稅收會(huì)計(jì)模擬練習(xí)題與答案

稅收會(huì)計(jì)模擬練習(xí)題與答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.2019年12月甲企業(yè)(一般納稅人)銷(xiāo)售給乙公司5000套服裝,每套不含稅價(jià)格為500元,由于乙公司購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多,甲企業(yè)按原價(jià)的8折銷(xiāo)售(折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明).甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()元。A、320000B、260000C、325000D、306000正確答案：B2.納稅保證人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在一定限期內(nèi)繳納;逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn).對(duì)納稅保證人釆取強(qiáng)制執(zhí)行措施。這一責(zé)令限期是()oA、10日B、45日C、150D、30日正確答案：C3.根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款，并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。A、7日B、10HC、30HD、5日正確答案：A4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A、加班補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)津貼C、工齡補(bǔ)貼D、崗位津貼正確答案：B5.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說(shuō)法中,不正確的是()oA、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證B、該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查C、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),需向該公司開(kāi)具發(fā)票換票證D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印正確答案：B6.()是指稅務(wù)稽査局將稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息主動(dòng)向社會(huì)公布的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。A、稅務(wù)稽查處理B、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查C、雙隨機(jī)信息公開(kāi)D、稅務(wù)稽查審查正確答案：C7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）oA、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人岀租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：D8.某汽車(chē)租賃公司(屬于營(yíng)改增一般納稅人),2019年6月取得汽車(chē)經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車(chē)8輛,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬(wàn)元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、63.73B、76.41C、84.60D、57.05正確答案：D9.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。A、租金收入B、貨幣收入C、實(shí)物收入D、無(wú)形資產(chǎn)收入正確答案：A10.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向()申請(qǐng)行政復(fù)議。A、共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、省級(jí)人民政府C、國(guó)家稅務(wù)總局D、共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)正確答案：D11.甲企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元。當(dāng)年7月某地發(fā)生洪澇災(zāi)害.該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%.假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A、37.5B、45C、30D、40.5正確答案：B12.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人B、委托加工（除另有規(guī)定外）.委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方也是納稅人C、對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類(lèi)商品劃分清楚，分別核算銷(xiāo)售額D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按金銀首飾的銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅，其他產(chǎn)品的銷(xiāo)售額丕征收消費(fèi)稅正確答案：D13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列組織和人員中,不用辦理稅務(wù)登記的是()A、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B、某股份公司C、某文化岀版社D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)買(mǎi)菜的農(nóng)村菜農(nóng)正確答案：D14.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí),不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是(A、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保正確答案：C15.下列關(guān)于因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A、納稅人有未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，結(jié)清欠繳或未繳的稅款B、納稅人在注銷(xiāo)戶(hù)籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在出國(guó)前，辦理當(dāng)年綜合所得的匯算清繳C、納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，結(jié)清尚未繳納的稅款D、納稅人在注銷(xiāo)戶(hù)籍年度取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)戶(hù)籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳正確答案：B16.根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車(chē)船稅B、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車(chē)船稅C、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)公共交通車(chē)船減征或免征車(chē)船稅D、車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定正確答案：A17.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()oA、外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的B、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的C、曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)二次行政處罰再犯的D、企業(yè)開(kāi)業(yè)初期,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的正確答案：B18.2019年9月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬(wàn)元,月利率為6%。,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2019年2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、0.69B、0.83C、0.28D、0.34正確答案：D19.為了加強(qiáng)稅收管理,某縣稅務(wù)局決定對(duì)煤炭開(kāi)釆業(yè)進(jìn)行一次專(zhuān)項(xiàng)檢查,在進(jìn)行人工選案時(shí)一般采取()法選案。A、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B、等距抽樣C、非隨機(jī)抽樣D、分層抽樣正確答案：B20.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是()0A、應(yīng)付款項(xiàng)B、上月購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備C、即將購(gòu)入的原材料D、預(yù)收款項(xiàng)正確答案：B21.對(duì)照（）.檢查“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù)、員工薪酬發(fā)放表等，核實(shí)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資發(fā)放情況.確認(rèn)發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A、《利潤(rùn)分配表》B、《個(gè)人所得稅扣繳情況報(bào)告表》C、《成本費(fèi)用明細(xì)表》D、《用人合同》正確答案：B22.稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí),應(yīng)檢舉人的要求,可以()oA、檢舉的稅收違法行為查結(jié)前,將具體查處情況告知檢舉人B、向?qū)嵜麢z舉人告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C、告知其檢舉線(xiàn)索以外的稅收違法行為查處情況D、向檢舉人告知其所檢舉的稅收違法行為的査處情況正確答案：B23.甲因?yàn)椴环悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己作出的稅務(wù)行政處罰行為,提起行政復(fù)議。下列說(shuō)法中不正確的是()oA、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,甲可以任意撤回行政復(fù)議申請(qǐng)B、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,經(jīng)復(fù)議機(jī)構(gòu)同意,甲可以撤回行政復(fù)議申請(qǐng)C、甲撤回行政復(fù)議申請(qǐng)以后,不得以同一基本事實(shí)或理由重新申請(qǐng)行政復(fù)議。但是,申請(qǐng)人能夠證明撤回行政復(fù)議申請(qǐng)違背其真實(shí)意思表示的除外D、一般情況下,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定正確答案：A24.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元.保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅（）元。A、7B、4.1C、6.8D、6.75正確答案：C25.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中購(gòu)貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬(wàn)元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬(wàn)元，則2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、3003B、6000C、3044D、6006正確答案：B26.