財(cái)政與金融課程學(xué)習(xí)指導(dǎo)

《財(cái)政與金融》課程學(xué)習(xí)指導(dǎo)資料

本課程學(xué)習(xí)指導(dǎo)資料是根據(jù)該課程教學(xué)大綱的要求，參照現(xiàn)行采用教材《財(cái)政與金融》（金

樹(shù)彬、崔炳瑋主編，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009年1月第1版），并結(jié)合遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)業(yè)余教育的

教學(xué)特點(diǎn)和教學(xué)規(guī)律進(jìn)行編寫(xiě)，適用于經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)的學(xué)生。

第一部分課程學(xué)習(xí)目的及總體要求

一、課程的學(xué)習(xí)目的

《財(cái)政與金融》課程，要求學(xué)生能熟練掌握財(cái)政與金融的基本理論和基礎(chǔ)知識(shí)，并能運(yùn)

用這叫理論和知識(shí)去分析國(guó)際國(guó)內(nèi)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生.活中的各種財(cái)政金融現(xiàn)象；明確財(cái)政、金融與

社會(huì)經(jīng)濟(jì)之間存在的密切關(guān)系：在系統(tǒng)掌握財(cái)政與金融的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能基礎(chǔ)上，懂得

政府是如何利用財(cái)政金融手段來(lái)調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)達(dá)到平衡。

二、課程的總體要求

財(cái)政與金融是一門(mén)與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活聯(lián)系非常緊密的學(xué)科。財(cái)政與金融課程內(nèi)容包括財(cái)政

和金融兩大部分，這兩部分內(nèi)容既獨(dú)立乂相互關(guān)聯(lián)，是保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展不可或缺的兩

大經(jīng)濟(jì)理論。其中公共物品供給、稅收、國(guó)債、政府支出（特別是轉(zhuǎn)移支出）；貨幣制度、金

融機(jī)構(gòu)、貨幣供求、金融市場(chǎng)等與每個(gè)市場(chǎng)參與者（家庭、企業(yè)等）密切相關(guān)。政府制定和

執(zhí)行的財(cái)政政策、貨幣政黃既能調(diào)節(jié)和控制宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，又會(huì)影響所有的市場(chǎng)參與

者的行為。因此，需要學(xué)生們認(rèn)真學(xué)習(xí)和多上網(wǎng)查閱資料加以理解，并會(huì)安排一定數(shù)量的練

習(xí)題來(lái)配合學(xué)習(xí)。

第二部分課程學(xué)習(xí)的基本要求及重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容分析

第一章財(cái)政概論

在一個(gè)經(jīng)濟(jì)體系中，個(gè)人（家庭）、企業(yè)和政府都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者。而政府的所有活

動(dòng)和行為，均可能涉及和影響每個(gè)公民和企業(yè)。本章主要介紹了財(cái)政學(xué)所涉及的基本概念和

基本知識(shí)，使學(xué)生對(duì)本課程的財(cái)政部分有一個(gè)基本了解。

1、本章學(xué)習(xí)要求

（1）應(yīng)熟悉的內(nèi)容

了解財(cái)政及其財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象；。

（2）應(yīng)掌握的內(nèi)容

深刻理解公共物品、外部性等基本概念，包括公共物品的供給模型，外部性的特征與校

正；掌握公共選擇的投票理論；熟練掌握財(cái)政職能（重點(diǎn)：資源配置職能和收入分配職能）。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章是本課程重點(diǎn)章節(jié)之一。本章主要從市場(chǎng)參與者的角度，介紹了市場(chǎng)和政府的功能。

由于市場(chǎng)失靈的存在，主要介紹了公共物品和外部性；口非市場(chǎng)和集體決策引入介紹了公共

選擇理論；最后介紹了財(cái)政的職能。市場(chǎng)與政府需要分二，但市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，政府要對(duì)市

場(chǎng)進(jìn)行有效和適度的干預(yù)。把握本章的思路對(duì)財(cái)政部分的學(xué)習(xí)是非常重要的。

(2)難點(diǎn)

本章的難點(diǎn)就在于準(zhǔn)確理解市場(chǎng)失靈所涉及的概念、模型和財(cái)政職能的含義。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更詳細(xì)地理解和掌握。

①市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式有哪些？

②外部性如何影響資源的有效配置？

③財(cái)政資源配置的兩個(gè)層次。

④“純公共物品”只能由政府提供，是因?yàn)檎雺艛喙参锲肥袌?chǎng)。

⑤外部性往往使得市場(chǎng)無(wú)效，為糾正市場(chǎng)失靈，解決外部性問(wèn)題的政府努力就成為必要

的途徑。因此，政府征收'‘庇古稅”是糾正負(fù)外部性的惟一手段和方法。

3、本章典型例題分析

例題1：外部性往往使得市場(chǎng)無(wú)效，為糾正市場(chǎng)失靈，解決外部性問(wèn)題的政府努力就成為必要

的途徑。因此，政府征收“庇古稅”是糾正負(fù)外部性的惟一手段和方法。

解：錯(cuò)。政府征收“庇古稅”是糾正負(fù)外部性的手段和方法之一。

外部性是指一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)旁觀者福利的影響。外部性使得社會(huì)邊際成本與私人邊際成

本不相等，因而破壞了市場(chǎng)均衡，使得價(jià)格機(jī)制失效，造成“市場(chǎng)失靈”。

市場(chǎng)機(jī)制本身無(wú)法糾正“外部性”，政府可以采取一些必要的措施來(lái)糾正“外部性”問(wèn)題。

對(duì)于負(fù)外部性問(wèn)題，政府可以采取，經(jīng)濟(jì)措施(如征收“庇古稅”、制度最優(yōu)排污量、征收排

污費(fèi)、發(fā)放污染許可證等)；行政措施，如管制；法律措施。

因此，政府征收“庇古稅”是糾正負(fù)外部性的手段和方法之一。

例題2：解釋下圖的經(jīng)濟(jì)含義并說(shuō)明財(cái)政的收入分配職能。

解：它表示的是收入所得者的百分比與所得收入百分比之間的關(guān)系。衡量不同階層的個(gè)人

或家庭所得的收入差距的幾何圖形°是美國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)家洛倫茲提出的.故稱洛倫茲曲線.

該圖中：線段OE為45度對(duì)角線，稱為絕對(duì)公平線；折線OB-BE為絕對(duì)不公平線；弧線

(0E)為相對(duì)公平線也即是洛倫茲曲線。M區(qū)域代表絕對(duì)不公平的面積；N區(qū)域代表相對(duì)公

平的面積.

