《人大財政學(xué)ch》課件

人大財政學(xué)課件歡迎來到人大財政學(xué)課程本課件將介紹財政學(xué)的基本概念、理論和實踐應(yīng)用課程導(dǎo)言人大校園中國人民大學(xué)坐落于北京市海淀區(qū)，擁有優(yōu)美的校園環(huán)境。人大?；杖舜笮；障笳髦袊嗣翊髮W(xué)的光榮歷史和未來發(fā)展。人大圖書館人大圖書館擁有豐富的館藏資源，為師生提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境。財政學(xué)概述公共資金管理財政學(xué)研究政府如何籌集和使用資金來實現(xiàn)公共目標(biāo)，涵蓋稅收、支出、預(yù)算、債務(wù)等。資源配置財政政策通過影響資源分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，改善民生，維護(hù)社會公平。政府行為財政學(xué)分析政府如何運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動，例如制定稅收政策，實施公共投資。財政的性質(zhì)和作用公共性財政是國家為了滿足社會公共需要而進(jìn)行的分配活動。它與私人經(jīng)濟(jì)活動不同，其目的是實現(xiàn)社會效益最大化，而非個人利益最大化。財政活動涉及到全體國民，并對社會發(fā)展具有重要的影響。強(qiáng)制性財政活動是國家強(qiáng)制性的，政府可以通過稅收等手段強(qiáng)制征收財政收入，并將其用于公共支出。這種強(qiáng)制性保證了財政收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為國家履行社會公共職能提供必要的物質(zhì)保障。分配性財政活動是國家對社會資源的分配活動。政府通過稅收、支出等手段，調(diào)整社會資源的配置，以滿足社會公共需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會公平。調(diào)節(jié)性財政活動具有重要的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的作用。政府可以運(yùn)用財政政策，對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)社會進(jìn)步。財政活動的基本類型1預(yù)算活動預(yù)算活動是指國家編制、審查、批準(zhǔn)和執(zhí)行預(yù)算的過程，是國家財政活動的中心環(huán)節(jié)。2稅收活動稅收活動是國家通過稅收征收的方式，籌集財政收入的重要手段。3政府采購活動政府采購活動是指政府部門、事業(yè)單位和社會團(tuán)體以公共資金為來源，面向社會公開招標(biāo)，采購貨物、工程和服務(wù)的過程。4轉(zhuǎn)移支付活動轉(zhuǎn)移支付活動是指政府部門將財政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給其他政府部門或個人，用于特定目的。財政收支的分類按資金來源分類政府收支按照資金來源可以分為預(yù)算內(nèi)收支和預(yù)算外收支兩類。預(yù)算內(nèi)收支是指納入國家預(yù)算管理的收支，而預(yù)算外收支則指不納入國家預(yù)算管理的收支，也稱非預(yù)算資金。按資金用途分類按照資金用途可以將政府收支分為政府收入和政府支出。政府收入是指政府從社會各方面籌集的資金，而政府支出則是指政府為了實現(xiàn)其職能而進(jìn)行的資金使用。財政收入的概念和來源概念財政收入是指國家為了履行其職能，依法從社會成員手中取得的貨幣資金。稅收稅收是國家憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制征收的、無償?shù)?、并具有普遍性的財政收入。非稅收入非稅收入是指除稅收以外的其他財政收入，例如國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)和罰款。政府債務(wù)政府債務(wù)是國家為彌補(bǔ)財政赤字或籌集建設(shè)資金而發(fā)行的債券，代表了國家向社會借款的承諾。稅收的特點和分類強(qiáng)制性稅收是國家憑借其權(quán)力，依法強(qiáng)制征收的。無償性納稅人繳納稅款，不直接取得等價的報酬或服務(wù)。固定性稅收征收的項目、稅率、征收范圍等，一般都由法律規(guī)定。分類按征稅對象分類：所得稅、財產(chǎn)稅、商品稅、行為稅按稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移程度分類：直接稅、間接稅按稅收征收的周期分類：年稅、月稅、季稅稅收制度的構(gòu)成要素稅收主體稅收主體是指征稅的國家機(jī)關(guān)，即擁有稅收征管權(quán)的政府部門。在中國，國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國稅收征管工作。稅收客體稅收客體是指征稅的對象，也就是稅收的征收范圍，通常指納稅人所取得的收入、財產(chǎn)、行為或活動。例如，企業(yè)所得稅的稅收客體是企業(yè)的應(yīng)稅所得。稅收要素稅收要素是指構(gòu)成稅收制度的具體內(nèi)容，包括稅種、稅率、納稅人、征稅對象和稅收征管制度等。稅收要素是稅收制度的核心，決定了稅收制度的性質(zhì)和功能。稅收征管制度稅收征管制度是指國家為了保證稅收的順利征收，而建立的一系列制度和措施。稅收征管制度涵蓋了稅收的申報、繳納、檢查、稽查、處罰等各個環(huán)節(jié)。國家預(yù)算制度的一般原則11.公開透明原則預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督過程公開透明，接受社會監(jiān)督。22.完整性原則所有政府收入和支出必須納入預(yù)算，確保預(yù)算的全面性和完整性。33.統(tǒng)一性原則國家預(yù)算實行統(tǒng)一管理，確保預(yù)算的協(xié)調(diào)性和一致性。44.收支平衡原則收入與支出保持平衡，避免出現(xiàn)較大赤字或盈余。預(yù)算收支的平衡預(yù)算收支平衡是指國家在一定時期內(nèi)，預(yù)算收入與預(yù)算支出相等或大致相等的一種狀態(tài)。