2024年稅務(wù)師題庫(kù)含答案（模擬題）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件

產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口

軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件

的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

2、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)

所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣

20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)

實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

3、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別堂

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)

【答案】：B

4、下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈(zèng)與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】：D

5、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民

法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理

后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理

決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法

院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

6、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

7、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C

8、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)

按照3%的征收率減送2%計(jì)稅

I）.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

【答案】：B

9、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公生房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

10、下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并

已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的

【答案】：C

11、某牧業(yè)有限公亙2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500

頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮?/p>

污染物適用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

()元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過(guò)銀行劃賬

上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為

()

A.借:以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸：銀行

存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)

出未交增值稅)12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D

13、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是

()O

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為

限

I）.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)

【答案】：B

14、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬(wàn)

元，計(jì)算的免抵稅額為10萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬(wàn)元。本月收到

上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

15、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8

年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過(guò)

10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的下

腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值

稅為（）元。（:亥企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

16、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折曰勺優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

17、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C

18、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入

106萬(wàn)元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

19、下列有關(guān)營(yíng)改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

20、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人

為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集

團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接

與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B

21、如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有

權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D

22、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估

價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為

2008年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1895

C.1940

1).1880

【答案】：D

23、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）

進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價(jià)格為20萬(wàn)

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元

人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)

費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于

2020年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為19.35萬(wàn)元

【答案】：D

24、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作%改造安置住房，且增值率未超過(guò)20%

【答案】：D

25、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300

噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元；剩余錫

礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額

240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D

26、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建

復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建

復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的,

應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：C

27、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡(jiǎn)單明了的涉稅事項(xiàng)咨詢服

務(wù)的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：B

28、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,

于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其

機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

I）.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人

支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A

29、縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保

險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、

登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)

登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D

30、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D

31、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用

量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購(gòu)已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購(gòu)已稅機(jī)動(dòng)游艇生產(chǎn)的機(jī)動(dòng)游艇

【答案】：C

32、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，

并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅

合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給

陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

33、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義

務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】：A

34、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）°

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源

稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B

35、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

【答案】：D

36、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接

銷售

【答案】：C

37、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全

部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒生于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算

納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定銷售價(jià)格計(jì)稅

【答案】：B

38、（2013年）某4s店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅

價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1

輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

39、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人II先生代理個(gè)人所得稅申

報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2018年12月7日多

繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

40、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅

價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者

的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）

【答案】：A

41、某娛樂(lè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019

年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元，上

期留抵稅額10萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬(wàn)元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)

目不含稅銷售額80萬(wàn)元，征收率為3機(jī)此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂(lè)

服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

42、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品

【答案】：A

43、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅

優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬

面原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11

月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

I）.6.40

【答案】：B

44、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣

不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的

余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,

扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅

專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C

45、（2017年）關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.電動(dòng)摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購(gòu)置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B

46、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建

筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)

元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

47、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)

象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行

【答案】：D

48、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

49、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器

一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增

值稅是（）萬(wàn)元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：I）

50、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契

稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元,

該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為

（）萬(wàn)元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

51、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額

15萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計(jì)提的增

值稅加計(jì)抵減額為（）萬(wàn)元。（該咨詢公司符合加計(jì)抵減政策的條

件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B

52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購(gòu)入一棟辦公樓，取

得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元；另租

入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為

15萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B

53、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，

銷售了可售建筑面積的88樂(lè)下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

54、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中

抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂(lè)服務(wù)

【答案】：D

55、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

56、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以

勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告

【答案】：B

57、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立

方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%,11月收取總價(jià)款的50%。該

能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

58、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

59、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)

所取得旅游景點(diǎn)門票含稅收入450萬(wàn)元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電瓶

車取得含稅收入68萬(wàn)元，支付不含稅維修費(fèi)6萬(wàn)元并取得一般納稅

人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（)

萬(wàn)元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】：B

60、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是

（）O

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】：D

61、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個(gè)體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營(yíng)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

【答案】：C

62、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)

現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然

在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度

損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸:

利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：D

63、某商貿(mào)企業(yè)從二酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格

10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

64、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

65、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.員工花名冊(cè)

【答案】：D

66、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使

用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬(wàn)元。2016

年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增

值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時(shí)同

類地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬(wàn)元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬(wàn)元

C.700萬(wàn)元

D.800萬(wàn)元

【答案】：B

67、禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情

況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說(shuō)法體現(xiàn)了（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.稅收公平主義

D.稅收法律主義

【答案】：C

68、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時(shí)，不需要辦理的手續(xù)是

（）O

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤、稅控收款機(jī)用戶卡、

稅務(wù)登記副本等

C.持按國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費(fèi)用

【答案】：D

69、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，

正確的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安

全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

【答案】：C

70、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)

