財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度-2014定稿

PAGE6-****有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) QG/XY14-11財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度（C/0版）起稿人日期審核人日期簽發(fā)人日期目錄1．適用范圍2.引用標(biāo)準(zhǔn)3.定義4．管理職責(zé)5．管理內(nèi)容與要求5.1憑證制作的要求5.2零星采購報(bào)銷規(guī)定5.3差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5.4生產(chǎn)物質(zhì)采購款支付規(guī)定5.5員工工資支付規(guī)定5.6備用金支付規(guī)定5.7業(yè)務(wù)費(fèi)用支付規(guī)定6．資金審批權(quán)限7.其它規(guī)定8.檢查與考核

****有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度QG/XY14-11為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，有效進(jìn)行資金的結(jié)算控制，努力實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。1.范圍1.1本制度規(guī)定了財(cái)務(wù)結(jié)算過程中票證的審核、批準(zhǔn)過程中的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與要求以及檢查與考核的方法。1.2本制度適用于******有限公司。2.引用標(biāo)準(zhǔn)無3.定義無4.管理職責(zé)：4.1財(cái)務(wù)部是本制度的歸口管理部門，負(fù)有如下管理職責(zé)：4.1.1審核憑證的規(guī)范性和支付金額是否符合本制度的規(guī)定。4.1.2按照批準(zhǔn)的權(quán)限報(bào)批，出具財(cái)務(wù)審核意見。4.1.3對(duì)經(jīng)過審核和批準(zhǔn)的報(bào)銷憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.2發(fā)票、單證有付款申請(qǐng)或報(bào)銷人，付款申請(qǐng)或報(bào)銷人對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額的真實(shí)性負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷項(xiàng)所涉業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核簽字，財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷票據(jù)規(guī)范性、有效性、真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審批簽字，副總經(jīng)理或總經(jīng)理行使現(xiàn)金使用審批權(quán)。5.管理內(nèi)容與要求：5.1憑證制作的要求5.1.1報(bào)銷人或用款申請(qǐng)人務(wù)必做到所有發(fā)票、單證、業(yè)務(wù)內(nèi)容或事由完整，金額計(jì)算正確、大小寫相符，字跡清晰可辨，如：開票日期、收款人名稱、用款事由、5.1.25.1.3統(tǒng)一發(fā)票（指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票）無開具發(fā)票單位的公章或財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽名或蓋章的不予5.2零星采購報(bào)銷規(guī)定：5.2.1適用范圍：辦公設(shè)備、文具、清潔用品、食品等零星物品現(xiàn)金采購報(bào)銷，適用本管理規(guī)定，若是賒賬采購可參照5.4.35.2.2票據(jù)要求：除小額采購（200元以下）外原則上憑稅務(wù)專用發(fā)票報(bào)銷；采購申請(qǐng)單或批準(zhǔn)文件；公司入庫單；供應(yīng)商的出庫單或發(fā)貨明細(xì)；憑證要有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，如有異常情況則應(yīng)提供異常情況說明材料。5.2.3審批流程：（1）采購金額5000元以內(nèi)，部門負(fù)責(zé)人填制采購申請(qǐng)單并簽字→副總經(jīng)理審批后→采購員采購→財(cái)務(wù)部審核簽字并賬務(wù)處理→副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部出納付款；（2）采購金額5000元以上，部門負(fù)責(zé)人填制采購申請(qǐng)單并簽字→副總經(jīng)理審批后→采購員采購→財(cái)務(wù)部審核簽字并賬務(wù)處理→副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部5.3差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5.3.1適用范圍：本規(guī)定適用于公司各級(jí)員工因出差5.3.2憑證要求：交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、宴請(qǐng)費(fèi)用等發(fā)票原件；出差審批單或批準(zhǔn)文件；出差事由、出差地的說明；出差多日或發(fā)生費(fèi)用次數(shù)5.3.3報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：5.3.3.1一般標(biāo)準(zhǔn)（如特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理特批）：職

務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工汽車、火車120元/天80元/天憑公交車票據(jù)報(bào)銷

