法律制度

（一）適度國(guó)債規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的確定

（二）建立健全完善的監(jiān)管法律體系

（三）地方政府債券管理制度

第四節(jié)財(cái)政支出調(diào)控法律制度

一、政府采購(gòu)與宏觀調(diào)控

1.政府采購(gòu)的概念：

政府采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法

制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

2.政府采購(gòu)與宏觀調(diào)控：

政府采購(gòu)是國(guó)家宏觀調(diào)控的手段之一。政府采購(gòu)的基本功能是為了滿足政府履行

職能的需要，但是由于采購(gòu)的數(shù)量大和集中度高對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生了引導(dǎo)作用，從而派

生出宏觀調(diào)控的職能。

二、政府采購(gòu)的基本制度

（一）適用范圍

（二）政府采購(gòu)當(dāng)事人

（三）政府采購(gòu)方式

（四）政府采購(gòu)的監(jiān)督

三、轉(zhuǎn)移支付與宏觀調(diào)控

（一）轉(zhuǎn)移支付

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，是指政府為實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過一定的渠道或者形式，將

一部分財(cái)政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、居民及其他受益者。

（二）轉(zhuǎn)移支付制度的宏觀調(diào)控功能

1、平衡區(qū)域財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)的均等化

2、調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

3、減少地區(qū)差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展

4、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

四、轉(zhuǎn)移支付的基本制度

制度目標(biāo)

制度原則

制度類型

第九章稅收調(diào)控法律制度

第一節(jié)稅收調(diào)控法的基本原理

一、稅收調(diào)控與稅法

（一）稅收的概念

稅收，或稱租稅、賦稅、捐稅等，簡(jiǎn)稱稅，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其公共職能而憑借其政

治權(quán)力，依法由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施的強(qiáng)制、

無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種課征行為或手段。

特征:

（1）強(qiáng)制性指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，用法律形式、對(duì)征、納雙方權(quán)力與義務(wù)

的制約。國(guó)家征稅是憑借政治權(quán)力，而不是憑借財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。國(guó)家征稅不受財(cái)產(chǎn)

直接所有權(quán)歸屬的限制，國(guó)家對(duì)不同所有者都可以行使征稅權(quán)。

（2）無償性指國(guó)家征稅對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的

直接報(bào)酬。無償性是稅收的關(guān)鍵特征。

（3）固定性稅收固定性的含義包括三個(gè)層次，即課稅對(duì)象上的非懲罰性，課征

時(shí)間上的連續(xù)性和課征比例上的限度性。

（二）稅收的調(diào)控功能

1.調(diào)控目標(biāo)

?經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展

?物價(jià)基本穩(wěn)定

?就業(yè)不斷擴(kuò)大

?國(guó)際收支基本平衡

2.調(diào)控手段

?增稅

,減稅

3.涉及范圍

?總量政策

?結(jié)構(gòu)政策

4.稅收調(diào)控局限性

?穩(wěn)定性,不宜用于短期

?調(diào)節(jié)和臨時(shí)調(diào)節(jié)調(diào)控空間有限

?負(fù)效應(yīng)

（三）稅法促進(jìn)和保障稅收調(diào)控功能的實(shí)現(xiàn)

?稅收立法，保障稅收調(diào)控建立在法治基礎(chǔ)上。

?稅收?qǐng)?zhí)法，從稅收?qǐng)?zhí)法和守法上促進(jìn)和保障稅收調(diào)控功能實(shí)現(xiàn)。

?對(duì)稅收違法行為的嚴(yán)肅處理，增強(qiáng)稅法的權(quán)威性和對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的公信力。

二、稅法的基本結(jié)構(gòu)

（一）稅法的概念

稅法是調(diào)整在稅收活動(dòng)中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它是經(jīng)濟(jì)法的重要

