財務、醫(yī)保管理規(guī)章制度（二篇）

財務、醫(yī)保管理規(guī)章制度（精品二篇）

財務、醫(yī)保管理規(guī)章制度（一）

財務分析制度

一、財務科負責醫(yī)院經(jīng)濟活動的財務分析工作。

二、財務分析的內(nèi)容和方法按照現(xiàn)行的醫(yī)院會計制度和要求執(zhí)行。

三、財務分析要做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確。有關(guān)數(shù)據(jù)必須計算和核實到每

個項目，必要時要進行單項分析。

四、財務分析必須在半年和年終后十五天內(nèi)完成。

五、要充分發(fā)揮財務分析的作用，要簡明扼要，重要問題闡明明確，并提

出合理建議，為院領導決策當好參謀。

財務管理工作制度

一、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，醫(yī)

院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度，完善財務部

門的崗位責任制。

二、加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要堅持原則，以身作則，奉

公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

三、根據(jù)醫(yī)院計劃，正確及時編制年度的財務預算。

四、合理組織收入，嚴格控制支出。每口收入的現(xiàn)金要當口送存銀行，庫

存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。對各項開支實行預算管理。對臨時必須的開

支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

五、凡醫(yī)院對外采購開支等一切經(jīng)濟業(yè)務，均應取得合法的原始憑證。原

始憑證由經(jīng)手人、驗收人和分管院長、院長簽字后，方能據(jù)以報銷。出差或因

公借支，須經(jīng)分管院長、院長批準，工作完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。

六、正確及時辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的格式和期限，報送會計報表。

七、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析。

八、及時清理債權(quán)和債務，防止拖欠，減少呆賬。

九、財務科應與有關(guān)科室配合，定期對固定資產(chǎn)、藥品等國有資產(chǎn)進行監(jiān)

督，及時清查庫存，防止國有資產(chǎn)的流失。

十、原始憑證、帳木、工資清冊、財務決算等會計資料的歸檔，以及會計

人員的交接，均按相關(guān)規(guī)定辦理。

十一、收費價格管理制度

1、嚴格執(zhí)行規(guī)定的醫(yī)療服務項目及其收費標準和藥品價格，確保相應的

服務內(nèi)容、服務規(guī)范和服務質(zhì)量。嚴禁自立項目、超標準、分解項目收費及重

復收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。

2、建立健全醫(yī)療服務和藥品價格管理制度。完善收費價格管理監(jiān)督機

制。

3、對于新增的醫(yī)療服務項目，應按照有關(guān)規(guī)定實行項目價格申報審批制

度。

4、實行醫(yī)療服務和藥品價格公示制度、門診、住院費用結(jié)算清單制度，

自覺接受社會和群眾監(jiān)督。

十二、收費票據(jù)管理制度

1、財務科是收費票據(jù)管理的職能部門，統(tǒng)一負責收費票據(jù)的中印、購

領、保管、發(fā)放與核銷。其他任何部門不得自行印、購收費票據(jù)和結(jié)算憑證。

2、收費票據(jù)的中印、購領應按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購的

要求在指定定點單位印制。

3、按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財務科應指定專人負責收費票據(jù)管

理工作。設置專門的票據(jù)庫房，建立票據(jù)的入庫、領用、結(jié)存登記制度。定期

與領用部門、人員核末收費票據(jù)的領用繳銷情況，及時催交長期未繳銷的收費

票據(jù)。

4、醫(yī)院申印、領購的票據(jù)應嚴格按照規(guī)定的項目和收費范圍限于本單位

內(nèi)使用。各類票據(jù)不得混用。不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。

5、建立健全票據(jù)領用、繳銷手續(xù)。票據(jù)領用人員必須是財務科的收費人

員。票據(jù)領用時，必須詳細登記票據(jù)名稱、起止號碼、領取日期，由領用人、

發(fā)放人分別在登記簿上簽字；計算機票據(jù)則由專人將領用票據(jù)輸入計算機，由

領用人使用。票據(jù)繳銷時，應及時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。

6、對使用過的保存時間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票

據(jù)的銷毀，應書面報請主管部門批準。醫(yī)院不得自行銷毀。

7、病人出院時，收費結(jié)算人員應向病人收回預收醫(yī)療款臨時收據(jù)入病人

若遺失臨時收據(jù)，收費結(jié)算人員應要求病人出具相關(guān)遺失證明，方可沖抵醫(yī)藥

費用。病人若遺失醫(yī)藥費收據(jù)，財務科應憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復印

件。

十三、支出管理控制制度

1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、

權(quán)限，加強制約和監(jiān)督。

2、各項支出必須符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度。按照醫(yī)院財務會計制度

的規(guī)定確認、核算支出。不得由同一部門或個人辦理支出業(yè)務的全過程。

3、各項支出必須按照年度預算計戈I],實行歸口管理。

4、制定支出及成本費用的申請、審批、審核、支付程序等制度。按照有

關(guān)要求確定并執(zhí)行開支范圍及標準。明確支出及成本費用審批權(quán)限、程序、責

任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人必須按照審批

意見辦理。

建立重大經(jīng)濟事項集體決策與責任追究制度。重大經(jīng)濟事項的支出，應組

織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應召開職工代表大會

審議通過。

5、建立支出審批責任追究制度。對經(jīng)費支出嚴格把關(guān)，對支出款項的真

實性、合法性負責。

6、建立支出核算控制制度。建立和規(guī)范成本核算的程序和方法，客觀評

價經(jīng)營成果和經(jīng)營行為，提高醫(yī)院經(jīng)營質(zhì)量。

十四、藥品及庫存物資管理制度

1、建立藥品及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗位責任制。明

確崗位職責、權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、

采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與討款執(zhí)行等不相容職務相互分

離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存

物資業(yè)務的全過程。

2、藥品及庫存物資管理流程

（1）計劃編制》藥品和物資管理部門應按照年度財務預算計劃和實際工

作進度編制采購、供應計劃。歸口管理部門應按照計劃進行采購，如遇特殊情

況需調(diào)整計劃必須提出申請，經(jīng)批準后方可實施。

（2）審批程序。藥品及庫存物資按計劃進行采購時必須提出申請，由院

長或分管院長審批。大宗超計劃物資采購的審批，應由醫(yī)院決策層集體討論決

定。

（3）采購管理

a.藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥品集中招標采

購范圍的，應按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

b.批量采購招標由采購、財務、審計、使用等部門共同參與。

C.小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門進行采購，并對價格、質(zhì)量、供應商等有

關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

d.藥品及庫存物資采購入庫時，庫房驗收人員必須按照采購合同的約定，

對物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫。所有藥

品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫后方能領用。不經(jīng)驗收入庫，不得辦理資金結(jié)

算。會計核算期末時，對物品已到而發(fā)票未到的，可暫估入賬，待次月收到票

據(jù)時據(jù)實調(diào)整。

e.領用手續(xù)。藥品及庫存物資的儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人

負責領用。結(jié)合具體實際，制定使用部門領用限額或定額標準；使用部門領用

人按限額或定額填制領用單，經(jīng)使用部門負責人審批后方可領用。超限額或定

額領用的，必須經(jīng)院長或分管院長審批。

(4)財務部門根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，制定安全庫存量和儲

備定額，具體定額標準由主管部門確定。

(5)加強藥品及庫存物資的核對管理。財務部門應定期核對賬目，保證

賬賬、賬實相符。

(6)建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材的采購、領用等各項管理

制度。

(7)建立藥品及庫存物資的缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制

度。藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的，應填列詳細清單，說明報廢原因，

報分管院長、院長審批。對由于人為原因(如保管不當、積壓重復、霉爛等)造

成損失的，應追究保管人員的責任。

(8)建立藥品及庫存物資定期盤點制度。藥房每月盤點一次，藥庫每半

年盤點一次。財務、審計等相關(guān)部門應派員監(jiān)盤。

十五、債權(quán)、債務管理控制制度

1、建立健全債權(quán)、債務管理崗位責任制度，明確相關(guān)崗位的職責和權(quán)

