遼寧輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1輝山乳業(yè)集團有限公司簡介 遼寧輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度優(yōu)化設(shè)計1輝山乳業(yè)集團有限公司簡介1.1公司簡介輝山乳業(yè)，又名遼寧輝山乳業(yè)集團，它創(chuàng)建在1951年1月份。企業(yè)總部在遼寧沈陽，占領(lǐng)北緯40°的黃金玉米帶和黃金奶源帶的地理優(yōu)勢，并且在長期以來堅持”打造中國最值得信賴的乳品品牌”的企業(yè)信念。輝山乳業(yè)目前已經(jīng)投資了200多億，分別在遼寧省的沈陽、錦州、阜新、撫順、鐵嶺和江蘇鹽城等多地集資建設(shè)了優(yōu)良品種的奶牛繁育和乳品加工產(chǎn)業(yè)帶以及目錄項目。輝山乳業(yè)它經(jīng)過多年的發(fā)展，企業(yè)慢慢地形成以飼草，牧草的種植，飼料加工，優(yōu)良品種的奶牛飼養(yǎng)的繁育，各個品種類型的乳制品加工發(fā)展，乳品的研究和品質(zhì)，管理和清潔能源等為一體化的全生產(chǎn)鏈的發(fā)展模式，堅持成為乳品全生產(chǎn)鏈的踐行者，不僅如此，輝山乳業(yè)以產(chǎn)業(yè)的一體化為核心要素，不斷的增強自身的創(chuàng)新能力，它已經(jīng)實現(xiàn)了以燕麥和玉米在雙季種植的飛躍突破。將此產(chǎn)業(yè)鏈條延伸到沼氣壓縮的天然氣、有機化肥等一些再生能源的行業(yè)。輝山乳業(yè)它擁有大規(guī)模的的苜蓿草以及輔助飼料的種植基地，還有奶牛專門飼料的加工廠，已經(jīng)有超過了20萬頭的純種進口的奶牛、82座自主經(jīng)營的牧場以及6座現(xiàn)代化乳品加工的生產(chǎn)基地。1.2組織結(jié)構(gòu)圖1.1輝山乳業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖2輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度的現(xiàn)狀2.1財務(wù)概況表2.12016-2019年公司資產(chǎn)狀況信息單位:萬元項目/年度2016年2017年2018年2019年資產(chǎn)總額238819.47225448.99219152.03216523.68所有者權(quán)益總計165447.68157878.62156447.00154683.27流動資產(chǎn)總額127127.84113087.29120645.19116387.95流動負債總額67849.4261870.0651396.1638115.22利潤總額2069.59-6136.673099.84-1162.47營業(yè)總收入51509.3154470.3650939.2852694.33凈利潤924.94-6576.062764.28-1678.61負債總額73371.7967570.3762705.0353247.69輝山乳業(yè)集團資產(chǎn)總額和所有者權(quán)益總額從2016年起開始逐年下降，表示企業(yè)2016-2019年逐年虧損；雖說營業(yè)總收入收入2016-2019年是逐年上升的，這說明這幾年輝山乳業(yè)公司在銷售和市場方面越做越好，但營業(yè)利潤和凈利潤大多數(shù)年份是呈現(xiàn)負數(shù)的狀態(tài)，說明輝山乳業(yè)公司近幾年來并沒有盈利，而是一直處于虧損的狀態(tài)。這進一步說明輝山乳業(yè)公司盈利能力、償債能力等方面的財務(wù)風險較大且財務(wù)風險的風險種類較多，因此導(dǎo)致公司出現(xiàn)負債多、資產(chǎn)少的情況，公司一直沒有達到理想的狀態(tài)。2.2財務(wù)風險預(yù)警現(xiàn)狀圖2.1輝山乳業(yè)集團財務(wù)預(yù)警制度的現(xiàn)狀圖輝山乳業(yè)集團在其成立之初便建立了較為簡單的財務(wù)預(yù)警制度。該制度應(yīng)用財務(wù)指標分析公司的財務(wù)風險，通過財務(wù)人員每季度的匯總、分析，去預(yù)測公司當下及未來可能面臨的財務(wù)風險。輝山乳業(yè)集團的會議逐日進行，在財務(wù)狀況上要求有專人匯報，這一匯報制度使得財務(wù)狀況可以清晰立體地呈現(xiàn)在公司管理者面前。