誠(chéng)久服飾有限公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介............................................................1

2公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀與存在的主要問(wèn)題............................2

2.1公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀......................................2

2.2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問(wèn)題............................3

2.2.1缺乏規(guī)范的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度...............................3

2.2.2采購(gòu)組織架構(gòu)存在問(wèn)題.....................................4

2.2.3缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機(jī)制.......................4

3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì).......................................4

3.1完善存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度..........................................4

3.1.1優(yōu)化存貨的擺放與保管制度.................................4

3.1.2優(yōu)化存貨領(lǐng)用制度和流程...................................5

3.1.3優(yōu)化存貨次廢品處理制度和流程.............................6

3.2優(yōu)化采購(gòu)組織架構(gòu)..............................................6

3.3建立存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機(jī)制............................7

4總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

誠(chéng)久服飾有限公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

誠(chéng)久服飾有限公司坐落在中國(guó)制造名城——東莞市厚街鎮(zhèn)，公司于2017

年成立，經(jīng)過(guò)多年積累，現(xiàn)如今擁有10500平米的廠房和20條生產(chǎn)線。公司

主要提供牛仔褲、T恤等經(jīng)典快銷服飾，也有自己的設(shè)計(jì)師團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)吊裙、風(fēng)

衣等時(shí)尚服裝。也為多個(gè)知名品牌提供代工或貼牌服務(wù)。但截至目前為止，公

司的服裝庫(kù)存積壓過(guò)多，出口和內(nèi)銷都不太樂(lè)觀，占用了大量的資金。

表1誠(chéng)久服飾有限公司概況

公司成立時(shí)間2017

公司注冊(cè)資本7.583億

誠(chéng)久服飾有限公司設(shè)有市場(chǎng)部、企劃部、研發(fā)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部等部門(mén)。

市場(chǎng)部主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研和策劃；策劃部負(fù)責(zé)大型活動(dòng)的策劃，作為部門(mén)之間

的橋梁。研發(fā)部門(mén)主要負(fù)責(zé)支持和保證研發(fā)工作的正常進(jìn)行。具體部門(mén)結(jié)構(gòu)如

圖1所示：

董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

營(yíng)研策財(cái)倉(cāng)生

銷發(fā)劃務(wù)儲(chǔ)產(chǎn)

部部部部部部

圖1公司組織結(jié)構(gòu)

財(cái)務(wù)部門(mén)是每個(gè)公司必不可少的一部分，即使沒(méi)有單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)，公司

也會(huì)有一個(gè)基本的會(huì)計(jì)和出納，或記賬代理。在成九制衣有限公司，有一個(gè)專

門(mén)的崗位，財(cái)務(wù)部由一名主管、一名經(jīng)理、四名會(huì)計(jì)和一名出納組成。財(cái)務(wù)部

結(jié)構(gòu)圖如圖2所示，具體工作職責(zé)如表2所示：

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圖2公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)圖

表2誠(chéng)久服飾有限公司財(cái)務(wù)部工作描述表

崗位名稱崗位職責(zé)

組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和日常檢查，組織企業(yè)成本管理，降低企業(yè)成本，審

財(cái)務(wù)總監(jiān)

核會(huì)計(jì)報(bào)告，分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)規(guī)定

如實(shí)登記各類明細(xì)賬、總賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)各類期間費(fèi)用和損益憑證，編制各類

總賬會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理層

分?jǐn)傎M(fèi)用，及時(shí)與產(chǎn)銷部門(mén)核對(duì)在制品和成品，準(zhǔn)備差異原因并上報(bào)，分析

成本會(huì)計(jì)

產(chǎn)品毛利率和綜合毛利率等成本工作

負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付及管理，銀行業(yè)務(wù)辦理，現(xiàn)金日記賬登記及銀行日記賬，工資

出納

發(fā)放等相關(guān)工作

審核相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)并及時(shí)準(zhǔn)確錄入,每月25日前需督促業(yè)務(wù)部門(mén)提交當(dāng)月所