限，加強制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務業(yè)務的全過程。

2、崗位設置與崗位職責

(1)應收在院病人醫(yī)藥費：由住院結(jié)賬處負責。將住院病人費用及時匯

總上報財務部門，財務科據(jù)此進行會計核算；月末，財務部門應及時與住院結(jié)

賬處核對，保證賬賬相符。

(2)應收醫(yī)療款：由財務科指定專人負責。按照會計制度的要求設置二

級明細科目進行會計核算；月末，應將明細科目余額與社保局及住院結(jié)賬處等

部門進行核對。

(3)其他應收款、其他應付款、長期借款、長期應付款、應付社會保障

金：由財務科指定專人負責。明確債權(quán)及債務的記錄、核算、對賬的時間、范

圍和要求。

3、債權(quán)控制措施

(1)應收款項控制

a.建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度。財務科、醫(yī)保辦應定期與社保局核對帳

目，保證賬賬相符。加強對社保局核定的退報、外地就診、超總控等費用的核

對工作，及時催收醫(yī)保結(jié)算費用。

b.建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負責，對個人欠費的審批權(quán)

限作出規(guī)定，對大額債權(quán)必須采取保全措施。設置相應的欠費催收人員，以加

強欠費催收工作。對個人欠費應以函證、上門催收等形式進行催收。

c.建立其他應收款管理制度。財務科應指定專人負責其他應收款的清理和

催收。應規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報銷的，應由債權(quán)管理人員負責向

借款人員發(fā)出催收通知，及時清理。

4、備用金控制制度

(1)合理確定各類收費人員的備用金數(shù)額，由院長審批。

(2)收費人員不得將備用金抵作他用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必須

及時交回備用金。

(3)財務科在抽查收費人員賬款相符情況時，應同時抽查備用金使用情

況。

5、債務控制措施

(1)長期借款、短期借款、長期應付款控制措施。應綜合考慮資產(chǎn)總額

及構(gòu)成、還款能力等因素，授權(quán)審批人在職責權(quán)限范圍內(nèi)審批舉債事項。嚴格

控制借債規(guī)模，大額債務的舉借必須經(jīng)決策層研究確定。

(2)應付賬款、其他應付款控制措施。財務科應指定專人負責應付賬

款、其他應付款的登記、核銷、對賬工作，建立嚴格的鹵位責任制度，按費用

類別合理設置二級明細賬，建立“三核對〃制度，即每月總賬和明細賬余額核

對，明細賬與管理部門核對，年末與供應單位核對，以保證賬賬相符。

十六、預收醫(yī)療款管理制度

1、預收醫(yī)療款是醫(yī)院為保障業(yè)務正常運轉(zhuǎn)而向入院病人預先收取的醫(yī)療

備用金。應根據(jù)不同病種制訂相對統(tǒng)一的預收醫(yī)療款數(shù)額。

2、病人入院時，應繳納一定數(shù)額的預收醫(yī)療款，由結(jié)算人員出具預收醫(yī)

療款臨時收據(jù)，臨時收據(jù)一式三份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份留

存。

3、財務部門應加強預收醫(yī)療款的管理，設置必要的輔助賬。對預交金收

入逐日登記，指定專人對票據(jù)逐筆核銷。每月終了，財務部門應與住院結(jié)賬處

進行預收醫(yī)療款余額核對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正。

4、建立債務授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債

務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。

十七、財務電子信息化管理制度

1、建立健全財務電子信息化管理制度和崗，立責任制。應用專門的授權(quán)模

塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作

與維護、檔案保管等不相容職務相互分離，合理女置崗位，加強制約和監(jiān)督。

2、財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金、物資、收入、成本費用等方面內(nèi)容

的，其功能、業(yè)務流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等事項必須符合財務

會計內(nèi)部控制的要求。

3、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合醫(yī)院信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要

求。即：

(1)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；

(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；

(3)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；

(4)預交款結(jié)莫校驗；

(5)票據(jù)稽核管理；

(6)欠費管理：

(7)價格管理：

(8)退款管理。

4、加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、

操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴禁未經(jīng)授

權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯?、糾錯有

效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、

完整性、準確性和安全性。

5、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控納入醫(yī)

院內(nèi)部績效考核制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存

儲，加強數(shù)據(jù)存儲、條份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟

失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程

序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡接

入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡芍輸?shù)陌踩?/p>

6、建立財務電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)應

及時進行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。

十八、財務會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度

1、組織由審計、財務、紀檢等部門參加的監(jiān)督檢查小組負責財務會計內(nèi)

部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、監(jiān)督檢查小組應定期對本單位財務會計內(nèi)部控制制度的建立和實施情

況進行評價，并對財務會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對于發(fā)現(xiàn)的

問題和薄弱環(huán)節(jié)，應采取有效措施加以改進和完善。

3、建立財務會計內(nèi)部控制制度問責制度和責任監(jiān)督制度

（1）對違反財務會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，應限期糾

正，并對相關(guān)責任人予以通報批評；

（2）對違反財務會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴重后果的，應追究相關(guān)

