廣東旺通食品有限公司存貨內(nèi)部控制工作優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u90901廣東旺通食品有限公司簡(jiǎn)介 廣東旺通食品有限公司存貨內(nèi)部控制工作優(yōu)化設(shè)計(jì)廣東旺通食品有限公司簡(jiǎn)介廣東旺通食品有限公司于1996年在廣東省陽(yáng)江市陽(yáng)東大令工業(yè)區(qū)成立，注冊(cè)資金1000萬(wàn)，總規(guī)模300-500人。其主要業(yè)務(wù)是進(jìn)行烘焙食品及包裝盒的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。目前企業(yè)已研發(fā)出了餅干、蛋卷、千層酥、蘇打、蛋黃派五大系列食品，同時(shí)配備彩盒裝、新彩盒裝、彩袋裝、實(shí)惠裝、精品裝、鐵罐裝、獨(dú)立片裝等系列包裝盒。自進(jìn)入市場(chǎng)以來(lái)，旺通食品有限公司一直秉承著“精益求精，保持領(lǐng)先”的經(jīng)營(yíng)理念，認(rèn)真發(fā)揚(yáng)務(wù)實(shí)、團(tuán)結(jié)、進(jìn)取的企業(yè)精神，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、積極創(chuàng)新，使得公司的產(chǎn)品贏得了廣大消費(fèi)者的青睞和同行企業(yè)的尊重與學(xué)習(xí)。成立以來(lái)，旺通食品有限公司取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，曾獲得過(guò)“陽(yáng)江市民營(yíng)科技企業(yè)”、“廣東省民營(yíng)科技企業(yè)”、“歷年重合同守信用企業(yè)”、“全國(guó)食品優(yōu)秀企業(yè)”、“國(guó)家質(zhì)量衛(wèi)生安全全面達(dá)標(biāo)食品”、“廣東省名牌產(chǎn)品”等殊榮。圖1-1廣東旺通食品有限公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖廣東旺通食品有限公司存貨管理現(xiàn)狀2.1存貨入庫(kù)現(xiàn)狀廣東旺通食品有限公司的存貨主要是可食用的東西，所以對(duì)于存貨的質(zhì)量要求嚴(yán)格。正常情況下存貨在入庫(kù)之前要經(jīng)過(guò)質(zhì)檢員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確定數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等一致之后才能進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)。具體流程如下：圖2-圖2-1存貨入庫(kù)流程圖存貨入庫(kù)流程圖在儲(chǔ)存方面，存貨主要設(shè)置了三個(gè)倉(cāng)庫(kù)，分別是原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)、低值易耗品庫(kù)。每個(gè)倉(cāng)庫(kù)配備了一名倉(cāng)管員，其主要負(fù)責(zé)存貨的日常保管、存貨出庫(kù)、入庫(kù)數(shù)量的檢查和單據(jù)的填制、存貨紙質(zhì)物料卡和臺(tái)賬的登記、存貨的盤點(diǎn)等工作。存貨在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)沒有設(shè)置具體的存放位置，隨機(jī)擺放。2.2存貨生產(chǎn)領(lǐng)用和出庫(kù)現(xiàn)狀廣東旺通食品有限公司對(duì)于原材料的領(lǐng)用采取的是邊生產(chǎn)邊領(lǐng)用制度。領(lǐng)用、銷售出庫(kù)流程如下：圖2-2圖2-2存貨出庫(kù)流程圖2.3存貨盤點(diǎn)現(xiàn)狀依照廣東旺通食品有限公司的盤點(diǎn)制度要求，財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)存貨實(shí)施定期與不定期的清點(diǎn)。倉(cāng)管部的定期清點(diǎn)通常是月中一次月末一次，一般是由倉(cāng)管人員進(jìn)行物料整理，檢查物資的存放情況、包裝狀態(tài)、核對(duì)實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬數(shù)量，財(cái)務(wù)人員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證。財(cái)務(wù)部門的定期盤點(diǎn)工作通常是在期末進(jìn)行，主要盤點(diǎn)存貨的數(shù)量以及損耗情況等。在盤點(diǎn)時(shí)會(huì)安排監(jiān)盤人員的加入，以確保盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)工作結(jié)束后及時(shí)報(bào)告盤點(diǎn)結(jié)果，若有不符，及時(shí)進(jìn)行緣由查究和賬務(wù)處理。不定期清點(diǎn)由領(lǐng)導(dǎo)層決策，隸屬部門按要求執(zhí)行。