南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1南通三華電子工業(yè)有限公司概況................................................................................1

2南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀................................................................1

3南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題....................................................2

3.1公司缺乏對現(xiàn)金報銷的管理.............................................................................2

3.2內部崗位分工不明確.........................................................................................2

3.3公司財務資金清查明細存在問題.....................................................................2

4南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理優(yōu)化對策........................................................3

4.1加強現(xiàn)金報銷流程管理....................................................................................3

4.2崗位合理分工....................................................................................................4

4.3加強資金清查制度............................................................................................5

5優(yōu)化設計效果評價.......................................................................................................6

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南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設計

1南通三華電子工業(yè)有限公司概況

南通三華電子工業(yè)有限公司成立于2000年11月03日，屬于非金屬礦物制

品業(yè)，主營行業(yè)為非金屬礦物制品業(yè)，服務領域為電解電容器引線，電解電容

器及其他配件產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售。

圖1-1三華電子組織架構圖

2南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)金管理是確保公司財務穩(wěn)定和流動性的重要組成部分，它包括了理解公

司的現(xiàn)金流量狀況、預測未來的現(xiàn)金需求以及制定優(yōu)化現(xiàn)金余額的策略，例如

投資多余的現(xiàn)金、管理應收賬款和應付賬款，以及最小化與銀行和其他金融服

務相關的成本等。南通三華電子工業(yè)有限公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營和投資需要，制

度了一套現(xiàn)金管理制度如下表2-1所示：

表2-1南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀表

（1）明確現(xiàn)金支出的范圍，確?，F(xiàn)金的收入和支出符合國家相關法規(guī)和制度。

（2）禁止使用支票編造虛假用途，或者使用虛假的轉賬方式來套取現(xiàn)金。

（3）攜帶大額現(xiàn)金到銀行進行交易時，必須同行人員陪同，以確保交易的安全。

（4）做到日清月結，賬實相符。

（5）現(xiàn)金超過了公司所規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，就應該及時將超出的現(xiàn)金存入公

司在各個銀行開設的賬戶中。

南通三華電子工業(yè)有限公司的現(xiàn)金管理制度較為完善，員工們都遵守著這些制

度。然而，在財務人員專業(yè)程度、企業(yè)領導權力以及票據(jù)管理等方面存在著一

些問題。企業(yè)的財務水平對企業(yè)的運營能力具有重要的影響，而現(xiàn)金管理作為

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其中一項重點，對企業(yè)的各項活動也有著重要的影響。因此，公司需要調整現(xiàn)

金管理制度，加強對現(xiàn)金管理制度的重視和監(jiān)督，以進一步提高公司的財務水

平和運營能力。

3南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題

3.1公司缺乏對現(xiàn)金報銷的管理

該公司面臨員工不遵守規(guī)章制度的問題，具體表現(xiàn)為現(xiàn)金流向和控制失衡，

導致公司現(xiàn)金管理混亂和嚴重流失。比如某員工在外出差回來后，填寫差旅費

用報銷單，由總經(jīng)理審核后送至財務部，財務部會計審核后填寫付款通知單，

并支付現(xiàn)金。在這個過程中，由于差旅費用數(shù)額較大，存在可能造假的風險，

這樣會導致不必要的現(xiàn)金支出。此外，由于公司擴大生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要，

項目負責人在填寫費用報銷單時涉及的金額較大，同時涉及的原始憑證也較多，

這容易造成夸大報銷金額，導致費用增加，使得公司的現(xiàn)金支出與實際情況不

符。這種現(xiàn)象對公司的現(xiàn)金管理產(chǎn)生了負面影響，導致現(xiàn)金流失嚴重。

3.2內部崗位分工不明確

不相容崗位是指一個人擔任一個工作崗位，同時有機會實施利益輸送或欺

詐行為，并且有能力掩蓋這些行為。為了遵守國家的相關規(guī)定，企業(yè)必須避免

一個人擔任不相容的職務。盡管企業(yè)內部規(guī)定了與此相關的內部控制制度，但

由于工作任務繁重、監(jiān)管力度不夠等原因，內部控制制度在日常工作中未能有

效執(zhí)行，因此不能發(fā)揮其應有的效果。為確保不相容的職務相互分離，一般情

況下，經(jīng)濟業(yè)務活動中的授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行與記錄等五個程序應由不同

的人員分別負責。例如，在正常的工作流程中，出納員填寫憑證后應交由會計

師審核。但是，由于工作壓力大，有時候出納員和會計師會相互協(xié)助，導致不

相容的崗位合并，授權和批準程序存在漏洞，這可能導致無法發(fā)現(xiàn)憑證中的錯

誤，從而無法有效規(guī)避風險。

3.3公司財務資金清查明細存在問題

財務定期現(xiàn)金清查是為了確保公司現(xiàn)金的安全，并防止現(xiàn)金的丟失和盜竊。

除了實行錢賬分管制度外，出納員還應該在每日和每月終了時，根據(jù)日記賬的

合計數(shù)結出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對。這是必須做到的，

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以確保賬款相符。同時，主管會計應該隨機抽查盤點出納員的庫存現(xiàn)金，加強