責任人的行政責任；本違反法律法規(guī)和財經(jīng)規(guī)章制度的，按照有關(guān)規(guī)定給予處

罰，直至追究刑事責任。

財務科安全防范制度

一、財務科安全管理制度健全，財務人員安全保衛(wèi)責任落實。

二、財務科位置適當，墻壁牢固（磚混以上結(jié)構(gòu)），門窗安裝安全防護措

施。

三、財務科應使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜

現(xiàn)金不得超出銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）鑰匙由財會人員專人保

管。

四、財務科各類票證和印簽必須分開存入保險柜（箱）內(nèi)，嚴禁亂丟、混

放。

五、切實采取防盜、防火、防蛀、防潮、防曬措施。做好財務資料的保管

工作。

六、加強財務窗口安全工作，監(jiān)督檢查窗口安全工作制度的執(zhí)行。

財務窗口安全工作制度

一、加強安全意識，積極采取防范措施，確保醫(yī)院財產(chǎn)安全。

二、嚴格執(zhí)行財務制度，及時上繳報表和預交款，不得私自以白條抵庫、

挪用、借用。

三、工作室內(nèi)嚴禁本科人員以外的閑雜人員入內(nèi)，聯(lián)系業(yè)務均在窗口。

四、下班后各窗口嚴禁將現(xiàn)金存放在辦公桌內(nèi)。門診各窗口的收款包應在

下班后全部集中在急診收費處各自鐵柜內(nèi)，住院窗口的收款包由保衛(wèi)科協(xié)助送

存保險箱內(nèi)。

五、門診收費員各自的鐵柜鑰匙由自己妥善保管。保險箱鑰匙白天由住院

處人員負責管理，中午、夜間由急診班人員負責管理。保險箱密碼不定期更

改，且每月不得少于一次。

六、收費員及各窗口的收費印章應妥善保管。

七、交班應及時清點現(xiàn)金票面和備必要零幣，并記錄于交班簿上，接班人

員按交班簿上的記錄進行清點核對，發(fā)現(xiàn)問題及時向班組K或科長匯報。

八、不定期接受財務、保衛(wèi)科的安全檢查。

財務微機管理制度

一、建立班前班后清掃制度，要保持室內(nèi)整齊、清潔。

二、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電及時關(guān)閉電源，以防

突然加電損傷設備。

三、不允許微機在無人值班時運轉(zhuǎn)。

四、認真做好數(shù)據(jù)備份，每月結(jié)帳前和結(jié)帳后全部備份一次（至少兩套）。

五、為保證財務數(shù)據(jù)的可靠性和防止病毒傳入，外來磁盤一律不準上機。

否則造成的一切損失由違反者負全部責任。

六、微機一律不許打電子游戲，發(fā)現(xiàn)扣發(fā)獎金。

七、操作人員下班后按操作程序關(guān)閉電源，方可離開。

存貨管理制度

一、本制度所指存貨包括藥品和未達固定資產(chǎn)標準的低值易耗品、衛(wèi)生材

料、其他材料等庫存物資。在管理上實行計劃采購供應，歸口負責的原則。

二、藥品及庫存物資等存貨必須由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥品集

中招標采購范圍的，應按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門進行采

購。

三、凡購進存貨，必須報經(jīng)領導批準，保管人員，采購人員和驗收人員在

購貨發(fā)票或入庫單上簽字并登記入賬后，方可憑據(jù)到財務科結(jié)算。期末對物品

已到而發(fā)票未到的，不暫估入賬，待次月收到票據(jù)時據(jù)實調(diào)整。

四、嚴格庫存物資領發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應填寫

物資領發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減有關(guān)部門的明細賬，調(diào)出或調(diào)入應憑

領發(fā)單或上級機關(guān)的物資調(diào)撥單，辦理領發(fā)或調(diào)援手續(xù)，并及時調(diào)整賬目。

五、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批及定額消耗的管理辦法。辦

公用品按科室人員定額控制使用，結(jié)余獎勵，超支從科室獎金中扣除。低值易

耗品實行包干使用，以舊換新。

六、建立健全存貨明細賬。按品種、類別分別設置藥品、低值易耗品、衛(wèi)

生材料、其他材料等明細分戶賬。財務科每月與歸口管理部門核對賬目，保證

賬賬相符。

七、實行定期清盤與隨時抽查結(jié)合的管理辦法。對醫(yī)院的存貨，歸口管理

部門要定期組織人員進行清盤，財務科每年不定期派員監(jiān)盤，保證賬實相符。

盤盈盤虧要及時查明原因，分清責任，報院領導批準后及時調(diào)整賬目。

八、加強存貨倉庫的管理。保管員對倉庫存貨要做到心中有數(shù)，確保無

蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的存貨要及時向

領導提出處理意見，按規(guī)定批準后及時處理。

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的標準范圍主要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，醫(yī)用

設備單價在1500元以上、通用設備單價在1000元以上，在使用過程中基本

保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價雖不夠固定資產(chǎn)的起點，而耐用時間在一年以

I：的大批同類物資，應按固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)實行歸口管理.，科室負責，責任到人的管理體制。大型設備

要制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。

三、固定資產(chǎn)歸口管理范圍：醫(yī)療設備及一股電子儀器設備類（電話、電

視、電冰箱、微機、聲像），歸設備科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、壓

力容器、空調(diào)、消防器材、生活衛(wèi)生設備，機械、被服裝具、其他通用設條歸

總務科管理。

四、對固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，即財務科設固定資產(chǎn)總賬，固定資產(chǎn)管

理科室設固定資產(chǎn)明細賬，使用科室建立卡片賬（臺賬）。固定資產(chǎn)總賬科目的

登記內(nèi)容及方向，要與明細賬的登記內(nèi)容、記賬方向一致。

五、各科需增加醫(yī)療設備及其他固定資產(chǎn)是首先寫出申請報告，按醫(yī)院決

策審批程序，經(jīng)批準后方可購置與供應。

六、購入、調(diào)入、自制等增加時，憑購入發(fā)票、調(diào)入單和自制固定資產(chǎn)核

算單，及時進行固定資產(chǎn)增加的賬務處理。

七、處理、調(diào)出、報廢等減少固定資產(chǎn)時，首先要按醫(yī)院與國家有關(guān)規(guī)定

提出書面報告，經(jīng)上級有關(guān)部門批準后，做固定資產(chǎn)減少的賬務處理。

八、各科室對所屬固定資產(chǎn)每年進行一次清查，對賬物不符出現(xiàn)盤盈盤虧

時，應查明原因并寫出書面報告交由經(jīng)管部門，農(nóng)院領導和主管部門審批后作

賬務處理。

九、在用的各種固定資產(chǎn)不準隨意變動，如應工作需要在科室之間進行調(diào)

配時，持科室固定資產(chǎn)保管卡到管理科室辦理過戶手續(xù)，對科室多余、閑置及

使用效益不好的設備物資，管理部門應及時調(diào)整防止積壓浪費。

十、固定資產(chǎn)的領用及交回，均需辦理領退手續(xù)，交貨人，收貨人要簽

字，以示負責。

十一、總賬會計、明細賬會計及使用科室要定期核對余額，做到賬賬相

符、賬實相符。

十二、固定資產(chǎn)的管理和使用要作為科室工作的重要內(nèi)容，做到專人管理

使用，保管維護責任到人，對玩忽職守，違反操作規(guī)整，造成財產(chǎn)損失者，責

任人及科室必須立即寫出書面報告，根據(jù)情節(jié)處理，對隱瞞不報者應加重處

罰。

會計檔案管理制度

一、為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和

國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

二、加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保

管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、

嚴防毀損、散失和泄密。

三、每年形成的會計檔案，應當由財務科按照歸檔要求，負責整理立卷，

裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

四、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可

以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁

在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

五、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、

5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終

了后的第一天算起。

六、會計檔案保管期限按相關(guān)規(guī)定妥善保管。不得提前銷毀。

七、保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定外，可按照以下程序銷毀:

（一）由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清

冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起上年度和檔案編號、應保管期

限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

（二）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點

核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并

將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

八、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑

證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立

卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

九、采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔

案0

附表一：行政、事業(yè)單位會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

—?會計憑證類

1各種會計憑證15年包括：原始憑證、記賬憑證和傳

票匯總表。

會計賬簿類

2日記賬15年

3總賬15年

4明細分類、分戶賬或登記15年

簿

5現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬25年

6固定資產(chǎn)明細賬（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保管5

年。

二財務報告類

7單位決算永久

8基本建設撥、貸款年報10年

（決算）

9會計月、季度報表5年所屬單位報送的保管2年。

會計稽核制度

一、對原始憑證的審核

一、原始憑證要在填制記賬憑證前加以審核。應審核以下五個基本要素：

①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟業(yè)務

的內(nèi)容，實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位財務專用章、經(jīng)手人員簽章。

二、原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。外來原始憑證應有稅務監(jiān)

制章，字跡清楚。

三、原始憑證須有經(jīng)辦人、審批人的簽章。

四、對不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受，并對有懷疑的問題，及時

向領導匯報。

二、對記賬憑證的審核

一、審核填制憑證的日期編號，是否齊全、正確。

二、審核摘要的內(nèi)容，是否達到簡明扼要、概括。

三、審核使用科目名稱應借、應貸以及金額是否正確。所附原始憑證張數(shù)

