公司財務規(guī)章制度執(zhí)行7篇

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行7篇

在我們平凡的日常里，制度的運用頻率呈上升趨勢,制度對社會經(jīng)

濟、科學技術、文化教化事業(yè)的進展，對社會公共秩序的維護,有著特

別重要的作用。下面是由給大家?guī)淼墓矩攧找?guī)章制度執(zhí)行7篇,

讓我們一起來看看！

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇1

一、財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴

格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務

管理工作要貫徹〃勤儉辦企業(yè)〃的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)

經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

二、公司設財務部，財務部主任幫助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要細致執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作,

照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事,對

于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕

執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故

離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離

職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報

表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局

財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條

例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計

憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法接受借貸記賬法。記賬原則接受權責發(fā)生制，以人

民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)

目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓

珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備;

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著

運用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費

用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固

定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、

盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于

年度決算時處理完畢，

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇2

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制

度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有

效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關

的合法權益，制定本制度。

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、依據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字精確、賬目清楚、處理剛好；

2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行;

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的收支

憑單逐筆依次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作

到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必需存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫〃領用單〃，寫明用途金

額，由總經(jīng)理簽字批準。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核〃匯款通知單〃，分別由經(jīng)

手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序報批。因出差或其他緣由必需

預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金c借

款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報

銷規(guī)定）。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據(jù)審批無誤的

收支憑單，逐筆依次登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工

作日結束后。

3、所開出支票必需封填收款單位名稱。

4、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必需在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準

出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人運用，不準將支票交收款單位

代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款

的上存、收入、支出、結存狀況，編制〃出納報告表〃，并對由出納保

管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了

進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對

帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制〃銀行存款余額調(diào)整

表〃進行檢查核對，

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且運用期限超

過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、

機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審

批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于

1000元（含），必需接受轉(zhuǎn)賬方式付款，不得運用現(xiàn)金，的確有特別

狀況，需總經(jīng)理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業(yè)務款待費：

1、業(yè)務款待費是公司因經(jīng)營業(yè)務須要而發(fā)生的餐費、禮品費等，

應本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴駕馭。因業(yè)務須要接待時，必需

事前經(jīng)部門負責人、分管副總批準后方可裝待。

2、業(yè)務款待中消遣性款待必需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

3、業(yè)務款待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總

經(jīng)理審批的《款待費用申請表》，列明原由、款待對象、人數(shù)、地點

及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予

以審批報銷?！犊畲M用申請表》由財務部專人妥當保管。

4、公司實行款待費總額限制原則，全部款待費用在發(fā)生前都需

告知上級主管，必需經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發(fā)生的來回車船費、訂票費、市內(nèi)交通

費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，

計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫〃出差申請審批單〃,

明確出差任務、路途時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、

分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填

寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相

當?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要

本著勤儉節(jié)約，杜絕奢侈的原則，嚴格按以下規(guī)定。

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇3

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支確定要實事求是，

不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要剛好記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支確定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，

做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，削減年內(nèi)負

債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未

收、應付未付各種款項，依據(jù)權責發(fā)生制原則記入年終決算收益支配。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應剛好與

村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年

度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益支配有節(jié)余時，可以

適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元,

確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼依據(jù)村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干

部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)

放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，依據(jù)工作須要，但報銷生

活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村

主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，

人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，

應按村干部平常協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費,

并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金

正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務的狀況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受

災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到

專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受

災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜

公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，

事后有結算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)

督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作

時，確定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐

廳茶樓高消費。

11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人供應便利，開具收

款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國

家集體資金為個人全部。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過民主理財

小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批;

（2）501元至20_元（含20_元）由村主任、支部書記會簽;

（3）20—元以上由村兩委集體探討探討審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大

會或民主理財小組探討同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼仁職務的村，木人經(jīng)手的各

項開支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，

村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、〃村賬鄉(xiāng)代管〃由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、

統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供應財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村

級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)全部權、運用權、審批權實行〃三權〃不變的原則，

確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季

度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯誤，并剛好核查訂正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時、要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)

范資金收入的收繳程序，剛好足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管

理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，

支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需依據(jù)《中華人民共和國會

計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)細致實行，按章

辦事。

2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主

管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務

素養(yǎng)和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，細致負責、廉潔奉公，一心一

意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，

參加擬定年度財務預算支配和監(jiān)督財政支配執(zhí)行狀況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和有意毀滅會計

