湖南米奇服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u1湖南米奇服務(wù)管理有限公司基本情況 湖南米奇服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)1湖南米奇服務(wù)管理有限公司基本情況湖南米奇服務(wù)管理有限公司，以下簡(jiǎn)稱米奇服務(wù)有限公司,公司成立于2020年，注冊(cè)資本200萬，注冊(cè)地位于湖南省長(zhǎng)沙縣星沙街星沙大道39號(hào)綠領(lǐng)大廈1棟2617號(hào)，是一家綜合性業(yè)務(wù)的服務(wù)公司。米奇服務(wù)有限公司已經(jīng)是國內(nèi)一家部門專注于專業(yè)面向全國中小型民營(yíng)企業(yè)廣告客戶免費(fèi)提供專業(yè)一站式的大型企業(yè)電子商務(wù)物流服務(wù)的大型綜合性企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺(tái)，以米奇服務(wù)公司正式登記注冊(cè)為廣告引流的主要入口，提供大型企業(yè)產(chǎn)品廣告國外發(fā)布代理服務(wù)、廣告國內(nèi)國外代理配送服務(wù)、物流國內(nèi)代理配送服務(wù)、打包、裝卸、運(yùn)輸?shù)纫幌盗袑I(yè)服務(wù)的國內(nèi)外廣告代理、海洋船舶船員服務(wù)等。湖南米奇服務(wù)管理有限公司是一家在資金和實(shí)力方面都具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)。米奇服務(wù)有限公司米奇服務(wù)有限公司 總經(jīng)理 總經(jīng)理財(cái)務(wù)部運(yùn)營(yíng)部銷售部 財(cái)務(wù)部運(yùn)營(yíng)部銷售部 會(huì)計(jì)/出納會(huì)計(jì)主管市場(chǎng)專員平臺(tái)咨詢銷售專員售后顧問 會(huì)計(jì)/出納會(huì)計(jì)主管市場(chǎng)專員平臺(tái)咨詢銷售專員售后顧問 圖1組織結(jié)構(gòu)圖2湖南米奇服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置及基本業(yè)務(wù)流程2.1財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置根據(jù)上述公司的組織架構(gòu)圖分析可知湖南米奇服務(wù)有限公司總體分為3個(gè)職能部門，其中財(cái)務(wù)部目前的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人崗位現(xiàn)有的在職人員數(shù)1名，會(huì)計(jì)人員崗位在職人員數(shù)1名，出納崗位在職人員數(shù)1名。其不同崗位的職責(zé)如下表所示：表1崗位職責(zé)表崗位名稱崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管(1)負(fù)責(zé)審查各類原始憑證,記帳的相關(guān)資料。(2)負(fù)責(zé)發(fā)票的驗(yàn)證、開具、購買、核銷等工作;管理與銀行、稅務(wù)、工商及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系,并及時(shí)辦理公司與其之間的業(yè)務(wù)。(3)熟悉國稅、地稅的申報(bào)及稅金繳納工作流程,了解稅收優(yōu)惠政策為公司提供及時(shí)有效的稅收依據(jù),依據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(4)完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)(1)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理。(2)協(xié)助編制月度、季度和年度報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)。(3)協(xié)助編制預(yù)算,結(jié)合公司情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。(4)負(fù)責(zé)銷售、成本月結(jié)和PBC報(bào)表編制。(5)幫助企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)計(jì)劃的編制及其他固定資產(chǎn)的管理;負(fù)責(zé)本公司日常費(fèi)用的收支情況進(jìn)行管理與核對(duì)。(6)與辦公室進(jìn)行基本帳務(wù)核對(duì);負(fù)責(zé)將現(xiàn)金、銀行存款日記賬及準(zhǔn)確地錄入該系統(tǒng),按時(shí)組織編制銀行存款余額的調(diào)整表。(7)負(fù)責(zé)匯總記帳憑證的名稱、編號(hào)、裝訂;負(fù)責(zé)保管2.2基本業(yè)務(wù)流程湖南米奇服務(wù)管理有限公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程主要是涉及會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位互相關(guān)聯(lián)，各崗位之間的具體的業(yè)務(wù)流程圖如圖2所示。圖2業(yè)務(wù)流程圖3湖南米奇服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)工作崗位存在的問題剖析3.1財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置不合理我國的《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，出納員在工作中不得同時(shí)承擔(dān)其他的收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)的審計(jì)，以及會(huì)計(jì)檔案的保管和登記。