但公司的預(yù)警流程過于冗長，在某種程度上，有使決策時機延誤的缺陷。在該公司實習期間，我發(fā)現(xiàn)輝山乳業(yè)集團的高層管理人員不滿意公司目前的財務(wù)風險預(yù)警工作，認為其缺乏時效性、預(yù)警效率過低。我們對財務(wù)預(yù)警指標值進行了縱向的對比以及評估，輝山乳業(yè)集團評價了當期的財務(wù)風險的狀態(tài)。企業(yè)的生命周期理論表明，此類預(yù)警方法僅適用于公司創(chuàng)建初期使用，輝山乳業(yè)集團目前的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模很大，這樣的預(yù)警方法難以準確量化公司的財務(wù)風險，甚至導(dǎo)致對公司實際財務(wù)風險程度的錯誤估計。因此，該公司必須用安全、及時預(yù)警的方式，來劃分面臨風險的等級，分析其實際狀況。需要注意的是，一旦公司管理層錯估當前形式，那么對于公司而言，會是巨大的失誤。綜合多方面因素，優(yōu)化輝山乳業(yè)集團的財務(wù)風險預(yù)警制度，具有重要意義。3輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度存在的問題3.1輝山乳業(yè)集團的盈利能力不佳表3.1輝山乳業(yè)的盈利能力表指標2016年2017年2018年2019年營業(yè)利潤率-15.9-11.9-48.8-15.4成本費用利潤率-14.10.73-42.31盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)-0.21-2.34-0.01-1.69總資產(chǎn)報酬率-11.31.94-34.32.89凈資產(chǎn)收益率-55.843.98-56.61-47.73盈利能力又叫獲利能力，從中我們可以發(fā)現(xiàn)，營業(yè)利潤率比值一直呈現(xiàn)為負值，并且有著較大的波動和起伏，整體來看是一直下降的。2017年數(shù)值甚至跌至了-48.8%，成為數(shù)據(jù)最低谷，相比于當年同行業(yè)的營業(yè)利潤率數(shù)據(jù)（5.21%)，這也是在一個較差的位置，這與2017年輝山乳業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)疑造假事件有關(guān)，港交所勒令停牌。而且這個比率已經(jīng)連續(xù)好幾年都是負值，說明輝山乳業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營情況不是樂觀的。從表3.1可以看出，它的成本費用利潤率也變化了不少，從2015年的-14.10%到2018年變?yōu)?%，從該比率發(fā)現(xiàn)，這是一個先上升然后下降，然后再上升的變化趨勢?？傮w處于較差值附近，不夠穩(wěn)定還說明了企業(yè)投入與回報不成正比，投入的成本多，回報和收益卻很少。3.2員工風險意識不高輝山乳業(yè)的職員會對風險的防范意識不是很高，這是由于輝山乳業(yè)的管理模式不對，以及對員工的素質(zhì)培養(yǎng)不夠，這是導(dǎo)致輝山乳業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的重要原因之一，因為如果缺乏財務(wù)的風險意識，將會讓企業(yè)陷入危險之中，企業(yè)的員工不注重對風險的把控，將是一大致命的要素，會讓企業(yè)陷入危險之中。我們可以看到，輝山乳業(yè)的財務(wù)管理制度不夠完善，員工的專業(yè)素養(yǎng)有待提高，不要等問題出現(xiàn)了再去解決，這樣會增高企業(yè)的風險，要做到對企業(yè)的風險進行防控，員工的工作做得不到位，主控要素就是每一位職員的風險意識和立場。輝山乳業(yè)的員工風險意識不高主要表現(xiàn)在工作不到位，財務(wù)管理制度不健全，專業(yè)知識不得到提高等。為了解決問題輝山乳業(yè)要把對風險的防范意識傳授到公司每一位職員的思想中。3.3輝山乳業(yè)集團財務(wù)風險預(yù)警制度建設(shè)不全面在某種程度上，輝山乳業(yè)管理層未能長久地規(guī)劃公司的發(fā)展，未給予財務(wù)預(yù)警制度足夠的重視度，原因及表現(xiàn)有以下兩方面:一方面，輝山乳業(yè)雖在建立之初已制定財務(wù)危機預(yù)警制度，但公司的預(yù)警系統(tǒng)軟件是以外包方式取得，缺乏了對預(yù)警制度管理人員的培訓(xùn)，以至于預(yù)警制度未能得到及時的完善和改進，不能跟隨企業(yè)的發(fā)展。