廣東旺通食品有限公司存貨內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題3.1存貨的入庫(kù)、出庫(kù)流程不清晰，憑據(jù)不健全存貨是旺通食品有限公司資金流較大的項(xiàng)目，其流動(dòng)性非常強(qiáng)。陸續(xù)投入原材料的生產(chǎn)制度使得存貨出庫(kù)、入庫(kù)發(fā)生頻繁，但是沒有制定嚴(yán)格規(guī)范的流程，因此在此環(huán)節(jié)上出現(xiàn)了很多把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。例如：（1）驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)：當(dāng)面粉、白砂糖一類數(shù)量較大的存貨進(jìn)行質(zhì)檢時(shí)，質(zhì)檢員按照以往的經(jīng)驗(yàn)，沒有檢查相關(guān)憑證是否齊全，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)檢工作，就匆匆辦理入庫(kù)。導(dǎo)致后續(xù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，調(diào)查證據(jù)不足，賬證不符，給公司帶來(lái)了較大的影響與損失。（2）領(lǐng)用出庫(kù)環(huán)節(jié)：由于企業(yè)是邊生產(chǎn)邊領(lǐng)材料，領(lǐng)用次數(shù)過(guò)于頻繁。所以倉(cāng)管員只要看到領(lǐng)料單就辦理材料出庫(kù)，未核實(shí)領(lǐng)料單是否審批通過(guò)。很可能出現(xiàn)冒領(lǐng)，導(dǎo)致存貨丟失。3.2存貨盤點(diǎn)制度流于形式廣東旺通食品有限公司的存貨盤點(diǎn)制度設(shè)計(jì)的比較完善，但是因?yàn)楦鞣矫婀芾沓霈F(xiàn)缺陷，導(dǎo)致盤點(diǎn)淪為形式，沒有達(dá)到應(yīng)有的效果。（1）在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)沒有分門別類的對(duì)存貨進(jìn)行管理，存貨沒有具體的存放位置，沒有進(jìn)行編號(hào)，管理比較混亂。財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行盤點(diǎn)時(shí)無(wú)從下手，盤點(diǎn)執(zhí)行困難。（2）當(dāng)生產(chǎn)部門的存貨領(lǐng)用過(guò)多時(shí)，沒有進(jìn)行假退料處理，長(zhǎng)此以往就出現(xiàn)了賬外物資。這不僅會(huì)導(dǎo)致成本的高估，還會(huì)導(dǎo)致存貨的賬實(shí)不符。在清查時(shí)這部分存貨就變成了待處理財(cái)產(chǎn)。（3）公司存貨盤點(diǎn)制度規(guī)定倉(cāng)管員每半個(gè)月實(shí)行一次清查盤點(diǎn)，并出具盤點(diǎn)報(bào)告。但是倉(cāng)管員并沒有嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)工作，審批的管理人員也未重視清查結(jié)果就匆匆簽字。而且公司存貨特殊，盤點(diǎn)間隔過(guò)長(zhǎng)，存貨出現(xiàn)問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，因此常常出現(xiàn)變質(zhì)過(guò)期等狀況。（4）存貨報(bào)廢處置授權(quán)審批環(huán)節(jié)過(guò)于單一，報(bào)廢處置不規(guī)范，使得很難落實(shí)并追究責(zé)任，異常情況處理混亂。3.3相關(guān)人員缺乏存貨內(nèi)控意識(shí)存貨內(nèi)部控制制度需要通過(guò)一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此存貨內(nèi)部活動(dòng)是否有效、合理是主要的影響因素。我在對(duì)廣東旺通食品有限公司存貨內(nèi)部控制制度問(wèn)題的研究分析中發(fā)現(xiàn)，存貨的相關(guān)部門銜接不夠緊密，交流不夠充分。管理人員存貨內(nèi)部控制意識(shí)不足，對(duì)存貨的管理不夠重視。相關(guān)工作人員缺乏工作熱情，未充分盡到職責(zé)，沒有明確的工作目標(biāo)，工作效率有待提升。廣東旺通食品有限公司存貨內(nèi)部控制工作優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1嚴(yán)格規(guī)定存貨入庫(kù)、出庫(kù)流程及憑據(jù)4.1.1存貨入庫(kù)、出庫(kù)的具體流程優(yōu)化入庫(kù)、出庫(kù)環(huán)節(jié)是存貨非常關(guān)鍵的控制點(diǎn)，所以要嚴(yán)格規(guī)范出庫(kù)、入庫(kù)的執(zhí)行程序。如果入庫(kù)、出庫(kù)沒有按照規(guī)范進(jìn)行，很可能出現(xiàn)人員舞弊或蒙混過(guò)關(guān)等情況導(dǎo)致存貨有所損失。因此，我為旺通食品公司重新設(shè)計(jì)了存貨入庫(kù)、出庫(kù)流程。