往來(lái)應(yīng)付會(huì)計(jì)有業(yè)務(wù)單據(jù),根據(jù)開(kāi)票、收款、付款記錄完善,審核并定期催討業(yè)務(wù)訂單、合

同并登記編號(hào)

稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、納稅、購(gòu)票、年度稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)變更、退稅等涉稅工作

2公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀與存在的主要問(wèn)題

2.1公司存貨內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，物流也隨之發(fā)展。目前誠(chéng)久服飾有限公司的倉(cāng)儲(chǔ)管

理非常嚴(yán)格。當(dāng)倉(cāng)庫(kù)貨物的穿梭車來(lái)到倉(cāng)庫(kù)卸貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理需要用槍逐個(gè)掃

描貨物。當(dāng)貨物需要發(fā)送到下一個(gè)倉(cāng)庫(kù)時(shí)，他們需要作為發(fā)送者用槍掃描。存

貨在倉(cāng)庫(kù)存放是有一定的規(guī)定的，主要是按照貨物的占地面積來(lái)存放。倉(cāng)庫(kù)板

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塊分多個(gè)區(qū)域，其中包括物品存放區(qū)、待掃描區(qū)、掃描區(qū)等。

采購(gòu)：公司在采購(gòu)商品的方案中實(shí)行集中采購(gòu)，在眾多的廠家中選擇物美

價(jià)廉的廠家，從而降低公司的銷售成本，提高公司的利潤(rùn)率。收貨：成九制衣

有限公司要求倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理按照采購(gòu)部門(mén)提供的清單收貨。在收貨的同時(shí)，對(duì)貨物

的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、名稱等是否符合采購(gòu)訂單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，在訂

單上簽字，然后交給搬運(yùn)人員將貨物搬入倉(cāng)庫(kù)。入庫(kù)：成久制衣有限公司的貨

物必須經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理的檢查，確保貨物的一致性后才能入庫(kù)。入庫(kù)時(shí)，應(yīng)將入

庫(kù)單、采購(gòu)單、發(fā)票逐一入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)：成久制衣有限公司要求商品擺放、倉(cāng)儲(chǔ)

專人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)商品的有序擺放、科學(xué)管理。商品在儲(chǔ)存期間的收貨和收貨必

須反映在帳上，并向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。貨物的存放一定要保持有序，保證倉(cāng)庫(kù)干

凈整潔，這樣才能給后期的盤(pán)點(diǎn)帶來(lái)方便。

經(jīng)過(guò)入庫(kù)調(diào)查，公司庫(kù)存金額較大，占比也不小。在這種形勢(shì)下，通過(guò)研

究探討后作出了以下的分析。存貨占資產(chǎn)詳細(xì)金額如（表2)，如：

表3誠(chéng)久服飾有限公司存貨占資產(chǎn)比重分析表

項(xiàng)目2018年2019年2020年2021年

存貨總額（萬(wàn)元）226.62257.46306.86296.64

資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）634.21635.80642.65647.13

存貨占資產(chǎn)比重（%）35.73%40/49%47.75%45.84

2.2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問(wèn)題

2.2.1缺乏規(guī)范的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度

誠(chéng)久服飾有限公司存貨種類很多、數(shù)量也很多，由于缺乏規(guī)范的存貨倉(cāng)儲(chǔ)

管理制度，對(duì)存貨存儲(chǔ)的范圍、存儲(chǔ)的方法、存儲(chǔ)的位置沒(méi)有做任何的要求，

所以該公司在日常的倉(cāng)儲(chǔ)管理中，原材料、產(chǎn)成品等存貨都儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)。特別

是原材料的存儲(chǔ)比較混亂，對(duì)于一些產(chǎn)品所共有的材料，雖然擺放整齊，但只

是一種材料一個(gè)位置，倉(cāng)管員直接將原材料放在特定區(qū)域，沒(méi)有把同種產(chǎn)品不

同規(guī)格分開(kāi)，未按規(guī)格進(jìn)行分類整理，倉(cāng)管員出庫(kù)時(shí)就會(huì)出現(xiàn)忘記原材料有不

同規(guī)格，出錯(cuò)庫(kù)的情況，甚至盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候也無(wú)法按照每種材料的規(guī)格清點(diǎn)，造

