鴻合藥業(yè)有限公司提高盈利能力的方案設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1鴻合藥業(yè)有限公司簡介...............................................1

2鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力分析.......................................1

2.1鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力現(xiàn)狀分析..............................1

2.2鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力指標分析..............................2

2.2.1銷售凈利率..............................................2

2.2.2凈資產(chǎn)收益率............................................3

2.2.3總資產(chǎn)凈利率............................................4

2.2.4成本費用利潤率..........................................4

3鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力存在的問題分析.............................5

3.1管理制度不健全................................................5

3.2成本管控不到位................................................5

3.3銷售凈利率下降................................................6

3.4原材料供應(yīng)不足................................................6

4鴻合藥業(yè)有限公司提高盈利能力的方案設(shè)計.............................6

4.1建立健全管理制度..............................................7

4.2加強成本管控..................................................7

4.3調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)..................................................7

4.4加強原材料供應(yīng)鏈管理..........................................8

5設(shè)計實施效果.......................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

鴻合藥業(yè)有限公司提高盈利能力的方案設(shè)計

1鴻合藥業(yè)有限公司簡介

鴻合藥業(yè)有限公司成立于2013年8月，是一家集藥品研發(fā)、生產(chǎn)與銷售一

體的現(xiàn)代化制藥公司。經(jīng)過多年的產(chǎn)業(yè)布局和研發(fā)投入，鴻合藥業(yè)有限公司目

前醫(yī)藥產(chǎn)品主要覆蓋創(chuàng)新基因工程制藥、生物疫苗、現(xiàn)代中藥等多個醫(yī)藥領(lǐng)域。

2018年公司新增原料藥生產(chǎn)范圍，公司已有五個車間，十條生產(chǎn)線均已達到GMP

要求，涵蓋原料藥合成、中藥提取、粉針、片劑、軟硬膠囊、顆粒劑、干混懸

劑等劑型。公司具有一定的技術(shù)優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，塑造了良好的品牌形象，并

逐步贏得市場認可。為規(guī)范管理流程，提高工作效率，公司建立了職能制組織

機構(gòu)，實行總經(jīng)理負責(zé)制，下設(shè)財務(wù)部門、研發(fā)部門、銷售部門、管理部門、

人事部門、市場部門，公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況如圖1所示。

董事長

總經(jīng)理

財研銷管人市

務(wù)發(fā)售理事場

部部部部部部

門門門門門門

圖1鴻合藥業(yè)有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

2鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力分析

2.1鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力現(xiàn)狀分析

公司盈利是健康發(fā)展的重要保障，盈利能力作為衡量公司經(jīng)營情況的重要

方面，可以反映公司的生產(chǎn)效率、管理水平和市場競爭優(yōu)勢。本設(shè)計利用鴻合

藥業(yè)有限公司2019-2021年年度利潤表的數(shù)據(jù)，通過分析營業(yè)收入、營業(yè)成本、

銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等數(shù)據(jù)，主要選取銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

總資產(chǎn)報酬率及成本費用利潤率四個指標對鴻合藥業(yè)有限公司的盈利能力進行

分析。如表1所示，公司2020年營業(yè)收入為15066798.07元，相比2019年營

業(yè)收入12219180.78元同比增長23.30%，凈利潤為2281751.11元，凈利潤相比

2019年同比增長15.45%，而凈利潤的增長離不開銷售收入的上升。由此可以看

出，鴻合藥業(yè)有限公司每年的銷售收入都有所上升，然而營業(yè)成本的增長也不

能忽視，結(jié)合公司年度報告可知，由于近兩年公司擴張迅速，公司在購買新設(shè)

備、構(gòu)建廠房等方面的費用大幅度增加。同時，通過表1的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，近

