東莞新龍科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"2-3"\h\z\t"標(biāo)題1,1"1東莞新龍科技有限公司概況 東莞新龍科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計1東莞新龍科技有限公司概況1.1公司簡介東莞新龍科技有限公司（以下簡稱“新龍科技公司”）成立于1983年，是一家專門研發(fā)電子產(chǎn)品、開發(fā)設(shè)計電子零件制造業(yè)企業(yè)。發(fā)展至今，在香港、東莞、深圳、浙江和湖南等都設(shè)有一定規(guī)模的子公司，已給兩千余名員工提供了就業(yè)機會。新龍科技總公司現(xiàn)已著手準(zhǔn)備建設(shè)現(xiàn)代化新龍工業(yè)園區(qū)。2015年，新龍電子已實現(xiàn)了ISO9001質(zhì)量體系認證和ISO14001環(huán)境體系認證，擁有多臺先進的生產(chǎn)設(shè)備的新龍科技有限公司，產(chǎn)品供給質(zhì)量高。公司內(nèi)部控制制度基本完善，建立了有效的管理體系。從近幾年的發(fā)展來看，公司引進了大量先進的半自動、全自動的產(chǎn)品組裝設(shè)備。現(xiàn)今研發(fā)部門已有10多名具有豐富經(jīng)驗的設(shè)計工程師，以及多名員工組成的磨具制作團隊，每年都擔(dān)負著多套新產(chǎn)品開發(fā)任務(wù)，發(fā)展前景好。實驗室的檢測器材眾多，給公司員工提供了眾多的學(xué)習(xí)機會和發(fā)展平臺。1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖圖11新龍科技有限公司組織結(jié)構(gòu)圖2新龍科技公司貨幣資金管理現(xiàn)狀及存在的問題2.1公司貨幣資金基本內(nèi)容貨幣資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票等具有馬上支付使用的交換功能的經(jīng)濟資源。凡是不能立即使用、流通和轉(zhuǎn)化的經(jīng)濟資源，都不能把它看做成貨幣資金。不同的貨幣資金有不同的管理方法和管理內(nèi)容，新龍科技公司的貨幣資金主要以銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金為主。2.2貨幣資金管理現(xiàn)狀當(dāng)前新龍科技公司資金管部控制仍偏薄弱，盡管新龍科技有限公司已經(jīng)建立了一定的資金內(nèi)控制度，但是并沒有健全，內(nèi)部控制效果不佳?？傮w而言，新龍科技有限公司在公司資金管理方面存在的問題為沒有建立分工制衡、科學(xué)有效的治理程序。表現(xiàn)如下：在資金營運方面也缺乏明確的內(nèi)部組織和流程，導(dǎo)致分工不明確、職責(zé)不清；公司規(guī)模相對較小，技術(shù)支持欠缺；領(lǐng)導(dǎo)者在專業(yè)技術(shù)方面的素養(yǎng)不高，公司的貨幣資金沒有得到較好的管理;合理的監(jiān)督制度未建成，管理人員之間存在互相勾結(jié)的姻親關(guān)系;財會人員的專業(yè)能力較差。因此新龍科技公司經(jīng)營能力和業(yè)務(wù)水平停滯不前，在近幾年來未取得大的進展。3新龍科技公司貨幣資金管理方案存在的問題3.1貨幣資金收付混亂由于新龍科技有限公司屬于小微企業(yè)，公司的貨幣收付制度還沒有完全建立起來，財務(wù)人員的職責(zé)混亂，沒有經(jīng)過有關(guān)負責(zé)人的審查批準(zhǔn)，內(nèi)部有關(guān)人員也可以隨意辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。新龍科技有限公司的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付和銀行存款的借貸等本職工作外，還需要收集原始憑證、整理賬簿及保管會計印章等工作。