部門負(fù)責(zé)人汽車、火車180元/天80元/天公司副總級(jí)300元/天80元/天憑具體票據(jù)報(bào)銷總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷在北京、上海、杭州、廣州等二線以上城市出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)審批后可適當(dāng)提高。5.3.3.2自駕私家車出差油費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：（1）油費(fèi)補(bǔ)貼每公里0.7-1.50元為基準(zhǔn)（汽車排放量來區(qū)別）（2）過路，橋費(fèi)、停車費(fèi)按實(shí)際線路憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。5.3.3.3、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。5.3.4審批流程：出差人填制差旅費(fèi)報(bào)銷單并簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并進(jìn)行賬務(wù)處理→（1）5000元以內(nèi)副總經(jīng)理審批；（2）5000元以上副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部5.4生產(chǎn)物資采購款支付規(guī)定5.4.1適用范圍:皮料坯、生產(chǎn)設(shè)備、包裝材料、動(dòng)力設(shè)備、化工材料、煤炭等大宗物資采購費(fèi)用結(jié)算與支付適用本規(guī)定，此類采購原則上定點(diǎn)賒賬采購，走應(yīng)付款管理規(guī)定。5.4.2票據(jù)要求：采購申請(qǐng)單或批文；增值稅發(fā)票；客戶發(fā)貨清單或出庫單；入庫單；采購合同或協(xié)議；對(duì)賬單據(jù)等；5.4.3審批流程：使用部門主管申請(qǐng)?zhí)钪啤恫少徤暾?qǐng)單》并簽字→副總經(jīng)理審批→交采購員采購→物資購回辦理入庫手續(xù)→財(cái)務(wù)部填制付款單、對(duì)賬單和入庫單時(shí)的編號(hào)并簽字→財(cái)務(wù)部審核簽字→（1）5000元以內(nèi)副總經(jīng)理審批；（2）5000元以上副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部出納付款。5.4.4國內(nèi)皮料坯采購審批流程：采購人員填制《采購用款計(jì)劃》并簽字→副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部登記（采購人員的采購預(yù)算與實(shí)際采購有差異，可電話方式告知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部代辦采購申請(qǐng)審批手續(xù)），根據(jù)采購員通知付款；待物資購回后，采購員及時(shí)辦理入庫和財(cái)務(wù)沖賬手續(xù)。5.4.5國外皮料坯采購審批流程：總經(jīng)理下達(dá)采購計(jì)劃→外貿(mào)部制作外貿(mào)采購合同→簽訂外貿(mào)采購合同→外貿(mào)部填制支付定金或預(yù)付款或保證金申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)支付定金或預(yù)付款或保證金→貨到港前7~10日，外貿(mào)填制支付尾款或全款申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)支付尾款或全款。5.4.6其它如果屬于現(xiàn)金采購，按照本制度5.2.3條要求辦理。5.5員工工資支付規(guī)定5.5.1適用范圍：在職員工每月工資支付、離職員工工資結(jié)算，適用本管理規(guī)定。5.5.2憑證要求：原始考勤數(shù)據(jù)、請(qǐng)假條、調(diào)休單，計(jì)件單，定薪批文或勞動(dòng)合同，水電費(fèi)、餐費(fèi)、罰款、個(gè)人社保費(fèi)用等扣款憑證，離職員工提供工作移交材料。5.5.3審批流程：在職員工，行政人事部依據(jù)考勤或車間計(jì)件票及單價(jià)，每月10日前編制“月工資表”初稿，行政人事部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部審核簽字→副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→每月10日前財(cái)務(wù)部支付工資；離職員工，行政人事部依據(jù)考勤或車間計(jì)件票及單價(jià)，3日內(nèi)編制“工資表”，行政人事部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部審核簽字→副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部支付工資；預(yù)支工資，預(yù)支一次不超出工資（已工作時(shí)間計(jì)算）的30%金額，預(yù)支員工填寫工資預(yù)支申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→行政人事負(fù)責(zé)人審核簽字→副總經(jīng)理審批→行政人事部代辦領(lǐng)款→財(cái)務(wù)部付款。5.5.4工資異議統(tǒng)一由行政人事部受理，財(cái)務(wù)部、異議員工所在部門應(yīng)給予積極配合，工資異議由行政人事部負(fù)責(zé)查核，查核意見3日內(nèi)反饋給異議員工。5.6備用金支付規(guī)定5.6.1適用范圍：出差備用金、銷售備用金、生產(chǎn)備用金、招待備用金、工傷備用金、采購備用金等備用金，適用本管理規(guī)定。5.6.2憑證要求：領(lǐng)取人向財(cái)務(wù)部出具領(lǐng)取人親自簽字的“借款申請(qǐng)單”，禁止代替簽字或冒領(lǐng)備用金。5.6.3審批流程：5000元以下備用金審批流程：借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并簽字→借款人所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字→行政人事部負(fù)責(zé)人審核簽字→副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部付款；5000元以上備用金審批流程：借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并簽字→借款人所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字→行政人事部負(fù)責(zé)人審核簽字→副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部付款。5.6.4借款人憑審批后《借款申請(qǐng)單》領(lǐng)款，每次借款在5000元以內(nèi)，總借款不能超過10000元，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳（事情辦結(jié)后5日前報(bào)銷沖賬），每月5日前到財(cái)務(wù)部結(jié)算上月借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。5.7業(yè)務(wù)費(fèi)用支付規(guī)定5.7.1適用范圍：外貿(mào)費(fèi)用、廠房租金、寬帶費(fèi)用、電話費(fèi)用、水電費(fèi)、違章罰款、管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)、行政性收費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等費(fèi)用支付，適用本管理規(guī)定。5.7.2憑證要求：收款單位出具的收款發(fā)票或收據(jù)，合同或批文，付款審批單等。5.7.3審批流程：經(jīng)辦人填制付款單并簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→副總經(jīng)理審批→（三萬以上金額）總經(jīng)理最終審批→財(cái)務(wù)部出納付款。6.資金審批權(quán)限6.1資金支出在5000元（含5000元）以下，經(jīng)副總經(jīng)理審批或?qū)徟?，?cái)務(wù)部可先行付款，資金支付在5000元以上有總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部方可付款；如遇到副總或總經(jīng)理出差情況，急用款項(xiàng)，可先電話請(qǐng)示同意，先行支付款項(xiàng)，簽字手續(xù)后補(bǔ)；本條規(guī)定僅適用報(bào)銷或付款，備用金審批權(quán)限適用5.6規(guī)定。7．其它規(guī)定7.1所有報(bào)銷均應(yīng)及時(shí)快捷,經(jīng)辦人在費(fèi)用產(chǎn)生或出差回來后5天內(nèi)辦理報(bào)銷或支付手續(xù)，及時(shí)處理預(yù)支款。7.2在本制度執(zhí)行過程中，各部門有需要補(bǔ)充完善的意見，以書面材料上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)批，在沒有批準(zhǔn)前，按本制度執(zhí)行。7.4審核員按本制度獨(dú)立審核，有權(quán)拒絕受理不符合本制度規(guī)定的一切單證和發(fā)票并不負(fù)任何責(zé)任。7.5相關(guān)責(zé)任人違反本制度規(guī)定，受理并通過了虛假或不符合本制度規(guī)定的發(fā)票、單證，若未給公司造成