但是，為了節(jié)省人員成本，湖南米奇服務(wù)有限公司選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在注冊(cè)時(shí)，用的兩個(gè)不同的人的名字，但實(shí)際上同一個(gè)人承擔(dān)兩份工作。例如，會(huì)計(jì)人員可以將員工預(yù)借差旅費(fèi)的400元記為600元。當(dāng)員工出差回來，找到會(huì)計(jì)報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)只給員工400元。但這600元便被會(huì)計(jì)做在賬上，其余的200元是被會(huì)計(jì)私自收入囊中。由此可見，湖南米奇服務(wù)管理有限公司如果任由這種財(cái)務(wù)隱患存在下去而不處理的話，到時(shí)候事態(tài)只會(huì)更嚴(yán)峻。公司管理應(yīng)該出納管錢，會(huì)計(jì)管賬，有經(jīng)營(yíng)來往，有收入和支出，出納負(fù)責(zé)實(shí)際的一個(gè)操作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄。如果賬面上或者現(xiàn)金出現(xiàn)問題就有兩個(gè)地方對(duì)照著，也比較容易找出來問題所在。因此如何使兩個(gè)崗位分工明確這個(gè)問題成為了目前米奇服務(wù)有限公司的重中之重。3.2會(huì)計(jì)崗位內(nèi)部管理監(jiān)督混亂湖南米奇服務(wù)管理有限公司會(huì)計(jì)崗位內(nèi)部管理較為混亂，主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)。第一，企業(yè)本身所需要構(gòu)建的績(jī)效審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效管理體系還仍然存在著明顯的不足。當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)的快速成長(zhǎng)雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，但卻因?yàn)檫^分地過于追求企業(yè)成長(zhǎng)的最快速度從而導(dǎo)致忽略了某一點(diǎn)重要的一件事情。例如說假如一個(gè)民營(yíng)企業(yè)并未基本完成構(gòu)建和進(jìn)行完善，名義上雖然指的是已經(jīng)基本頒布了各種相關(guān)法律和規(guī)章制度，但在其具體的實(shí)際操作中并沒有完全得到有效落實(shí)，影響了整個(gè)民營(yíng)企業(yè)的正常生存和經(jīng)濟(jì)發(fā)展推進(jìn)速度，嚴(yán)重程度干擾了當(dāng)前我國財(cái)稅會(huì)計(jì)代理人和記賬金融服務(wù)批發(fā)市場(chǎng)的正常經(jīng)營(yíng)秩序。第二，企業(yè)的主體和負(fù)責(zé)人同樣也沒有認(rèn)真地意識(shí)到對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的重要性。現(xiàn)階段，我國中小型企業(yè)仍然采取的方法就是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的負(fù)責(zé)制，管理的權(quán)限都是集中到了領(lǐng)導(dǎo)人手里。某些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由于處在自己對(duì)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)效益的考量，不愿意直接接受監(jiān)督，完全靠個(gè)人偏愛查看帳目。而某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人所聘用的一些會(huì)計(jì)從業(yè)人員并非是專門技術(shù)科班出身，缺少經(jīng)營(yíng)管理的知識(shí)，導(dǎo)致了企業(yè)的賬目混亂不明確。第三，企業(yè)自身的信息化核算機(jī)制不健全。湖南米奇服務(wù)管理有限公司本身就是一個(gè)家族式的企業(yè)，因此管理者往往會(huì)讓自己的一位親屬擔(dān)任其負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，由于管理者缺乏必須掌握的知識(shí)致使這些企業(yè)的帳目在記賬過程當(dāng)中可能會(huì)有很多不規(guī)范、不真實(shí)的行為。從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的紀(jì)錄不準(zhǔn)確。以上這些不規(guī)范的會(huì)計(jì)行為嚴(yán)重?cái)_亂了湖南米奇服務(wù)管理有限公司在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的風(fēng)氣。因此，建立健全的內(nèi)部監(jiān)督管理制度勢(shì)在必行。3.3會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，是造成會(huì)計(jì)信息缺少真實(shí)性和可靠性的最主要原因之一?，F(xiàn)目前，湖南米奇服務(wù)管理有限公司會(huì)計(jì)人員的整體職業(yè)素質(zhì)還處于偏低水平，很難對(duì)一些復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確無誤的計(jì)算。另外，一些會(huì)計(jì)人員，在金錢的誘惑下，內(nèi)心便受到干擾，產(chǎn)生違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的想法，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)的可能會(huì)做出失去客觀性和公平性的選擇，從而偽造、編造虛假會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)，歸根究底是缺乏責(zé)任感的表現(xiàn)。