收入分配職能是指財(cái)政在國(guó)民收入分配中，通過(guò)對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)

節(jié)，克服市場(chǎng)機(jī)制缺陷造成的收入和財(cái)富分配不公以及按勞分配不能完全保證實(shí)現(xiàn)的財(cái)富分

配不公，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。

4

收入分配分為初次分配和再分配兩

收

入個(gè)層次，初次分配在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行，

百

分主要遵循效率原則，難以兼顧公平：財(cái)政

比

作為國(guó)民收入再分配的樞紐，可以通過(guò)種

種再分配手段校正初次分配的失誤,促進(jìn)

公平的實(shí)現(xiàn)：(1)通過(guò)稅收調(diào)節(jié)過(guò)高收

入；(2)通過(guò)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)貼低收入者；

(3)完善社會(huì)福利制度，增加低收入者

的實(shí)際收入；(4)促進(jìn)就業(yè)，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)

機(jī)會(huì)的均等，這是縮小收入分配差距的根

本措施。

o人口百分比

第二章財(cái)政收入概論

政府取得財(cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ)，是調(diào)節(jié)社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體利益關(guān)系和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重

要手段，能否合理組織財(cái)政收入關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高。本章主要介

紹了財(cái)政收入的形式和分類；財(cái)政收入的原則；財(cái)政收入規(guī)模的衡量。

1、本章學(xué)習(xí)要求

(1)應(yīng)熟悉的內(nèi)容

財(cái)政收入的涵義和形式；財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)和主要影響因素；財(cái)政收入的原則和

分類。

(2)應(yīng)掌握的內(nèi)容

深刻理解財(cái)政收入的涵義、形式和分類；衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章是財(cái)政收入的概括介紹。重點(diǎn)把握財(cái)政收入的形式和分類。

(2)難點(diǎn)

政府財(cái)政收入的不同取得形式，取決于政府在獲得收入時(shí)不同依據(jù)，需要特別加以理解

和重視。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更詳細(xì)地理解和掌握。

①財(cái)政收入的形式有哪些？其取得的依據(jù)是什么？

②解釋衡量財(cái)政收入指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)含義。

第三章稅收

稅收是各國(guó)政府取得公共收入的最基本的形式。也是我國(guó)財(cái)政收入的主要構(gòu)成部分，占

在完全壟斷的市場(chǎng)條件下，廠商可以完全左右商品的價(jià)格，消費(fèi)者無(wú)任何話語(yǔ)權(quán)，只能

被動(dòng)接受。因此，壟斷廠商可以通過(guò)提高價(jià)格的手段將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，但轉(zhuǎn)嫁的程度仍

受到商品供需彈性的制約。

例題2：如圖，解釋“拉弗曲線”的經(jīng)濟(jì)含義。

解：該圖是“拉弗曲線”的幾何圖形。拉弗曲線是說(shuō)明稅收收入與稅率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間

函數(shù)關(guān)系的曲線。從圖中可以知道：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)

者和經(jīng)營(yíng)者的枳極性，削弱

經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致

生產(chǎn)停滯或下降。

（2）取得相同的稅收收

入，可以采取不同的稅率.

如圖中的E點(diǎn)和D點(diǎn)，稅收

收入相等，但稅收負(fù)擔(dān)不同。

（3）稅率、稅收收入和經(jīng)

濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互農(nóng)

存、互相制約的關(guān)系，從理

論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅

收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一人重要

條件。

第四章國(guó)債

本章重點(diǎn)介紹了國(guó)債的涵義、特征、種類和作用；簡(jiǎn)要介紹了國(guó)債負(fù)擔(dān)，運(yùn)用與管理；

并對(duì)國(guó)債的發(fā)行與償還進(jìn)行了較詳細(xì)的介紹。

1、本章學(xué)習(xí)要求

（1）應(yīng)熟悉的內(nèi)容

熟悉國(guó)債的涵義、特征和國(guó)債負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)；國(guó)債的分類、發(fā)行、償還及管理。

（2）應(yīng)掌握的內(nèi)容

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，首先要求學(xué)生深刻理解國(guó)債的涵義。知道國(guó)債銀行信用的區(qū)別與聯(lián)系。

再熟練掌握國(guó)債的特征和國(guó)債的作用。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

（1）重點(diǎn)

止確理解和掌握國(guó)債的涵義，是學(xué)習(xí)本章的基礎(chǔ)。國(guó)債與其他財(cái)政收入的區(qū)別與聯(lián)系、

國(guó)債與銀行信用的區(qū)別與聯(lián)系，是把握國(guó)債特征的要點(diǎn)；把握國(guó)債的作用會(huì)加深對(duì)政府借債

的行為的認(rèn)識(shí)。國(guó)債發(fā)行與償還是國(guó)債運(yùn)行機(jī)制的主要內(nèi)容。

（2）難點(diǎn)

本章難點(diǎn)是理解國(guó)債與社會(huì)既成利益之間的關(guān)系。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更話細(xì)地理解和掌握。

①國(guó)債其他財(cái)政收入的聯(lián)系與區(qū)別。

②在現(xiàn)行國(guó)家債務(wù)的發(fā)行體制下，我國(guó)的公債即是國(guó)債。

③對(duì)國(guó)債的認(rèn)購(gòu)，使得居民和企業(yè)單位的部分“資本財(cái)富”集中到政府手中。因此國(guó)債

與稅收一樣，都會(huì)改變社會(huì)的利益結(jié)構(gòu)。

第五章財(cái)政支出概論

本章是對(duì)財(cái)政支出總括介紹，包括：財(cái)政支出的分類、財(cái)政支出規(guī)模及其衡量、財(cái)政支

出增長(zhǎng)的實(shí)證分析。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)財(cái)政支出有一個(gè)總體的認(rèn)知。

1、本章學(xué)習(xí)要求

（1）應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該了解政支出的概念；財(cái)政支出的分類及財(cái)政支出規(guī)模的衡量

指標(biāo)等。

（2）應(yīng)掌握的內(nèi)容

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟練掌握衡最財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)，財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的

分類和財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論解釋（模型）。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

（1）重點(diǎn)

本章是本課程重點(diǎn)章節(jié)之一。主要總括介紹了財(cái)政支出的概念。重點(diǎn)要求學(xué)生學(xué)握財(cái)政

支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類、財(cái)政支出增長(zhǎng)的各種理論解釋（模型）。

（2）難點(diǎn)

本章難點(diǎn)是理解財(cái)政支出增長(zhǎng)的各種理論解釋（模型）。學(xué)生需要認(rèn)真閱讀教材，并參照

老師的課件、查閱相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行仔細(xì)地理解。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更造細(xì)地理解和掌握。

①發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出增長(zhǎng)中的結(jié)構(gòu)變化特點(diǎn)。

②將財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為經(jīng)濟(jì)管理支出和社會(huì)管理支出兩大類，就可以看出不同

類型的支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的領(lǐng)域差異。

③“公民的稅收容忍度是內(nèi)因，突發(fā)事件是外因。內(nèi)因和外因兩個(gè)因素的作用，使得財(cái)

政支出呈增加的趨勢(shì)?！边@是德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的實(shí)證理論

解釋的主要觀點(diǎn)。

第六章財(cái)政支出途徑

本章介紹了財(cái)政支出的主要途徑。主要內(nèi)容包括政府投資、社會(huì)消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出。

1、本章學(xué)習(xí)要求

(1)應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該熟悉各章財(cái)政支出的概念；掌握財(cái)政投資的特點(diǎn)；了解項(xiàng)目

融資的提供方式：了解消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出的內(nèi)容。

(2)應(yīng)掌握的內(nèi)容

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟練掌握財(cái)政投資的內(nèi)容，消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出的內(nèi)容。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章是本課程重點(diǎn)章節(jié)之一。本章主要介紹了轉(zhuǎn)移支付，要求學(xué)生掌握社會(huì)保障支出。

熟練掌握社會(huì)保障制度的特征，理解我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容以及社會(huì)保障基金的籌集支出

方式。

(2)難點(diǎn)