原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行肅穆處理,

情節(jié)嚴峻的要追究法律責任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金〔銀行存款）、收入、支出，

其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準

坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清

月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙

方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、

開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村

級財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財

小組有權監(jiān)督村級財務實施,對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾看法和建

議，并將村級財務收支執(zhí)行狀況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)覺違反村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的

應剛好上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心供應財務公開資料,

每年度進行兩次財務收支公布（其次季度和第四季度），公開內(nèi)容要

真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、

主要交通路口等便利閱覽的地方。

3、對群眾所提出看法和建議，要向群眾說明和訂正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理運

用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

2.編制收支預算支配，經(jīng)村兩委探討確定，通過村民代表大會

并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務收支支配，量財而出，合理運用資金，做

到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算支配和增加村內(nèi)債負。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和捐獻款要通過村民

代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預

算。必需?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回支配不能列入收益支配，只能預

算償還債務。村干部工資及補助依據(jù)本財務收支管理制度進行預算。

6、村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,

會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的

25%,應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白

條收款收據(jù)運用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明

報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必需運用湖南省村級集體經(jīng)濟組織

往來結算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章

及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進

行保管，并辦理有關交接手續(xù)。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位

都必需接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計

或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必需照實供應資料，如有

隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審

計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后,

如有異議，在15大內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。

4、在審計當中發(fā)覺有關經(jīng)濟問題要剛好處理整改，對較重的經(jīng)

濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇4

第一章、總則

第一條、為適應社會主義市場經(jīng)濟的須要，規(guī)范醫(yī)院財務行為,

加強醫(yī)院財務管理，提高資金運用效益，促進事業(yè)進展，依據(jù)《事業(yè)

單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合醫(yī)院特點制定本制度。

其次條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的

公立醫(yī)療機構（以下簡稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部

（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是擔當確定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營

利為目的。

第四條、醫(yī)院財務管理的基木原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)

和財務規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈奢侈的方針，

為以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。

第五條、醫(yī)院財務管理的主要任務是：合理編制醫(yī)院預算，照實

反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務管

理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金運用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防

止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行財務限制和監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院實行〃統(tǒng)一領導、集中管理〃的財務管理體制。符合

條件的醫(yī)院應建立總會計師制度。醫(yī)院的財務活動在主管院長或總會

計帥領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

其次章、單位預算管理

第八條、醫(yī)院預算是指醫(yī)院依據(jù)事業(yè)進展支配和任務編制的年度

財務收支支配。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。

第九條、國家對醫(yī)院實行〃核定收支、定額或定項補助、超支不

補、結余留用〃的預算管理方法。定額或定項補助的詳細內(nèi)容和標準，

可依據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務收支狀況以及財力可能進行

確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為

主。

第十條、醫(yī)院預算參考以前年度預算執(zhí)行狀況，依據(jù)預算年度收

入的增減因素和措施，測算編制收入預算；依據(jù)事業(yè)進展須要、業(yè)務

活動須要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必需堅持以收定

支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫(yī)

院要逐步接受零基預算方法編制預算。？醫(yī)院全部收支應全部納入預

算管理。

第十一條、醫(yī)院財會部門依據(jù)年度事業(yè)支配提出預算建議數(shù)，經(jīng)

主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院依據(jù)主管部門下達的預算限

制數(shù)編制預算，報主管部門審核批復后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)支配有較

大調(diào)整或由于國家有關政策的變更對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報

經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預算；對預算執(zhí)行影響較小時、由醫(yī)院自

行調(diào)整，報主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的

非償還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

（一）財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政

性事業(yè)經(jīng)費（包括定額和定項補助）。

（二）上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財

政性補助收入。

（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入,

包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收

入、化驗收入、護理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥

品收入。

（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓收

入、救援車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收

益、利息收入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管

理制度。醫(yī)院門診、住院收費必需運用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),

并切實加強收費票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并剛好結算。門診、住院的

現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條、醫(yī)院藥品收入實行〃核定收入、超收上繳〃的管理方法,

財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、

折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章、支出及成本費用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗

費和損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展

醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社

會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其

他費用。

（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品選購、管理過程中發(fā)生的支

出。詳細內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的

財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院

醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核

算。成本費用分為干脆費用和間接費用。

（一）干脆費用，即醫(yī)院在開展業(yè)務活動中可以干脆計入醫(yī)療支

出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補

助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)