是否填寫和相符。

四、審核憑證的填制、記賬和會計主管人員的簽章是否齊全。

五、不經(jīng)審核的記賬憑證，不得登記入賬。

三、對會計報告的復核

一、復核編制的報告種類是否齊全，封面和農(nóng)告的日期內(nèi)容是否完備，簽

章是否齊全。

二、復核報告內(nèi)容是否完整，各個報告是否完整排列，不能漏編、漏報、

補充資料也必須填列齊全。

三、復核數(shù)字是否準確，報告中數(shù)字是否與賬面銜接一致，有無篡改報告

的情況。

四、笈核報告的編報是否及時

會計監(jiān)督制度

一、要對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對不真實不合法的原始憑證不予受

理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應予以扣留，并及時向

院領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原

始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補充。

二、對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾

正，制止和糾正無效的，應當向上級主管部門報告，請求作出處理。

三、對實物、款項進行監(jiān)督、督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬

簿記錄與實物款項不符時，應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

四、對財務收支進行監(jiān)督。

1、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回。

2、對違法規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度的收支不予處理.，應當制止

和糾正，制止無效的應當向院領導提出書面意見請求處理，院領導應當在接到

書面意見十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。

4、對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或

者財政審計、稅務機關(guān)報告。

5、對違反醫(yī)院內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正，制止和

糾正無效的向院領導報告，請求處理。

6、對醫(yī)院制訂的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況監(jiān)

督。

7、醫(yī)院必須按規(guī)定接受財務、稅務、審計等機關(guān)的監(jiān)督檢查，并如實地

提供會計憑證、賬簿、報表等會計資料、不得拒絕、隱瞞、謊報。

貨幣資金管理制度

一、按照國務院批準施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收

支業(yè)務。除對職工個人發(fā)放工資、獎金、津貼、福利費、夜班費、救濟費、差

旅費等，可使用現(xiàn)金支付外，其他應辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務，不允許使用現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金收支由財務科統(tǒng)一管理?，F(xiàn)金必須由財會科現(xiàn)金出納行使結(jié)算職

能，除財會部門和經(jīng)財會部門專門委托的單位外，其他任何部門和個人都不得

辦理現(xiàn)金結(jié)算。

三、現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不允許坐支現(xiàn)金。收款、住院、掛號所收

入的現(xiàn)金，應在當日送存銀行并及時入賬。支付現(xiàn)金時，必須通過現(xiàn)金支票從

銀行提取。

四、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分應及時送存銀

行。找零用的備用金單獨另行核定，不得以白條詆充庫存現(xiàn)金。

五、外出采購或出差人員在外活動應盡量采取非現(xiàn)金方式進行交易，使用

現(xiàn)金時，應事先提出申請，經(jīng)批準后方可用現(xiàn)金結(jié)算。

六、現(xiàn)金出納應每日登記現(xiàn)金日記賬，每日核對庫存現(xiàn)金，做到日清E

結(jié)。

七、嚴禁其他單位或個人在本單位套取現(xiàn)金，嚴禁職工個人私借公款。嚴

禁挪用公款，不得將公款帶至自己家中存放、保管。

八、嚴格稽核制度，加強對庫存現(xiàn)金的盤點核查。每季抽查出納、門診、

住院收費人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否賬實相符。對庫存現(xiàn)金的長

短款，要查明原因，落實責任，按相關(guān)規(guī)定進行處理。

銀行存款管理制度

一、按照中國人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行結(jié)算的

收支業(yè)務。

二、按規(guī)定范圍辦理銀行存款的收入，如上級撥入、門診、住院收入和其

他各項收入資金等。業(yè)務收入的現(xiàn)金，應在當日送存銀行。

三、按照規(guī)定范圍辦理銀行存款的支付。如：藥品款、設備款、基建用款

等。支付工資、津貼等所需現(xiàn)金，可從銀行存款中提取。其他超過現(xiàn)金支付限

額的經(jīng)濟業(yè)務，應采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

四、嚴禁開具空頭支票和遠期支票，嚴禁出租和出借賬戶，嚴禁挪用公

款。

五、建立健全銀行存款日記賬簿，對已辦理收付的經(jīng)濟業(yè)務，由銀行出納

逐日逐筆登記入賬。

六、由銀行出納和電腦制證崗位或?qū)徍藣徫坏臅嬋藛T每月核對銀行賬

戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符的應查明原因，對長期未達的賬項

應及時向財務科長報告。

七、加強銀行預留印簽的管理。財務專用章必須由專人保管；個人印章應

由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴

禁一人保管支付款項所需的全部印章。

銀行支票使用制度

一、支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人結(jié)算或委托開戶銀行支付給收款人

的票據(jù)，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

二、單位和個人辦理結(jié)算必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不準出租、

出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不準套用銀行信用，確實無法開具

定額支票的應開具限額支票。

三、每月簽發(fā)的支票應在當月入賬，一般不得跨月，做到日清月結(jié)。

四、為了加強支票管理，銀行預留印簽應由兩人分別保管。

五、建立支票使用登記簿，由出納人員認真記錄，財務科指定專人定期審

核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。

禁止設立帳外帳、小金庫的管理制度

一、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完

整，堵塞管理漏洞，規(guī)范經(jīng)濟核算與分配管理，根據(jù)衛(wèi)生部、江蘇省衛(wèi)生廳印

發(fā)的《關(guān)于加強醫(yī)療機構(gòu)財務部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟核算與分配管理的規(guī)定》

