益陽世紀(jì)包裝有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)益陽世紀(jì)包裝有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)付款審批制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體規(guī)定，目的是通過這種控制，增強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)記錄的可靠性。使組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性和可靠性，資產(chǎn)的完整、安全和有效運(yùn)用得到保護(hù)，推動(dòng)貫徹執(zhí)行單位各項(xiàng)方針、政策，使公司經(jīng)營管理水平得到提高。單位的內(nèi)部管理不當(dāng)容易從源頭上給公司帶來舞弊、腐敗的行為，作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，財(cái)務(wù)收支審批制度的設(shè)計(jì)是否完善、科學(xué)，很大程度上影響著公司的財(cái)務(wù)管理。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)審批流程可以使得企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，提高自身競爭力。公司基本情況益陽世紀(jì)包裝有限公司是一家成立于2020年04月02日的新公司，注冊地位于湖南省益陽市赫山區(qū)滄水鋪村長益路139號，法定代表人為尹世林。經(jīng)營范圍包括噸包袋、化工袋、水泥袋、復(fù)膜袋、飼料袋及各種大小規(guī)格編織袋的專業(yè)生產(chǎn)及銷售。公司財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問題及現(xiàn)狀分析益陽世紀(jì)包裝有限公司是一家新成立不久的公司，由于其成立時(shí)間較短，公司的財(cái)務(wù)付款審批流程還不夠完善成熟。因此，公司現(xiàn)在的財(cái)務(wù)審核存在一些問題，需要進(jìn)行改進(jìn)。2.1公司財(cái)務(wù)審批手續(xù)不規(guī)范公司缺少規(guī)范合理的財(cái)務(wù)付款審批流程，而且為了節(jié)省“麻煩”，公司內(nèi)部審核審批的職責(zé)和權(quán)限都不夠明確。比如事權(quán)和財(cái)權(quán)沒有分離，業(yè)務(wù)和付款環(huán)節(jié)上都由一個(gè)人簽字，同時(shí)擁有財(cái)權(quán)事權(quán)。這樣的作法沒有將事權(quán)和財(cái)權(quán)割裂開來，沒做到“兩權(quán)分離”，對公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限未能做到有效的制衡。2.2公司財(cái)務(wù)審批效率低由于公司對財(cái)務(wù)審批的流程不夠規(guī)范成熟，財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)所需的有效簽批人識(shí)別不夠，這樣很容易就會(huì)使得審批重復(fù)，將原本不需要簽批的也簽批了。而且公司現(xiàn)在采取的是傳統(tǒng)紙面審批，財(cái)務(wù)人員工作量大且麻煩。這樣的審批不但效率低下，審批速度慢，審批質(zhì)量還不高，易出錯(cuò)?，F(xiàn)今公司的項(xiàng)目業(yè)務(wù)又較多，新招的財(cái)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，沒能適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營，容易造成漏帳和錯(cuò)賬等問題。如金額標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的隨意性較大，缺乏客觀依據(jù)，不符合公司預(yù)算，審核中財(cái)務(wù)人員有無齊全付款憑證的問題，以及業(yè)務(wù)本身是否合理的問題。2.3公司財(cái)務(wù)付款審批流程不科學(xué)公司在發(fā)展階段，對財(cái)務(wù)部門現(xiàn)在還是疏于管理，使其缺少健全科學(xué)的審批流程。這樣不但使得會(huì)計(jì)工作混亂無序，加大工作量和處理時(shí)間，還造成了會(huì)計(jì)人員管理方面的問題。在這樣不科學(xué)的審批流程下，很容易造成財(cái)務(wù)人員在工作上不夠嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)心，做出錯(cuò)誤的工作，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度不能發(fā)揮作用，還給公司造成鋪張浪費(fèi)，內(nèi)部腐敗的不良現(xiàn)象。公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)3.1設(shè)計(jì)目的在設(shè)計(jì)方案時(shí)應(yīng)當(dāng)將其與公司現(xiàn)在的實(shí)際情況相結(jié)合，使公司業(yè)務(wù)如常進(jìn)行下，規(guī)范公司財(cái)務(wù)付款審批的設(shè)計(jì)。3.2設(shè)計(jì)思路在公司基本付款流程的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的付款項(xiàng)目做出針對性的付款審批流程。除此之外，還嘗試引入OA系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)付款審批輔助，使得公司整體財(cái)務(wù)付款審批更為完善科學(xué)。公司基本付款審批流程如下。圖圖SEQ圖\*ARABIC1基本付款審批流程3.3付款審批流程設(shè)計(jì)3.3.1生產(chǎn)性支出審批流程在維持庫存適當(dāng)?shù)那疤嵯?