生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。幫助科室中能明確

為醫(yī)療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫(yī)院的養(yǎng)分食堂、

洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務服務的，可干脆計入醫(yī)療支出。

提取修購基金應按固定資產(chǎn)運用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。

（二）間接費用，即不能干脆計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費

用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以及職工教

化費、詢問訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形

資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。間接費用按醫(yī)療科

室和藥品部門的人員比例進行分攤，并按支出明細項目逐項進行支配。

其次十條、醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項

資金應當依據(jù)要求定期向主管部門報送專項資金運用狀況；項目完成

后應報送專項資金支出決算和運用效果的書面報告，接受主管部門的

檢查驗收。

其次十一條、醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度的

開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)

院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政

策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第五章、結余及其支配

其次十二條、收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務

收支結余和財政專項補助結余應分別計算。收支結余的計算公式如下:

業(yè)務收支結余=財政補助收入中常常性補助+上級補助收入+醫(yī)療

收入+藥品收入+其他收入一醫(yī)療支出一藥品支出一其他支出藥品

收支結余應當單獨反映。

財政專項補助結余=財政專項補助上年結余+財政補助收入中

專項補助一財政專項支出其次十三條、年末業(yè)務收支結余首先支付超

收上繳款。支付超收上繳款后的收支結余為負數(shù)的應由事業(yè)基金彌補,

不得進行其他支配；事業(yè)基金不足以彌補的，保留待支配結余為正數(shù)

的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事

業(yè)基金。財政專項補助結余按規(guī)定結轉(zhuǎn)下年接著運用。

第六章、流淌資產(chǎn)管理

其次十四條、流淌資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

醫(yī)院的流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。

其次十五條、醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及

各種存款的內(nèi)部管理制度。

其次十六條、醫(yī)院應收款項包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥

費和其他應收款等。

醫(yī)院對應收款項應剛好清理，應收住院病人醫(yī)藥費要剛好結算。

對期限超過3年，確認無法收回的應收醫(yī)療款應作為壞賬處理，壞賬

損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應按年末應收醫(yī)療款和應收在院病人醫(yī)藥費科目余額

的3%-5%計提壞賬準備。

其次十七條、庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲

存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實際購

入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按

同類品種價格計價。庫存物資要依據(jù)"支配選購、定額定量供應〃的

方法進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終

必需進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等狀

況，應查明緣由，分別狀況剛好處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。

盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；

盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準后，

扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后：計入其他支出。低值易耗

品實物管理實行〃定量配置、以舊換新〃等管理方法。物資管理部門要

建立幫助賬，反映在用低值易耗品分布、運用以及消耗狀況。低值易

耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分

期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

其次十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。

藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療

保險制度的有關規(guī)定，并遵循〃支配選購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保

證供應〃的原則。醫(yī)院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售

價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或

綜合差價率）計算藥品銷售成本。藥品必需建立健全出入庫制度C藥

房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。運用計算機進行

藥品管理的，應做到〃金額管理、數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷〃；沒有實行計

算機管理的，必需做到"金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷〃。醫(yī)院自制

藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價

入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫(yī)院應設置

分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章、固定資產(chǎn)管理

其次十九條、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專

業(yè)設備單位價值在800元以上，運用期限在1年以上，并在運用過程

中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐

用時間在1年以上的大批同類物資，應作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、

圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條、購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費

用、安裝調(diào)試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，

按固定資產(chǎn)交付運用前發(fā)生的實際支出計,介。在原有基礎上進行改建、

擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減

去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后

的余額計價。自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付運用前發(fā)生的借款利息也應計入

固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固

定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記

價。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計吩。

第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價值的確定比率提取修購基金（詳

見附件3：醫(yī)院專用設備修購基金提取年限表），用于固定資產(chǎn)的更

新。詳細的比率由醫(yī)院依據(jù)固定資產(chǎn)原值和運用年限核定，報衛(wèi)生主

管部門備案或批準后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特別狀況外不得隨意

變動。

第三十二條、醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,

年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門

批準后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)和固定基

金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)主管部門批準后,

扣除變價收入、保險公司和過失人的賠償后，沖減固定基金。

第三十三條、固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準

后核銷。大型精密寶貴的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應經(jīng)有關部門鑒定,

報經(jīng)主管部門、財政部門批準后，其變價凈收入轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條、醫(yī)院應設置特地管理機構或?qū)Ｈ?，運用部門應指定