（衛(wèi)規(guī)財發(fā)（2004）410號），結(jié)合我院具體情況，制定本制度。

二、醫(yī)院的所有收入由財務科嚴格按照醫(yī)院財務會計制度規(guī)定確認、核算

收入。其他任何部門和個人不得收取款項，禁止設立賬外賬、小金庫。

三、醫(yī)院的醫(yī)療、藥品收入由財務科下屬的門診、住院收費處負責收取，

所收款項應每天及時足額上繳出納人員。

四、醫(yī)院的實習培訓、住宿收入，資產(chǎn)報廢殘值收入，廢品變價收入等其

他收入，由相關(guān)部門出具收款通知后，上交醫(yī)院財務科。

五、科室獎金的二級分配應建立明細臺賬、清單，并有個人簽名，做到公

開、透明。臺賬和現(xiàn)金應分別指定專入保管。

六、財務科平時不定期組織抽查。并將檢查情況及時整理歸檔。

七、違反上述規(guī)定，情節(jié)較輕的，應限期糾正，并經(jīng)院部同意后納入醫(yī)院

內(nèi)部績效考核；情節(jié)嚴重的，由院部上報主管部門和公安部門處理。

經(jīng)濟活動決策審批制度

一、決策和審批原則

堅持勤儉辦院方針，實行集體研究、分工負責和〃一支筆〃審批原則，嚴格

按照財務管理規(guī)定合理規(guī)范開支。

二、經(jīng)濟活動的決策程序

1、凡一次性支出2萬元以下，設備購置10萬元以下及每月的水、

電、氣消耗，由分管院領導同意后實施。

2、凡一次性支出2萬元以上，零星基建改造項目，必須經(jīng)黨政聯(lián)席會或

醫(yī)院管理委員會集體討論通過后方能實施。

3、10萬元以上的設備、設施等，由使用科室向相關(guān)職能科室提出申

請，職能科室組織可行性論證，然后提交黨政聯(lián)席會研究，并召開設備管理委

員會或后勤管理委員會討論通過，報上級主管部門批準后，由相關(guān)主管部門組

織招標采購。

4、基建項目應先委托具有相應資質(zhì)的設計咨詢機構(gòu)和專家進行可行性論

證，同時編制設計概算，然后由醫(yī)院管理委員會和黨政聯(lián)席會研究，最后經(jīng)職

代會討論通過后，報市發(fā)改局等管理部門立項。所有工程項目由市招投標中心

進行招標。

三、經(jīng)濟開支的審批程序

1、堅持”先審后批〃。

2、每一張原始憑證必須由經(jīng)辦人簽字。

3、屬于固定資產(chǎn)及藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的，要先辦理入

庫手續(xù)。

4、其他憑證必須先到核算辦登記入帳，由財務科長審核簽章；

5、以上手續(xù)完備后，交分管領導審核簽字；

6、最后由院長簽字核報。

四、經(jīng)濟開支的監(jiān)管

1、各種支出必須憑合法有效的憑證，除國家稅務發(fā)票、財政局印發(fā)的收

據(jù)，其余憑證一律不得簽報；出租車費原則上不準報銷，少數(shù)出差在外地確因

趕時間，或攜帶重物搭乘出租車的發(fā)票，經(jīng)辦人要在發(fā)票上注明事由，所在科

室負責人證明，然后按程序報批。

2、財務科人員有監(jiān)督財務審批制度執(zhí)行的權(quán)利，要積極、主動發(fā)現(xiàn)和糾

正制度執(zhí)行過程中的不規(guī)范行為，要堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為。對不符合

經(jīng)濟活動的實施程序和審批程序的，財務人員有雙不予支付。

欠費管理規(guī)定

一、對急、危重病人，應先搶救，后收費，不能因費用問題延誤搶救，同

時需立即匯報（白天：醫(yī)務科，夜間：行政總值班）。

二、病人收治入院或留觀后，簽字者應主動與相關(guān)科室或部門取得聯(lián)系，

跟蹤落實并督促科室催費，對入院前檢查等所欠費用及時入賬。若涉及到公

安、司法、交警等部門，應立即與相關(guān)部門取得聯(lián)系，及時匯報。

三、對在院欠費病人，病區(qū)或科室應高度重視，在不影響基本醫(yī)療的情況

下，針對具體情況及時催款，控制欠費金額。

四、加強出院病人欠費催收工作。財務科指定專人負責，及時向病區(qū)或科

室收集出院欠費病人信息，以電話、函證、上門催收等形式向相關(guān)部門或個人

進行催收。按月清理匯總出院病人欠費情況，配合醫(yī)務科定期進行考核。

收費管理規(guī)定

一、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的醫(yī)療收費標準和藥品價格管理辦法，對新增醫(yī)療

服務項目必須向物價局收費管理辦公室辦理收費標準的報批、備案手續(xù)。

二、病人住院期間的醫(yī)藥費，采取先收預交費，然后將發(fā)生的一切費用分

別記入住院病人的分戶賬。對已記入的費用任何部門、個人不得隨意更改，如

遇特殊情況，由科室向財務科申請，再由財務科農(nóng)院領導批準，其他單位和個

人不得擅自給病員減免費用。發(fā)生錯收的由科室向財務科匯報，由財務科核實

處理。

三、住院處在病區(qū)做好出院標記后為病人辦理結(jié)帳手續(xù)，開具正式住院費

結(jié)算收據(jù)，同時提供費用清單。有關(guān)病人住院期間的手工記費資料，至少保管

三年，電腦記費資料每年度由信息科刻錄成光盤保管。

四、除財務部門外，任何部門或個人不得以任何理由向病人收取現(xiàn)金，一

旦發(fā)生收取現(xiàn)金，按醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定處理。

五、本單位的醫(yī)療業(yè)務收費，?律使用印有財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費票據(jù)，

票據(jù)由財務科指派專人進行保管、使用、銷號、登記管理，該票據(jù)不能用于其

他部門或單位的經(jīng)營活動。

六、堅持合理檢查、合理用藥，使用貴重藥品、自費藥品及大型檢查、治

療項目時，應告知病員或家屬，對未用藥品或未查項目應憑相關(guān)單據(jù)、收據(jù)正

附件，由有關(guān)臨床、醫(yī)技、藥房等業(yè)務部門簽具退費原因，當日退費由收費人

員審核辦理.，隔日退費交門診值班主任審批。特殊情況需由醫(yī)務科長、財務科

長或院長審批。

七、加強收費考評工作，醫(yī)院財經(jīng)紀律檢查組每月應組織檢查考評一次，

指導科室規(guī)范收費，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的收費行為給予處罰：

1、內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的每一項扣科室綜合考評分2分；

2、財務、藥房錯收的，門急診和醫(yī)技科室各類收費發(fā)生多收少收現(xiàn)象

的，每次按差錯金額的50%扣獎，扣獎額不足50元的按50元扣獎，同時

扣科室綜合考評分1分；

3、群眾投訴經(jīng)查確實多收的，由財務科負責辦理退還手續(xù)。

4、如果發(fā)現(xiàn)少收的，由當事人或有關(guān)科室按實際少收金額補交。

八、建立收費公示制度、加強收費透明度、自覺接受社會監(jiān)督：

1、主要和常用藥品、醫(yī)療服務項目、衛(wèi)生材料，通過電子觸摸屏、公示

欄、公示簿等形式進行公示。

2、門急診病人由藥房發(fā)藥時打印藥品清單。住院病人由各病區(qū)打印發(fā)放

每日清單，病人出院時由住院處打印總費用清單。

收入管理制度

一、醫(yī)院收入指為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。具體包

括：財政補助收入，上級補助收入，醫(yī)療收入，藥品收入，其他收入。

二、醫(yī)院收入由財務科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理…其他任何部門和個人不得收

