湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u19470湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計 湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計財務(wù)制度亦稱“財務(wù)管理制度”。財務(wù)工作應(yīng)遵循的規(guī)則、方法、程序和標(biāo)準(zhǔn)等的總稱。擁有相對完善的財務(wù)制度不一定成為一個優(yōu)秀的公司，但一個優(yōu)秀的公司一定擁有一套相對完善的財務(wù)管理制度。公司擁有一個健康透明的財務(wù)制度，能夠創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益。因此，加強企業(yè)的財務(wù)管理制度以及建立行之有效的內(nèi)控制度就顯得尤其重要了。在各種制度和管理當(dāng)中，財務(wù)制度對于一個公司的成長壯大具有不可替代的作用。1.公司簡介湖南軒華鋅業(yè)有限公司位于湖南省湘西土家族苗族自治州保靖縣遷陵鎮(zhèn)鐘靈山工業(yè)園區(qū)，成立于2006年11月13日。法定代表人劉擁軍，公司經(jīng)營范圍：鉛鋅冶煉；鋅錠、硫酸生產(chǎn)及銷售；信息技術(shù)咨詢、檢測、商務(wù)代理代辦服務(wù)；其他貿(mào)易經(jīng)紀(jì)與代理；金屬及金屬礦批發(fā)；五金、交電、政策允許的農(nóng)副產(chǎn)品銷售等。以“團隊精神、以人為本、追求卓越、績效理念”為核心理念，秉承著“誠信服務(wù)、盡善盡美”的服務(wù)理念。2.湖南軒華鋅業(yè)有限公司現(xiàn)行財務(wù)制度存在的問題及分析湖南軒華鋅業(yè)有限公司有自己的一套相對合理的財務(wù)管理體系，但難免有些漏洞和不足。例如差旅費報銷制度不完善，庫存現(xiàn)金管理不足以及差旅費報銷流程不完善等。通過對湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度的了解，發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)制度中有以下問題。2.1差旅費報銷制度不完善湖南軒華鋅業(yè)有限公司差旅費報銷流程不夠完善，存在比較大的漏洞。并且缺乏參考的報銷標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致報銷費用偏大。湖南軒華鋅業(yè)有限公司差旅費報銷流程如下：擬出差人提起出差申請返回報銷借支差旅費擬出差人提起出差申請返回報銷借支差旅費圖1差旅費報銷流程根據(jù)上圖可以看出湖南軒華鋅業(yè)有限公司只是單純的規(guī)定了差旅費報銷制度，缺乏具體內(nèi)容，導(dǎo)致出差人員不知道到底去找哪位負(fù)責(zé)人，降低工作效率。湖南軒華鋅業(yè)有限公司規(guī)定差旅費相關(guān)報銷制度存在缺陷。財務(wù)制度中報銷天數(shù)的計算不明確，沒有明確規(guī)定天數(shù)起止時間。以及沒有相關(guān)的吃穿住行報銷標(biāo)準(zhǔn)，出差人員在報銷業(yè)務(wù)招待費的同時報銷伙食費。容易讓出差人員鉆空子，胡亂反復(fù)報銷差旅費，造成差旅費偏大。差旅費報銷沒有規(guī)定時限，出差人員返回后不及時報銷，報銷時間過長，往來賬不實，虛增利潤，從而占用公司資金，影響公司經(jīng)營運營。2.2庫存現(xiàn)金管理不足湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度中關(guān)于庫存現(xiàn)金的管理存在不足。財務(wù)制度中庫存現(xiàn)金沒有具體的限額，容易出現(xiàn)亂用現(xiàn)金，額度由出納自己決定，出納權(quán)力過大，容易導(dǎo)致出納私設(shè)“小金庫”，挪用公款，影響公司庫存現(xiàn)金的安全性。財務(wù)制度中沒有明確規(guī)定會計主管應(yīng)當(dāng)每月不定期盤點庫存現(xiàn)金，進而導(dǎo)致對出納的監(jiān)管不嚴(yán)，加大“坐支現(xiàn)金”和“白條抵庫”的可能性，公司實際流動資金不明，影響經(jīng)濟決策。同時出納攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)只允許乘坐公司車輛，這樣雖然能確保現(xiàn)金或支票的安全，但在公司車輛都外出的情況，會嚴(yán)重影響工作效率。2.3費用報銷流程不完善湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財務(wù)制度中費用報銷流程不完善，主要表現(xiàn)在可報銷的費用內(nèi)容不夠明確，大多數(shù)員工對可以報銷的項目了解不全面，審核標(biāo)準(zhǔn)模糊，進而導(dǎo)致效率低下，舞弊。報銷流程過于簡化，大致如下：費用報銷財務(wù)部審核填寫費用報銷單圖2費用報銷流程圖費用報銷財務(wù)部審核填寫費用報銷單報銷費用審核全部由財務(wù)負(fù)責(zé)，財務(wù)審核工作量巨大，效率不高容易出現(xiàn)錯誤。