未交增值稅8910.89

C借:銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅8910.89

D.借:銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C

71、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)

及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對(duì)

稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

I）.時(shí)限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

72、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)

定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家或者地區(qū)名單，由國(guó)

務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國(guó)出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會(huì)［2020：33號(hào)規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對(duì)輅鐵等

107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A

73、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤阡石1200噸，其中綜合利用煤阡

石280噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施處置煤砰石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存

230噸。煤阡石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

74、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月

領(lǐng)用2019年10月外購(gòu)的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于新

建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對(duì)該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無(wú)需調(diào)整

【答案】：D

75、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)

計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價(jià)格購(gòu)買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的

市場(chǎng)價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

76、下列稅收法律中，屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

【答案】：B

77、2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工

方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月

30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】：B

78、對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采

用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計(jì)分方式

C.直接扣分方式

D.累計(jì)扣分方式

【答案】：B

79、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦

法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)

產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A

80、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過(guò)（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

81、先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)

分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核

算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【答案】：A

82、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

83、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括

（）O

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.最高限價(jià)

C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

I）.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

【答案】：D

84、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A

85、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售

中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁

日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行

（IPO）次日的收盤，介為買入價(jià)

【答案】：B

86、某設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2020年12月

該公司取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元，由于管

理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，則該公司當(dāng)期應(yīng)

納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B

87、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當(dāng)量值計(jì)算

C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污

染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B

88、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

（）O

A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可

以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)

規(guī)章無(wú)權(quán)制定

C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已

經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：C

89、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,

可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂(lè)服務(wù)

【答案】：C

90、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證,

為增值稅一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售

額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷

售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)

節(jié)消費(fèi)稅稅率1設(shè)，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

91、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。

2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)

元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入

賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城

市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

92、2021年8月用白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)

的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，

該企業(yè)無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克,成本利潤(rùn)率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

1).32750

【答案】：D

93、對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除;

超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C

94、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

95、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)

50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元

【答案】：D

96、張某因?yàn)槠囐|(zhì)量問(wèn)題將購(gòu)買了18個(gè)月的小汽車退回銷售企業(yè)，

并申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。該小汽車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價(jià)為20萬(wàn)元，則張某可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

97、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（）o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金輟首飾

【答案】：A

98、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D

99、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬(wàn)立方米，開采成

本為400萬(wàn)元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

售價(jià)500萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅%（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

100,下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托方實(shí)際加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

10k自2020年12月21日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)新設(shè)立登記

的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財(cái)政部

【答案】：B

102、2019年8月甲公司聘請(qǐng)于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報(bào)酬

30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

103、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：B

104,甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為

700萬(wàn)元，開發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息

支出120萬(wàn)元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。

B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地

政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）

萬(wàn)元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

105、下列關(guān)于實(shí)體法要素中計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

C.當(dāng)計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)尤價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)

量每噸

【答案】：A

106、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C

107、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場(chǎng)所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所未超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)

準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

108、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)

際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取

得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅

（）萬(wàn)元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

109、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，”與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”

中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

【答案】：A

110、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起，海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征

增值稅和消費(fèi)稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

11k某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售

790%o已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元,

前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，

公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200

萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬(wàn)元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

112、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)

法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B

113、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)

輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車

輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D

114、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的

是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金

【答案】：C

115、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過(guò)三次采油技術(shù)開

采出原油并銷售，取得不含增值稅價(jià)款150萬(wàn)元，該石油企業(yè)選擇減

征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6%,則甲

石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

116、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.所在地注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

【答案】：A

117、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說(shuō)

法正確的是（）。

A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

118、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬迂將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的

固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬(wàn)元，賬面凈值320萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房

購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)

稅金額為1560萬(wàn)元，繳納契稅46.8萬(wàn)元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得

含稅收入3100萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D

119、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，

乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外,

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔

化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

120、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于

罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先

于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所

得優(yōu)先于稅收

【答案】：D

12k某上市公司2019年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改

建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央

空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明

和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)

算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬(wàn)元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B

122、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意

見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。

A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了

國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)

程未受到限制

C.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅

收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)

涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額

【答案】：C

123、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企亞所得稅的說(shuō)法中，正確的

是（）。

A.居民企業(yè)只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得

稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)

納稅

I）.居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象

【答案】：D

124、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A

125、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

126、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，

必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專

業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并

承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)

誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)

關(guān)系

【答案】：B

127、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政

復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以

調(diào)解

C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議

機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

128、根據(jù)現(xiàn)行煙葉蛻法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購(gòu)的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B

129、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售

【答案】：C

130、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分

配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

【答案】：A

13k關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

I）.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

132、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中

所列業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.與取得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目

【答案】：C

133、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

I）.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的

【答案】：C

134、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.