成賬實(shí)不符。

其次，在庫(kù)存入庫(kù)階段，公司沒(méi)有注意倉(cāng)庫(kù)環(huán)境的改善，在潮濕的天氣沒(méi)

有注意除濕，沒(méi)有及時(shí)清理物料，導(dǎo)致物料問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)。潮濕的環(huán)境會(huì)

對(duì)產(chǎn)品造成不同程度的損壞。

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2.2.2采購(gòu)組織架構(gòu)存在問(wèn)題

誠(chéng)久服飾有限公司的采購(gòu)部采用的是垂直管理的一貫式模式，一個(gè)采購(gòu)員

從始至終都是服務(wù)相同的客戶，對(duì)訂單的每一個(gè)細(xì)節(jié)都很了解，但是這種模式

對(duì)采購(gòu)員個(gè)人業(yè)務(wù)能力的要求非常嚴(yán)格。不僅要求采購(gòu)員具有豐富的相關(guān)行業(yè)

工作經(jīng)驗(yàn)，還要求具備良好的綜合素質(zhì)和綜合能力。不僅熟悉服裝行業(yè)，具有

一定的服裝專業(yè)知識(shí)，同時(shí)還需要具備相當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)、法務(wù)等專業(yè)知識(shí)。這樣的

要求往往采購(gòu)員很難達(dá)到，而且這種模式下采購(gòu)人員的工作量繁重，讓人很難

全面兼顧工作質(zhì)量和效率。

2.2.3缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機(jī)制

誠(chéng)久服裝有限公司缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機(jī)制，缺乏公司開(kāi)展

相關(guān)活動(dòng)的指路明燈，雖然公司內(nèi)部有財(cái)務(wù)人員監(jiān)督倉(cāng)儲(chǔ)人員對(duì)存貨進(jìn)行定期

盤(pán)點(diǎn)，但是公司內(nèi)部沒(méi)有對(duì)于存貨內(nèi)部控制檢查盤(pán)點(diǎn)后，后續(xù)跟進(jìn)調(diào)整的反饋

機(jī)制，對(duì)于有問(wèn)題的存貨即使已經(jīng)要求退回生產(chǎn)部門(mén)或者供應(yīng)商，內(nèi)部的財(cái)務(wù)

人員也很少在提出要求后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函證或?qū)ιa(chǎn)部門(mén)進(jìn)行核查，很多出現(xiàn)

問(wèn)題的存貨仍保留在倉(cāng)庫(kù)之中，浪費(fèi)了公司的倉(cāng)儲(chǔ)資源。

3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1完善存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度

3.1.1優(yōu)化存貨的擺放與保管制度

為了有效管理誠(chéng)久服飾有限公司種類和數(shù)量繁多的存貨，需要建立規(guī)范的

存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，規(guī)范存貨保管流程，其中優(yōu)化存貨的擺放與保管制度相當(dāng)

重要。

圖3存貨保管流程圖

首先要將原材料的重要性和價(jià)值高低，將公司原材料進(jìn)行嚴(yán)格分類，然后

由倉(cāng)庫(kù)管理員在所有的原材料的外包裝上貼好標(biāo)簽，寫(xiě)好品種、規(guī)格；同時(shí)完

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善倉(cāng)庫(kù)的環(huán)境，保持存貨存儲(chǔ)環(huán)境的清潔，做到經(jīng)常通風(fēng)，保持倉(cāng)庫(kù)的干爽，

做到倉(cāng)庫(kù)不要有水源、食物，包括飲水機(jī)、水杯、零食等，避免增加倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)

空間的濕度和霉菌的營(yíng)養(yǎng)源；倉(cāng)庫(kù)保管人員時(shí)刻與生產(chǎn)部門(mén)保持聯(lián)系，及時(shí)了