除此之外，公司的責(zé)任會計也經(jīng)常私下收取現(xiàn)金進行收付，一人可以全程辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)。資金收付混亂導(dǎo)致有關(guān)人員私自將公款放貸以獲取利息，給挪用、貪污公款創(chuàng)造了機會，對公司的發(fā)展產(chǎn)生了不良的影響。3.2財務(wù)人員信息素養(yǎng)低下新龍科技公司財務(wù)崗位工作人員都是40周歲左右的老員工，他們接受新事物能力較差，信息化水平也不高，對現(xiàn)代化的電腦辦公不熟練，在做賬的時候依舊是采取的是之前的紙質(zhì)記賬方法。公司也沒有組織相應(yīng)的財務(wù)知識和現(xiàn)代會計電算化培訓(xùn)，在日常貨幣資金管理上財務(wù)人員沒有具備與時俱進的職業(yè)能力，不能按照規(guī)范的工作流程來管理貨幣資金。公司大部分的流動進出賬都沒有出具相關(guān)的電子原始票據(jù)。在月末、季末和年末等關(guān)鍵節(jié)點時，還需要聘請專業(yè)的代賬公司對賬務(wù)信息進行處理。3.3應(yīng)收賬款處理不及時市場經(jīng)濟中還沒有建成統(tǒng)一的社會信用體系，新龍科技公司也存在著一些故意互相拖欠的現(xiàn)象。主要是因為新龍科技公司會計人員少，沒有建立起應(yīng)收賬款回款制度，促使較多的應(yīng)收賬款成為滯賬、壞賬，從而財務(wù)工作的范圍和難度更加大了。經(jīng)辦人員的的原始憑證由出納審核并進行支付收取現(xiàn)金，由于出納沒有及時匯總這些付款憑證給會計，所以到了月底會計才能編制記賬憑證用來記賬。因此出納、會計做賬時間往往是在不同的節(jié)點，通常是會計的核對工作常滯后于出納。會計、出納核對現(xiàn)金和銀行賬款的時間產(chǎn)生了差異后，在這種情況下，財務(wù)人員不能按時對貨幣資金的業(yè)務(wù)辦理相應(yīng)的貨幣資金收付，也不能按時核對銀行對賬單，處理應(yīng)收賬款不及時。3.4監(jiān)察體制不完善首先新龍科技公司目前未建成獨立的內(nèi)部監(jiān)察系統(tǒng)，也沒有成立相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部監(jiān)察部門以及相應(yīng)的監(jiān)察制度。新龍科技公司的主要業(yè)務(wù)為采購和銷售，資金流動頻繁，款項的付款方式非常多樣化。在資金流動過程中，出納并沒有嚴(yán)格將每日收入的流動資金轉(zhuǎn)入公司統(tǒng)一賬目，且在日常進出賬的時候沒有相應(yīng)的記錄，因此存在極其嚴(yán)重的收賬不及時。其次微信、支付寶等收款渠道容易被操控，極大地影響了公司的正常運行。此外原始票據(jù)的審核制度不健全，造成費用支出混亂，費用報銷單據(jù)不按規(guī)定填寫，給資金控制帶來了局限性，極大地降低了資金管理主動性。4新龍科技公司貨幣資金管理的優(yōu)化設(shè)計4.1規(guī)范貨幣資金收付流程首先，新龍科技公司要結(jié)合實際的經(jīng)營情況制定費用報銷預(yù)算制度，進行報銷流程時要使用標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證。其次也要切實地加強對原始憑證規(guī)范化管理，建立相關(guān)措施來管理原始憑證。新龍科技公司要極力宣傳有關(guān)法律法規(guī)，組織員工進行相關(guān)法律條款的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，健全公司的內(nèi)部管理制度。在資金管理方面，要細化費用報銷的簽字審批流程，設(shè)立多個環(huán)節(jié)對原始憑證進行監(jiān)督。同時也要樹立人人都學(xué)習(xí)和遵守《會計法》的新風(fēng)尚，讓全體員工都了解支持會計人員的工作。爭取做到全體員工能自覺遵守原始憑證的相關(guān)制度，對身邊違反制度的錯誤行為進行舉報，與此同時，也要在符合規(guī)章制度的條件下，根據(jù)所在公司的具體情況，制定好與之相匹配的財務(wù)管理制度。