取款項，嚴禁設立賬外賬。

三、醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家價格政策，合理組織收入，建立健全各項收費管

理及公示制度。

四、門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)并切實加強收

費票據(jù)的管理。

五、醫(yī)院收費項目標準規(guī)范于計算機網(wǎng)絡中，規(guī)范收費，為病員提供費用

清單及咨詢窗口。

六、醫(yī)藥費的收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的

現(xiàn)金收入不得坐支。

退費管理規(guī)定

退費審批程序。

一、門診病人退費的審批。

由有關(guān)門診、醫(yī)技、藥房等業(yè)務部門簽具退費原因，當日退費由收費人員

審核辦理，隔日退費由財務科長或院長審批。

二、住院病人退費的審批。

1、病區(qū)記賬項目退費，項目在5項以上或單項金額300元以上2030

元以下的，憑各科室主任或護士長簽字通知單退費由住院處辦理退費；項目在

5項以下或單項金額300元以下的，電話聯(lián)系病區(qū)確認后由住院處辦理退費，

住院處同時登記病區(qū)確認人的姓名以便備查。

2、單項金額2000元以上及特殊情況退費，經(jīng)院領導同意后，憑財務科

長或醫(yī)務科長通知辦理。

3、醫(yī)技檢查項目退費，己核輸項目退費憑相關(guān)科室主任簽字的通知單由

住院處辦理退費；未核輸項目退費參照）〃執(zhí)行。

三、退費中請者必須向收費人員提供檢查申請單、收據(jù)及附件等相關(guān)單

據(jù)，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費。

四、收費人員在辦理退費時必須核對原始憑證和原始記錄。退費工作完成

后，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

五、財務科每月本退費情況進行考核。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的退費，由當事人

或有關(guān)科室按實際退費金額補交，并按退費金額的50%扣獎，扣獎額不足50

元的按50元扣獎，同時扣科室綜合考評分1-2分。情節(jié)嚴重的匯報院部處

理。

預算管理制度

醫(yī)院預算是醫(yī)院根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計

劃，是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的估計，是醫(yī)院

各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映，是對醫(yī)院財務活動進

行管理和調(diào)控的基本依據(jù)。預算編制涉及到醫(yī)院各部門，涉及到全體員工，需

要相互間加強協(xié)調(diào)、深入溝通，給予充分理解和支持。為了使年度預算編制得

更科學、更切合醫(yī)院發(fā)展實際，特制訂以下制度，請遵照執(zhí)行。

一、預算編制的原則

1、實行綜合預算原則

醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定將組織的各項收入及安排的各項支出全部納入單位預

算，統(tǒng)一編制，統(tǒng)籌安排各項收支。其他任何部門、科室不得設置賬外賬、〃小

金庫〃。

2、堅持統(tǒng)籌兼顧、保障基本運轉(zhuǎn)原則

預算應首先保障醫(yī)院的基本運轉(zhuǎn)，嚴格按照先人員、后公用、再項目的順

序安排支出。嚴格控制無預算的支出。醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務過程中構(gòu)成了一

個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時考慮到

醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標、項目，預算中還必須相對集中財力，預先

安排年度重點項目發(fā)展資金。

3、堅持量入為出、勤儉節(jié)約原則

編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。要求各部門必須

發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止

浪費。

二、預算編制的程序和方法

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成，科學、合理地編制預算，是醫(yī)院預

算管理的基礎環(huán)節(jié)。應建立由院長全面負責、財務部門牽頭、各部門參與和分

工合作的預算管理工作機制。按照主管部門確定的預算編制程序組織編制年度

預算。一般采用零基預算的編制方法。但對不同項目，也可采用不同的預算編

制方法。具體應遵循以下步驟和方法。

1、預算編制的準備工作

（1）探尋財務收支和有關(guān)業(yè)務發(fā)生情況的變化規(guī)律。根據(jù)上年度預算執(zhí)

行情況，分析、總結(jié)和預測預算年度的收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基

礎。

（2）核實基本數(shù)字。核實在職和離退人員數(shù)、床位編制、門診人次、出

院人次、人均床日數(shù)、人均收費水平等，提高預算編制的質(zhì)量。

（3）正確預測各種因素對醫(yī)院收支的影響。一是要分析預測預算年度政

策變動對收支的影響程度；二是要分析預測預算年度醫(yī)院擴大業(yè)務量、引進新

技術(shù)、增加新投入等因素對收支和資金需求的影響。

（4）準確掌握財政部門和上級衛(wèi)生主管部門對編制年度預算的要求，熟

悉預算科目內(nèi)涵以及表格之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系。

2、預算編制的方法

針對不同的收支項目，選用零基預算法或基數(shù)增長法編制年度預算。

（1）收入預算的編制

財政補助收入，按照上級衛(wèi)生主管部門核定的定額補助和定項補助編列，

項目補助按照醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和上級衛(wèi)生、財政部門安排的可能性合理測算

后編列。

上級補助收入，可根據(jù)主管部門安排的可能性合理預計編列。

醫(yī)療收入，包含門診醫(yī)療收入和住院醫(yī)療收入。門診醫(yī)療收入按照計劃門

診人次和預計平均醫(yī)療收費水平計算編列，住院醫(yī)療收入按計劃住院病人占床

日數(shù)和預計平均醫(yī)療收費水平計算編列。

藥品收入，包含門診藥品收入和住院藥品收入。門診藥品收入按照計劃門

診人次和預計平均藥品收費水平計算編列，住院藥品收入按照計劃住院病人占

床日數(shù)和預計平均藥品收費水平計算編列。編列時還需結(jié)合醫(yī)院藥占比控制指

標作適當調(diào)整。

其他收入，可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務計劃，逐項計算匯

總后編列，也可參照以前年度收入完成的實際情況，考慮增減變動因素后合理

預測編列。

（2）支出預算的編制

醫(yī)院的支出預算包括工資福利費支出、商品和服務支出、對個人和家庭補

助支出預算。醫(yī)院支配預算編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理

節(jié)約的精神，以預算年度計劃工作任務和節(jié)支要求、人員編制、開支定額和標

準、物價因素等為基本依據(jù)。

工資福利費支出中：

在職人員費用支出，應根據(jù)國家有關(guān)調(diào)整工資、增加津貼補貼的政策標準

以及養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金的計提基數(shù)增長和計提標準、勞務獎預計增

長情況計算編列。

商品和服務支出中：

水電汽支出部分應根據(jù)預算年度預計消耗量和各自單位價格計算編列；辦

公費、差旅費、招待費、會議費、培訓費、交通費、福利費、物業(yè)管理費支出

部分，可根據(jù)年度人均實際支出水平為基礎，按照年度職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計

劃和節(jié)支要求、經(jīng)費開支定額計算編列，也可在上年實際開支的基礎上，根據(jù)

年度業(yè)務工作量計劃合理計算。維修費支出，可根據(jù)醫(yī)療設備維修等上年實際

開支、零星改造實際需要和修購基金提取形成的財力可能性測算編列；專項材

料支出部分，藥品支出按照藥品購進支出結(jié)合上年藥品進銷差價計算編列；衛(wèi)

生材料支出按照衛(wèi)生材料購進支出測算編列；其他商品和服務支出可在上年實

際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作量計劃和節(jié)支要求合理計算編列，其中提

取壞賬準備可在上年實際開支的基礎.上，結(jié)合年度業(yè)務工作量計劃，分析預測

應收款增長情況的基礎上測算編列。其他支出，可參考上年度實際開支情況，

考慮預算年度內(nèi)可能發(fā)生影響的相關(guān)因素，合理測算編列。

對個人和家庭補助支出中：

離退休費部分應根據(jù)國家對離退休人員有關(guān)調(diào)整工資、增加津貼補貼的政

策標準計算編列；住房公積金支出根據(jù)計提基數(shù)增長和計提標準情況計算編

列；其他對個人和家庭補助支出，可在上年實際開支的基礎上，考慮預算年度

變動影響因素合理測算編列。

財政專項支出按照具體項目預算編列C

三、預算編報和審批

為了科學、合理、完整地安排醫(yī)院預算年度的財務收支，財務部門需要向

院職代會編報年度預算。職代會討論通過后報上級主管部門審批。

1、財務部門提出年度預算草案

在對上年度預算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據(jù)預算年度衛(wèi)

生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務以及有關(guān)標準，測算編制下一年度預算草案。

2、提交職代會討論表決

每年年初，財務部門須向院職代表匯報上一年度預算執(zhí)行情況和下一年度

預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3、在職代會批復后報上級主管部門審批。

四、預算的調(diào)整

年度預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)?/p>

預算執(zhí)行有較大影響的預算調(diào)整事項須報經(jīng)主管部門批準，并在職代會上進行

通報。

五、預算的分析和考評

應及時分析預算執(zhí)行情況，研究預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進的建

議，確保年度預算的完成。同時加強醫(yī)院內(nèi)部預算執(zhí)行考評，提高預算資金的

利用效益和效率。

債權(quán)債務管理制度

一、建立健全往來款核算的賬簿記錄，及時清查往來款項，及時處理債權(quán)