部門法，在經(jīng)濟(jì)法的宏觀調(diào)控法中居于重要的地位。

（二）稅法的基本結(jié)構(gòu)體系

1.稅收體制法

規(guī)定稅收權(quán)力分配的法律規(guī)范的總稱。

2.稅收征納法

稅收征納實(shí)體法

稅收征納程序法。

三、稅法的課稅要素

（一）課稅要素的概念和分類

課稅要素概念：

稅法意義上的課稅要素，或稱課稅要件，它是國(guó)家對(duì)居民或非居民有效征稅的必

要條件,是確定納稅人及其權(quán)利與義務(wù)范圍的法律依據(jù)。

分類：

廣義要素vs狹義要素

稅收實(shí)體法要素vs稅收程序法要素

（二）稅收實(shí)體法要素

1.稅法主體

?稅法主體是在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。包括征稅主體和

納稅主體兩類。

?從理論上說，征稅主體是國(guó)家，因?yàn)檎鞫悪?quán)是國(guó)家主權(quán)的一部分。在具體的征

稅活動(dòng)中，國(guó)家授權(quán)政府的職能部門來實(shí)際行使征稅權(quán)。

?納稅主體又稱納稅義務(wù)人，簡(jiǎn)稱納稅人，是依照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的

自然人、法人和非法人組織體。

2.征稅客體

?征稅客體，也稱征稅對(duì)象或課稅對(duì)象，是指征稅的直接對(duì)象或標(biāo)的。

?征稅對(duì)象：商品、所得、財(cái)產(chǎn)三大類

3.稅目與計(jì)稅依據(jù)

①所謂稅目，就是稅法規(guī)定的征稅的具體項(xiàng)目。稅目是征稅對(duì)象在質(zhì)的方面的

具體化，反映了征稅的廣度。

②所謂計(jì)稅依據(jù)，也稱計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅基數(shù)，簡(jiǎn)稱稅基，是指根據(jù)稅法規(guī)定所取

得的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)，亦即用以計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)。稅計(jì)依據(jù)是征稅

對(duì)象在量的方面的具體化，直接影響著納稅人最終稅負(fù)的承擔(dān)。

4.稅率

?稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或比率。

?它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素；它反映國(guó)家征稅的深度

和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。

5.稅收特別措施

?稅收特別措施包括兩類，即稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施。

?前者以減輕納稅人的稅負(fù)為主要目標(biāo)，并與一定的經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策相關(guān);

后者是以加重納稅人的稅負(fù)為目標(biāo)而采行的措施，如稅款的加成、加倍征收等。

（三）稅收程序法要素

稅法中的程序法要素，作為保障稅收征納實(shí)體法有效實(shí)施的必不可少的要件，同

樣是非常重要的。

1.納稅期限

納稅期限，是指在納稅義務(wù)發(fā)生后，納稅人依法繳納稅款的時(shí)間期限，因而也稱

納稅時(shí)間。

?納稅計(jì)算期說明納稅人應(yīng)多長(zhǎng)時(shí)間計(jì)繳一次稅款，反映了計(jì)稅的頻率；稅款繳

庫期說明應(yīng)在多長(zhǎng)期限內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫，它是納稅人實(shí)際繳納稅款的期限。

?稅法明確規(guī)定每種稅的具體納稅期限，以保證稅收的及時(shí)性和穩(wěn)定性。

2.納稅地點(diǎn)

納稅地點(diǎn)是納稅人依據(jù)稅法規(guī)定向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的具體地點(diǎn)。

?它說明納稅人應(yīng)向哪里的征稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅以及哪里的征稅機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅收

管轄的問題。

?通常，在稅法上規(guī)定的納稅地點(diǎn)主要是機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地、財(cái)產(chǎn)所

在地、報(bào)關(guān)地等。

四、稅法的調(diào)整方式

法的調(diào)整方式是指法作為一種行為規(guī)范，對(duì)其調(diào)整對(duì)象施加有法律影響力和法

律后果的方法、措施和手段的總和。

?稅法的調(diào)整方式除了要運(yùn)用積極義務(wù)、允許和禁止三種法律調(diào)整的基本方式之

外，稅法還可以采取以下幾類特有的調(diào)整方式。

（一）設(shè)定法定稅率的方式

稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或比率。

?它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素。它既反映國(guó)家征稅的深度

和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，又是極為重要的宏觀調(diào)控手段。

（二）設(shè)定稅收優(yōu)惠措施的方式

稅收優(yōu)惠是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措

施。

?目前我國(guó)稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠形式主要包括：減稅、免稅、退稅、投資抵免、

加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。

（三）設(shè)定稅收重課措施的方式

與稅收優(yōu)惠方式相反，稅收重課措施是以加重納稅人的稅負(fù)為目標(biāo)而采行的稅收

特別措施，如稅款的加成、加倍征收等。

五、稅權(quán)的法律分配

（一）稅收立法權(quán)及其配置

1.橫向配置

?稅收立法權(quán)在同一級(jí)次的不同國(guó)家機(jī)關(guān)之間尤其是立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)之間的