本章難點(diǎn)在于政府投資、社會(huì)消費(fèi)支出與轉(zhuǎn)移支出的三者的區(qū)別。建議多閱讀教材和查

閱相關(guān)文獻(xiàn)。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更正細(xì)地理解和掌握。

①政府投資與非政府部門(mén)投資的比較。

②“建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓”即我們通常說(shuō)的TOT模式。他是政府在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資

時(shí)，采用的一種項(xiàng)目融資模式。

③目前，我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容就是指社會(huì)保險(xiǎn)制度。

第七章國(guó)家預(yù)算及預(yù)算管理體制

本章介紹了國(guó)家預(yù)算的概念，包括國(guó)家預(yù)算的原則、組成和分類，國(guó)家預(yù)算的編制、審

批執(zhí)行和決算；國(guó)家預(yù)算體制的內(nèi)容、國(guó)家預(yù)算體制改革路徑、分稅制預(yù)算管理體制。

1、本章學(xué)習(xí)要求

(1)應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生逋過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該了解國(guó)家預(yù)算的原則、分類及我國(guó)國(guó)家預(yù)算管理體制的改革

情況。

(2)應(yīng)掌握的內(nèi)容

通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟練掌握國(guó)家預(yù)算及國(guó)家預(yù)算管理體制的含義，特別是分稅

制預(yù)算管理體制。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章主要介紹了國(guó)家預(yù)算和國(guó)家預(yù)算管理體制的內(nèi)容。重點(diǎn)要求學(xué)生掌握分稅制的國(guó)家

預(yù)算管理體制的內(nèi)容。

(2)難點(diǎn)

本章難點(diǎn)是國(guó)家預(yù)算的編制，這部分不是重點(diǎn)要求內(nèi)容。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更祥細(xì)地理解和掌握。

①國(guó)家預(yù)算的內(nèi)容，主要是指中央預(yù)算和地方預(yù)算的劃分問(wèn)題。

②分稅制預(yù)算管理體制改革的主要內(nèi)容。

③轉(zhuǎn)移支付制度是指為保證政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力支出的制度。

第八章金融概論

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)核心，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中樞系統(tǒng)。金融理論是經(jīng)濟(jì)理論體系的重要組成部

分，金融政策是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的政策之一。本章通過(guò)介紹貨幣理論、信用、利率和匯率

等金融的基本知識(shí)，旨在為學(xué)生呈現(xiàn)金融的實(shí)用性和重要性。

1、本章學(xué)習(xí)要求

(1)應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該熟悉貨幣發(fā)展歷程、貨幣制度；信用的主要形式；決定和影

響利率的主要因素；我國(guó)匯率制度的改革等內(nèi)容。

(2)應(yīng)掌握的內(nèi)容

貨幣與貨幣流通的基礎(chǔ)知識(shí)、信用、利率、外匯、匯率的基本概念以及利率和匯率對(duì)經(jīng)

濟(jì)生活所帶來(lái)的影響。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章是本課程重點(diǎn)章節(jié)之一。本章主要介紹有關(guān)金融的基礎(chǔ)知識(shí)和概念，要求學(xué)生通過(guò)

這些基礎(chǔ)知識(shí)和概念的了解，對(duì)金融現(xiàn)象有一個(gè)初步的認(rèn)知和感受。

(2)難點(diǎn)

本章難點(diǎn)在于對(duì)金融概念的認(rèn)知與實(shí)現(xiàn)中的具體現(xiàn)象的聯(lián)系，需要學(xué)生結(jié)合日常生活的

實(shí)際體會(huì)加以認(rèn)識(shí)。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更詳細(xì)地理解和掌握。

①貨幣產(chǎn)生所經(jīng)歷的階段。

②貨幣制度的主要內(nèi)容。

③從“信用”的構(gòu)成要素看，金融范疇的“信用”等同于道德范疇的“信用”。

④按不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以將利率劃分不同的類別。其中，基準(zhǔn)利率就是實(shí)際利率，豐基準(zhǔn)

利率就是名義利率，

⑤人民幣升值意味著我國(guó)匯率制度缺乏彈性。

第九章金融機(jī)構(gòu)

金融機(jī)構(gòu)是金融體系的重要組成部分，銀行是現(xiàn)代金融業(yè)的支柱之一。本章主要介紹中

央銀行、商業(yè)銀行和其他本銀行金融機(jī)構(gòu)，使學(xué)生對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)有較為全面的了解。

1、本章學(xué)習(xí)要求

(1)應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解中央銀行的產(chǎn)生和發(fā)展，應(yīng)該熟悉中央銀行和商業(yè)銀行的

主要業(yè)務(wù)，其他金融機(jī)構(gòu)的含義和業(yè)務(wù)。。

(2)應(yīng)掌握的內(nèi)容

應(yīng)掌握中央銀行和商業(yè)銀行的含義及職能

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章主要介紹了金融體中的各種金融機(jī)構(gòu)，要求學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)了解各種金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)。

(2)難點(diǎn)

本章難點(diǎn)在于中央銀行的特征和中央銀行的職能。口央銀行的業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)內(nèi)

容。需要學(xué)生結(jié)合平時(shí)自己的實(shí)際生活加以認(rèn)識(shí)和理解。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更洋細(xì)地理解和掌握。

①中央銀行是“政府的銀行”，主要體現(xiàn)在貨幣發(fā)行上的獨(dú)占權(quán)。

②由于商業(yè)銀行是一國(guó)金融體系的主體，是金融服務(wù)業(yè)中的“金融百貨公司”。所以“商

業(yè)銀行是一個(gè)特殊的金融企業(yè)”。

第十章貨幣需求與供給

貨幣需求與供給是分析貨幣流通狀態(tài)，貨幣政策決策中，同等重要的兩個(gè)方面。本章主

要貨幣需求理論，貨幣供給理論和通貨膨脹等內(nèi)容。

1、本章學(xué)習(xí)要求

(1)應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解傳統(tǒng)貨幣數(shù)量論和現(xiàn)代貨幣需求理論，熟悉流動(dòng)性偏好理

論的內(nèi)容；應(yīng)該熟悉貨幣層次劃分和貨幣創(chuàng)造的過(guò)程、熟悉中央銀行調(diào)控基礎(chǔ)貨幣的政策工

具；理解通貨膨脹的涵又。

(2)應(yīng)掌握的內(nèi)容

應(yīng)掌握流動(dòng)性偏好理論的內(nèi)容；貨幣層次劃分和貨幣創(chuàng)造的過(guò)程、中央銀行調(diào)控基礎(chǔ)貨

幣的政策工具；奧肯定律和菲利普斯曲線。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

(1)重點(diǎn)

本章是本課程重點(diǎn)章節(jié)之一。本章主要介紹了貨幣需求理論和通貨膨脹的內(nèi)容，重點(diǎn)要

求學(xué)生掌握現(xiàn)代貨幣需求理論的內(nèi)容（流動(dòng)性偏好理論）、貨幣層次的劃分、中央銀行對(duì)基礎(chǔ)

貨幣的調(diào)控、貨幣創(chuàng)造、通脹與失業(yè)。

（2）難點(diǎn)

本章難點(diǎn)在于信用貨閂的創(chuàng)造。學(xué)生需要認(rèn)真閱讀教材，并參照老師的課件，查閱相關(guān)