費用報銷流程過于簡化，在報銷人申請報銷之后直接由財務(wù)審核報銷，沒有經(jīng)過直接領(lǐng)導(dǎo)人和部門主管，財務(wù)部門需要審核的內(nèi)容大，需要核對的數(shù)據(jù)合理性、真實性、合法性，導(dǎo)致財務(wù)部門工作量加大，且很難弄清楚其他部門報銷費用是否合理，容易導(dǎo)致費用報銷偏大，影響資金運用。湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度優(yōu)化3.1完善差旅費制度管理湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財務(wù)制度中差旅費報銷存在一定缺陷，差旅費報銷缺乏相關(guān)的報銷標(biāo)準(zhǔn)，報銷天數(shù)計算不具體，報銷空有流程，報銷沒有規(guī)定時限。導(dǎo)致差旅費報銷金額偏大，報銷時間過長，往來賬不實，影響資金運作。3.1.1制定差旅費相關(guān)的費用標(biāo)準(zhǔn)表1差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)交通費用普通員工火車120元/天30元/天40元/天部門經(jīng)理火車150元/天30元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機200元/天50元/天50元/天實報實銷，避免一張發(fā)票多次報銷。（1）.報銷住宿費，必須提交住宿費發(fā)票，實際金額達不到標(biāo)準(zhǔn)住宿費的，按實際金額報銷，實際金額超過標(biāo)準(zhǔn)住宿費的，由員工自行承擔(dān)。避免虛報金額，徒增費用。（2）.實際出差的天數(shù)以車輛出發(fā)時間為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)天12：00之后出發(fā)（或者12：00前到達)的按半天計算，當(dāng)天12：00之前到達(或12：00后到達）的按一天計算。一定程度上減少了出差人員的出差天數(shù)，從而減少費用。（3）.飲食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用的標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，按照實際出差天數(shù)，采用報銷標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)實報銷。特殊情況下，沒有取得相關(guān)發(fā)票可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。使拿著公司資金大吃大喝得到一定程度的緩解，同時避免了不方便開發(fā)票時不能報銷的問題。（4）.經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，正常情況下宴請客戶可報銷業(yè)務(wù)招待費，并按比例扣除當(dāng)日餐費津貼(早餐20%，午餐晚餐各40%)。避免重復(fù)報銷，節(jié)約費用。3.1.2規(guī)定差旅費報銷流程的具體內(nèi)容表2差旅費報銷流程表流程具體內(nèi)容擬出差人提起出差申請擬定出差人員自行填寫《出差申請表》，詳細寫明出差的目的、地點、行程安排、交通工具及其預(yù)借差旅費用等項目，《出差申請表》先由其直接領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗其真實性，再由總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借支差旅費出差人員將審批通過的《出差申請表》交給財務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員,按照借款管理的規(guī)定辦理借款手續(xù)，隨后出納人員按規(guī)定支付該筆借款。報銷出差人員返回公司后一周內(nèi)辦理完報銷費用相關(guān)事項，財務(wù)部在出差人員返回公司三至四天予以提醒，超過規(guī)定時間未報銷費用不予報銷。根據(jù)公司規(guī)定的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，由部門經(jīng)理，財務(wù)部，總經(jīng)理依次審批簽字。一般情況下，出差人員有前款未清不得辦理新的借支。規(guī)定財務(wù)制度中差旅費報銷流程的具體內(nèi)容，出差人員明確去找哪位負(fù)責(zé)人，報銷要做的事情，提高工作效率。降低因不知如何報銷而遲遲不報銷的情況。3.2加強庫存現(xiàn)金管理湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財務(wù)制度中只規(guī)定庫存現(xiàn)金的限額為公司三到五天日常開銷，沒有明確規(guī)定額度，也沒有規(guī)定財務(wù)主管每月應(yīng)當(dāng)不定期的清查，導(dǎo)致出納權(quán)力過大，加大了庫存現(xiàn)金出現(xiàn)坐支的可能性。