人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。建立健全三賬

一卡制度，即：財會部門負責總賬和一級明細分類賬，財產(chǎn)管理部門

負責二級明細分類賬，運用部門負責建卡（臺賬）。大型寶貴設備實

行責任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設備技術檔案和運用

狀況報告制度。財產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進行清點、核實,

按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第三十五條、大型醫(yī)療設備的購置，要科學論證，并按國家有關

規(guī)定報經(jīng)政府有關部門批準。

第八章、無形資產(chǎn)及開辦費管理

第三十六條、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為運用者供應某

種權利的資產(chǎn)。包括專利權、著作權、版權、土地運用權、非專利技

術、商譽及其他財產(chǎn)權利等。購入的無形資產(chǎn)，依據(jù)實際支付的價款

計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注

冊費、聘請律師費等支出計價，在開發(fā)過程中發(fā)生的探討開發(fā)費用,

計入管理費用；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方供應的資料或同類無

形資產(chǎn)估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。無形資產(chǎn)從起先運

用之日起，在規(guī)定的有效運用期內(nèi)平均攤入管理費用。沒有規(guī)定的依

據(jù)不少于10年的期限攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應按有關規(guī)定進行資產(chǎn)評

估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無

形資產(chǎn)的成本（攤余價值），應計入其他支出。

第三十七條、開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期

間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、臼刷費以及不計入固定資產(chǎn)

和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。開辦費從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起,

依據(jù)不短于5年的期限分期攤入管理費用。

第九章、對外投資管理

第三十八條、對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等

向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。對

外投資依據(jù)投資回收期的K短分為長期投資和短期投資。投資回收期

1年以上的為長期投資，不足1年的為短期投資。

第三十九條、對外投資必需經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財政部

門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準。

第四十條、醫(yī)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應依據(jù)國家有關

規(guī)定進行資產(chǎn)評估，評估確認的價值與賬囪凈值的差額，計入事業(yè)基

金。？醫(yī)院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。

第四十一條、投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資

與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。

第十章、負債管理

第四十二條、醫(yī)院負債是指醫(yī)院所擔當?shù)哪芤载泿庞嬃?，須要?/p>

資產(chǎn)或者勞務償還的債務。包括流淌負債和長期負債。流淌負債是指

償還期在1年以內(nèi)的短期借款、應付賬款、醫(yī)療預收款、預提費用和

應付社會保障費、應交超收款等。長期負債是指償還期在1年以上的

長期借款，長期應付款等。

第四十三條、醫(yī)院實行住院病人預交金制度。預交金額度應依據(jù)

病人病情和治療的須要合理確定。

第四十四條、醫(yī)院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，剛好清理并依

據(jù)規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權人特別緣

由的確無法償還的負債，經(jīng)上級主管部門批準可計入其他收入。

第十一章、凈資產(chǎn)管理

第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括:

（一）事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金，主

辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定特地用途的資金、資產(chǎn)評估增

值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

（二）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國

家基建撥款、專項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。

（三）專用基金，即醫(yī)院依據(jù)規(guī)定提取或者設置的有特地用途的

資金。包括：修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)確定比率提取的用于固定

資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結余支配形成的用于職工

福利的資金。其他基金，即醫(yī)院依據(jù)有關規(guī)定提取或設置的住房基金、

留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自變更用途。專項基金運用形成的

固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。

（四）財政專項補助結余，即需結轉(zhuǎn)下年接著運用的未完工項目

的財政專項補助。

（五）待支配結余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

第十二章、財務清算

第四十六條、經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院撤銷時，應當在主管

部門和財政部門的監(jiān)督指導下，由各級政府授權主管部門或主辦單位

負責按有關規(guī)定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對醫(yī)院

的財產(chǎn)、債權、債務進行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價，編

制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務清單，通知全部的債權人

在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務

處理方法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥當處

理各項遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個

人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期

間取得的財產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的

債務，無法收回的應收賬款等計入清算損益。

第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個月至宣布終止之日，下列行

為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；

2.非正常壓價處理財產(chǎn)；

3.對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務供應財產(chǎn)擔保；

4,對未到期的債務提前清償；

5.放棄應屬于醫(yī)院的債權。

第四十八條、醫(yī)院清償?shù)囊来螢椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費用；

2.應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保險費等；

3.債權人的各項債務；

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交

主管部門。醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)模簯罁?jù)比例進行清償。

第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制

清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位

審查備案。

第五十條、經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審

核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按下列方法辦理：

1.因隸屬關系變更，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并

相應劃轉(zhuǎn)財政補助經(jīng)費指標；

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后

多余的資產(chǎn)由主管部門核準處理。

第十三章、財務報告與分析

第五十一條、財務報告是指反映醫(yī)院確定時期的財務狀況和業(yè)務

開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療

收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務狀況說明書,財

務狀況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展狀況、結余實現(xiàn)與支配、資金

增減與周轉(zhuǎn)、財務收支、財產(chǎn)變動、財務分析評價等狀況，對本期或

下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的運用狀況以及其他須

要說明的事項。醫(yī)院財務分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務開展狀

況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結余狀況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院

效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財務分析指標一般包括：人員

經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人

均住院床日、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床

日收費水平、病床運用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流淌資

金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負債率、流淌比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務

收入等。

第五十二條、醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單

位供應財務報告。

第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債

務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等

應按本制度規(guī)定剛好處理。

第五十四條、醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀律

為依據(jù)，實事求是地對單位的財務收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度

執(zhí)行狀況，加強檢查監(jiān)督。

第十四章、附則

第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務收支

的一部分，必需納入預算管理，應與醫(yī)院合并編制財務報告。

第五十六條、醫(yī)院必需在取得行醫(yī)資珞之日起30日內(nèi)，持批準

文件向衛(wèi)生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設投資的財務管理，依據(jù)有關規(guī)

定執(zhí)行。

第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及支配單列市財政部門和衛(wèi)

生主管部門可依照本制度，結合本地實際狀況，制定詳細實施方法,

并向財政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條、木制度由財政部、衛(wèi)生部負責說明，變更時由財政

部、衛(wèi)生部負責修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相

抵觸的有關制度規(guī)定同時廢止

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇5

農(nóng)村財務〃雙代管〃工作

規(guī)范標準及考核方法

依據(jù)《20_年農(nóng)村工作綜合考核方法》要求，為提高農(nóng)村財務〃雙

代管〃工作質(zhì)量，規(guī)范業(yè)務規(guī)程，細化量化考核標準，制定本方法。

一、業(yè)務規(guī)范標準

1、各村每月結賬后，將〃現(xiàn)金收支及代管月報表〃報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）

經(jīng)管站，做到賬表相符，由經(jīng)管站匯總，于下月的15日前報市經(jīng)管

局。

2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款，必需設存款賬分戶登記，并運

用憑證記賬式存取結算手續(xù)，嚴禁運用存折、存單。

3、村收入現(xiàn)金（含借款）后，在上交經(jīng)管站代管處理賬務時，

必需同時登記現(xiàn)金賬（一收一支）不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

4、村在支回代管資金后，必需先入現(xiàn)金賬（借方），再登記開支

業(yè)務，不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

5、村賬要設立〃代管資金〃科目與經(jīng)管站對應登記，不得將代管

資金含在〃現(xiàn)金〃科目中。存取必需運用憑證記賬方式結算，不得運用

存折。

6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必需

在月報表中注明（用用〃標注）。

7、現(xiàn)金開支必需有正式原始憑證，不得以村自開現(xiàn)金支出單讓

經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。

8、編制記賬憑證和登記現(xiàn)金賬時按以下依次：現(xiàn)金收入、上交

代管、支回代管、現(xiàn)金開支。

9、對已發(fā)生的現(xiàn)金墊付業(yè)務，實行納入賬內(nèi)管理的方法，即原

始單據(jù)剛好入賬，同時給墊付人開借據(jù)，待集體有資金時憑借據(jù)支款。

10、現(xiàn)金賬及〃代管資金〃科目年初轉(zhuǎn)賬時只轉(zhuǎn)一個余額，不得再

轉(zhuǎn)相應的發(fā)生額。

11、現(xiàn)金賬及〃代管資金〃科目每月要結有〃月計〃和〃累計〃。

12、庫存現(xiàn)金實行限額管理，限額由經(jīng)管站依據(jù)各村狀況確定為

300元.1000元，超限額的要剛好上交代管。

二、考核方法

1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實際代管的村數(shù)占總村數(shù)的比例計

算代管率進行考核。

2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務規(guī)范標準進行考核。

3、業(yè)務規(guī)范標準，按項目考核到村，以分數(shù)量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（事實上交代管資