因此會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的提高應(yīng)該更加重視，即便定時(shí)開展會(huì)計(jì)法繼續(xù)教育，他們來上課也只是為了應(yīng)付考試，對(duì)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)并沒有全身心的投入學(xué)習(xí)跟關(guān)注。遵守法律法規(guī)、依法辦事對(duì)他們來說便沒有那么重視了。這也直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)知識(shí)更新緩慢，雖然對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育的組織學(xué)習(xí)不曾間斷，但沒有有效和切實(shí)的在職學(xué)習(xí)和提高，難以調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性，長(zhǎng)期以往。這將會(huì)為企業(yè)未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來隱患。4湖南米奇服務(wù)管理有限公司財(cái)務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位為了能夠使得出納跟會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位之間可以實(shí)現(xiàn)相互牽制，彼此進(jìn)行監(jiān)督，賬面上或者是現(xiàn)金不流失等問題，該公司也就是應(yīng)當(dāng)采取不相容的職務(wù)互相分離的控制，嚴(yán)格遵循不相容的職務(wù)互相分離的基本原則，將出納與會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行合理的設(shè)置，只有這兩個(gè)崗位之間的職責(zé)和權(quán)限相互明確，才能夠建立起相互制衡的機(jī)制。企業(yè)的管理者首先應(yīng)對(duì)不相容的職務(wù)了如指掌，這樣我們才能夠更好地為自己的員工配備合適自己的工作崗位，各司其職，從而不同崗位的相互制約作用得到最大發(fā)揮。湖南米奇服務(wù)管理有限公司因?yàn)楣疽?guī)模較小，人員也比較少，很難真正做到每一名工作人員都要擔(dān)任一個(gè)工作崗位的職務(wù)，那么就會(huì)實(shí)施不相容的職務(wù)之間分離和控制，從而做到崗位之間互相牽制的行為刻不容緩。首先，確保所有的會(huì)計(jì)出納管理人員都依法不得在負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)文件的同時(shí)存儲(chǔ)和管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料的有關(guān)收入，支出，費(fèi)用和財(cái)務(wù)債權(quán)及其他有關(guān)債務(wù)事項(xiàng)明細(xì)帳的進(jìn)行登記。由不同的工作人員分別負(fù)責(zé)管理分別負(fù)責(zé)保存不同企業(yè)的印章財(cái)務(wù)管理專用企業(yè)印章與其他企業(yè)具有法人代表的企業(yè)私章，財(cái)務(wù)管理專用企業(yè)印章與中國商業(yè)投資銀行的存款支票均由企業(yè)會(huì)計(jì)、出納工作人員分別共同負(fù)責(zé)管理保管；同時(shí)明確了會(huì)計(jì)記帳管理機(jī)構(gòu)的工作人員與其他經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)和其他有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理申請(qǐng)財(cái)務(wù)審批、經(jīng)辦人員、財(cái)產(chǎn)使用保管管理機(jī)構(gòu)等工作人員之間的不同職能區(qū)別權(quán)限，從而有效實(shí)現(xiàn)了即使得企業(yè)會(huì)計(jì)跟進(jìn)出納兩個(gè)主要工作崗位之間仍然可以相互進(jìn)行牽連、相互進(jìn)行制約，減少了該公司公司因財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不合理而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。4.2制定健全的內(nèi)部監(jiān)督管理制度針對(duì)該公司存在的內(nèi)部管理混亂現(xiàn)象，應(yīng)該制訂健全的內(nèi)部控制和監(jiān)督管理體系并嚴(yán)格實(shí)施其操作規(guī)范。首先，應(yīng)當(dāng)在對(duì)公司具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的操作時(shí)，由公司會(huì)計(jì)主管對(duì)其進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱,在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生期間，本公司還應(yīng)當(dāng)適時(shí)地安排由與此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)聯(lián)的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員定期或不定期地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)服務(wù)質(zhì)量檢查，以確保每一項(xiàng)所有的業(yè)務(wù)都滿足了公司內(nèi)部對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。