解需要使用材料的情況，對(duì)于經(jīng)常用到的原材料，應(yīng)盡量擺放在方便取用的地

方。倉(cāng)庫(kù)要合理規(guī)范的保持好衛(wèi)生，做好各項(xiàng)清潔，注意防潮通風(fēng)，控制好倉(cāng)

庫(kù)溫度，保持干燥。根據(jù)上述對(duì)倉(cāng)庫(kù)擺放的建議總結(jié)如表4所示。并且提出以

下制度建議：

1.對(duì)相關(guān)工作人員不定期培訓(xùn)相關(guān)規(guī)范制度和要求。

2.質(zhì)檢員對(duì)倉(cāng)庫(kù)有包裝損壞的物資不驗(yàn)收，驗(yàn)收后的物資及時(shí)放入倉(cāng)庫(kù)保

管，按照規(guī)定放在固定位置堆放，區(qū)分不同存貨，標(biāo)明品名和數(shù)量，注意不能

混淆，保管妥后，注意保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)生。

表4倉(cāng)庫(kù)材料環(huán)境改進(jìn)建議

生產(chǎn)環(huán)境保持清潔及通風(fēng)干爽

不可有水源、食物，包括飲水機(jī)，水杯，員工正餐，零食等，這些需隔離

生產(chǎn)線

放置，避免增加生產(chǎn)空間的濕度和霉菌的營(yíng)養(yǎng)源

貨物切勿包裝潮濕或已沾濕，溫度明顯高于室溫的貨物

3.1.2優(yōu)化存貨領(lǐng)用制度和流程

針對(duì)誠(chéng)久服飾有限公司目前存貨領(lǐng)用混亂現(xiàn)象，須引起重視，門(mén)店人員無(wú)

需上繳銷貨單只向財(cái)務(wù)發(fā)出領(lǐng)貨的信息就能領(lǐng)到貨物，容易造成銷售人員隱瞞

銷售收入，私自賣貨的現(xiàn)象。門(mén)店互相拿貨，卻不經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，增加存貨核算

難度。存貨領(lǐng)用具體流程圖如圖4所示，首先領(lǐng)用人與倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)物料庫(kù)存數(shù)額，

然后根據(jù)庫(kù)余額確定領(lǐng)用數(shù)額，填寫(xiě)物料領(lǐng)用單并向上級(jí)部門(mén)申請(qǐng)，申請(qǐng)同意

后按照領(lǐng)用流程領(lǐng)用物料和存貨。

圖4存貨領(lǐng)用優(yōu)化流程圖

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定期盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)貨物，檢查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況，避免貨物丟失的風(fēng)險(xiǎn)。公司每月

月底定期盤(pán)點(diǎn)，不定期安排與賬號(hào)核對(duì)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量，對(duì)庫(kù)存過(guò)剩、庫(kù)存損失、

庫(kù)存損壞及時(shí)處理。公司派遣所需人力對(duì)不同商品進(jìn)行庫(kù)存分離，確保庫(kù)存不

混亂。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)人員和檢驗(yàn)人員應(yīng)相互配合。盤(pán)點(diǎn)完成后，財(cái)務(wù)人

員將過(guò)去存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)與已經(jīng)生成的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，總經(jīng)理簽字審

核。

3.1.3優(yōu)化存貨次廢品處理制度和流程

針對(duì)誠(chéng)久服飾有限公司存在的次廢品處理問(wèn)題，需要優(yōu)化處理制度和流程，

公司在銷售過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)因質(zhì)量問(wèn)題的銷售退貨，此時(shí)銷售公司在貨場(chǎng)管理現(xiàn)

場(chǎng)驗(yàn)貨后(檢驗(yàn)內(nèi)容：品種、規(guī)格、數(shù)量)，并且確定顧客手中的發(fā)票屬于該賣

場(chǎng)開(kāi)具，隨后按照規(guī)定開(kāi)具退貨接收單。將退回的貨物退回倉(cāng)庫(kù)，計(jì)量倉(cāng)儲(chǔ)處

據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后將形態(tài)轉(zhuǎn)換單把退回的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成次品或廢品。同時(shí)調(diào)整庫(kù)