債務。

二、加強應收在院病人醫(yī)藥費管理。由住院結(jié)算處負責，每日終了，負責

將當日住院病人發(fā)生費用匯總上報財務科，財務科應及時與住院結(jié)賬處核充，

保證賬賬相符。臨床科室應及時與病人或家屬溝通和催交。

三、加強醫(yī)療保險費用結(jié)算管理。建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度，定期與市

醫(yī)保辦和農(nóng)保辦核對賬目，保證賬賬相符，對市醫(yī)保辦和農(nóng)保辦核定的退報費

用、外地就診費用、超總控費用要加強核對工作，醫(yī)保結(jié)算費用要及時催收，

對醫(yī)保費用核對情況應定期向院領導報告。

四、加強對出院病人欠費的管理。建立出院病人欠費管理制度，加強欠費

催收工作，指定專人負責，由財務科和臨床科共同執(zhí)行欠費催收工作，對個人

欠費要進行賬齡分析，將分析情況交催收人員采用函證、上門催收等形式進行

催收，定期將出院病人欠費情況編制報表向院領導報告。

五、認真做好其他應收款、其他應付款包括個人長期借款、欠費、應付社

會保障金等的管理和催收工作。建立其他應收款管理制度，指定專人負責其他

應收款的清理和催收，其他應收款發(fā)生后，應規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未

予報銷的，應由債權(quán)管理人員負責向借款人員發(fā)出催收通知，必要報告領導，

協(xié)調(diào)解決。

六、嚴格執(zhí)行醫(yī)院決策審批制度，加強長期借款、短期借款、長期應付款

管理。嚴格控制借債規(guī)模，大額債務的舉借必須經(jīng)領導集體決策后，授權(quán)審批

人在職責權(quán)限范圍內(nèi)審批。

七、加強應付賬款、其他應付款管理。財務科指定專人負責應付賬款、其

他應付款的登記、核銷、對賬工作，建立嚴格的崗位責任制度，按費用類別合

理設置二級明細賬，建立“三核對〃制度，即每月總賬和明細賬余額核對，明細

賬與管理部門核對，年末與供應單位核對，以保證賬賬相符。

八、加強備用金管理。合理確定各類收費人員的備用金數(shù)額，由院長審

批。收費人員不得將備用金抵作他用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必須及時交

回備用金。財務科應定期抽查備用金使用情況。

支出管理制度

一、醫(yī)院支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失，

具體包括：醫(yī)療支出，藥品支出，其他支出，財政專項支出。

二、醫(yī)院支出應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標

準。

三、醫(yī)院支出應嚴格執(zhí)行醫(yī)院決策審批程序。重大經(jīng)濟事項的支出，應組

織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應召開職工代表大會

審議通過。

四、所有支出必須有合法的原始憑證，做到內(nèi)容真實，手續(xù)完整。

五、嚴格控制費用性支出。建立健全相關(guān)制度，努力降低非生產(chǎn)性開支。

財務科工作制度

一、在院長領導下，負責制訂和完善醫(yī)院財務管理制度、崗位責任制等財

務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財務法規(guī)和財經(jīng)紀律。

二、根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃，編制年度財務收支預算并嚴格執(zhí)行。參與醫(yī)院各

種經(jīng)濟活動的決策和經(jīng)濟合同的簽訂。

三、按照物價規(guī)定的收費標準，合理地組織收入。貫徹節(jié)約辦院的原則，

做好節(jié)支工作，降低運行成本。

四、做好醫(yī)院的經(jīng)濟核算工作，按照規(guī)定的格式和期限報送各類會計報

表，定期進行財務分析，為領導決策提供服務。。

五、定期清理債權(quán)債務，防止拖欠，嚴格控制呆賬。

六、加強醫(yī)院資產(chǎn)管理，定期督促協(xié)助管理部門對固定資產(chǎn)、藥品、庫存

物資的清查盤點和核木?，做到賬賬相符、賬實相符。

七、負責做好有關(guān)會計檔案的形成、收集、整理、歸檔及保管。

八、做好院領導交辦的其他各項工作。

內(nèi)部審計工作制度

為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的

要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改

善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院審計科負責，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)和

政策，負責本院經(jīng)濟部門業(yè)務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使

內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導并枕、助

上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

1、醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算。

2、與醫(yī)院財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

3、內(nèi)部控制制度的健全、有效。

4、醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

5、專項資金的提取、使用。

6、國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

7、醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用

及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有

關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

1、檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

2、參加有關(guān)的會議。

3、對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制

止決定。

5、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以

采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

6、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為

的意見。

7、對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建

議。

8、對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)

限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

1、根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后

實施。

2、實施審計時，應當事前通知被審計部門。

3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計

終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)

論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

4、被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)

定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，有較豐富的

財務工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令

和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并

應事前征求上級主管部門的意見。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，

廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門

及個人不得打擊報復。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟

處罰或者提請有關(guān)部門處理

參保病人就診制度

一、參保病人門診就診時，掛號室工作人員和接診醫(yī)生根據(jù)〃醫(yī)?？ā⑸矸?/p>

證〃進行身份識別，臨床醫(yī)生按規(guī)范要求認真書寫醫(yī)保病歷，杜絕冒名就診現(xiàn)

象。凡未按要求造成冒名就診，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追回套用的醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對

負有直接責任的掛號室工作人員、接診醫(yī)生按套用醫(yī)保資金數(shù)額為標準"有一罰

二〃追究當事人的經(jīng)濟責任。

門診接診醫(yī)生應按照各類參保人員門診限額結(jié)算標準規(guī)定，控制好門診處

方值，杜絕大費用、超劑量處方。對違反醫(yī)院藥物管理規(guī)定造成超劑量、大費

用處方，將追究直接責任醫(yī)生責任，按該處方金額為標準“有一罰二〃進行處

罰，年度對科室在各類參保人員門診限額超結(jié)算標準部分按相關(guān)考核辦法處

罰。

二、參保病人住院時，住院處工作人員、接診醫(yī)生和當班護士應仔細核對

病人的醫(yī)?！ㄗC、卡〃，進行身份識別，杜絕冒名住院現(xiàn)象。凡未按要求造成冒

名住院，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追回套用的醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對負有直接責任的住院處

工作人員、醫(yī)生和護士按套用醫(yī)保資金數(shù)額為標準〃有一罰二〃追究當事人的經(jīng)

濟責任。

參保病人住院的有關(guān)規(guī)定

一、嚴格按照住院標準收治病人，凡不具備住院條件而掛名住院、分解住

院或符合出院標準而掛名在院的，一經(jīng)查實，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追回套用的醫(yī)保

統(tǒng)籌資金；對負有直接責任的醫(yī)生和科室按套用醫(yī)保資金數(shù)額為標準〃有一罰

二〃進行處罰。

二、嚴格執(zhí)行“合理檢查、合理用藥、合理治療、合理收費〃的規(guī)定。各臨

床科室的科主任應積極參與管理，把"合理檢查、合理用藥、合理治療〃列入臨

床三級查房內(nèi)容，及時糾正一些不合理的檢查、不合理的用藥和不合理的治

療。

床位醫(yī)生向患者介紹基本醫(yī)保政策，應以降低參保人員的個人負擔為原

則，優(yōu)先推薦基本醫(yī)療、基本藥物和適宜技術(shù)。病人做大金額的特殊檢查及特

殊治療時，床位醫(yī)生提出申請，須匯報科主任經(jīng)同意后才能開出檢查單及醫(yī)