文獻(xiàn)進(jìn)行仔細(xì)地理解。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更注細(xì)地理解和掌握。

①貨幣需求的三個(gè)動(dòng)機(jī)”是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、貨幣主義大師米爾頓?弗里德曼對(duì)貨幣需求

理論的貢獻(xiàn)。

②中央銀行僅是通過(guò)發(fā)行貨幣（數(shù)量）來(lái)調(diào)控基礎(chǔ)貨幣的供給。

③“周期性波動(dòng)中經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與通脹率之間的經(jīng)驗(yàn)關(guān)系”被稱為“奧肯定律”。

第十一章金融市場(chǎng)

金融市場(chǎng)是利用金融二具以融通資金的場(chǎng)所或機(jī)制。本章主要介紹了貨幣市場(chǎng)、資本市

場(chǎng)和其他金融市場(chǎng)，使學(xué)生對(duì)金融市場(chǎng)及其金融工具有一定的了解和認(rèn)識(shí)。

1、本章學(xué)習(xí)要求

（I）應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解金融市場(chǎng)的基本知識(shí)，熟悉包括金融市場(chǎng)的概念、特征、

構(gòu)成要素以及貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的主要內(nèi)容；了解其他金融市場(chǎng)的構(gòu)成內(nèi)容。

（2）應(yīng)掌握的內(nèi)容

應(yīng)掌握金融市場(chǎng)分類、構(gòu)成要素和功能；貨幣市場(chǎng)的內(nèi)容；資本市場(chǎng)的內(nèi)容。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

（1）重點(diǎn)

本章主要介紹了金融方場(chǎng)的基本知識(shí)，要求學(xué)生重點(diǎn)掌握通過(guò)學(xué)習(xí)了解各種金融機(jī)構(gòu)的

特點(diǎn)。

（2）難點(diǎn)

本章需要學(xué)生結(jié)合平時(shí)自己的實(shí)際生活加以認(rèn)識(shí)和理解。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更詳細(xì)地理解和掌握。

①金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素。

②金融市場(chǎng)的功能。

③貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的金融工具。

第十二章財(cái)政與金融的宏觀調(diào)控

政府可以運(yùn)用各種手段和方法（特別是財(cái)政、金融政策）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行總體調(diào)節(jié)和控

制，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡。本章主要介紹宏觀調(diào)控的基本理論、利用財(cái)

政政策和貨幣政策的宏觀調(diào)控以及財(cái)政政策與貨幣政策的配合，使學(xué)生對(duì)宏觀調(diào)控有一定的

認(rèn)識(shí)和了解。

1、本章學(xué)習(xí)要求

（1）應(yīng)熟悉的內(nèi)容

學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下宏觀調(diào)控的必要性、目標(biāo)和手段；熟悉

宏觀調(diào)控、財(cái)政政策與貨幣政策的含義及國(guó)家宏觀調(diào)控的財(cái)政手段與貨幣政策工具。

（2）應(yīng)掌握的內(nèi)容

應(yīng)掌握宏觀調(diào)控的目標(biāo)；政政策的內(nèi)容、財(cái)政宏觀調(diào)控的手段；貨幣政策的目標(biāo)、貨幣

政策工具；財(cái)政政策與貨幣政策配合的可能性和必要性。

2、本章重點(diǎn)難點(diǎn)分析

（1）重點(diǎn)

要求學(xué)生重點(diǎn)掌握宏觀調(diào)控的目標(biāo)、財(cái)政政策和貨幣政策的特點(diǎn)。

（2）難點(diǎn)

本章難點(diǎn)在于財(cái)政政黃與貨幣政策配合的必要性和可能性。需要學(xué)生結(jié)合平時(shí)自己的實(shí)

際生活加以認(rèn)識(shí)和理解。

通過(guò)完成下面作業(yè)可以更洋細(xì)地理解和掌握。

①為達(dá)到宏觀調(diào)控的具體目標(biāo)，一般采取逆向調(diào)節(jié)的方法，其具體的手段只能采用經(jīng)濟(jì)

的手段。

②財(cái)政政策和貨幣政策和政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的兩大主要經(jīng)濟(jì)政策，二者都是為了實(shí)現(xiàn)社

會(huì)總需求與總供給能夠達(dá)到平衡這一總目標(biāo)，因此這兩大經(jīng)濟(jì)政策沒(méi)有區(qū)別。

③一般性貨幣政策工具的內(nèi)容。

各章作業(yè)參考答案

第一章財(cái)政概述

1.市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式有哪些？

答：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制配置資源的效率下降或失效。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式：

在資源分配領(lǐng)域表現(xiàn)為：公共物品、外部性、規(guī)模收益遞增、風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。

在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域表現(xiàn)為：失業(yè)、通貨膨脹。

在收入領(lǐng)域表現(xiàn)為：收入分配不公。

2.外部性如何影響資源的有效配置？

答：外部性是指一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)旁觀者福利的影響。外部性使得社會(huì)邊際成本與私人邊

際成本不相等，因而破壞了市場(chǎng)均衡，使得價(jià)格機(jī)制失靈。當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部性時(shí)，由于私人邊

際成本小于社會(huì)邊際成本，使得實(shí)際供給量大于社會(huì)均衡量，造成資源浪費(fèi)；當(dāng)出現(xiàn)正外部

性時(shí)，由于私人邊際成本大于社會(huì)邊際成本，使得實(shí)際輻要量大于社會(huì)均衡量，造成供給不

足，資源閑置。外部性使得經(jīng)濟(jì)資源的配置處于低效率或無(wú)效率。

3.財(cái)政資源配置的兩個(gè)層次。

答：財(cái)政資源配置體現(xiàn)在宏觀和微觀兩個(gè)層次上。

宏觀層次上的財(cái)政資源配置職能是指改變公共部門(mén)與私人部門(mén)之間的資源配置狀況。在

社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源既定的情況下，公共部門(mén)與私人部門(mén)對(duì)資源的配置是競(jìng)爭(zhēng)性的。財(cái)政措施會(huì)使

資源配置狀況接近或偏離部門(mén)間最優(yōu)資源配置點(diǎn)。

微觀層次上的財(cái)政資源配置職能：從某種程度上說(shuō)，也是從單個(gè)消費(fèi)者或生產(chǎn)者的角度

來(lái)分析財(cái)政的資源配置職能。換言之，財(cái)政措施會(huì)改變消費(fèi)者的效用最大化行為，或改變生

產(chǎn)者的利潤(rùn)最大化行為。這個(gè)層次的財(cái)政配置職能主要是通過(guò)收入效應(yīng)替代效應(yīng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

4.“純公共物品”只能由政府提供，是因?yàn)檎雺艛喙参锲肥袌?chǎng)。

答：錯(cuò)。政府提供純公共物品的目的是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷、糾正市場(chǎng)失靈。

因?yàn)楣参锲肥羌葻o(wú)排他性又無(wú)競(jìng)爭(zhēng)性的物品。導(dǎo)致所有人都相信不管有沒(méi)有貢獻(xiàn)都會(huì)