入庫(kù)流程：圖4-1圖4-1存貨入庫(kù)流程圖出庫(kù)流程：圖4-2圖4-2存貨出庫(kù)流程圖4.1.2存貨入庫(kù)、出庫(kù)應(yīng)具備的憑據(jù)優(yōu)化無(wú)論存貨量有多大，收發(fā)有多頻繁，只要盯好原始憑證的來(lái)龍去脈，保證有據(jù)可查，有據(jù)可依，就不用擔(dān)心存貨有所閃失。存貨在入庫(kù)、出庫(kù)環(huán)節(jié)不僅要嚴(yán)格檢查憑據(jù)是否齊全，還要檢查相關(guān)審批是否通過(guò)，簽字蓋章是否齊全，憑證數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。對(duì)于不合格的原始憑證要及時(shí)退回，及時(shí)上報(bào)，堅(jiān)決不允許走人情通道。表4-1存貨環(huán)節(jié)及憑據(jù)環(huán)節(jié)憑據(jù)驗(yàn)貨入庫(kù)通知單、供貨方的材料證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單、檢驗(yàn)報(bào)告入庫(kù)完工單、入庫(kù)單、采購(gòu)合同執(zhí)行情況表領(lǐng)用領(lǐng)料單、發(fā)料匯總表、發(fā)貨單出庫(kù)出庫(kù)單、銷售憑證、銷售合同執(zhí)行情況表4.2存貨盤點(diǎn)制度的優(yōu)化措施存貨盤點(diǎn)的工作要求一經(jīng)確認(rèn)就必須要求嚴(yán)格執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)層要重視起存貨的內(nèi)部控制，加強(qiáng)存貨的監(jiān)督，讓存貨盤點(diǎn)制度不在空有形式，而是實(shí)實(shí)在在的起到控制效果。4.2.1盤點(diǎn)前期工作優(yōu)化存貨盤點(diǎn)是管理存貨的重要手段之一，為保證盤點(diǎn)的順利進(jìn)行，前期工作是十分重要的。對(duì)于廣東旺通食品有限公司而言，規(guī)劃好前期工作非常有助于盤點(diǎn)效率的提升。（1）將倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行區(qū)域劃分，根據(jù)存貨的特性安排固定的存放區(qū)域，并對(duì)存貨進(jìn)行有序編號(hào)。正常情況下不允許其他人擅自進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，特殊情況下要進(jìn)行信息登記，登記的內(nèi)容包括時(shí)間、姓名、目的、批準(zhǔn)人等。(2)倉(cāng)管員盤點(diǎn)間隔從半個(gè)月一次縮短到七天。盤點(diǎn)時(shí)不僅要清點(diǎn)數(shù)量還要檢查是否有霉變、鼠蟲等情況。如果發(fā)現(xiàn)此類現(xiàn)象要及時(shí)處理，有損失要及時(shí)上報(bào)。（3）倉(cāng)管員每天要在倉(cāng)庫(kù)巡查一次，檢查有沒有什么明顯的安全問(wèn)題，比如：滅火器過(guò)期、屋頂漏水、地面滲水等情況。在感覺異常時(shí)也要及時(shí)查看，爭(zhēng)取在短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，阻止進(jìn)一步損失。4.2.2盤點(diǎn)的流程存貨盤點(diǎn)的時(shí)間為每月27號(hào)，有特殊情況要推遲或者提早盤點(diǎn)的需要進(jìn)行申請(qǐng)說(shuō)明。盤點(diǎn)人員至少三人，其中財(cái)務(wù)部一名，倉(cāng)管部一名，其他部門一名。最晚30號(hào)結(jié)束盤點(diǎn)并出具盤點(diǎn)報(bào)告。圖4-3圖4-3存貨盤點(diǎn)流程圖4.2.3報(bào)廢批準(zhǔn)制度優(yōu)化存貨在發(fā)生報(bào)廢后應(yīng)及時(shí)查明原因，登記《報(bào)廢申請(qǐng)表》，如果歸于個(gè)人責(zé)任，應(yīng)注明相關(guān)責(zé)任人，然后遞交上級(jí)簽字批準(zhǔn)。存貨報(bào)廢金額不同審核流程也不同，金額越大審核層次越高。表4-2批準(zhǔn)權(quán)限表金額范圍批準(zhǔn)人員小于或等于1萬(wàn)時(shí)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理大于1萬(wàn)，小于或等于3萬(wàn)時(shí)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理大于3萬(wàn)時(shí)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)4.3加強(qiáng)存貨內(nèi)控意識(shí),保證內(nèi)控有效進(jìn)行4.3.1建立員工成長(zhǎng)體系員工是企業(yè)的重要組成部分，員工工作的積極性很大程度的影響了工作質(zhì)量的好壞。良好的工作環(huán)境和職業(yè)發(fā)展前景是保持員工熱情和活力的重要因素。員工的熱情和活力也將決定著企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能有效執(zhí)行。（1）公司可以以各種活動(dòng)為載體，比如：主題活動(dòng)、團(tuán)建、文藝比賽、技能比賽等。倡導(dǎo)公司的企業(yè)文化，提升員工的活力，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。