，以及滿足公司生產(chǎn)的一般需求，依據(jù)簽訂的購貨合同與經(jīng)過審批同意的用款計(jì)劃，購買公司需求的原材料，燃料，輔助材料，低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下，公司采取貨到驗(yàn)收付款的方式，由歸口部門主管簽字，財(cái)務(wù)部主管復(fù)合發(fā)票和入庫單后方可報(bào)銷。圖SEQ圖\*ARABIC2生產(chǎn)性支出審批流程-1圖SEQ圖\*ARABIC3生產(chǎn)性支出審批流程-23.3.2非生產(chǎn)性支出審批流程大多為日常管理費(fèi)用的支出，一般而言都是經(jīng)辦公室統(tǒng)一管理和購買，其他部門自行購買的一般不能給予報(bào)銷。但各部門可將所需一切物品購置及收支款項(xiàng)由各部門負(fù)責(zé)人提交申請上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)董事長的簽發(fā)批準(zhǔn)后，能夠執(zhí)行。圖圖SEQ圖\*ARABIC4非生產(chǎn)線支出審批流程3.3.3固定資產(chǎn)購置付款審批流程固定資產(chǎn)的購置需有固定資產(chǎn)使用的部門請購，得到基建部門的審核，再提交財(cái)務(wù)部門審核，待審批人審批過后，方可由基建部門下達(dá)采購作業(yè)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)安排購置固定資產(chǎn)的資金，最后交采購部門采購。圖圖SEQ圖\*ARABIC5固定資產(chǎn)購置付款審批流程3.3.4費(fèi)用報(bào)銷審批流程在費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)時(shí)應(yīng)注重金額的審核和領(lǐng)款人的簽名，還需要登記好現(xiàn)金的流出。首先在金額方面應(yīng)該審計(jì)付款憑證和原始憑證是否一樣，其次，領(lǐng)款人簽名，再依據(jù)記賬憑證付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”在原始憑證上，并登記現(xiàn)金流水賬，及時(shí)復(fù)核。圖圖SEQ圖\*ARABIC6費(fèi)用報(bào)銷審批流程3.4引入OA系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)付款審批操作隨著信息技術(shù)時(shí)代的到來，公司想要提高自身競爭力，穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，就應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代，將新辦公技術(shù)引入公司。OA系統(tǒng)的加入能夠幫助公司財(cái)務(wù)人員辦公，完善優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)審批。3.4.1第一環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人創(chuàng)建付款流程首先，經(jīng)辦人要按照財(cái)務(wù)部門的要求將原始憑證粘貼在原始憑證底單上，寫明申請付款的總金額，同時(shí)簽名確認(rèn)在空白處。然后在OA系統(tǒng)中，經(jīng)辦人創(chuàng)建付款流程，掃描或拍照原始憑證后得到的電子圖片，并將其作為流程的附件上傳，提交流程后系統(tǒng)將為其生成單獨(dú)編號，該流程編號由經(jīng)辦人寫在原始憑證底單上，作為線上流程和線下單據(jù)匹配的依據(jù)。3.4.2第二環(huán)節(jié)：部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)付款類流程一般要求部門負(fù)責(zé)人審核事項(xiàng)的真實(shí)性，這其中就有如人物、金額、地點(diǎn)、時(shí)間和業(yè)務(wù)內(nèi)容等。等通過審核之后，在流程中部門負(fù)責(zé)人將自己的意見上交，流程自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)另一環(huán)節(jié)。3.4.3第三環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門審核流程流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，等經(jīng)辦人員查看后，將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門審核員。根據(jù)流程編號，需要財(cái)務(wù)部門審核員找到配對的線上流程和線下單據(jù)，并仔細(xì)審核其內(nèi)容。將不符合規(guī)定的情況退回經(jīng)辦人員處修改，審核通過的則應(yīng)加蓋審核印章在原始憑證上，并將其留于財(cái)務(wù)部門，避免遺失或更換情況在單據(jù)傳遞途中發(fā)生。3.4.4第四環(huán)節(jié)：終審人審批根據(jù)流程前面的人員審核建議，各個(gè)業(yè)務(wù)的終審人在全面了解項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性后，于流程之中提出自己的意見。如果不同意支付，流程重新退回至創(chuàng)建人；如果同意支付，流程流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門。3.4.5第五環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)部門打印流程審批單流程會(huì)在終審人同意付款后，來到財(cái)務(wù)部門審核人員處，接著，審核人員會(huì)檢查其表示的意見是不是清晰明白。若有問題則需再次詢問終審人意見，沒有的話審核人員就可以打印流程審批單，并把它和線下留存對應(yīng)的原始單據(jù)一起裝訂，給出納付款。