輝山的預(yù)警制度對該公司沒有特殊性和個性化的價值，未能發(fā)揮其應(yīng)有作用；另一方面，輝山乳業(yè)沒有對他們的財務(wù)預(yù)警制度進行及時的維護以及更新，致使預(yù)警制度時效性差，陷入風險之中嗎，而且它的精度低。時效性差的預(yù)警制度，無法快速的與公司的管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換，便無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險、管理漏洞，向公司財務(wù)部門發(fā)出預(yù)警序號。這極大地減弱了預(yù)警制度的防控風險作用。4輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度的優(yōu)化設(shè)計實施財務(wù)預(yù)警防范策略優(yōu)化實施財務(wù)預(yù)警防范策略優(yōu)化預(yù)警制度流程優(yōu)化輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度的優(yōu)化設(shè)計提高集團盈利能力的優(yōu)化設(shè)計增強員工風險意識優(yōu)化設(shè)計提高單店盈利的經(jīng)營管理辦法建立員工考勤制度增強員工風險意識強化管理人員職責有針對性培訓(xùn)建立企業(yè)文化精神科學(xué)規(guī)范培訓(xùn)系統(tǒng)加強對內(nèi)部控制和管理將資本優(yōu)化作為控制重點將資金管理當做管理核心圖4.1輝山乳業(yè)集團實施財務(wù)風險預(yù)警制度優(yōu)化措施流程圖4.1提高集團盈利能力的優(yōu)化設(shè)計輝山乳業(yè)集團的盈利能力不佳，主要是受到客流量的影響，這也與員工的銷售熱情有關(guān)，所以，輝山乳業(yè)集團應(yīng)該將總部下達的年進貨指標與銷售指標按市場區(qū)域與零售點的不同分解至各零售點后，還要操作提高單店的盈利的經(jīng)營管理辦法。提升單店盈利的首先必須了解單店利潤額和具體的計算方式。提升單店盈利的公式是：凈利＝單店毛率－單店成本單店毛利額＝客流量×成交量×附加推銷值×平均單件金額×平均毛利率一提高客流量的途徑：店鋪的選址與店鋪的形象、銷售氣氛的塑造。店鋪的選址＝市場拓展部拓點過程中注重商圈的選址及各項商圈調(diào)研的數(shù)據(jù)做為預(yù)估業(yè)績的依據(jù)。要注重對人才的培養(yǎng)，注重考勤，提高員工對工作的積極性，具體考勤政策如下：表4.1輝山乳業(yè)集團考勤制度考勤時間8：30--17:30（夏令時）9:00--17:30（冬令時）遲到遲到一次，扣100，一個月遲到三次和以上扣獎金以及全勤獎無缺勤每月全勤獎勵500元加班加班時間為三倍工資4.2增強員工風險意識優(yōu)化設(shè)計圖4.2輝山乳業(yè)增強員工風險意識的措施分布圖輝山乳業(yè)要增強員工地意識，就必需設(shè)立一個共同參加、共同監(jiān)督的風險防范體系。輝山乳業(yè)的風險防范體系不可以只是某一個部門的工作，應(yīng)該是公司和各個職員的統(tǒng)一的工作。這要將公司、部門、職員共同聯(lián)系，防范這其中關(guān)聯(lián)的事情許多，牽扯的部門也許多，這些都是需要不同部門的共同努力。并且要想加速消息的傳達、推動消息的使用、實時的反映和調(diào)劑，監(jiān)督流程也理應(yīng)共同參加、共同監(jiān)督，我們要將風險防控當成公司每一位員工的事情，每位員工在做好自己的事情的同時，還得兼顧公司得利益，這樣不僅僅只是審計部門的事情，還要形成一個共同建立的龐大防范體系。首先，要強化管理人員的職責，加強管理人員得管理的意識，將公司的事情當作分內(nèi)的事情來做，我們應(yīng)該增強管理人員的自覺性和自律性，還得加強職業(yè)道德建設(shè)與思想政治教育，要對各層次人員進行有針對性的培訓(xùn)，不同層次，不同培訓(xùn)內(nèi)容。其次，在一個企業(yè)中，企業(yè)文化至關(guān)重要，輝山乳業(yè)集團也應(yīng)該建立企業(yè)文化精神，明確好核心價值，以上帶下，起到帶頭作用。