從公共物品中得到益處，而不愿意自動(dòng)付費(fèi)即出現(xiàn)“免費(fèi)搭車二而私人企、也沒(méi)有生產(chǎn)和銷售

這類物品或服務(wù)的仟何動(dòng)力，市場(chǎng)不會(huì)供應(yīng)這類物品或服務(wù).如果供應(yīng),也是微不足道的C

從本質(zhì)上講，生產(chǎn)公共物品與市場(chǎng)機(jī)制的作用是矛盾的，生產(chǎn)者是不會(huì)主動(dòng)生產(chǎn)公共物品的。

從而產(chǎn)生市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象。

所以，政府提供純公共物品的目的是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷、糾正市場(chǎng)失靈。而不是要壟斷公共

物品的供給。

5.外部性往往使得市場(chǎng)無(wú)效，為糾正市場(chǎng)失靈，解決外部性問(wèn)題的政府努力就成為必要

的途徑。因此，政府征收“庇古稅”是糾正負(fù)外部性的惟一手段和方法。

答：錯(cuò)。政府征收“庇古稅”是糾正負(fù)外部性的手段和方法之一。

外部性是指一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)旁觀者福利的影響。外部性使得社會(huì)邊際成本與私人邊際成本

不相等，因而破壞了市場(chǎng)均衡，使得價(jià)格機(jī)制失效，造成“市場(chǎng)失靈”。

市場(chǎng)機(jī)制本身無(wú)法糾正“外部性”，政府可以采取一些必要的措施來(lái)糾正“外部性”問(wèn)題。

對(duì)于?負(fù)外部性問(wèn)題，政府可以采，經(jīng)濟(jì)措施（如征收“庇古稅”、制度最優(yōu)排污品、征收排污

費(fèi)、發(fā)放污染許可證等）：行政措施，如管制：法律措施。

因此，政府征收“庇古稅”是糾正負(fù)外部性的手段和方法之一。

第二章財(cái)政收入概論

1.財(cái)政收入的形式有哪些？其取得的依據(jù)是什么？

答：，財(cái)政收入是國(guó)家為保證實(shí)現(xiàn)其職能的需要，通過(guò)財(cái)政分配的各個(gè)環(huán)節(jié)，將社會(huì)產(chǎn)品

價(jià)值，主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分集中于國(guó)家的各種貨幣資金。

我國(guó)的財(cái)政收入目前主要由稅收、國(guó)有資產(chǎn)（資源）收入、債務(wù)收入、政府收費(fèi)和其他

收入等幾種形式共同構(gòu)成。

稅收是國(guó)家依據(jù)政治權(quán)力向納稅人征稅而取得收入的形式。國(guó)有資產(chǎn)收入是國(guó)家憑借其

對(duì)國(guó)有資產(chǎn)（資源）的所有權(quán)從企業(yè)取得的利潤(rùn)、租金、股息和資金、資源占用費(fèi)等收入。

債務(wù)收入是國(guó)家以信用方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)外取得的財(cái)政收入。規(guī)費(fèi)指政府部門(mén)為公民個(gè)人或單

位提供特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ü芾硭杖〉墓け举M(fèi)和手續(xù)費(fèi)；使用費(fèi)是政府按照收益原則，對(duì)

享受政府提供的公共品或勞務(wù)的個(gè)人和單位，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。罰沒(méi)收入是政府

部門(mén)依法處理的罰款和沒(méi)收品收入，以及依法追回的贓款和贓物的變賣(mài)收入：公產(chǎn)收入是指

國(guó)家山林、房產(chǎn)等公產(chǎn)的產(chǎn)品收入、政府主管部門(mén)的公房和其他公產(chǎn)的租賃收入及變價(jià)出售

收入；特許金是政府對(duì)于其給予個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的某種行為或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特許權(quán)所收取的收

入。如娛樂(lè)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)特許權(quán)收入等；雜項(xiàng)收入包括國(guó)內(nèi)外政府和個(gè)人的捐贈(zèng)收入及對(duì)外借款

歸還收入等。

2.解釋衡量財(cái)政收入指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)含義。

答：

（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率：是指當(dāng)年財(cái)政收入總額與同年的GDP之比。其經(jīng)濟(jì)含義是,

（每?jī)|元）單位GDP中.所能貢獻(xiàn)的財(cái)政收入的數(shù)額.

（2）財(cái)政收入增長(zhǎng)率：是指財(cái)政收入的增加額（基期的財(cái)政收入減去上期的財(cái)政收入）馬

上期財(cái)政收入（總額）之比的百分?jǐn)?shù)。其經(jīng)濟(jì)含義表明財(cái)政收入（與上年相比〕的增

長(zhǎng)幅度即增長(zhǎng)速度，是一個(gè)環(huán)比指標(biāo)。

（3）財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性：是指財(cái)政收入的增長(zhǎng)率與GDP的增長(zhǎng)率之比。其經(jīng)濟(jì)含義是,

GDP每增長(zhǎng)1%,則財(cái)政收入增長(zhǎng)的百分比。

（4）財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向：是指財(cái)政收入的增加額與同期GDP的增加額之比。其經(jīng)濟(jì)

含義是，GDP每增長(zhǎng)1億元，則財(cái)政收入增加的額度（億元）。

第三章稅收

1.比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率與稅基之間的關(guān)系。

答：稅率是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅金額之間的比例。

累進(jìn)稅率隨著稅基的增加其累進(jìn)稅率上升。比例稅率與稅基的大小無(wú)關(guān)即稅率不變。定

額稅率隨著稅基的增加其比例稅率下降。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁受到那些客觀條件的制約？

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高售價(jià)或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格等辦法，將其

繳納的部分或全部稅款轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。

制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的客觀條件包括，商品交換的存在是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的前提；商品供求彈性決定

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁實(shí)現(xiàn)的程度：市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度：課稅范圍的大??；行政管理范圍的大?。赫n稅對(duì)象

的性質(zhì)等。

3.商品的供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)系。

答：需求彈性，是指商品需求量（購(gòu)買(mǎi)量）對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)所作出的反映程度。在

其他條件不變的情況下，價(jià)格下降，需求量迅速增加，稱之為需求彈性大。相反，有些商品

的需求對(duì)價(jià)格高低反映度大大，即不論價(jià)格升降，需求晝變化均不大，稱之為需求彈性小。

無(wú)論價(jià)格如何變化，商品需求都不發(fā)生任何變化，則稱為需求無(wú)彈性。在需求彈性較大的情

況卜，如果某種商品為了轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)而提高價(jià)格，購(gòu)買(mǎi)者對(duì)商品的需求就會(huì)減少，轉(zhuǎn)而購(gòu)買(mǎi)效

用相似的其他代替品，從而阻止了該商品價(jià)格的提高，致使其稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁：反之，在需求

無(wú)彈性或彈性較小的情況下，稅負(fù)就比較容易轉(zhuǎn)嫁出去。一般情況下，商品需求彈性與稅負(fù)

轉(zhuǎn)嫁的可能性成反比。

供給彈性，是指商品的供給對(duì)商品價(jià)格的反映程度。在其他條件不變的情況下，一般來(lái)

說(shuō)，如果供應(yīng)量的變動(dòng)幅度大于價(jià)格的變動(dòng)幅度，即為供給彈性大，反之為供給彈性小。如

果供給量不隨價(jià)格變化而變化，則供給無(wú)彈性。在供給彈性較大的情況下，商品價(jià)格低，生

產(chǎn)要素就會(huì)轉(zhuǎn)向其他部門(mén)，使這種商品的供給量急劇減少，由于供給減少，價(jià)格就會(huì)回升，

最終使得這種商品的稅負(fù)可隨價(jià)格的升高而轉(zhuǎn)嫁出去。反之，在供給無(wú)彈性或彈性較小的情

況下,無(wú)論價(jià)格如何變化,牛產(chǎn)都難以擴(kuò)大或縮小,其稅負(fù)也難以得到轉(zhuǎn)嫁c因此.商品供

給彈性大小對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：商品的供給彈性越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越大；商品

供給彈性越小，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越小。商品供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性成正比。

4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃稅一樣，都是一種違法行為。

答：錯(cuò)。這是兩個(gè)相近但是完全不同的概念。逃稅是??種違法行為；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不違反稅

法。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高售價(jià)或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格等辦法，將其繳納

的部分或全部稅款轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。逃稅是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)以不合法的方式逃避納稅義

務(wù)，包括偷稅、漏稅和抗稅等。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過(guò)市場(chǎng)手段進(jìn)行的，只是稅負(fù)的轉(zhuǎn)移，最終只導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不?