3.4.6第六環(huán)節(jié)：出納付款匹配好的付款憑證由財(cái)務(wù)部門審核人員交給出納，在付款前應(yīng)注意審核付款金額和收款單位與線上流程內(nèi)容是不是相符合，還有流程審批單的標(biāo)識(shí)正不正確。這樣不僅可以把關(guān)好最后的付款，也使得會(huì)計(jì)與出納可以相互監(jiān)督。出納付款完后，在流程上提交付款方式、付款時(shí)間等已付款的信息，經(jīng)辦人員由系統(tǒng)自動(dòng)通知提醒其注意是否收到款項(xiàng)的確認(rèn)。若是現(xiàn)金付款，收款人須于出納處當(dāng)面簽收。圖圖SEQ圖\*ARABIC7OA系統(tǒng)付款審批流程操作設(shè)計(jì)成效4.1健全了企業(yè)內(nèi)控制度公司財(cái)務(wù)付款審批的優(yōu)化首先要加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)部門的管理，健全公司的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)付款的審批流程。作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容和內(nèi)部控制制度的基本要求，財(cái)務(wù)收支審批制度一定遵守不相容職務(wù)一定分離的原則。同時(shí)，這也是會(huì)計(jì)法里所規(guī)定的。對于本公司而言，這一點(diǎn)是需要在財(cái)務(wù)付款審批時(shí)將事權(quán)和財(cái)權(quán)適當(dāng)分離，絕對的職責(zé)劃分雖然實(shí)際上實(shí)現(xiàn)起來較困難，但公司也應(yīng)用更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膹?fù)核和監(jiān)督，來彌補(bǔ)劃分的不足。4.2規(guī)范了付款審批標(biāo)準(zhǔn)及流程公司應(yīng)該把握好審批金額的標(biāo)準(zhǔn)，不能夠過多造成浪費(fèi)也不能夠過少影響公司正常生產(chǎn)。因此，在審批金額應(yīng)注意嚴(yán)格審批超額預(yù)算和預(yù)算外的金額，盡量符合合同上金額。若有較大金額，則應(yīng)該更加細(xì)心謹(jǐn)慎，將關(guān)注的重點(diǎn)多加留心在這些少數(shù)的大金額上。公司一定要對財(cái)務(wù)付款審批進(jìn)行全面控制。在財(cái)務(wù)付款審批流程中有幾個(gè)方面表示全面：其中有整個(gè)流程的控制，其中有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)每個(gè)環(huán)節(jié)中相關(guān)支出類業(yè)務(wù)的審批，如日常借款，費(fèi)用報(bào)銷，原材料采購等；還有對公司所有人員的控制，其中公司所有員工甚至領(lǐng)導(dǎo)都包括在內(nèi)；以及全要素的一個(gè)控制，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、投資費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用等全部費(fèi)用項(xiàng)目。除此之外，在這個(gè)基礎(chǔ)上，對列如基礎(chǔ)工程建設(shè)、對外投資等重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，還應(yīng)該著重控制，嚴(yán)格審批。事前的預(yù)算審批也應(yīng)該重視，比如對公司而言一些重要的或公司發(fā)生的金額比較高的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行事前預(yù)算。4.3優(yōu)化了財(cái)務(wù)付款審批權(quán)限在進(jìn)行財(cái)務(wù)付款審批時(shí)，審批人不得超過自身審批權(quán)力，應(yīng)該在其授權(quán)的范圍內(nèi)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核審批，但也應(yīng)該對自身付款審批權(quán)限范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。對于付款審批的內(nèi)容，審批人應(yīng)該仔細(xì)認(rèn)真，同時(shí)應(yīng)該承擔(dān)自己需要承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，嚴(yán)謹(jǐn)對待公司每一次支出的金額。4.4增強(qiáng)了員工財(cái)務(wù)素養(yǎng)健全的財(cái)務(wù)制度還需要優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員相配合，公司應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的培訓(xùn)，提高員工財(cái)務(wù)能力，讓其熟悉公司整體財(cái)務(wù)流程，尤其是財(cái)務(wù)付款審批中各個(gè)業(yè)務(wù)所需的不同流程。此外，公司還應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)審批來制定與其相關(guān)的條例和準(zhǔn)則，對于違反財(cái)務(wù)規(guī)定的員工采取相應(yīng)的懲處，完善內(nèi)部管理。5結(jié)束語經(jīng)過對益陽世紀(jì)包裝有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程的設(shè)計(jì)和優(yōu)化，使我了解到了財(cái)務(wù)審核對一個(gè)公司的重要性。一個(gè)優(yōu)秀的公司離不開良好的內(nèi)部控制，而作為內(nèi)部控制重要一環(huán)的財(cái)務(wù)付款審核在其中更是不可缺少。公司的每一筆支出都需要給出合理的理由，用在合適的地方，發(fā)揮對公司有益的作用。因此，一個(gè)科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)付款審批流程能夠?yàn)楣緶p少不必