預(yù)算收支平衡是財政運(yùn)行的重要目標(biāo)之一，也是維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)。1平衡收入與支出相等2盈余收入大于支出3赤字支出大于收入預(yù)算管理和控制1預(yù)算編制預(yù)算管理的起點，根據(jù)政府政策目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)形勢，制定財政收入和支出的計劃。2預(yù)算執(zhí)行按照預(yù)算計劃，進(jìn)行資金收支活動，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和規(guī)范性。3預(yù)算監(jiān)督對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證預(yù)算的真實性、合法性和效益性。4預(yù)算評估對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價，分析預(yù)算執(zhí)行的成效，提出改進(jìn)措施。公共支出的概念和特點公共支出定義公共支出是指政府為滿足社會公共需要，以國家的名義，從國民收入中提取并用于公共服務(wù)和社會管理的資金。公共支出的特點非盈利性強(qiáng)制性不可競爭性不可排他性公共支出的重要性公共支出對于維持社會穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善人民生活水平具有不可替代的作用。公共支出的分類和構(gòu)成教育支出包括基礎(chǔ)教育、高等教育和職業(yè)教育支出。醫(yī)療衛(wèi)生支出包括醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生和醫(yī)療保障支出。社會保障支出包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險支出。國防支出包括軍隊建設(shè)、武器裝備和國防科研支出。公共支出的規(guī)模及其調(diào)整公共支出規(guī)模反映政府財政活動水平，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會需求、政府職能等因素影響。公共支出規(guī)模需與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會需求變化相適應(yīng)，確保財政可持續(xù)發(fā)展。政府通過調(diào)整稅收政策、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)預(yù)算管理等措施，實現(xiàn)公共支出規(guī)模的合理調(diào)整。近年來，我國公共支出規(guī)模持續(xù)增長，體現(xiàn)了政府積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化，加大公共服務(wù)投入的趨勢。財政政策的目標(biāo)和手段穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)財政政策可以通過調(diào)整政府支出和稅收來調(diào)節(jié)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。促進(jìn)就業(yè)政府可以通過增加公共投資、減稅等措施創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會，緩解失業(yè)問題。改善收入分配財政政策可以利用稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。優(yōu)化資源配置財政政策可以通過對特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)的補(bǔ)貼引導(dǎo)資源流向，提高資源利用效率。財政政策的實施與評價1政策實施財政政策目標(biāo)的具體落實2預(yù)算執(zhí)行制定和執(zhí)行財政預(yù)算3效果評估分析財政政策對經(jīng)濟(jì)的影響4政策調(diào)整根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整政策方向財政政策實施是將財政政策目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體行動的階段。預(yù)算執(zhí)行是政策實施的重要手段，通過制定和執(zhí)行財政預(yù)算，實現(xiàn)財政政策目標(biāo)。效果評估則通過分析財政政策對經(jīng)濟(jì)的影響，判斷政策效果是否符合預(yù)期。根據(jù)評估結(jié)果，政府可以及時調(diào)整政策方向，確保財政政策的有效性。財政體制和政府間財政關(guān)系財政體制財政體制是指國家財政管理體制，它是國家財政運(yùn)行的基本框架。政府間財政關(guān)系政府間財政關(guān)系是指中央政府與地方政府之間在財政收入分配、支出責(zé)任和資金轉(zhuǎn)移方面的關(guān)系。重要性財政體制和政府間財政關(guān)系對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定至關(guān)重要。中央與地方財政關(guān)系中央財政負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行全國財政政策，管理全國性的財政收支，為地方提供必要的財政支持。地方財政負(fù)責(zé)執(zhí)行中央財政政策，管理地方財政收支，保障地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。財政轉(zhuǎn)移支付制度11.制度概述財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府或省級政府將財政資金無償劃撥給地方政府或下級政府，用于彌補(bǔ)地方財政收入不足或支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。22.資金來源財政轉(zhuǎn)移支付資金主要來自中央政府的預(yù)算收入，也可能來自省級政府的預(yù)算收入。