以下（）情形導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任。A、稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的B、不可抗力或者意外事件C、稅收?qǐng)?zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生的D、在國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府，以及國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的探索性、試驗(yàn)性工作中發(fā)生稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)并及時(shí)糾正、有效避免損失的正確答案：B27.個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金B(yǎng)、住房公積金C、醫(yī)療保險(xiǎn)金D、企業(yè)年金正確答案：D28.居民李某2017年購(gòu)置了一套價(jià)值130萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民劉某，成交價(jià)格80萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民楊某進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%.則居民2017年共應(yīng)繳納的契稅是（）萬(wàn)元。A、8.4B、8.2C、4.2D、3.2正確答案：A29.某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷(xiāo)售收入為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅.應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、0.81B、1.62C、2.03D、0.41正確答案：D30.稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟B、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不服C、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行D、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟正確答案：C31.釆取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)查處重大稅收違法案件中.需要延長(zhǎng)稅收保全期限的,應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)—批準(zhǔn)。()A、3個(gè)月省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B、3個(gè)月市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C、6個(gè)月設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D、6個(gè)月國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：D32.稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn).可以釆取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象正確答案：B33.下列說(shuō)法不正確的是()。A、稅目是征稅對(duì)象的具體化B、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志C、納稅義務(wù)人即納稅主體D、征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志正確答案：B34.劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元.發(fā)生成本10萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)年分給劉某5萬(wàn)元，除此之外.劉某無(wú)其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、13560B、11700C、12000D、9600正確答案：B35.中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、11200B、2240C、20000D、16000正確答案：A36.關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（）oA、18個(gè)月B、15個(gè)月C、12個(gè)月D、24個(gè)月正確答案：C37.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（A、資源稅計(jì)稅依據(jù)包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金不作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)C、實(shí)行從量定額征收資源稅的應(yīng)該以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人開(kāi)釆應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷(xiāo)售額征收資源稅正確答案：B38.周某2019年2月向甲公司提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入3800元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得額的與扣率為20%.則甲公司對(duì)周某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算，正確的是（）。A、608B、91.2C、420D、600正確答案：D39.個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（）。A、將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得B、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得C、轉(zhuǎn)讓持有期滿(mǎn)一年的股票取得的所得D、經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得正確答案：D40.對(duì)一份應(yīng)納稅額超過(guò)500元的納稅人，可以釆用的印花稅納稅辦法是（）oA、委托代征B、匯繳納稅C、自行貼花D、匯貼納稅正確答案：D41.稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)B、省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D、稅務(wù)所所長(zhǎng)正確答案：C42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定,租期5年,不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額36萬(wàn)元.稅額3.24萬(wàn)元。6月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、0.5B、3.24C、0.45D、3.6正確答案：B43.對(duì)線(xiàn)索清晰是群眾檢舉案件，上級(jí)督辦或交辦、部門(mén)轉(zhuǎn)辦、征管移交案件.金稅協(xié)查案件，稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查及需要實(shí)施檢查的其他涉稅案件，（）稅務(wù)稽查選案的范圍。A、分批列入B、分次納入C、視情況納入D、優(yōu)先列入正確答案：D44.某酒廠2019年12月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）A、391240B、199240C、379240D、4845正確答案：A45.實(shí)施檢查過(guò)程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“（）七并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A、與數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤B、與數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤與原始載體記載的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤C、與數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤與原始載體記載的電腦數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤D、與數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)謨與原始載體記載的數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤正確答案：A46.甲為乙提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，未簽訂倉(cāng)儲(chǔ)合同，只有倉(cāng)單，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、暫不貼印花稅票B、按件貼5元印花稅票C、應(yīng)按倉(cāng)單上的金額貼印花稅票D、未簽訂合同不貼印花稅票正確答案：C47.假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、23B、56C、70D、11.2正確答案：A48.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、某居民購(gòu)買(mǎi)一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅B、公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的，減按1%征收契稅C、某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購(gòu)買(mǎi)了一片荒丘用于開(kāi)荒造林，應(yīng)減半繳納契稅D、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，減半征收契稅正確答案：A49.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、該企業(yè)免抵稅額為280萬(wàn)元B、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元D、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬(wàn)元正確答案：B50.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、2個(gè)B、1個(gè)C、3個(gè)D、4個(gè)正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成企業(yè)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表的有（）A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、利潤(rùn)表D、附注正確答案：ABCD2.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、對(duì)同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷(xiāo)售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額繳納資源稅B、金礦以標(biāo)準(zhǔn)金錠為征稅對(duì)象，納稅人銷(xiāo)售金原礦、金精礦的，應(yīng)按規(guī)定將其銷(xiāo)售額換算為金錠銷(xiāo)售額繳納資源稅C、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D、納稅人銷(xiāo)售自釆原礦加工的金精礦、粗金，在移送使用時(shí)繳納資源稅正確答案：ABC3.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A、級(jí)別管轄B、地域管轄C、批準(zhǔn)管轄D、裁定管轄正確答案：ABD4.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中,正確的有()oA、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、只有在事實(shí)全部查清,取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí),其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)正確答案：ACD5.