金占應上交代管資金的比例）抵降業(yè)務規(guī)范標準折扣百分點（每分抵

降0.1個百分點）后為實際資金代管率。

5、考核狀況每月一通報。

三、業(yè)務規(guī)范考核扣分標準

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站不按時上報〃現(xiàn)金收支及代管月報表〃（匯總表）

的，每拖一天扣2分，附表每少一個村扣0.1分。村賬表不符的每村

扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。

2、經(jīng)管站在銀信部門存款，不設存款賬分戶登記的扣20分，存

取手續(xù)不按要求的扣20分。

3、村收入現(xiàn)金上交代管不同時登記現(xiàn)金賬的每村扣2分。

4、村支回代管資金不入現(xiàn)金賬，干脆記開支科目的每村扣2分。

5、村不設〃代管資金〃科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣2分。

6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用代管資金中上交代管，小在月報表

中注明的每村扣5分。

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇6

總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務部門的職能是：

（一）細致貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務支配，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務支配的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）樂觀為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理運用資金。

（五）合理支配公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，

主動供應有關資料，照實反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由會計和出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定

第五條會計的主要工作職責是：

（一）依據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完

備，數(shù)字精確，賬目清楚，按期報賬。

（二）依據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利

潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，剛好向總經(jīng)

理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥當保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責是：

（一）細致執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

（六）協(xié)作會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計的主要工作職責是：

（-）細致貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務支配的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務

收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否精確無誤。

（四）批閱公司的支配資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便駕

馭狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。

（五）訂止財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的緣由提出改進建議和

措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真

實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，

并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在

記賬憑證上簽字。

第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財

務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務工作人員應依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載

不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應

剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明緣由，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬

目的登記工作。

第十六條財務審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十七條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)

理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票運用時須

有〃支票領用單〃，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭,

加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字

備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成

后交出納人員。出納員統(tǒng)i編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支

票領用人在〃支票領用單〃及登記簿上注銷。

其次十條財務人員月底清賬時憑〃支票領用單〃轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工

資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十一條對于報銷時短缺的金額，財務人員要剛好催辦，到

月底按其次十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,

會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分

金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

其次十二條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或

出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

其次十三條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,

同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

其次十四條公司可以在下列范圍內(nèi)運用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20—元。超額部

分應存入銀行。

其次十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付（即坐支）。

因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

其次十七條公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)

會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,

在當月工資中扣還。

其次十八條符合本規(guī)定其次十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總

經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

其次十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理

簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務

處理。

第三十一條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽

字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納

員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應歸當。

第三十四條會計憑證應按月、按編號依次每月裝訂成冊，標明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應加以裝訂。

第三十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理

指定專人保管，并分類填制書目。

第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

懲處方法

第三十七條出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額運用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金

額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應予懲處的。

第三十八條出現(xiàn)下列狀況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；

（二）拒絕供應或供應虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、假公濟私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公

司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責說明。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務規(guī)章制度執(zhí)行篇7

財務人員職責主要分為以下幾個崗位的責任制：

一、財務總監(jiān)崗位職責

1、在董事會和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、報表、預算工作；

2、負責指定本公司利潤支配、投資支配、財務規(guī)劃、銷售前景、

開支預算或成本標準；

3、制訂和管理稅收政策方案及程序;

4、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財務管

理的規(guī)章制度；

5、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務支

配、成本支配、努刀降低成本、增收節(jié)支、提高效益。監(jiān)督公司遵守

國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

二、總會計師責任制

1、依據(jù)《會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負責

領導本單位的會計人員辦理睬計事項，進行會計會計核算，實行會計

監(jiān)督，正確支配企業(yè)收益，協(xié)調(diào)和各方面的經(jīng)濟關系；

2、組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理等方面的

工作：

團編制和執(zhí)行預算、財務收支支配、信貸支配，擬定資金籌措和

運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

回進行成本預料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本單位

有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

回建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

3、幫助本單位領導人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及基本建設投資方向

等問題