配置

?獨(dú)享模式VS共享模式

?我國(guó)為共享模式

?但，《立法法》法律保留規(guī)定

2.縱向配置

?稅收立法權(quán)在不同級(jí)次的國(guó)家機(jī)關(guān)之間的分割與配置，也即中央與地方就稅

收立法權(quán)所作的劃分

,集權(quán)模式VS分權(quán)模式

?我國(guó)主要為集權(quán)模式

（二）稅收征管權(quán)及其配置

1.橫向配置：

?不存在行政機(jī)關(guān)與立法機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)獨(dú)享或共享的問題，他們之間主要是

一種監(jiān)督、制約的關(guān)系

?稅務(wù)、海關(guān)、財(cái)政等部門往往都與稅收征管活動(dòng)密切相關(guān)，它們之間的征管

執(zhí)法權(quán)力也需要明確、合理的界定

2.縱向配置：

?稅收征管權(quán)也需要在中央與地方之間、地方各級(jí)政府之間做出妥善安排，既要

與一國(guó)的總體政治、經(jīng)濟(jì)體制相一致,也要考慮稅收活動(dòng)本身的特性和稅源分

布的特性，既要方便監(jiān)管，又要有利監(jiān)督

?分稅制

第二節(jié)商品稅調(diào)控法律制度

一、商品稅法與宏觀調(diào)控

（一）商品稅法的概念

1.商品稅

商品稅不是一個(gè)單獨(dú)的稅種，而是指以商品（包括勞務(wù)）為征稅對(duì)象，以依法

確定的商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一類稅，由于其以商品的流轉(zhuǎn)額為

計(jì)稅依據(jù)，人們也稱之為流轉(zhuǎn)稅。在國(guó)際上通稱為“商品與勞務(wù)稅”。

2.商品稅法

商品稅法是指調(diào)整商品稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在我國(guó)，商品稅法律制度實(shí)

行國(guó)內(nèi)外統(tǒng)一的稅制，對(duì)于外商投資企業(yè)等也適用我國(guó)商品稅法。

（二）商品稅法的基本結(jié)構(gòu)

1.增值稅法：增值稅法是調(diào)整增值稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2.消費(fèi)稅法：消費(fèi)稅法是調(diào)整消費(fèi)稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

3.關(guān)稅法：關(guān)稅法是調(diào)整進(jìn)出口關(guān)稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

4.營(yíng)業(yè)稅法：營(yíng)業(yè)稅法是調(diào)整營(yíng)業(yè)稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

（三）商品稅法的宏觀調(diào)控作用

1、通過商品稅法可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供求結(jié)構(gòu)

2、通過商品稅法保證可靠與穩(wěn)定財(cái)政收入增強(qiáng)宏觀調(diào)控力

3、商品稅法可靈活調(diào)節(jié)課稅對(duì)象提調(diào)控的針對(duì)性和精準(zhǔn)性

4、商品稅法對(duì)促進(jìn)國(guó)際收支平衡具有重要的調(diào)控作用

二、增值稅法的主要制度

（一）納稅主體

?在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

?一般納稅人和小規(guī)模納稅人

（二）征稅范圍

銷售貨物

提供應(yīng)稅勞務(wù)

進(jìn)口貨物

（三）稅率

基本稅率

低稅率

零稅率

（四）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

?一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

?小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

?進(jìn)口貨物：應(yīng)納稅額=組價(jià)X稅率

（五）稅收減免

根據(jù)《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅;

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（2）避孕藥品和用具；

（3）古舊圖書；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（7）銷售的自己使用過的物品。

三、消費(fèi)稅法的主要制度

（一）納稅主體

我國(guó)消費(fèi)稅法所規(guī)定的納稅主體，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工

和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售

《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。

（二）征稅范圍

消費(fèi)稅法確定的征稅范圍，是指消費(fèi)稅法規(guī)定的征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品及消費(fèi)行為

的種類。

為調(diào)控的需要，大多數(shù)國(guó)家消費(fèi)稅法只對(duì)部分消費(fèi)品、消費(fèi)行為征收消費(fèi)稅。目

前我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定的征稅范圍主要包括：過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、