三年鴻合藥業(yè)有限公司的銷售費用、管理費用都沒有得到合理管控，增長很快。

如何做好成本管控、發(fā)現(xiàn)并解決現(xiàn)在鴻合藥業(yè)有限公司存在的問題是提高鴻合

藥業(yè)有限公司盈利能力的關(guān)鍵。

表12019年-2021年鴻合藥業(yè)有限公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（元）

指標名稱2019年2020年2021年

營業(yè)收入12219180.7815066798.0716501780.82

營業(yè)成本6458751.008240941.259296130.00

銷售費用684406.72965482.001132247.20

管理費用1749670.501961540.002013390.00

財務(wù)費用691200.00856500.00880593.00

利潤總額2635152.563042334.823179420.62

所得稅658788.14760583.71794855.15

凈利潤1976364.422281751.112384565.47

2.2鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力指標分析

2.2.1銷售凈利率

表22019年-2021年鴻合藥業(yè)有限公司銷售凈利率

指標名稱2019年2020年2021年

營業(yè)收入12219180.7815066798.0716501780.82

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

利潤總額2635152.563042334.823179420.62

凈利潤1976364.422281751.122384565.46

銷售凈利率16.17%15.14%14.45%

銷售凈利率是指凈利潤與銷售收入的百分比，用以衡量公司在一定時期的

銷售收入獲取的能力，該指標越大，說明公司銷售的盈利能力越強。鴻合藥業(yè)

有限公司2019年-2021年營業(yè)收入整體上升了35.05%，各年的上升比率分別為

23.30%、9.52%，2019年-2021年凈利潤上升了20.65%，各年的增長率分別為15

.45%、4.51%?？芍?，凈利潤的增長率低于營業(yè)收入的增長率，所以即使營業(yè)收

入和凈利潤都在增長，鴻合藥業(yè)有限公司的銷售凈利率三年來仍然下降了1.72%，

且現(xiàn)在鴻合藥業(yè)有限公司的銷售凈利潤略低于同行業(yè)平均水平。通過對鴻合藥

業(yè)有限公司的數(shù)據(jù)分析可知銷售凈利率的下降是因為鴻合藥業(yè)有限公司對營業(yè)

成本的管控不到位，成本占比越來越大，同時期間費用也在不斷上升。銷售凈

利率下降說明鴻合藥業(yè)有限公司在2019年-2021年內(nèi)盈利欠佳，經(jīng)營能力有所

下降，從而也反映出了該公司在管理中出現(xiàn)了問題。

2.2.2凈資產(chǎn)收益率

表32019年-2021年鴻合藥業(yè)有限公司凈資產(chǎn)收益率

指標名稱2019年2020年2021年

所有者權(quán)益合計8187584.5511770699.3213033025.69

利潤總額2635152.563042334.823179420.62

凈利潤1976364.422281751.122384565.46

凈資產(chǎn)收益率23.31%22.87%19.23%

凈資產(chǎn)收益率是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，該指標反映股

東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率，指標值越高，說明投

資帶來的收益越高。該指標體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力。是衡量公司盈

利能力的重要指標之一。鴻合藥業(yè)有限公司2019年-2021年凈資產(chǎn)收益率逐年

下降，各年的下降幅度分別為0.44%、3.64%，總下降4.08%。鴻合藥業(yè)有限公

司2019年-2021年凈資產(chǎn)收益率與同行業(yè)相比雖然處于較高水平，但是鴻合藥

業(yè)有限公司凈資產(chǎn)收益率出現(xiàn)了逐年降低的趨勢，說明公司業(yè)績出現(xiàn)下滑，經(jīng)