囑；病人需要使用自費藥物或到外院作自費檢查時，床位醫(yī)生必須告知病人或

其委托人，填寫《自費檢查、自費用藥通知單》，得到病人或其委托人同意簽名

后進行檢查和治療。

床位醫(yī)生根據(jù)病人病情，當需要使用醫(yī)?！端幤纺夸洝分兄Ц断薅ǚ秶鷥?nèi)藥

品時，填寫《限定用藥范圍藥品審批表》，經(jīng)醫(yī)保辦公室審核同意后才能使用。

凡以不正當理由不按規(guī)定辦理的，一經(jīng)查實，對負有直接責任的科室、醫(yī)生按

套用醫(yī)保資金數(shù)額為標準“有一罰二〃進行處罰。

嚴格按照醫(yī)院藥物管理規(guī)定使用藥物。凡利用權(quán)力將病人的藥物占為己

有、為自己或他人的利益以藥換藥等形式隨意變更藥物報銷范圍的，一經(jīng)查

實，當事人按〃有一退二罰十〃處罰，同時按《無錫市衛(wèi)生局對被投訴職工進行下

崗處理的暫行辦法》處理。

各科室按規(guī)定進行收費。發(fā)現(xiàn)巧立名目收費、亂收費、漏收費、記賬與實

際醫(yī)囑不一致及將不可報銷的費用納入醫(yī)?；鹬Ц兜模唤?jīng)查實，按"有一罰

二〃追究當事人和當事科室的經(jīng)濟責任。

三、加強出院管理，病人出院可帶與疾病治療有關(guān)的藥品（限口服藥，不得

帶檢查和治療項目出院），急性病不得超過三天常用量，慢性病不得超過七天常

用量，中藥不得超過七帖。凡未按要求進行不合理檢查、治療及用藥所產(chǎn)生的

醫(yī)療費用從科室績效工資中扣除作為處罰。

參保病人因外傷住院規(guī)定

一、按規(guī)定可用于醫(yī)保支付的意外傷害患者包括：因年邁行動不便、因病

（如高血壓、低血糖、骨質(zhì)疏松、腦血管意外后遺癥等）及一些意外原因造成的

傷害。對因工傷、生育、他傷、犯罪、吸毒、交通、醫(yī)療事故等原因造成的傷

害不屬于可用醫(yī)保支付的意外傷害范疇。

二、外傷病人入院按醫(yī)療保險規(guī)定收治。接診醫(yī)生和住院處工作人員要詳

細詢問受傷原因，實事求是記錄。由病人填寫《醫(yī)療保險外傷病人情況登記、市

批表》，首診醫(yī)生確認簽名，經(jīng)醫(yī)保辦公室審核同意后按類別性質(zhì)辦理住院手

續(xù)。凡以不正當理由不按規(guī)定辦理醫(yī)保住院的，一經(jīng)查實，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追

同套用的醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對負有直接責任的科室、住院處工作人員、醫(yī)生按套

用醫(yī)保資金數(shù)額為標準〃有一罰二〃進行處罰。對首診醫(yī)生違反病歷書寫要求造

成不良后果的，將按照《關(guān)于參保病人外傷病歷書寫規(guī)定》進行處罰。

醫(yī)保目錄庫管理規(guī)定

一、為了規(guī)范醫(yī)院目錄庫的對照與上傳工作，醫(yī)院成立醫(yī)保目錄庫管理小

組，涉及醫(yī)保辦、財務科、信息科、藥劑科，要求各科室小組人員固定，經(jīng)過

培訓上崗，不得隨意更換。

二、相關(guān)科室具體分工：藥劑科負責藥品項目對照、財務科負責診療項目

對照、信息科負責已走照信息上傳、醫(yī)保辦負責協(xié)調(diào)工作。

三、對違反規(guī)定造成醫(yī)保目錄對照或信息上喳錯誤，醫(yī)院醫(yī)保結(jié)算損失

的，將追究當事人和責任科室的責任。

單病種限額結(jié)算規(guī)定

門診醫(yī)師接診后，經(jīng)初步診斷為按病種限額結(jié)算相關(guān)疾病，開具入院通知

單，注明單病種，病人持單辦理住院手續(xù)。

一、病人入院后，經(jīng)進一步明確診斷（入院三日內(nèi)），符合限額結(jié)算條件

者，床位醫(yī)生按〃單病種住院限額結(jié)算同意書〃告知，需要病人自費的項目必須

填寫〃知情同意書〃，并讓患者或家屬簽字。

二、發(fā)現(xiàn)新的疾病或修改診斷，不符合限額結(jié)算條件時，床位醫(yī)生應告知

病人或家屬，做好解釋工作，并簽訂〃住院限額結(jié)算變更同意書〃，出院時按實

際費用結(jié)算。

三、住院病歷除原有內(nèi)容外，要將〃限額結(jié)算告知書〃、“知情同意書〃、“住

院限額結(jié)算變更同意書〃，納入住院病歷存檔。

四、嚴格按照限額結(jié)算的有關(guān)要求，不得隨意增加患者的費用負擔（如費用

向門診轉(zhuǎn)移、暗示患者增加自費服務項目、濫用進口器材和自費藥品等）。

五、醫(yī)保辦對限額結(jié)算病種進行科室考核，制訂限額結(jié)算質(zhì)量控制標準，

年終對各病區(qū)執(zhí)行限額結(jié)算情況進行考核。對科室有意規(guī)避限額結(jié)算或未按結(jié)

算規(guī)定造成被上級處罰的，要追究責任科室責任并給予相應的經(jīng)濟處罰。

對全市低保人員減免部分住院醫(yī)療費用的制度

為進一步關(guān)心全市弱勢群體，經(jīng)研究決定對全市最低生活保障人員減免部

分住院醫(yī)療費用，具體辦法如下：

一、減免對象指宜興市城鎮(zhèn)、農(nóng)村最低生活保障人員。

二、減免對象來本院住院辦理入院手續(xù)時需提交市民政局發(fā)的《最低生活保

障金領取證》。

三、減免對象在住院期間享有同等醫(yī)療服務的權(quán)利，同時須遵照醫(yī)囑合理

檢查合理治療。

四、減免對象出院結(jié)帳時，醫(yī)院可減免住院期間的床位費、診療費、護理

費、注射費、陪客費、空調(diào)費、血常規(guī)、小便常規(guī)、大便常規(guī)、全胸片等十項

費用，由財務科負責實施。

五、減免對象的《最低生活保障金領取證》只能本人使用，不得轉(zhuǎn)借他人。

醫(yī)保財務管理制度（二）

目錄

第一章銷售款的結(jié)賬、存儲

第二章收銀備用金

第三章門店其他業(yè)務收入

第四章醫(yī)保財務票據(jù)管理

第五章采購付款管理

第六章存貨盤點

第七章固定資產(chǎn)、低值易耗品管理

固定資產(chǎn)范圍、管理部門

固定資產(chǎn)購置、驗收

固定資產(chǎn)的使用

固定資產(chǎn)的報廢

低值易耗品采購

低值易耗品使用

罰則

第九章費用結(jié)算管理

第十章備品的管理