（2）公司可以建立內(nèi)部的反饋通道，讓員工真正的參與到內(nèi)部控制過(guò)程中來(lái)。積極鼓勵(lì)員工提出意見，并對(duì)有效意見發(fā)表者進(jìn)行表?yè)P(yáng)，發(fā)揮示范性作用，激勵(lì)其他員工不斷努力。（3）針對(duì)旺通公司質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵性崗位員工能力不足的現(xiàn)象，加強(qiáng)專業(yè)技能的培訓(xùn)，以崗位職責(zé)的要求加大員工對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，避免由于專業(yè)能力不足而引起的存貨內(nèi)部控制制度問(wèn)題。4.3.2制定績(jī)效考評(píng)機(jī)制通過(guò)對(duì)廣東旺通食品有限公司的了解發(fā)現(xiàn)，與存貨相關(guān)的員工基本都是固定工資，沒有薪資成長(zhǎng)機(jī)制，這非常影響員工們的積極性。公司可以制定一套績(jī)效考核機(jī)制，不單單是硬性的打卡要求，還與工作任務(wù)息息相關(guān)。把工作量化，有獎(jiǎng)有罰，同一工種不同工資，利用這種差異激發(fā)出員工的積極性。如：對(duì)未出現(xiàn)損耗的倉(cāng)庫(kù)正常發(fā)放工資，對(duì)有損耗的倉(cāng)庫(kù)追究責(zé)任，若屬于管理不當(dāng)則扣除相應(yīng)工資。在生產(chǎn)過(guò)程如果出現(xiàn)存貨質(zhì)量不達(dá)標(biāo)現(xiàn)象，追溯質(zhì)檢員責(zé)任，督促質(zhì)檢員提升質(zhì)檢質(zhì)量。對(duì)于忠于職守，及時(shí)阻止存貨毀損發(fā)生的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于憑據(jù)未審核清楚、檢查到位的，區(qū)分憑據(jù)重要程度進(jìn)行相應(yīng)的懲罰等。也可以適當(dāng)?shù)膱?zhí)行末尾淘汰制，以保證存貨內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。4.3.3實(shí)施輪崗制度加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督廣東旺通食品有限公司的員工基本上都是固定在一個(gè)崗位。長(zhǎng)期在一個(gè)崗位有的會(huì)成為技術(shù)過(guò)硬的能手，但有的就會(huì)出現(xiàn)乏味懈怠，對(duì)日復(fù)一日的工作充滿厭倦情緒。若能夠?qū)嵭卸ㄆ诘妮啀徶贫?，尤其是工藝技術(shù)、財(cái)務(wù)等類型員工，通過(guò)對(duì)不同崗位的學(xué)習(xí)和深入的了解，也可以發(fā)現(xiàn)自己更加適合什么崗位，有助于增加工作的積極性，提升工作效率。同時(shí)對(duì)于輪崗制度要制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，各部門負(fù)責(zé)人可以對(duì)輪崗情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，作為后續(xù)調(diào)崗、晉級(jí)、加薪的依據(jù)。通過(guò)輪崗制度，企業(yè)可以培養(yǎng)出很多綜合型人才，降低了關(guān)鍵人員流失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)輪崗制度可以促進(jìn)崗位交流，提高信息傳播速度，進(jìn)一步提升企業(yè)效率?？偨Y(jié)廣東旺通食品有限公司存貨內(nèi)部控制工作的問(wèn)題主要有以下三點(diǎn)：第一，存貨的出庫(kù)、入庫(kù)流程不清晰，憑據(jù)不健全；第二，存貨的盤點(diǎn)制度流于形式；第三，相關(guān)人員缺乏存貨內(nèi)控意識(shí)。針對(duì)這三點(diǎn)，我的建議是：一、制定完善的出庫(kù)、入庫(kù)流程，流程的每個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)具備相應(yīng)的憑據(jù)。二、做好存貨盤點(diǎn)的前期工作，加強(qiáng)存貨管理，以保證期末盤點(diǎn)順利、高效的完成。對(duì)于存貨報(bào)廢，應(yīng)制定階級(jí)審批制度，報(bào)廢金額越大，審批階級(jí)越高。第三、提高員工的專業(yè)素養(yǎng)，激發(fā)員工的熱情；制定績(jī)效考評(píng)機(jī)制，增強(qiáng)員工存貨內(nèi)控意識(shí)，實(shí)行定期輪崗制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理。優(yōu)化之后的存貨內(nèi)部控制制度可以大大提升員工的工作效率，讓存貨得到更加科學(xué)規(guī)范的管理，減少了存貨意外情況的發(fā)生，有利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展。參考資料[1]曾玉清.企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)策略淺析[J].商訊,2021(