致，稅收總量卻并不會(huì)因此而減少（在不考慮效率損失的情況下）；而逃稅是直接逃避政府稅

收部門(mén)稅收征管行為，其結(jié)果是無(wú)人承擔(dān)納稅義務(wù)，即無(wú)納稅人，也無(wú)負(fù)稅人，這必然造成

稅收總量的直接減少或損失。因此，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不違反稅法，而逃稅則是一種違法行為。

5.“拉弗曲線”的實(shí)質(zhì)就是反映稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系（的曲線）。

答：錯(cuò)。

拉弗曲線表面上看反映稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，實(shí)際上體現(xiàn)的是稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)

濟(jì)增長(zhǎng)或發(fā)展的關(guān)系，因?yàn)槎惵蔬^(guò)高導(dǎo)致稅收收入下降，是源于稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重抑制了經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)，損害了稅基。

6.“政府征稅使得納稅人的收入水平下降，而對(duì)其商品購(gòu)買(mǎi)和消費(fèi)行為的影響”這即

是所謂稅收的替代效應(yīng)。

答：錯(cuò)。政府征稅使得納稅人的收入水平下降，而對(duì)其商品和消費(fèi)行為的影響，這是稅

收的收入效應(yīng)。

稅收是對(duì)國(guó)民收入的再次分配，稅賦使得個(gè)人（或家庭）的財(cái)富減少、可支配收入降低。

納稅人（消費(fèi)者）的收入水平下降，使得消費(fèi)者的最佳消費(fèi)均衡點(diǎn)發(fā)生位移和改變，其滿足

程度亦隨之降低。

因此，政府征稅使得納稅人的收入水平下降，使得消費(fèi)者的商品組合和消費(fèi)行為發(fā)生了

改變。

第四章國(guó)債

1.國(guó)債其他財(cái)政收入的聯(lián)系與區(qū)別。

答：國(guó)債與其他財(cái)政收入都是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的形式，換言之，它們的分

配主體都是政府。

國(guó)債與其他財(cái)政收入的區(qū)別，主要體現(xiàn)于以下三個(gè)方面。

①國(guó)債是國(guó)家取得財(cái)政收入的?種有償形式。國(guó)債按有償原則，以債務(wù)人身份向全社

會(huì)范圍內(nèi)的法人和自然人借入資金的財(cái)政I：具C債券期滿時(shí).中央財(cái)政必須及時(shí)足額償付本

金并支付利息、，體現(xiàn)了信月商品的一般屬性。而其他財(cái)政收入形式是國(guó)家以無(wú)償形式取得的

財(cái)政收入，不具有直接償還性。

②國(guó)債是社會(huì)法人和自然人自愿認(rèn)購(gòu)國(guó)家債券取得的財(cái)政收入。國(guó)債的信用商品屬性

決定了國(guó)債發(fā)行、購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)是建立在自愿、平等、互利基礎(chǔ).上的。所以，從某種程度上講，

國(guó)債的發(fā)行可以是一種市場(chǎng)活動(dòng)，特別是在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)債發(fā)行因?yàn)槠鋽?shù)額巨大、

社會(huì)覆蓋范圍廣而更具市場(chǎng)影響力。而其他財(cái)政收入形式都是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)利

取得的財(cái)政收入，具有強(qiáng)制性。

③國(guó)債是國(guó)家靈活籌集財(cái)政資金的方式。稅收作為經(jīng)常性財(cái)政收入來(lái)源，具有固定性,

其他財(cái)政收入（預(yù)算外收入除外）在籌集上也有?定的規(guī)律性。而國(guó)債作為平衡財(cái)政收支的

一種靈活手段，屬于政府的非經(jīng)常性的財(cái)政收入，政府可以根據(jù)預(yù)算資金的收支情況，靈活

決定何時(shí)發(fā)行國(guó)債，發(fā)行多少，發(fā)行的期限及種類，以便調(diào)劑臨時(shí)季節(jié)性的預(yù)算資金的短期

缺口和平衡較長(zhǎng)期的赤字，這不同于事前就以法律規(guī)定了征稅對(duì)象與征收數(shù)額之間數(shù)量比例

關(guān)系的稅收分配活動(dòng)。

④國(guó)債不改變社會(huì)分配已經(jīng)形成的利益結(jié)構(gòu)。國(guó)債以外的其他財(cái)政收入屬于當(dāng)年國(guó)民

收入分配，直接影響國(guó)家、單位和個(gè)人在國(guó)民收入分配中所占的份額，改變社會(huì)的利益結(jié)構(gòu)。

國(guó)債是借用已經(jīng)分配過(guò)的國(guó)民收入，只影響現(xiàn)實(shí)的積累和消費(fèi)比例。國(guó)債是要還本付息的，

政府發(fā)行國(guó)債不改變社會(huì)已經(jīng)形成的利益結(jié)構(gòu)。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，是提前使用未來(lái)的財(cái)書(shū)。

2.在現(xiàn)行國(guó)家債務(wù)的發(fā)行體制下，我國(guó)的公債即是國(guó)債。

答：公債有國(guó)債和地方公債之別，國(guó)債是公債的主要組成部分。

凡由中央政府發(fā)行的公債，稱為國(guó)家公債，簡(jiǎn)稱“國(guó)債”。它是作為中央政府組織財(cái)政收

入的一種形式而發(fā)行的。其收入列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財(cái)政資僉。屬

地方政府發(fā)行的公債，稱為地方公債。它是地方政府籌措財(cái)政收入的一種形式而發(fā)行的，其

收入列入地方政府預(yù)算，由地方政府支配使用。

目前，我國(guó)在法律上規(guī)定，不允許地方政府以舉債的方式籌措財(cái)政收入，因此，我們通

常所稱的公債即為國(guó)債。

3.對(duì)國(guó)債的認(rèn)購(gòu)，使得居民和企業(yè)單位的部分“資本財(cái)富”集中到政府手中。因此國(guó)債

與稅收一樣，都會(huì)改變社會(huì)的利益結(jié)構(gòu)。

答：錯(cuò)。國(guó)債與稅收表面上看，均使得居民和企業(yè)甚位的部分“資本財(cái)富”集中到政府

手中，但其實(shí)質(zhì)不同。

稅收從居民和企業(yè)單位拿走的部分“資本財(cái)富”，形成政府收入，無(wú)須償還，是政府進(jìn)行

的第二次分配，從而改變了整個(gè)社會(huì)的利益結(jié)構(gòu)。而國(guó)債，雖然也將居民和企業(yè)單位的部分

“資本財(cái)富”集中到政府手中，但，這部分“資本財(cái)富”，是按照信用原則暫時(shí)“借用”的，

日承諾將來(lái)償還（逐本付息）c因此，國(guó)債（不同與稅收）,不會(huì)改變社會(huì)的利益結(jié)構(gòu)C

第五章財(cái)政支出概論

1.發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出增長(zhǎng)中的結(jié)構(gòu)變化特點(diǎn)。