這樣經(jīng)濟(jì)責(zé)任才能明確到個(gè)人，從而在保證對(duì)客戶單位的服務(wù)及時(shí)的同時(shí)，還能減少會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的紕漏。其次，該公司應(yīng)當(dāng)更加注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任意識(shí)這一重要模塊，根據(jù)目前現(xiàn)掌握的財(cái)務(wù)信息資料數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和管理經(jīng)營(yíng)狀態(tài)等進(jìn)行了思索和分析，運(yùn)用科學(xué)專業(yè)的知識(shí)和技術(shù)手段，找出其中的一些薄弱環(huán)節(jié)。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員還要通過更多地關(guān)注，針對(duì)企業(yè)所出現(xiàn)的問題，及時(shí)給予企業(yè)單位正確的建議跟解決辦法，以供單位負(fù)責(zé)人參考。除此之外，還應(yīng)積極組織企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際業(yè)務(wù)交流與探討，互相檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時(shí)予以整改，這樣我們才能促使企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在工作上的水平和所掌握的會(huì)計(jì)資料質(zhì)量得到不斷地提高。最后，定期合適地調(diào)動(dòng)和提高自己的員工在企業(yè)內(nèi)部的工作待遇以此來穩(wěn)定自己的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。4.3提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的薄弱表現(xiàn)為違法違紀(jì)行為勢(shì)力的增長(zhǎng)，從而直接導(dǎo)致了會(huì)計(jì)工作的混亂和會(huì)計(jì)監(jiān)督的弱化。想要從根本上解決這一問題，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行、多渠道、多形式的培訓(xùn)是最快速有效的方法。一是短期培訓(xùn)。根據(jù)職業(yè)道德存在的代表性和普遍性問題，各級(jí)財(cái)政部門將分層次組織短期培訓(xùn)班，確保三年內(nèi)對(duì)在職行政領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員就修習(xí)涵養(yǎng)的提高、業(yè)務(wù)水平的增強(qiáng)、會(huì)計(jì)視野的拓展等一系列模塊進(jìn)行定期或不定期系統(tǒng)培訓(xùn)。二是思想教育。要不斷提高黨的法律法規(guī)和職業(yè)道德的基本素質(zhì)。通過以上工作安排，企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員將被企業(yè)培養(yǎng)隊(duì)伍建設(shè)起來成為一支能夠具有較強(qiáng)政治領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)、原則性較強(qiáng)、素質(zhì)高的新型企業(yè)會(huì)計(jì)管理人才，并且他們能夠有效順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)期我國企業(yè)會(huì)計(jì)行政和財(cái)務(wù)管理的最新發(fā)展變革需要。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該樹立正確的人生目標(biāo)，努力學(xué)習(xí)，朝目標(biāo)努力靠近。除了以上兩點(diǎn)之外，會(huì)計(jì)人員還要時(shí)刻拿會(huì)計(jì)法的要求來規(guī)范自己的行為，將會(huì)計(jì)法所規(guī)定的光榮職責(zé)銘記于心并時(shí)刻提醒自己，對(duì)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德和法律、法規(guī)、制度必須嚴(yán)格遵守，并依法對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)嚴(yán)格進(jìn)行核算監(jiān)督，這樣才能提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)修養(yǎng)，從根本上規(guī)范會(huì)計(jì)行為。做到以上幾點(diǎn)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性以及會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的不足、財(cái)務(wù)紀(jì)律不嚴(yán)、公司管理層的混亂、資金的安全性等問題，能從根本上得到有效解決。5小結(jié)該公司在其運(yùn)營(yíng)的過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員的崗位設(shè)計(jì)以及職責(zé)分工確實(shí)存在一定的不足之處，因此，財(cái)務(wù)工作必須不斷進(jìn)行協(xié)調(diào)和優(yōu)化，強(qiáng)化崗位職責(zé)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的人員能夠人盡其責(zé)，在自己的領(lǐng)域內(nèi)發(fā)光發(fā)熱，借助于財(cái)務(wù)部門的管理特性來推動(dòng)其他部門門的成長(zhǎng)，共同為企業(yè)的發(fā)