33.支付方式財政轉(zhuǎn)移支付的方式主要包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付和救災(zāi)轉(zhuǎn)移支付。44.目標(biāo)財政轉(zhuǎn)移支付旨在促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距，提高公共服務(wù)水平。財政分配制度11.公平原則確保財政收入和支出的公平分配，實現(xiàn)社會公平正義。22.效率原則通過財政分配，提高資源配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。33.可持續(xù)原則建立健全的財政分配制度，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)社會和諧進(jìn)步。44.整體性原則堅持整體性原則，統(tǒng)籌考慮各方面的利益，實現(xiàn)財政分配的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。財政赤字的概念和成因財政赤字的定義財政赤字是指在一個財政年度內(nèi)，政府支出超過政府收入的差額。赤字產(chǎn)生的主要原因經(jīng)濟(jì)衰退會導(dǎo)致稅收收入下降，同時政府為刺激經(jīng)濟(jì)增長需要增加支出，從而導(dǎo)致赤字?jǐn)U大。財政赤字的影響財政赤字會增加政府債務(wù)，擠出私人投資，影響經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展。財政赤字的調(diào)控措施稅收政策通過調(diào)整稅率、稅基等手段，增加財政收入，減少赤字規(guī)模。支出控制優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮非必要支出，提高財政資金使用效率。國債管理合理發(fā)行國債，控制政府債務(wù)規(guī)模，降低利息支出。經(jīng)濟(jì)增長促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加稅收收入，改善財政狀況。政府債務(wù)的概念和特點政府債務(wù)的形式政府債務(wù)是政府為了彌補(bǔ)財政赤字或用于公共投資而向社會發(fā)行的債券，包括國債、地方債等。政府債務(wù)的分類政府債務(wù)可以分為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)，以及短期債務(wù)和長期債務(wù)等。政府債務(wù)的管理政府債務(wù)的管理需要制定合理的債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限和利率政策，確保債務(wù)的可持續(xù)性。政府債務(wù)的管理債務(wù)規(guī)?？刂普畱?yīng)制定合理的債務(wù)規(guī)?？刂浦笜?biāo)，防止過度舉債，避免債務(wù)風(fēng)險積累。政府需要建立健全的債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)規(guī)模的監(jiān)控，定期評估債務(wù)風(fēng)險。債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制短期債務(wù)的比例，延長債務(wù)期限，降低償債壓力。積極發(fā)展長期債券市場，降低政府融資成本，提高資金使用效率。財政改革的目標(biāo)與措施11.提高財政效率優(yōu)化資源配置，減少浪費(fèi)，提高資金使用效率，實現(xiàn)財政的可持續(xù)發(fā)展。22.加強(qiáng)財政監(jiān)管完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對財政資金的監(jiān)管，防止腐敗和資金流失，提高財政透明度。33.完善稅收制度建立公平、合理、高效的稅收制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財政收入，改善民生。44.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)加大對教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域的投入，提高公共服務(wù)水平，促進(jìn)社會公平?，F(xiàn)代財政理論的發(fā)展古典財政學(xué)強(qiáng)調(diào)財政的平衡，主張政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)謹(jǐn)慎。凱恩斯主義財政學(xué)主張政府通過財政政策干預(yù)經(jīng)濟(jì)，以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動。供給學(xué)派財政學(xué)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)降低稅收和監(jiān)管，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。公共財政學(xué)強(qiáng)調(diào)政府的社會責(zé)任，以實現(xiàn)社會福利最大化。發(fā)達(dá)國家財政體系對比分析發(fā)達(dá)國家財政體系存在差異。財政規(guī)模、結(jié)構(gòu)、功能、制度等存在差異。例如，美國財政規(guī)模龐大，社會福利支出高。德國財政結(jié)構(gòu)以社會保障為主，預(yù)算約束較強(qiáng)。日本財政體系以政府債務(wù)融資為主，財政政策工具應(yīng)用廣泛。中國財政體制改革的展望完善稅制體系進(jìn)一步優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。完善地方稅收體系，提高地方財政收入，增強(qiáng)地方政府財力。強(qiáng)化預(yù)算管理完善預(yù)算制度，提高預(yù)算透明度，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效率。深化財稅體制改革探索建立現(xiàn)代財政制度，