答：發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支匕增長(zhǎng)過(guò)程中結(jié)構(gòu)變化特點(diǎn)：發(fā)達(dá)國(guó)家在財(cái)政支出增長(zhǎng)的同時(shí)，在

用于社會(huì)福利性方面等的轉(zhuǎn)移性開(kāi)支增長(zhǎng)得較快，而在國(guó)防、交通等購(gòu)買(mǎi)性支出方面增長(zhǎng)得

較慢。

2.將財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為經(jīng)濟(jì)管理支出和社會(huì)管理支出兩大類，就可以看出不同

類型的支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的領(lǐng)域差異。

答：錯(cuò)。

財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)管理支出和社會(huì)管理支出兩大類是按費(fèi)用類別分類，也就是按國(guó)家（政

府）職能分類，也稱為按財(cái)政功能的分類。

購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移支出是按財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的劃分為，才可以看出不同類型的支出

對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的領(lǐng)域差異。

購(gòu)買(mǎi)性支出也稱消耗性支出，其特點(diǎn)是財(cái)政付出資金，相應(yīng)的獲得了商品和服務(wù)并運(yùn)用

這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)政府的職能。在這些支出安排中，政府同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，在從事等

價(jià)交換的活動(dòng)。它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)能夠產(chǎn)生直

接的影響。

轉(zhuǎn)移性支出，其特點(diǎn)是財(cái)政付出了資金，但卻無(wú)任何所得。不存在交換問(wèn)題。他體現(xiàn)的

是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生間接影響。

3.“公民的稅收容忍度是內(nèi)因，突發(fā)事件是外因。內(nèi)因和外因兩個(gè)因素的作用，使得財(cái)

政支出呈增加的趨勢(shì)這是德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的實(shí)證理

論解釋的主要觀點(diǎn)。

答：錯(cuò)。

“公民的稅收容忍度是內(nèi)因，突發(fā)事件是外因。內(nèi)因和外因兩個(gè)因素的作用，使得財(cái)政

支出呈增加的趨勢(shì)?！狈Q為梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論，又稱內(nèi)外因素論、非均衡增長(zhǎng)理論等，是英國(guó)經(jīng)

濟(jì)學(xué)家皮科克（Peacock）加懷斯曼（Wiseman）在20世紀(jì)60年代初對(duì)英國(guó)1890年以后的財(cái)

政支出歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)分析后提出的理論解釋。

他們認(rèn)為財(cái)政支出的內(nèi)在因素是指公民可以忍受的稅收水平的提高。財(cái)政支出增長(zhǎng)的外

在因素是指社會(huì)動(dòng)蕩對(duì)財(cái)政支出造成的壓力。

該理論認(rèn)為：財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是均衡的、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增

長(zhǎng)的過(guò)程中不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過(guò)程。因其理論實(shí)質(zhì)上揭示了財(cái)政支出增長(zhǎng)的兩類原

因，即內(nèi)在因素和外在因素，故也稱為內(nèi)外因素論。

第六章財(cái)政支出途徑

1.政府投資與非政府部門(mén)投資的比較.

答：

（1）投資的H標(biāo)不同。非政府投資（者）追求投資的微觀經(jīng)濟(jì)效益，其考慮更多的是自

身的成本和收益；財(cái)政投資是政府從社會(huì)效益和社會(huì)成本的角度安排的投資。

（2）投資的領(lǐng)域不同。經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)使得非政府部門(mén)傾向于投資市場(chǎng)化程度較高，投資

期短，收益快的項(xiàng)目；財(cái)政重點(diǎn)投資主要是涉及市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域，投資于基礎(chǔ)性項(xiàng)目和公益

性項(xiàng)目。

（3）投資的資金來(lái)源不同。非政府部門(mén)的投資資金主要來(lái)自于自有資金及各種社會(huì)籌

資，由于籌資時(shí)會(huì)受到一系列因素的制約，從而使得投資規(guī)模十分有限；而財(cái)政投資則一般

可以根據(jù)投資項(xiàng)目所需資金額度的多少，通過(guò)國(guó)家預(yù)算撥款進(jìn)行投資，必要時(shí)還可以通過(guò)發(fā)

行國(guó)債等多種渠道籌資。

2.“建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓”即我們通常說(shuō)的TOT模式。他是政府在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投

資時(shí)，采用的一種項(xiàng)目融資模式。

答：錯(cuò)。

“建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓”即BOT（build-operate-transfer）模式，而不是TOT模式（是指“移

交一經(jīng)營(yíng)一移交”的融資模式Transfer—operate-transfer）o

BOT和TOT都是政府在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資時(shí)，采用的一種項(xiàng)目融資模式，但兩者

具體實(shí)施方法是完全不同的。

3.目前，我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容就是指社會(huì)保險(xiǎn)制度。

答：錯(cuò)。

社會(huì)保險(xiǎn)制度是社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容，主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、

工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等子項(xiàng)目。

由我國(guó)政府統(tǒng)一舉辦的社會(huì)保障，其內(nèi)容包括：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利和軍人

優(yōu)撫等四部分。其中，社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利是主要內(nèi)容。

第七章國(guó)家預(yù)算及預(yù)算管理體制

1.國(guó)家預(yù)算的內(nèi)容，主要是指中央預(yù)算和地方預(yù)算的劃分問(wèn)題。

答：錯(cuò)。

任何一個(gè)國(guó)家的國(guó)家預(yù)算，一般都包括三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）收入和支出的種類和數(shù)量,

以及這些種類和數(shù)量所表現(xiàn)出來(lái)的收支的性質(zhì)和作用；（2）各類國(guó)家機(jī)關(guān)和部門(mén)在處理這些

收支問(wèn)題上的關(guān)系及其所處的地位和所承擔(dān)的責(zé)任；（3）在收入和支出的實(shí)現(xiàn)上所必須經(jīng)過(guò)

的編制、批準(zhǔn)、執(zhí)行、管理、監(jiān)督等財(cái)政過(guò)程。

2.分稅制預(yù)算管理體制改革的主要內(nèi)容。

答：分稅制預(yù)算管理體制是分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的簡(jiǎn)稱，它是指在合理劃分中央與地

方事權(quán)的基礎(chǔ)卜,通過(guò)劃分稅種的方式來(lái)確立中央和地方財(cái)權(quán)的一種財(cái)政管理體制C

分稅制預(yù)算管理體制改革的主要內(nèi)容包括：中央與地方事權(quán)的劃分；中央與地方收入的

劃分。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入；中央財(cái)政對(duì)地方稅收

返還數(shù)額的確定；原體制中央補(bǔ)助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。

3.轉(zhuǎn)移支付制度是指為保證政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力支出的制度。