審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審査()A、證據(jù)是否充分、確鑿B、執(zhí)法程序是否合法C、案件事實(shí)是否清楚D、適用法律是否正確正確答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)行政許可的有()oA、出口退稅資格確認(rèn)B、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)C、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的審批D、建立收支憑證粘貼簿的審批正確答案：ACD7.有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件中止檢査審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查（）oA、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C、與稅收違法行為直接相關(guān)的事實(shí)需要人民法院或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)確認(rèn)的D、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的正確答案：ABCD8.某市一家科技公司(一般納稅人)2019年9月購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)境外A公司專(zhuān)利.向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬(wàn)元,A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu),則當(dāng)月繳納的稅費(fèi)正確的是()A、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬(wàn)元B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬(wàn)元C、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.16萬(wàn)元D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.0376萬(wàn)元正確答案：BD9.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有（）0A、確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額.計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、應(yīng)于簽訂合同時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值確認(rèn)正確答案：AB10.稽查局可以扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)當(dāng)事人的（），以拍賣(mài)所得抵繳稅款。A、商品，貨物B、辦公樓C、當(dāng)事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋D、現(xiàn)金、有價(jià)證券正確答案：ABCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的有（）0A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案：ABC12.甲企業(yè)2019年6月1日銷(xiāo)售給乙公司貨物15000件,每件不含稅售價(jià)為200元,交給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸,代墊運(yùn)輸費(fèi)用6800元.運(yùn)費(fèi)發(fā)票巳轉(zhuǎn)交給乙公司。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列描述正確的是()A、此項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為3000000元B、此項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為3006800元C、此項(xiàng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅為390884元D、此項(xiàng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅為390000元正確答案：AD13.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，不允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的有（）。A、逾期開(kāi)發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)B、己售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C、加罰的利息D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金正確答案：ACD14.以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()oA、加收滯納金B(yǎng)、處以罰款C、停止出口退稅權(quán)D、確認(rèn)納稅主體正確答案：AD15.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法正確的有（）。A、應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照.或者交驗(yàn)噸稅執(zhí)照B、應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點(diǎn)停泊的，無(wú)需繳納船舶噸稅C、噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率D、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收正確答案：ACD16.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額B、實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除正確答案：AD17.稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有（九A、提議階段B、公布階段C、通過(guò)階段D、審議階段正確答案：ABCD18.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的行政復(fù)議行為D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為正確答案：ABCD19.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)納稅B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅正確答案：AD20.對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有()A、程序的時(shí)效是否合法B、手續(xù)是否完整C、程序是否合法D、稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確正確答案：ABC21.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對(duì)象的說(shuō)法正確的有（）oA、關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物.但是不包括物品B、香港雖是我國(guó)的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國(guó)海關(guān)法律、法規(guī)等C、飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象D、個(gè)人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象正確答案：CD22.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上,通過(guò)接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí),建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。對(duì)符合()的隨機(jī)抽查對(duì)象,列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。A、2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的B、長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的C、納稅信用級(jí)別為D級(jí)的D、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的正確答案：ABCD23.當(dāng)代中國(guó)的稅收原則包括（）。A、法定原則B、適度原則C、效率原則D、公平原則正確答案：ABCD24.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列屬于納稅申報(bào)對(duì)象的有()。A、納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的納稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、享受減稅的納稅人D、享受免稅的納稅人正確答案：ABCD25.孫先生為中國(guó)境內(nèi)居民納稅人,2019年3月為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元,則孫先生提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納增值稅的表述正確的是()A、孫先生提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)計(jì)稅金額為400000元B、孫先生提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)納增值稅為13106.8元D?孫先生提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)納增值稅為19585.2元C、孫先生提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)計(jì)稅金額為450000元正確答案：BC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用要計(jì)入關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)°（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批,不屬于稅務(wù)行政許可的內(nèi)容。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.對(duì)非居民企業(yè)取得的各類(lèi)所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.發(fā)現(xiàn)存在案件回退情形的,執(zhí)行部門(mén)需要先行與監(jiān)察部門(mén)會(huì)商。經(jīng)會(huì)商同意的,執(zhí)行實(shí)施崗提出回退申請(qǐng),提請(qǐng)執(zhí)行部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗審核,經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)審批后,進(jìn)行案件回退。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B7.確因案情復(fù)雜無(wú)法按期査結(jié)反饋的,應(yīng)當(dāng)向信息來(lái)源部門(mén)說(shuō)明情況。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A8.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳納或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款,同時(shí)繳納滯納金。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B9.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率在劃