每個相關(guān)人員也要熟知管理原始憑證各個流程和相關(guān)細節(jié)，對原始憑證進行有效管理。如下圖4-1、4-2所示：圖4-1付款流程圖優(yōu)化設(shè)計圖4-2收款流程圖優(yōu)化設(shè)計4.2提高財務(wù)人員信息素養(yǎng)對于新龍科技公司來說，應(yīng)該充分意識到貨幣資金的管理對于公司資金管理以及盈利水平提高的重要作用。首先，新龍科技公司在重視財務(wù)工作，設(shè)置專門財務(wù)崗位的基礎(chǔ)上，還要細心觀察新老員工的個人能力，讓新老員工能夠提高他們對企業(yè)工作的積極性,把自己所掌握的知識經(jīng)驗加以實踐創(chuàng)新，爭取更大的突破，給企業(yè)帶來更多的效益。其次也要吸收新血液，加強對后備新人才的培養(yǎng)，為保持公司核心競爭力提供重要的支持保障。再次明確考核機制的更正對公司發(fā)展的重要性，讓每個人都勞有所得，多勞多得。用獎賞激發(fā)老員工的工作熱情，同時也要定時評估工作職位的安排是否合理化。對于表現(xiàn)好的新老員工要進行合理的表彰和獎賞，最大限度的提高他們的工作積極性；對工作不認真不負責(zé)，沒有作為的新老員工也要做出一定的懲處，讓他們端正自己的思想，對工作投入更多的精力。最后要制定與時俱進的學(xué)習(xí)內(nèi)容，加強對員工貨幣資金管理方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的個人素質(zhì)和職業(yè)水平，對貨幣資金進行更加的有效的管理。具體如下圖4-3所示:圖4-3財務(wù)人員優(yōu)化方案設(shè)計4.3建立應(yīng)收賬款回款制度新龍科技公司要特別注意回籠應(yīng)收賬款的資金，有效地降低資金風(fēng)險程度。首先，新龍科技公司要明確權(quán)責(zé)制度，分配給各部門負責(zé)人相應(yīng)的工作任務(wù)，安排相應(yīng)的人員進行催收。其次財務(wù)人員要定時編制應(yīng)收帳款催收表給相關(guān)業(yè)務(wù)人員，對于即將到期的應(yīng)收帳款要提前標(biāo)注在表上進行催收，評估合作客戶的信用狀況，并根據(jù)其歷史合作的付款期限、公司的年度財務(wù)報表等方面進行分析，制作一個評分表。根據(jù)評分表的高低設(shè)置賒賬期的長短。最終，采用現(xiàn)金折扣的方式來加快回款速度，分別給予顧客5%、3%、2%的折扣獎勵，具體如下圖4-4所示:圖4-4應(yīng)收賬款管理流程圖4.4加強內(nèi)部監(jiān)督與檢查新龍科技公司要加強對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，建立紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的制度，有效地堵塞管理漏洞、規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。新龍科技公司內(nèi)部監(jiān)督優(yōu)化方案如下:圖4-5企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作優(yōu)化方案5新龍科技有限公司貨幣資金管理優(yōu)化的總結(jié)本次畢業(yè)設(shè)計主要研究目標(biāo)是針對新龍科技公司的當(dāng)前貨幣資金管理狀況進行分析。首先，新龍科技公司存在的問題和優(yōu)化設(shè)計是本文的詳細設(shè)計部分。其次，本次畢業(yè)設(shè)計分別對貨幣資金的收付、應(yīng)收賬款的匯款各崗位職責(zé)分別進行了細化分析。最后，希望能夠?qū)ω泿刨Y金管理流程的完善起到一定作用，并對制造業(yè)公司的貨幣管理優(yōu)化過程起到借鑒意義和幫助作用。參考資料[1]朱婧.貨幣資金優(yōu)化管理措施分析[J].中國高新技術(shù)企業(yè),2011(04):1-2[