另外現(xiàn)金送往銀行只能乘坐公司車輛缺乏靈活性。（1）庫存現(xiàn)金的限額原則上以公司三到五天的日常開銷為準(zhǔn)，但其金額不得超過3000元。避免規(guī)定庫存現(xiàn)金的限額的權(quán)力集中在出納手中，減小出納私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象，減少因現(xiàn)金太多而引發(fā)的亂用現(xiàn)金的情況。（2）庫存現(xiàn)金設(shè)置兩名人員，貫徹“錢賬分管”的原則，實行分管制度。削弱出納的權(quán)力，避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)金，白條抵庫。（3）明確規(guī)定財務(wù)主管每月應(yīng)當(dāng)至少進行一次不定期抽查，月末再進行一次盤點，并且開具《現(xiàn)金盤點表》。加強了對庫存現(xiàn)金的管理，減弱了坐支現(xiàn)金，白條抵庫等情況的出現(xiàn)。（4）過限額的部分及時送往銀行，往返可乘坐公司車輛或者打車。避免公司無可用車輛時，現(xiàn)金可及時送達，增加公司的靈活性。3.3優(yōu)化費用報銷流程湖南軒華鋅業(yè)有限公司的財務(wù)制度中費用報銷流程過于簡化，費用報銷者申請報銷后由財務(wù)部門直接審核報銷，因此存在較大漏洞。并且還存在公司員工不明白哪些費用能夠報銷的問題，加重了效率低下，還可能出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。因此湖南軒華鋅業(yè)有限公司費用的報銷流程有必要優(yōu)化改善。3.3.1明確報銷費用明確可以報銷的費用，管理費用：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、管理部門人員的工資、福利以及差旅費等。財務(wù)費用：現(xiàn)金折扣、財務(wù)部門的工資、福利以及差旅費等。銷售費用：由公司承擔(dān)的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、銷售服務(wù)費、銷售部門的工資、福利以及差旅費等。將可以報銷的以上費用加入公司員工手冊，方便查閱，加強員工的基本財務(wù)知識，避免員工不知道哪些費用可以報銷的問題，提高效率，減少舞弊現(xiàn)象。3.3.2完善報銷流程湖南軒華鋅業(yè)有限公司可以完善本公司費用的報銷流程：表3費用報銷流程圖流程具體內(nèi)容整理相關(guān)單據(jù)報銷人員根據(jù)上述可報銷費用整理好可報銷的費用單據(jù)填寫費用報銷申請書根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)填制費用報銷申請書直接領(lǐng)導(dǎo)審批直接領(lǐng)導(dǎo)對員工所要報銷的費用類型最為明確，對審核費用申請書的類型、真實性、合理性進行審核部門經(jīng)理審核對單據(jù)的真實性、合理性，申請書的類型，填寫的規(guī)范性進行審核財務(wù)部審核并進行會計處理財務(wù)部進行再審核，并按其類型填制會計憑證，財務(wù)主管對會計憑證進行審核，如有問題打回重做總經(jīng)理審核總經(jīng)理審核簽字，如有錯誤打回重做出納報銷出納進行最后審核，無誤后報銷費用4.結(jié)束語財務(wù)制度是公司管理的基礎(chǔ)和中樞。一套完善的財務(wù)制度，能促進公司的發(fā)展。在本文中，我提到的只是改進意見，不一定能夠在實行中獲得好的效果，但是只有不斷改進才能不斷進步，公司的財務(wù)制度也只有不斷改進才能不斷促進公司的發(fā)展。在對湖南軒華鋅業(yè)有限公司財務(wù)制度的優(yōu)化設(shè)計中，我理解到了很多光看書不能理解的知識，也學(xué)習(xí)到了許多新知識，意識到自己有許多不足，今后也應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)，提升自己的素養(yǎng)和能力。

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附錄1.湖南軒華鋅業(yè)有限公司現(xiàn)行財務(wù)制度1.差旅費報銷制度：.出差人員吃穿住行以發(fā)票為準(zhǔn)報銷相關(guān)費用；出差天數(shù)按日歷天數(shù)計算；差旅費及時報銷；經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，請客戶吃飯可報銷招待費；（5）出差由對方接待單位提供的不予報銷。流程：（1）.提起出差申請（2）.借支差旅費（3）.報銷2.庫存現(xiàn)金管理（1）.庫存現(xiàn)金日清日結(jié)、每日盤點，實行賬實核對，每個會計月末進行實地盤點，并開具了《現(xiàn)金盤點表》?，F(xiàn)金限額每年根據(jù)公司3日至5日的日常開支情況調(diào)整一次。（3）以現(xiàn)金或支票到銀行辦理業(yè)務(wù)時，只能乘坐公司車輛出行。㈣禁止將個人物品存放在出納金庫；獲得的貨幣資金應(yīng)及時入賬。