期貨公司業(yè)務會計處理分錄－記賬實操

會計實操文庫期貨公司業(yè)務會計處理分錄－記賬實操1.期貨公司期貨經(jīng)紀業(yè)務客戶開倉交易（以買入期貨合約為例）客戶開倉：當客戶下達開倉指令買入期貨合約，期貨公司在交易系統(tǒng)中記錄開倉信息。此時，不涉及實際的資金收付賬務處理，但需要記錄客戶持倉情況。假設客戶C買入價值500,000元的期貨合約，期貨公司在其內(nèi)部系統(tǒng)記錄客戶C的持倉合約價值增加500,000元。收取初始保證金（假設保證金比例為10%）：初始保證金金額=500,000×10%=50,000元借：銀行存款50,000貸：應付保證金客戶C50,0002.期貨公司期貨經(jīng)紀業(yè)務客戶持倉期間追加保證金（假設客戶保證金賬戶余額不足，需追加20,000元）借：銀行存款20,000貸：應付保證金客戶C20,0003.期貨公司期貨經(jīng)紀業(yè)務客戶持倉期間期貨合約公允價值變動（假設期貨合約價值下降，客戶產(chǎn)生浮動虧損）假設客戶C的期貨合約價值下降了30,000元，期貨公司需要通知客戶并調(diào)整其保證金賬戶余額。借：應付保證金客戶C30,000貸：應收貨幣保證金交易所30,0004.期貨公司期貨經(jīng)紀業(yè)務客戶持倉期間期貨合約公允價值變動（假設期貨合約價值上升，客戶產(chǎn)生浮動盈利）假設客戶C的期貨合約價值上升了40,000元，期貨公司需要調(diào)整其保證金賬戶余額。借：應收貨幣保證金交易所40,000貸：應付保證金客戶C40,0005.期貨公司期貨經(jīng)紀業(yè)務客戶平倉交易（以虧損平倉為例）假設客戶C平倉，虧損15,000元。借：應付保證金客戶C15,000貸：應收貨幣保證金交易所15,000同時，減少客戶持倉記錄。6.期貨公司接受客戶委托進行套期保值業(yè)務企業(yè)客戶進行賣出套期保值（以商品期貨為例）企業(yè)客戶開倉賣出期貨合約（假設企業(yè)客戶D有100噸庫存商品，擔心價格下跌，在期貨市場賣出套期保值）假設期貨合約單價為5000元/噸，合約價值為100×5000=500,000元，保證金比例為12%，收取初始保證金500,000×12%=60,000元。借：銀行存款60,000貸：應付保證金企業(yè)客戶D60,000庫存商品公允價值變動（假設庫存商品市場價格下降，與期貨市場套期保值有效）假設庫存商品每噸下降300元，100噸共下降30,000元，期貨合約盈利（不考慮交易手續(xù)費等因素）。借：應收貨幣保證金交易所30,000貸：套期工具期貨合約30,000同時，對庫存商品進行減值處理：借：資產(chǎn)減值損失30,000貸：存貨跌價準備30,000企業(yè)客戶平倉（假設平倉獲利30,000元）借：應收貨幣保證金交易所30,000貸：應付保證金企業(yè)客戶D30,000收到交易所劃轉(zhuǎn)的資金：借：銀行存款30,000貸：應收貨幣保證金交易所30,000同時，轉(zhuǎn)回存貨跌價準備：借：存貨跌價準備30,000貸：資產(chǎn)減值損失30,0007.期貨公司自有資金參與期貨交易期貨公司買入期貨期權合約（以支付權利金為例）假設期貨公司買入一份期貨期權合約，支付權利金10,000元。借：衍生工具期貨期權合約10,000貸：銀行存款10,000期貨期權合約公允價值變動（假設增值）假設期權合約公允價值增加到15,000元。借：衍生工具期貨期權合約（公允價值變動）5,000貸：公允價值變動損益5,000行使期權或到期放棄期權（以行使期權為例）假設行使期權