婁底華星銻業(yè)有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1 婁底華星銻業(yè)有限公司簡介及營運資金管理現(xiàn)狀 婁底華星銻業(yè)有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計婁底華星銻業(yè)有限公司簡介及營運資金管理現(xiàn)狀公司簡介婁底華星銻業(yè)有限公司是婁底市一個小有實力的私營公司。成立于2003年，從2003年至今，公司專一從事銻系列產(chǎn)品的開發(fā)和生產(chǎn)，打造了以三氧化二銻、銻錠、銻鉛合金為主產(chǎn)品的多層次產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，年產(chǎn)能超過1萬噸，2002年時榮獲湖南省“民營經(jīng)濟百強企業(yè)”稱號。公司領(lǐng)有海量的銻冶煉經(jīng)歷，高大上的工藝設(shè)施，厚實的技術(shù)基礎(chǔ)，在2003年時，通過了ISO國際質(zhì)量體系的認證。公司產(chǎn)品的商標是“華星”牌。產(chǎn)品主要進行出口，銷往東南亞、韓國、日本、美國等20多個國家和地域，產(chǎn)品還暢銷廣東、山東、深圳、天津、上海等沿海國內(nèi)市場。公司產(chǎn)品深受新老客戶的喜愛。公司宗旨:“品質(zhì)第一，信譽第一”。婁底華星銻業(yè)有限公司營運資金管理現(xiàn)狀經(jīng)過十多年的打拼，婁底華星銻業(yè)有限公司在婁底市已成長為了小有規(guī)模的企業(yè)。2019年的營業(yè)收入達到了17284萬元，與上年相比增長了15.08%，在營業(yè)收入逐年遞增的情況下，公司在近兩年的經(jīng)營中，凈利潤卻有所下滑，表明公司的營運資金的周轉(zhuǎn)速度不快或者營運資金缺乏有效控制。圖1婁底華星銻業(yè)有限公司部分財務(wù)指標圖婁底華星銻業(yè)有限公司營運資金管理問題分析貨幣資金沒有被重視，缺乏獲利能力貨幣資金內(nèi)部控制不足，審批流程紊亂公司的資金流向與控制脫節(jié)，貨幣資金在公司內(nèi)部的管制都只是名義上的，并沒有執(zhí)行。公司員工亂借款、不按規(guī)定支取資金，員工根本沒有按流程進行審批和復(fù)核，不能保證資金合法使用，很容易導(dǎo)致差錯、舞弊甚至挪用私吞資金的情況。出納人員沒有根據(jù)正確且審批的記賬憑證進行收付款，極大可能造成資金收付錯誤、出納人員貪污情況。公司的票據(jù)和印章管理沒有做到不相容的職務(wù)相分離，會造成票據(jù)不正當使用、公司資產(chǎn)流失情況。貨幣資金利用效率低，持有成本高資金是一個企業(yè)運行的血液循環(huán)系統(tǒng)，資金只有在不同的環(huán)節(jié)中進行流動才能給企業(yè)帶來價值。公司缺乏對貨幣資金的靈活調(diào)度，對預(yù)算的資金使用情況沒有跟蹤分析，導(dǎo)致貨幣資金冗余，貨幣資金持有量一旦過大，這會導(dǎo)致貨幣資金的占有成本增加，從而失去了再投資的收益，使盈利能力降低。應(yīng)收賬款管控不足，導(dǎo)致資金回收困難應(yīng)收賬款的治理不得當，造成公司的資金的利用效率下滑。應(yīng)收賬款管理中人員混雜，沒有做到不兼容的職務(wù)分離，多步驟由同一人負責，導(dǎo)致貨款被人暗下操控了，造成公司損失。公司在對客戶進行賒銷時，沒有對客戶的信譽進行評估和建設(shè)信用檔案，缺乏合理的信用評價，使貨款不能按時收回，甚至遭受欺詐造成損失。應(yīng)收賬款治理中權(quán)責不清晰，貨款負責人之間相互推辭責任，貨款難以收回。存貨成本高，存貨管理缺乏內(nèi)部控制存貨成本高公司進行存貨采購時，生產(chǎn)部門沒有進行生產(chǎn)計劃預(yù)算編制采購部門也缺乏對采購時的成本進行控制，訂貨成本居高不下。由于沒有計劃預(yù)算，生產(chǎn)中存貨有時出現(xiàn)積壓，加大了公司的倉儲成本，有時短缺，不足以供給給客戶東單的生產(chǎn)，造成停工損失。