答：錯(cuò)。

轉(zhuǎn)移支付制度，是指為中央政府與地方政府、地方政府或地方各級(jí)政府之間進(jìn)行無(wú)償?shù)?/p>

財(cái)政資金轉(zhuǎn)移所制定的制度。轉(zhuǎn)移支付制度是分稅制預(yù)算管理體制的一個(gè)重要組成部分。所

以，轉(zhuǎn)移支付制度并非是指為保證政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力支出的制度。

第八章金融概論

1.貨幣產(chǎn)生所經(jīng)歷的階段。

答：貨幣就是價(jià)值形式的演變結(jié)果，具體來(lái)說(shuō)，它經(jīng)歷了以下四個(gè)階段：（1）簡(jiǎn)單或偶

然的價(jià)值形式；（2）擴(kuò)大或總和的價(jià)值形式；（3）一般價(jià)值形式；（4）貨幣價(jià)值形式。

2.貨幣制度的主要內(nèi)容。

答：貨幣制度的主要內(nèi)容包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）規(guī)定本位幣的貨幣材料、貨幣

制度的核心內(nèi)容是確定本位幣的幣材。（2）規(guī)定貨幣單位。貨幣單位包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，

一是規(guī)定貨幣單位的名稱。二是規(guī)定貨幣單位的“值”。（3）規(guī)定通貨的鑄造、發(fā)行和流通。

（4）確定準(zhǔn)備金制度。

3.從“信用”的構(gòu)成要素看，金融范疇的“信用”等同于道德范疇的“信用

答：錯(cuò)。此“信用”非彼“信用”。

從“信譽(yù)”的構(gòu)成要素看，金融范疇的“信用”與道德范疇的“信用”其涵義存在巨大差

異。

就道德范疇而言，信用表示恪守諾言、具有信譽(yù)和信任等含義，僅具有道德的約束力。

而在金融學(xué)中，信用是由債權(quán)債務(wù)關(guān)系、信用工具、時(shí)間間隔和利率等要素構(gòu)成。信用

是一種體現(xiàn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的借貸行為，它是以償還和付息為條件的一種特殊的價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式。

是普遍存在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和價(jià)值運(yùn)動(dòng)。

4.按不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以將利率劃分不同的類別。其中，基準(zhǔn)利率就是實(shí)際利率，非基準(zhǔn)

利率就是名義利率。

答：錯(cuò)。基準(zhǔn)利率、非基準(zhǔn)利率；實(shí)際利率與名義利率的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。

基準(zhǔn)利率，是指在整個(gè)利率體系中處于關(guān)鍵地位、起決定作用的利率。它是帶動(dòng)和影響

其他利率的利率，即基準(zhǔn)利率發(fā)生變動(dòng)，其他利率相應(yīng)乜會(huì)發(fā)生變動(dòng)，基準(zhǔn)利率的變動(dòng)預(yù)示

著利率體系的變動(dòng)趨勢(shì)，甚至在某種程度上影響著人們的預(yù)期，具有所謂的告示性效應(yīng)。

非基準(zhǔn)利率，是指基準(zhǔn)利率以外的所有其他利率，它在利率體系中處于次要地位、起非

決定性作用。

名義利率是指以現(xiàn)實(shí)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的利率，即金融市場(chǎng)上的利率，它包含了物價(jià)變動(dòng)

率等通貨膨脹因素；實(shí)際利率是指名義利率扣除了物價(jià)變動(dòng)率等因素后的真實(shí)利率，即相當(dāng)

于物價(jià)水平不變、貨幣購(gòu)買(mǎi)力不變條件下的名義利率.

5.人民幣升值意味著我國(guó)匯率制度缺乏彈性。

答：長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)雖然在名義上實(shí)行的浮動(dòng)匯率制度，但其實(shí)質(zhì)卻近似于固定匯率制

度。2005年7月21日，中國(guó)人民銀行發(fā)布公告，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃

子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。從此，人民閂不再盯住單一的美元貨幣。我國(guó)人

民幣也走向了升值的道路。

人民幣匯率升值表明了我國(guó)匯率制度從缺乏彈性的近似于固定的匯率制度，向有彈性的

浮動(dòng)匯率制度的過(guò)渡。

第九章金融機(jī)構(gòu)

1.中央銀行是“政府的銀行”，主要體現(xiàn)在貨幣發(fā)行上的獨(dú)占權(quán)。

答：錯(cuò)。在貨幣發(fā)行上的獨(dú)占權(quán)是中央銀行作為發(fā)行的銀行的職能體現(xiàn)。

中央銀行作為政府的銀行是指中央銀行既作為政府管理金融的機(jī)關(guān)，乂為政府服務(wù)。其

具體體現(xiàn)為：代理國(guó)庫(kù)、對(duì)政府融通資金、代理政府金融事務(wù)、代表政府參加國(guó)際金融活動(dòng)、

充當(dāng)政府的金融政策顧問(wèn)。

2.由于商業(yè)銀行是一國(guó)金融體系的主體，是金融服務(wù)業(yè)中的“金融百貨公司”。所以“商

業(yè)銀行是一個(gè)特殊的金融企業(yè)

答：商業(yè)銀行確實(shí)是一國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系中的主體，是金融服務(wù)業(yè)中的“金融百貨公司”。

但仍不足以證明“商業(yè)銀行是一個(gè)特殊的金融企業(yè)”。

商業(yè)銀行之所以是一個(gè)特殊的金融企業(yè)，是因?yàn)樯虡I(yè)銀行在金融機(jī)構(gòu)體系中，是唯一具

有創(chuàng)造派生存款即是具有幣創(chuàng)造貨功能的銀行。

第十章貨幣需求與供給

1.貨幣需求的三個(gè)動(dòng)機(jī)”是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、貨幣主義大師米爾頓?弗里德曼對(duì)貨幣需求

理論的貢獻(xiàn)。

答：錯(cuò)。該理論是凱恩斯的論斷，而非弗里德曼。

凱恩斯認(rèn)為人們持有貨幣的三個(gè)動(dòng)機(jī)是：（I）交易動(dòng)機(jī)。為了應(yīng)付日常交易而持有貨幣。

交易動(dòng)機(jī)又可再分為所得動(dòng)機(jī)和業(yè)務(wù)動(dòng)機(jī)。（2）謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)。也稱預(yù)防動(dòng)機(jī)。是為了應(yīng)付未來(lái)

的不確定性而持有貨幣。（3）投機(jī)動(dòng)機(jī)。人們根據(jù)各臼對(duì)市場(chǎng)利率的預(yù)期，以便投資獲利而

持有貨幣。對(duì)于投機(jī)動(dòng)機(jī)，凱恩斯認(rèn)為“需要較詳細(xì)考察。其理由是：第一，人們對(duì)此動(dòng)機(jī)

的了解，不如其他動(dòng)機(jī)深；第二，在傳播貨幣數(shù)量改變所產(chǎn)生的種種影響上，這個(gè)因素特別

重要?！?/p>

2.中央銀行僅是通過(guò)發(fā)行貨幣（數(shù)量）來(lái)調(diào)控基礎(chǔ)貨幣的供給。

答：基礎(chǔ)貨幣,也稱貨幣基礎(chǔ)、貨幣基數(shù)、高能貨行和強(qiáng)力貨r