生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒等；奢侈品和非生活必需品，

如貴重首飾及珠寶玉石等；高能耗及高檔消費(fèi)品，如游艇、高檔手表等；不可

再生和不可替代的消費(fèi)品，如成品油等。

（三）消費(fèi)稅的稅目與稅率

根據(jù)征稅范圍，我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法確定了十幾個(gè)稅目，分別采用比例稅率和固定

稅額標(biāo)準(zhǔn)征收消費(fèi)稅。例如，煙稅目適用比例稅率：甲類卷煙稅率為56%,乙類

卷煙稅率為36%O又如,啤酒適用固定稅額，其中，甲類啤酒250元/噸，乙類

啤酒220元/噸。

（四）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

?實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率

?實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率

?實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率

（五）退（免）稅規(guī)定

對(duì)納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定限制出口的以外，免征消費(fèi)稅。

四、關(guān)稅制度的主要內(nèi)容

（一）納稅主體

在納稅主體方面，關(guān)稅的納稅主體是依法負(fù)有繳納關(guān)稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

就貿(mào)易性商品來說，其納稅主體是：（1）進(jìn)口貨物的收貨人；（2）出口貨物的

發(fā)貨人。

就非貿(mào)易性物品而言，其納稅主體為進(jìn)境物品的所有人。

（二）征稅范圍

關(guān)稅的征稅范圍包括準(zhǔn)許進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的各類貨物和物品。其中，貨物是指貿(mào)

易性的進(jìn)出口商品，物品則包括非貿(mào)易性的下列物品：（1）入境旅客隨身攜帶

的行李和物品；

（2）個(gè)人郵遞物品；

（3）各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品；

（4）饋贈(zèng)物品以及以其他方式入境的個(gè)人物品。

（三）稅率

在稅率方面，我國(guó)關(guān)稅實(shí)行差別比例稅率，將同一稅目的貨物分為進(jìn)口稅率和出

口稅率。

?進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率關(guān)稅配額稅率等

稅率。對(duì)進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。

?出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對(duì)出口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算

在計(jì)稅依據(jù)方面，關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是關(guān)稅的完稅價(jià)格。在完稅價(jià)格確定或估定以

后，即可計(jì)算關(guān)稅的應(yīng)納稅額，其計(jì)算公式為：

?應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格X關(guān)稅稅率

?應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量X單位稅額

（五）稅收減免

在稅收減免方面，關(guān)稅的稅收減免項(xiàng)目較多，可分為法定減免、特定減免和臨時(shí)

減免三大類。

①法定減免是指應(yīng)依據(jù)稅法的明確規(guī)定來實(shí)施的稅收減免；

②特定減免是國(guó)務(wù)院及其授權(quán)機(jī)關(guān)在法定減免以外，為實(shí)現(xiàn)特定的目的而特準(zhǔn)給

予的稅收減免；

③臨時(shí)減免是對(duì)某個(gè)具體納稅人的某次進(jìn)出口貨物臨時(shí)給予的減免，它不具有

普遍的減免效力。

第三節(jié)所得稅調(diào)控法律制度

一、所得稅法與宏觀調(diào)控

（一）所得稅的概念和特點(diǎn)

?所得稅概念：

所得稅，是指以收入所得為征稅對(duì)象，向獲取所得的主體征收的一類稅。依納

稅主體類別不同，國(guó)際上通常將所得稅分為公司所得稅（或法人所得稅）和個(gè)人

所得稅兩大類。

?所得稅的特點(diǎn)：

①以所得為征稅對(duì)象，其稅基具有廣泛性

②計(jì)稅依據(jù)的確定具有復(fù)雜性

③累進(jìn)稅率與比例稅率并用

④稅收負(fù)擔(dān)的直接性

⑤稅收收入的彈性

（二）所得稅法制度的基本模式

1.分類所得稅制

將所得按其來源不同分成若干類別，對(duì)不同類別的所得分別計(jì)稅的所得稅制度。

2.綜合所得稅制

將納稅人全年各種不同來源的全部所得匯總在一起，在進(jìn)行法定扣除后按統(tǒng)一規(guī)