存貨內(nèi)部控制缺乏存貨的采購控制流程比較紊亂，采購部門沒有得到授權(quán)審批就進行了采購，沒有將存貨保管和簿記職責，以及生產(chǎn)作業(yè)的存貨分開，存貨保管未實行定期盤點，材料領(lǐng)用未按制度流程審批控制，造成公司損失。婁底華星銻業(yè)有限公司營運資金管理問題優(yōu)化設(shè)計加強貨幣資金內(nèi)部控制，加快貨幣資金周轉(zhuǎn)建立嚴格有效的貨幣資金審批制度一個公司如果沒有嚴格且行之有效的資金審批制度，就會造成貪污、舞弊甚至危及貨幣資金的安全與完整。因此公司應(yīng)制定與下列相應(yīng)的審批制度：（1）進行申請報備。部門任務(wù)需要或個體需要用款時，要提早向行政經(jīng)理提交一份貨幣資金用資申報，具體闡明資金的用處、金額、估算、領(lǐng)取的形式等內(nèi)容，且還要附上證據(jù)材料證明。（2）行政經(jīng)理進行審批。行政部門的審批要嚴厲依據(jù)貨幣資金權(quán)限審批的規(guī)定，在職責受權(quán)的范圍行使審批權(quán)力，不得逾越權(quán)限或虛偽審批。對與規(guī)則不相符的申請，審批人員要回絕申請并告知申請人或部門。（3）財務(wù)經(jīng)理進行審批復(fù)查。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)要對行政部門批準后的使用貨幣資金申請進行復(fù)查，校驗申請的批準流程是否正確，金額的核算是不是精準，進行領(lǐng)取的形式是否適宜，手續(xù)及相關(guān)證明材料是否齊備等。復(fù)查沒有謬誤后，交到出納人員操持支付的相干手續(xù)。（4）出納操持款項領(lǐng)取手續(xù)。出納人員嚴厲依據(jù)復(fù)查沒有錯的用資請求，按規(guī)章制度操辦貨幣資金領(lǐng)取手續(xù)，同時，記錄資金和銀行資金日記賬并結(jié)出余額。圖2貨幣資金審批流程圖靈活利用貨幣資金，帶來更多收益公司一開始就要制定好資金運用方案，根據(jù)自己生產(chǎn)經(jīng)營的目標，確定流動資金與長期資金需求計劃，并根據(jù)企業(yè)的盈利能力、償債能力等因素安排資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，防止資金冗余，保障貨幣資金的計劃性。應(yīng)用成本、隨機模型等方法來決策最佳現(xiàn)金持有量，撰寫并執(zhí)行嚴厲的現(xiàn)金預(yù)算。對于經(jīng)營過程中產(chǎn)生的閑置資金，可進行證券投資以獲得利息收入或投資收益，那些閑置的資金如果管理適當，能夠帶來非常豐厚的收益。圖3貨幣持有量與成本關(guān)系圖建立完善應(yīng)收賬款制度，嚴格把控應(yīng)收賬款內(nèi)部控制建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制制度銷售賬款要準時記錄進公司賬戶，不得在帳戶外設(shè)立賬戶，不得把貨款直接用來支付，避免銷售人員接觸貨款，做到不相容職務(wù)相分離。要對客戶的信譽完成一個等級評定，同時要設(shè)定符合自己公司現(xiàn)狀的客戶信用等級評價標準并不斷改進。公司在財務(wù)部門中設(shè)置資信評估委員會或資信評估小組，通過對客戶的信用情況進行深入調(diào)查并進行信用評估，初步確定客戶信用等級標準，不能達到信用標準則告知客戶重新提交材料進行審核，通過信用等級標準則遞交到?jīng)Q策層進行復(fù)審。進行信用等級規(guī)劃的常見評審辦法有如5C評估法等方法，復(fù)審?fù)ㄟ^之后對客戶實行信譽等級設(shè)置，不通過則通知客戶重新提交材料。對處于一級、二級、三級的客戶實行不同的信用政策，以此減少因信用原因引起的銷售風(fēng)險。