會(huì)計(jì)面試時(shí)請(qǐng)說(shuō)出最少三條企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)會(huì)計(jì)面試時(shí)，請(qǐng)說(shuō)出最少三條，企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策1.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。適用范圍：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。這一政策主要是為了扶持小型企業(yè)的發(fā)展，降低其稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。例如，一家小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其應(yīng)納稅額計(jì)算為：100*12.5%*20%+(200100)*25%*20%=7.5萬(wàn)元。2.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。認(rèn)定條件和優(yōu)勢(shì)：企業(yè)需要在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比等多個(gè)方面滿足要求才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。獲得認(rèn)定后，除了享受較低的稅率外，還在政府項(xiàng)目申報(bào)、品牌形象提升等方面具有優(yōu)勢(shì)。例如，某高新技術(shù)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，按照15%的稅率計(jì)算，應(yīng)納稅額為150萬(wàn)元，相較于25%的一般稅率，少繳納100萬(wàn)元稅款。3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策內(nèi)容：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。鼓勵(lì)創(chuàng)新作用：這一政策鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。例如，某企業(yè)當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用支出為100萬(wàn)元，若未形成無(wú)形資產(chǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除100*(1+75%)=175萬(wàn)元，從而減少應(yīng)納稅所得額，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。4.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。行業(yè)支持意義：這些政策有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，保障國(guó)家的糧食安全和農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)。例如，一家從事蔬菜種植的企業(yè)，其種植蔬菜所得全部免征企業(yè)所得稅，這可以降低企業(yè)成本，提高企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性。5.殘疾人工資加計(jì)扣除優(yōu)惠政策內(nèi)容：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。社會(huì)價(jià)值體現(xiàn)：這一政策既有利于企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)