營能力有所下降。再加上為了擴大公司規(guī)模，公司構(gòu)建新設(shè)備，而公司本身的

財務(wù)不足以支撐，因此轉(zhuǎn)而向銀行借款。負債的增加也使公司的凈資產(chǎn)收益率

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

下降，進一步反映公司盈利能力下降。

2.2.3總資產(chǎn)凈利率

表42019年-2021年鴻合藥業(yè)有限公司總資產(chǎn)凈利率

指標名稱2019年2020年2021年

資產(chǎn)合計12933472.8517742048.3418466333.80

利潤總額2635152.563042334.823179420.62

凈利潤1976364.422281751.122384565.46

總資產(chǎn)凈利率15.56%14.88%13.17%

總資產(chǎn)凈利率是指公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比。該指標反映的是

公司運用全部資產(chǎn)所獲得利潤的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多

少元的利潤。該指標越高，表明公司投入產(chǎn)出水平越高，資產(chǎn)運營越有效，成

本費用的控制水平越高。鴻合藥業(yè)有限公司2019年-2021年總資產(chǎn)凈利率分別

為15.56%、14.88%、13.17%,其中2019年總資產(chǎn)凈利率最高，2021年最低，這

反映三年來鴻合藥業(yè)有限公司總資產(chǎn)凈利率逐年下降，下降比率分別為0.68%、

1.71%，總下降2.39%。該指標的下降說明鴻合藥業(yè)有限公司近三年來整體的獲

利能力在下降，據(jù)了解鴻合藥業(yè)有限公司有大量閑置的流動資金沒有得到有效

利用，資金利用效益不好使該公司總資產(chǎn)凈利率沒有達到預(yù)期的水平。

2.2.4成本費用利潤率

表52019年-2021年鴻合藥業(yè)有限公司成本費用利潤率

指標名稱2019年2020年2021年

營業(yè)成本6458751.008240941.259296130.00

銷售費用684406.72965482.001132247.20

管理費用1749670.501961540.002013390.00

財務(wù)費用691200.00356875.00314497.50

利潤總額2635152.563042334.823179420.62

成本費用利潤率27.50%26.40%24.92%

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

成本費用利潤率是公司一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。成

本費用利潤率指標表明每付出一元成本費用可獲得多少利潤,體現(xiàn)了經(jīng)營耗費

所帶來的經(jīng)營成果。鴻合藥業(yè)有限公司2019年-2021年營業(yè)成本不斷上升，且

上升幅度較大，上升比率分別為27.59%、12.80%。營業(yè)成本的大幅上升使鴻合

藥業(yè)有限公司成本費用利潤率逐年下降，下降比率分別為1.10%、1.48%。該指

標下降,表明鴻合藥業(yè)有限公司成本費用投入與獲利不成比例，為取得利潤而付

出的代價變大,成本管理和控制機制不健全,公司的盈利能力下降。

3鴻合藥業(yè)有限公司盈利能力存在的問題分析

通過對鴻合藥業(yè)有限公司2019-2021年盈利能力指標的分析，我們可以得

知公司主要在管理制度的完善、成本的管控、產(chǎn)品的銷售以及原材料的供應(yīng)方

面存在相應(yīng)的問題。

3.1管理制度不健全

鴻合藥業(yè)有限公司2019年-2021年三年的管理費用占總營業(yè)成本的比例分

別為18.26%、17.02%、15.78%，雖然這個比例在下降，但是對于鴻合藥業(yè)有限

公司來說，管理費用對于總營業(yè)成本的比還是很大，遠遠超過了同行業(yè)的平均

水平，這說明鴻合藥業(yè)有限公司的管理部門存在很大的問題。鴻合藥業(yè)有限公

司作為醫(yī)藥公司，有一個比較完整的管理部門，但是完整的管理部門就需要一

個完善的管理制度。鴻合藥業(yè)有限公司的管理部門由于缺乏專業(yè)的管理人才，

管理者所制定的管理制度沒有對公司員工提出具體的職責(zé)，沒有協(xié)調(diào)好各部門

之間的關(guān)系，所以導(dǎo)致各職能部門職責(zé)界限不清晰、職能分工不明確。鴻合藥

業(yè)有限公司研發(fā)人員由于沒有受到具體的工作目標的約束，忽視了產(chǎn)品的研發(fā)

工作反而去參與產(chǎn)品的生產(chǎn)。而過多的人參與生產(chǎn)使公司生產(chǎn)部門員工的積極

性下降、對工作的認真程度下降。而且部分研究人員由于主要具備的是研發(fā)能

力，對產(chǎn)品生產(chǎn)的標準模糊且可能不熟悉完整的生產(chǎn)流程從而可能使生產(chǎn)的產(chǎn)