圖4客戶信用評估流程對已發(fā)生的應(yīng)收賬款要及時收回發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，公司應(yīng)盡量縮短賬款的收回時間，應(yīng)收賬款會增加資金的占用，越早收回可以更快投入到新的生產(chǎn)中或者用于其他投資。貨款越長時間不收回，產(chǎn)生壞賬或貨款難以收到形成損失的幾率就會越大。要根據(jù)公司自身的情況及生產(chǎn)投資用資需求，建立日常收款制度，對特殊的業(yè)務(wù)，制定相應(yīng)的收款制度。公司營銷部門要擔當好對應(yīng)賬單賬款的催收，并將催收情況做必要的記錄，即建立應(yīng)收賬款臺賬。催收方法可以給客戶是發(fā)信函、打電話以及去客戶單位等方式，甚至以律師函的方式，對催收沒有效果的，可以依法通過法律程序來解決相關(guān)糾紛問題。圖5應(yīng)收賬款催款流程圖合理降低存貨成本，建立完善的存貨內(nèi)部控制制度降低存貨各環(huán)節(jié)成本存貨的成本主要包括訂貨、采購、儲存和短缺成本。在進行存貨采購要根據(jù)生產(chǎn)部門經(jīng)過審批的預(yù)算進行，避免出現(xiàn)短缺，造成停工損失，也要避免過多采購，存貨沉積又會加重儲存成本。進行采購的同時，要貨比三家，選擇最優(yōu)的供應(yīng)商，并對采購的存貨的單價進行談判，爭取到最優(yōu)惠價格，以減少買價。在物流業(yè)發(fā)達的今天，可以把傳統(tǒng)的運送方式替換成便捷較便宜的物流方式，以減少運輸成本。訂貨時，本著節(jié)約的原則，減少訂貨發(fā)生的業(yè)務(wù)費用。我們還可以使用經(jīng)濟訂貨批量模型來控制成本，經(jīng)濟訂貨批量模型能夠使一定時間內(nèi)存貨的總成本達到最小，再經(jīng)過計算就可以得出總成本最低的訂貨數(shù)量。圖6經(jīng)濟訂貨批量模型圖完善存貨內(nèi)部管理制度企業(yè)最開始要建設(shè)好存貨管制崗位的職責及規(guī)章制度，明了各部門和存貨管制崗位的職責權(quán)力與限制，保證存貨活動中的不相容職務(wù)彼此區(qū)離，同時相互牽制和監(jiān)視，如洽購人和驗收人以及付款的人必然不可是同一個人，保管存貨的人和清查盤點存貨的人不可是同一個人，銷售的人和收款的人不可是同一個人，存貨的處置人和進行處置審批的人不可是同一個人，處置審批的人和執(zhí)行人又不可是同一個人。做好了職位分工后應(yīng)該對授權(quán)和批準進行控制。要明了審批的人對存貨活動批示的形式辦法及相干的管制辦法，不得逾越權(quán)限實行審批，各崗位各司其職，不疏忽工作。還應(yīng)對存貨業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督。存貨內(nèi)部控制設(shè)計如下：1.對存貨洽購合同的簽署實行控制。要可以保障存貨的洽購是在受權(quán)批示下嚴厲按合同實施。要求主管人對洽購人員下放權(quán)力，主管人下放權(quán)力的內(nèi)容要是經(jīng)過對應(yīng)部門申報有據(jù)可查且正確的內(nèi)容。圖7存貨采購流程圖2.對存貨的清點實行控制。倉庫管理要定期清點倉庫的存貨，保障存貨賬目彼此統(tǒng)一。同時體例存貨清點表，并提出解決意見。會計人員在年末時應(yīng)抽查清點表，并按照主管單位和有關(guān)部門批示的處理意見，處理一經(jīng)處置不再有價值的生產(chǎn)存貨和其他可以證明事實上沒有價值和處置價值的存貨，與倉管人員協(xié)作調(diào)整存貨記載，保持一致。圖8存貨盤點流程圖3.對存貨的領(lǐng)用實行管制。應(yīng)保障好存貨的完整完好，保證其賬面與實物的數(shù)量、金額相符。公司內(nèi)部的審計不定期抽查存貨盤點表，監(jiān)察存貨的盤點，審核存貨倉管和會計部的計算是否準確，各部門的信息是否相一致，有沒有違反規(guī)章制度和嚴重的舞弊，同時還有必要對存貨領(lǐng)取使用管制實施檢查評價。圖9存貨領(lǐng)用流程圖

參考資料[1]