存至次廢品倉(cāng)庫(kù)。次品、廢品須單獨(dú)堆放，標(biāo)識(shí)清晰。公司貨場(chǎng)管理建立臺(tái)賬

管理，通過(guò)改善，次品廢品的數(shù)據(jù)更加真實(shí)，可靠，更能反映次品廢品占合格

品的比重?？蛻敉素洿纹妨鞒倘鐖D5所示：

圖5存貨次廢品處理流程圖

3.2優(yōu)化采購(gòu)組織架構(gòu)

誠(chéng)久服裝有限公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)，很難保證所有采購(gòu)人員的高度專業(yè)性

和高度全面性。因此，公司的采購(gòu)組織結(jié)構(gòu)需要優(yōu)化，如圖4所示。首先，設(shè)

立單獨(dú)的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部門(mén)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理，集中發(fā)揮每個(gè)采購(gòu)人員的優(yōu)勢(shì)。

優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)可以充分發(fā)揮每個(gè)人的潛力和專業(yè)才能，揚(yáng)長(zhǎng)避短，使采購(gòu)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

人員能夠集中精力做好手頭的工作，提高工作效率和質(zhì)量。采購(gòu)人員可以進(jìn)行

有效分工，專業(yè)的人做專業(yè)的事，提高采購(gòu)的響應(yīng)速度，提高客戶滿意度。采

購(gòu)過(guò)程中的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)劃分為獨(dú)立的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部門(mén)，專門(mén)負(fù)責(zé)表面配件

和服裝的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)和價(jià)格維護(hù)，使相關(guān)人員集中精力維護(hù)供應(yīng)商，盡可能降

低采購(gòu)成本；其次，優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確權(quán)責(zé)利益，由采購(gòu)總監(jiān)監(jiān)督、管

理和跟蹤采購(gòu)訂單。其次，對(duì)組織中的每個(gè)人進(jìn)行合理的任務(wù)分工和具體的分

工，從而實(shí)現(xiàn)分工合理、職責(zé)明確，大大提高每個(gè)人的工作效率。

圖6公司優(yōu)化后的采購(gòu)組織架構(gòu)圖

3.3建立存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督反饋機(jī)制

為了防止公司存貨方面的內(nèi)部控制反饋得不到有效落實(shí)，公司應(yīng)該在財(cái)務(wù)

部門(mén)或者審計(jì)部門(mén)選取專門(mén)的財(cái)務(wù)人員，公司后續(xù)的存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督

反饋機(jī)制就是形成獨(dú)立的存貨內(nèi)部控制反饋小組，定期跟進(jìn)存貨的內(nèi)部控制反

饋，存貨控制進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查，對(duì)于該退回的貨物，及時(shí)跟供應(yīng)商以及生產(chǎn)部門(mén)

進(jìn)行函證核對(duì)，若貨物不合格，重新定義退回的貨物的，對(duì)此類情況進(jìn)行整改。

選出的財(cái)務(wù)人員還應(yīng)該定期在年末編制存貨分類匯總表，對(duì)于存貨的數(shù)量、價(jià)

格、品質(zhì)進(jìn)行確定，將存貨現(xiàn)狀及時(shí)反映給上層管理部門(mén)進(jìn)行決策。此外，所

選人員在盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬時(shí)必須遵守獨(dú)立的原則，謹(jǐn)防財(cái)務(wù)人員因上層壓力而造成

的欺詐行為，以確保盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)的安全完整，開(kāi)展公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖7監(jiān)督反饋機(jī)制流程圖

4總結(jié)

誠(chéng)久服飾有限公司在存貨內(nèi)部管理上存在倉(cāng)儲(chǔ)管理不當(dāng)、采購(gòu)組織架構(gòu)不

當(dāng)、采購(gòu)流程不完善和缺少存貨內(nèi)部控制的后續(xù)監(jiān)督和反饋機(jī)制，為誠(chéng)久服飾

有限公司解決了這部分的問(wèn)題，優(yōu)化存貨的