品質(zhì)量不符合標準，大量的次品流入銷售市場加大了成本的消耗也降低了公司

的市場競爭力。

3.2成本管控不到位

鴻合藥業(yè)有限公司2019年-2021年三年的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例分別

為52.86%、54.70%、56.33%，比例在逐年上升。隨著科技的進步，大部分醫(yī)藥

行業(yè)在成本占比方面會呈現(xiàn)下降的趨勢，但是鴻合藥業(yè)有限公司不降反升，說

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

明鴻合藥業(yè)有限公司對于成本的管控方面沒有做到位。通過對鴻合藥業(yè)有限公

司的成本結(jié)構(gòu)分析，發(fā)現(xiàn)該公司對藥品的保存方面成本花費過高，不同藥品適

用的保存方法不同，如何在不影響藥品質(zhì)量的情況下降低對藥品的保存成本是

該公司下一步需要考慮解決的問題，除了藥品保存方面，人工成本、包裝成本

等方面造成的資金浪費也需要重視，需要在下一步成本管控上得到改善。

3.3銷售凈利潤下降

鴻合藥業(yè)有限公司三年來銷售凈利率逐年降低，這反映該公司營業(yè)收入的

增長與利潤總額的增長結(jié)構(gòu)不合理。鴻合藥業(yè)有限公司2019年-2021年營業(yè)收

入增長的幅度大比例下降，說明鴻合藥業(yè)有限公司的產(chǎn)品競爭力下降。經(jīng)調(diào)查，

鴻合藥業(yè)有限公司的銷售結(jié)構(gòu)存在很大的問題，鴻合藥業(yè)有限公司過度依賴于

舊產(chǎn)品，像心血管藥、腫瘤藥等藥品銷售期限很長，銷售期限長原本意味著可

以給公司帶來長期的經(jīng)濟效益、對公司利潤產(chǎn)生重大貢獻，但過于依賴舊產(chǎn)品

則會限制公司的創(chuàng)新能力，藥品市場競爭異常激烈，如果不能在產(chǎn)品上創(chuàng)新，

則無法適應(yīng)市場的需求，市場競爭力下降也必然導(dǎo)致公司盈利能力下降。

3.4原材料供應(yīng)不足

經(jīng)調(diào)查研究，鴻合藥業(yè)有限公司近三年的生產(chǎn)量增長幅度并不明顯，生產(chǎn)

量沒有提高導(dǎo)致營業(yè)收入提高不明顯，而生產(chǎn)量提高幅度低的最主要原因就是

原材料供應(yīng)不足。2019年以來，國內(nèi)市場迸發(fā)了大量新的醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)，原材料供

應(yīng)商的增加與醫(yī)藥行業(yè)的增加不同步，導(dǎo)致包括鴻合藥業(yè)有限公司在內(nèi)的很多

醫(yī)藥行業(yè)都出現(xiàn)了原材料供應(yīng)不足的問題。經(jīng)調(diào)查，我們也了解到之前與鴻合

藥業(yè)有限公司合作的供應(yīng)商原本就存在配合意愿低、供應(yīng)能力有缺陷的問題。

總之，原材料供應(yīng)不足使公司無法按正常需求采購，從而影響到鴻合藥業(yè)有限

公司銷售收入增長幅度小。公司需要建立有利的控制措施，以確保原材料的質(zhì)

量與安全。

4鴻合藥業(yè)有限公司提高盈利能力的措施

盈利能力得以提高的前提是公司理清項目運營模式、優(yōu)化管理方案、加強

本公司產(chǎn)品的競爭力、節(jié)省成本、平衡好投入與產(chǎn)出的關(guān)系。在管理、生產(chǎn)、

銷售方面公司都應(yīng)采取相應(yīng)的措施，通過合理配置，使公司整體盈利能力有所

提升，實現(xiàn)公司的財務(wù)目標。根據(jù)鴻合藥業(yè)有限公司現(xiàn)存的關(guān)于盈利能力的問

題，在公司完善管理制度、加強成本管控、調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)、加速原材料周轉(zhuǎn)等