最后要形成一個科學(xué)并且規(guī)范的培訓(xùn)系統(tǒng)。具體的培訓(xùn)安排如下：表4.1輝山乳業(yè)員工得培訓(xùn)課程分布表輝山乳業(yè)員工的培訓(xùn)課程表(時期：2周)星期一星期二星期三星期四星期五星期六星期日8:00至10:00工作意識培訓(xùn)(所有部門)崗位職責認識(分部門培訓(xùn))法律與政治(所有部門)提高業(yè)務(wù)水平(分崗位培訓(xùn))風險意識培訓(xùn)(分部門培訓(xùn))法律與政治(所有部門)工作意識培訓(xùn)(所有部門)10:00至12:00提高業(yè)務(wù)水平(分崗位培訓(xùn))風險意識培訓(xùn)(分部門培訓(xùn))崗位職責認識(分部門培訓(xùn))12:00至14:00午休14:00至16:00崗位職責認識(分部門培訓(xùn))法律與政治(所有部門)公司認識培訓(xùn)(所有部門)工作意識培訓(xùn)(所有部門)公司認識培訓(xùn)(所有部門)風險意識培訓(xùn)(分部門培訓(xùn))提高業(yè)務(wù)水平(分崗位培訓(xùn))16:00至18:00提高業(yè)務(wù)水平(分崗位培訓(xùn))提高業(yè)務(wù)水平(分崗位培訓(xùn))崗位職責認識(分部門培訓(xùn))18:00至20:00休息20:00至21:30各部門的管理人員共同交流課程學(xué)習內(nèi)容4.3實施財務(wù)預(yù)警防范策略優(yōu)化設(shè)計公司需要規(guī)避財務(wù)風險問題，防止其發(fā)生、擴大。因此，我們要用專業(yè)的態(tài)度，要以行業(yè)發(fā)展的特點，將公司的發(fā)展狀況相聯(lián)系，利用恰當?shù)呢攧?wù)預(yù)警方式，把經(jīng)常發(fā)生的財務(wù)風險放在第一位，且應(yīng)對措施提前規(guī)劃完整:必須加強對內(nèi)部控制和管理，在治理結(jié)構(gòu)方面不能缺少對其的修改、完善和發(fā)展。各部門，下屬單位需要根據(jù)財務(wù)信息編制好財務(wù)報表，明確好預(yù)警預(yù)警要求，之后再進行財務(wù)分析，經(jīng)過預(yù)警分析，要判斷出公司的財務(wù)狀況，我做出相對于程度的措施實施。具體如下：圖4.4優(yōu)化后的輝山乳業(yè)預(yù)警制度流程圖5總結(jié)對于輝山乳業(yè)的財務(wù)風險在市場競爭中必然面對的風險挑戰(zhàn)，該公司財務(wù)風險的存在，在一定程度上，會極大地影響自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動。我們客觀地發(fā)現(xiàn)和認識財務(wù)風險，優(yōu)化財務(wù)風險預(yù)警制度，這是對輝山乳業(yè)的生存發(fā)展而言十分重要也非常必要。通過對輝山乳業(yè)財務(wù)風險預(yù)警制度問題的具體分析我覺得輝山乳業(yè)要注重自身的盈利能力還有風險預(yù)警能力，要注重企業(yè)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，不要忽視對企業(yè)人員的專業(yè)能力的提升，我發(fā)現(xiàn)輝山乳業(yè)集團存在盈利能力不佳，員工風險意識不高，公司財務(wù)風險預(yù)警制度建設(shè)不全面的問題。通過輝山乳業(yè)的盈利能力優(yōu)化設(shè)計，增強員工風險意識優(yōu)化設(shè)計，實施財務(wù)預(yù)警防范策略優(yōu)化設(shè)計，推進了風險控制體系的建立，提高了信息傳播的效率，增強了員工風險意識，讓公司的財務(wù)風險預(yù)警制度得到了改進。但這些優(yōu)化設(shè)計耗費時間較長，過程繁瑣，細節(jié)也比較的多，沒有能夠很快的顯出優(yōu)化成果。

參考資料[1]姜禹廷.輝山乳業(yè)集團財務(wù)風險預(yù)警研究[D].遼寧石油化工大學(xué),2019.[2]吳晛.輝山乳業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].北京印刷學(xué)院,2019.[3]王美懿.輝山乳業(yè)財務(wù)困境成因及對策研究[D].吉林大學(xué),2019.[4]吳晛.輝山乳業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].北京印刷學(xué)