禁止挪用現(xiàn)金，將處女座憑證存入圖書館，收受現(xiàn)金支付，將公款異地存入，禁止未經(jīng)授權(quán)的部門或者人員辦理資金業(yè)務(wù)或者取用資金。（2）.庫存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次，以本公司3至5天的日常開銷為基礎(chǔ)。（3）.以現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)時，只能乘坐公司車輛出行。（4）.禁止將個人財務(wù)存放在出納保險柜中，取得的貨幣資金應(yīng)及時入賬，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫、保存賬外賬等，禁止未經(jīng)管理層授權(quán)的部門或工作人員辦理資金業(yè)務(wù)、接觸現(xiàn)金。3.費用報銷制度：流程：費用報銷者填寫申請書，財務(wù)部出納審核報銷，出納報銷。

附錄2.湖南軒華鋅業(yè)有限公司優(yōu)化財務(wù)制度1.差旅費報銷制度：費用標(biāo)準(zhǔn)（實報實銷）：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)飲食標(biāo)準(zhǔn)交通費用普通員工火車120元/天30元/天40元/天部門經(jīng)理火車150元/天30元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機200元/天50元/天50元/天圖3差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)圖補充：（1）.報銷住宿費，必須提交住宿費發(fā)票，實際金額達不到標(biāo)準(zhǔn)住宿費的，按實際金額報銷，實際金額超過標(biāo)準(zhǔn)住宿費的，由員工自行承擔(dān)。（2）.實際出差的天數(shù)以車輛出發(fā)時間為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)天12：00之后出發(fā)（或者12：00前到達)的按半天計算，當(dāng)天12：00之前到達(或12：00后到達）的按一天計算。（3）.飲食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用的標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，按照實際出差天數(shù)，采用報銷標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)實報銷。特殊情況下，沒有取得相關(guān)發(fā)票可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。（4）.經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，正常情況下宴請客戶可報銷業(yè)務(wù)招待費，并按比例扣除當(dāng)日餐費津貼(早餐20%，午餐晚餐各40%)。（5）.出差由對方接待單位提供的不予報銷。流程：（1）.擬出差人提起出差申請：擬定出差人員自行填寫《出差申請表》，詳細寫明出差的目的、地點、行程安排、交通工具及其預(yù)借差旅費用等項目，《出差申請表》先由其直接領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗其真實性，再由總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。.借支差旅費：出差人員將審批通過的《出差申請表》交給財務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員,按照借款管理的規(guī)定辦理借款手續(xù)，隨后出納人員按規(guī)定支付該筆借款。（3）.報銷：出差人員返回公司后一周內(nèi)辦理完報銷費用相關(guān)事項，財務(wù)部在出差人員返回公司三至四天予以提醒，超過規(guī)定時間未報銷費用不予報銷。根據(jù)公司規(guī)定的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，由部門經(jīng)理，財務(wù)部，總經(jīng)理依次審批簽字。一般情況下，出差人員有前款未清不得辦理新的借支。2.庫存現(xiàn)金管理：（1）.庫存現(xiàn)金必須日清日結(jié)、每日盤點，實行了賬實核對，設(shè)置兩名人員，貫徹“錢賬分管”的原則，實行分管制度。財務(wù)主管每月至少進行一次不定期抽查，月末再進行一次盤點，并開具了《現(xiàn)金盤點表》。（2）.庫存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次，以本公司3至5天的日常開銷為基礎(chǔ)。以3000元為最高額度，超過的部分應(yīng)于當(dāng)天存往銀行賬戶。（3）.以現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)時，乘坐公司車輛或者打車前往。（4）.禁止將個人財務(wù)存放在出納保險柜