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

方面提出以下幾點措施。

4.1建立健全管理制度

要解決管理制度不完善，管理費用居高不下的問題，鴻合藥業(yè)有限公司可

以學(xué)習(xí)同行業(yè)其他公司優(yōu)秀的管理經(jīng)驗或者根據(jù)職務(wù)的設(shè)定要求通過外部招聘

招攬專業(yè)的管理人才，讓專業(yè)的管理人員探討出專業(yè)的管理方案，再進一步完

善整個公司的管理制度。鴻合藥業(yè)有限公司高層管理者要與公司上下各級管理

人員進行溝通，了解各部門的需求以此來協(xié)調(diào)好各部門的關(guān)系，通過制度明確

彼此的成果責(zé)任，并以此項責(zé)任作為指導(dǎo)業(yè)務(wù)和衡量各自貢獻的準則。對研發(fā)

人員要設(shè)定具體的工作目標，以明確的績效考核標準來激發(fā)員工積極性、挖掘

員工的潛力。同時管理者要將職責(zé)落實到每一個人，做到事事有人做，以提高

整體的工作效率。

4.2加強成本管控

要想提高盈利能力，對成本的管控工作必不可少。鴻合藥業(yè)有限公司應(yīng)加

強對存貨的管控，仔細區(qū)分研究各類藥品的保存方式。例如要了解好西藥、中

成藥、中藥等各自適合的保存方式，防止因儲存方式不恰當導(dǎo)致藥品失效。還

有對于需要冷藏的藥品鴻合藥業(yè)有限公司目前是使用大量冰柜來保存，為了降

低成本公司可以為這些藥品統(tǒng)一準備冷藏室。此外還要合理安排好庫存，不要

高估自身的生產(chǎn)能力盲目接受大量訂單從而使倉庫產(chǎn)品積壓。鴻合藥業(yè)有限公

司應(yīng)盡量減少庫存，實現(xiàn)零庫存管理，以此降低公司的儲存成本和提高廠房的

利用效率。除了降低儲存成本外，鴻合藥業(yè)有限公司還可以充分利用現(xiàn)代化科

學(xué)技術(shù)手段，引進新型設(shè)備，通過科技加強產(chǎn)品的機械自動化程度，使公司能

在提高生產(chǎn)效率的同時降低勞動成本和人工成本。

4.3調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)

隨著科學(xué)技術(shù)的進步，公司的力量和市場需求都在發(fā)生變化，需要對原有

的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，以適應(yīng)變化的新形勢。公司應(yīng)首先對品種結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，

應(yīng)在原有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增加產(chǎn)品的種類和項目，以滿足擴大的市場需求，

分析計算出公司的剩余生產(chǎn)能力，按照剩余的生產(chǎn)能力增加產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量，

以提高經(jīng)濟效益。還能夠適用用戶的多方需要，從而提高市場占有率。還需要

做好市場調(diào)查工作，了解現(xiàn)在市場上最需要的產(chǎn)品，著重生產(chǎn)這些產(chǎn)品，這樣

不僅能減少存貨的積壓，節(jié)省藥品的浪費，節(jié)省勞動力，還能在一定程度上減

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

少儲存成本。銷售結(jié)構(gòu)的優(yōu)化一方面可以減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)創(chuàng)造最

佳效益。另一方面，還有利于人力、物力、財力的綜合利用，可以改善勞動生

產(chǎn)率，優(yōu)化資源配置，提升公司盈利能力。此外，還要更好運用新技術(shù)、新工

藝、新材料來提高產(chǎn)品的附加值，以便于更好的銷售。還可以適當對產(chǎn)品進行

提價，在生產(chǎn)成本上升的同時適當提高產(chǎn)品的價格，增加產(chǎn)品的銷售毛利率，

以促進公司銷售凈利率的提高，提高公司盈利能力。

4.4加強原材料供應(yīng)鏈管理

為應(yīng)對原材料供應(yīng)不足的問題，公司應(yīng)做好原材料庫存監(jiān)