定的稅率征稅的所得稅制度。

3.混合所得稅制

分類所得稅制和綜合所得稅制的優(yōu)點(diǎn)的綜合并用，實(shí)行對(duì)某些所得按類別分別征

稅，而對(duì)其他所得合并綜合征稅的兩制混合的所得稅制度。

（三）所得稅法的宏觀調(diào)控作用

1、所得稅法可以合理調(diào)節(jié)稅收收入的彈性

2、所得稅法可以有效運(yùn)用所得稅的鼓勵(lì)和限制措施

3、所得稅法可以調(diào)節(jié)收入分配格局

二、企業(yè)所得稅法的主要制度

（一）納稅主體

?在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的

納稅人。

?對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不征企業(yè)所得稅，而征收個(gè)人所得稅。

（二）征稅對(duì)象和稅率

?企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

?普通稅率、優(yōu)惠稅率

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額

（四）稅收優(yōu)惠制度

?免稅收入

?稅款的免征、減征。

?降低稅率。

?加計(jì)扣除支出、減計(jì)收入。

?抵扣應(yīng)納稅所得額。

?縮短折舊年限或加速固定資產(chǎn)折舊。

?稅額抵免。

?專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

（五）納稅調(diào)整制度

?征稅機(jī)關(guān)可以依照法律規(guī)定和具體情況，據(jù)實(shí)調(diào)整或推定調(diào)整納稅人的應(yīng)稅所

得額或應(yīng)納稅額。

?主要用于關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)域，并由此形成了稅法上的關(guān)聯(lián)企業(yè)制度。

三、個(gè)人所得稅法的主要制度

（一）納稅主體

在稅法主體方面，征稅主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅主體可分為兩類，即居民納稅人

和非居民納稅人。

凡在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，即為居民納稅

人；

凡在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在我國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人,

為非居民納稅人。

（二）征稅范圍

在征稅范圍方面，我國(guó)實(shí)行分類所得稅制，包括11個(gè)稅目，即：

①工資、薪金所得，

②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，

③對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，

④勞務(wù)報(bào)酬所得，

⑤稿酬所得，

⑥特許權(quán)使用費(fèi)所得，

⑦利息、股息、紅利所得，

⑧財(cái)產(chǎn)租賃所得，

⑨財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，

⑩偶然所得，

11.以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

（三）稅率

上述的前三項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率，而且他各類所得則適用比例稅率。

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X稅率

（五）稅收減免

如國(guó)債利息、福利費(fèi)、撫恤金和救濟(jì)金，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等，均應(yīng)免稅。

此外，殘疾、孤老人員和烈屬的所得等，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征。

第四節(jié)財(cái)產(chǎn)稅調(diào)控法律制度

一、財(cái)產(chǎn)稅法與宏觀調(diào)控

（一）財(cái)產(chǎn)稅的概念和特點(diǎn)

?財(cái)產(chǎn)稅概念：

以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，并由對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行占有、使用或收益的主體繳納的一類稅。

?財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)：

①征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)

②稅負(fù)不易轉(zhuǎn)稼

③稅收收入可靠和穩(wěn)定

④體現(xiàn)稅收公平

⑤適宜由地方政府征收

（二）財(cái)產(chǎn)稅法及其外在表現(xiàn)形式

?財(cái)產(chǎn)稅法

財(cái)產(chǎn)稅法是一個(gè)綜合性概念，凡是調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅征納關(guān)系的法律規(guī)范都納入財(cái)產(chǎn)稅

法體系。

?外在表現(xiàn)形式：

國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)

《中華人民共和國(guó)車船稅法》

《資源稅暫行條例》

《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

《土地增值稅暫行條例》

《耕地占用稅暫行條例》

《房產(chǎn)稅暫行條例》

《契稅暫行條例》

《印花稅暫行條例》

（三）財(cái)產(chǎn)稅法的宏觀調(diào)控作用

1.保護(hù)和合理利用土地、自然資源，防止資源濫用或開發(fā)過度，保持經(jīng)濟(jì)的可持

續(xù)發(fā)展。

2.通過財(cái)產(chǎn)稅法調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)，抑制或消除樓市泡沫，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)

濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

3.通過財(cái)產(chǎn)稅法,增加地方財(cái)政收入,有利于發(fā)展地方經(jīng)濟(jì),減少地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.通過財(cái)產(chǎn)稅法，調(diào)節(jié)社會(huì)成員之間貧富差距，可以促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)社會(huì)和

諧與國(guó)家穩(wěn)定。

二、財(cái)產(chǎn)稅法的體系

1.房產(chǎn)稅法

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入為計(jì)稅依據(jù),

向房產(chǎn)的所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

2.契稅法

契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)