監(jiān)督，提高現(xiàn)金管理的嚴謹性。

如果在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時報告公司領導，并采取

相應的賬務處理。在處理過程中，不允許以長頂短或任意沖減現(xiàn)金，這是為了

保證賬目的準確性和公司資金的安全。

然而，南通三華電子限公司現(xiàn)金清查過于簡單，嚴謹性不夠。這可能是因

為公司剛成立不久，因此公司必須加快制定一整套合理規(guī)范的現(xiàn)金清查制度，

以確保公司現(xiàn)金管理無疏漏之處。這意味著公司需要詳細規(guī)定現(xiàn)金清查的具體

流程和標準，并對現(xiàn)金清查的結果進行審核和監(jiān)控，確保其準確性和完整性。

4南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理優(yōu)化對策

4.1加強現(xiàn)金報銷流程管理

完善現(xiàn)金報銷流程對于南通三華電子工業(yè)有限公司的資金管理、內部控制、

成本節(jié)約、合規(guī)性和員工信任度都具有重要意義。通過建立規(guī)范、高效和透明

的流程，可以提高公司運營效率，降低風險，并促進公司的可持續(xù)發(fā)展。應當

建立嚴格的現(xiàn)金報銷流程。報銷人在需要進行費用報銷時，首先需要向所在部

門提交申請。該申請將經(jīng)過部門主管的審核，確保費用符合規(guī)定和預算。對于

出差報銷、交通補助、通訊補助、車輛補助、加班等費用，報銷人將把相關的

費用報銷單和原始憑證提交至人事部門。人事部門將負責審核這些費用的合理

性和符合政策要求，并進行必要的核對和確認。對于辦公用品、水電物業(yè)電話、

網(wǎng)絡辦公耗材等行政費用，報銷人將費用報銷單和相關憑證提交至綜合管理部

門。綜合管理部門將對這些費用進行審查和核對，確保費用的合理性和符合預

算。財務部對于本部門經(jīng)營及管理費用，費用報銷單將提交至會計進行審核。

會計將仔細審查費用報銷單和相關憑證，確保費用的準確性和合規(guī)性。在費用

報銷單經(jīng)過相應部門的審核后，財務總監(jiān)將對報銷單進行最終審核。財務總監(jiān)

將審查報銷單的合理性、金額的準確性，并核對相關政策和預算。最后，經(jīng)過

財務總監(jiān)的審批，報銷單將提交給總經(jīng)理進行最終的審批?？偨?jīng)理將審查報銷

單的合規(guī)性、公司政策的符合性以及預算控制的情況。一旦報銷單獲得總經(jīng)理

的審批，財務部出納將進行相關的財務處理和付款操作。出納將核對報銷單和

憑證的一致性，并進行相應的付款操作。整個差旅費報銷流程中，各個部門和

審核人員的參與確保了費用的合規(guī)性和準確性，以及對預算的控制。這樣的流

程可以有效管理公司的費用支出，確保現(xiàn)金流向的透明和規(guī)范。具體流程如圖4-1

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所示：

報銷人申請

部門主管審核

人力資源部綜合管理部會計

出差報銷辦公用品

交通補助水電物業(yè)

本部門經(jīng)營

通訊補助電話網(wǎng)絡

及管理費用

車輛補助辦公耗材

加班等費用等行政費用

行政總監(jiān)會計審核

會計審核

財務總監(jiān)審核

總經(jīng)理審批

財務部出納

圖4-1南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金報銷流程

4.2崗位合理分工

崗位合理分工是將一個大任務分解為多個小任務，并將這些小任務分配給

不同崗位的方法。這種分工方式可以提高效率、提高質量、促進專業(yè)化、便于

管理、增加協(xié)作等多種好處。南通三華電子工業(yè)有限公司通過合理的分工，可

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以讓每個崗位專注于自己的任務，避免重復勞動和浪費，同時也促進員工的專

業(yè)發(fā)展和團隊合作，有助于實現(xiàn)組織的目標，提升企業(yè)的競爭力。

南通三華電子工業(yè)有限公司要首先記錄和查詢公司各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，以

監(jiān)督不相容職務的崗位是否由相對獨立的人員或部門擔任，并觀察這些崗位是

否在其各自的職責范圍內進行數(shù)據(jù)傳輸。這樣可以識別出公司實際工作中未分

離的不相容崗位。一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，需要及時記錄并分離這些不相容職務，

同時定期對未分離的因素和環(huán)境進行分析和調整。具體公司分工情況如表4-1所

示：

表4-1公司崗位合理分工

崗位名稱會計部出納部財務總監(jiān)

負債稅務申報、預算現(xiàn)金預測和管理、審團隊管理、報表和分

工作內容和成本控制、內部審計和報告、銀行和賬析、風險管理、策略

計和編制財務報表戶管理、財務記錄規(guī)劃、投資決策

4.3加強資金清查制度

現(xiàn)金清查是一種重要的財務管理措施，可以有效控制現(xiàn)金風險和防止財務

失誤。經(jīng)常性的清查可以確保現(xiàn)金的日常管理和賬面核對的準確性，而定期或

不定期清查可以進一步確認賬面與實際現(xiàn)金存量的一致性，從而保證財務處理

的合理性和準確性。一般分為兩個方面：

經(jīng)常性的現(xiàn)金清查：這種清查是每天進行的，由出納人員對庫存現(xiàn)金進行

實際清點并核對賬面余額。這是一種常規(guī)的現(xiàn)金管理方式，目的是確保庫存現(xiàn)

金的準確性和賬面余額的一致性。

定期或不定期清查：這種清查是由清查小組進行的，可以是定期或不定期

的。清查小組會對庫存現(xiàn)金進行全面的清點，出納人員必須在場，并由他們來

負責盤點庫存現(xiàn)金。清查人員會從旁監(jiān)督，確保清點的準確性和公正性。同時，

他們還會仔細審核庫存現(xiàn)金的收付款憑證和相關賬簿，以確定財務處理是否合

理和合法，賬簿記錄是否準確。他們還會檢查賬存與實存是否相符，以保證公

司的財務狀況真實可靠。具體流程如圖4-2所示：

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圖4-2現(xiàn)金清查流程圖

5優(yōu)化設計效果評價

通過對南通三華電子工業(yè)有限公司當前的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀進行綜合分析，發(fā)

現(xiàn)南通三華電子工業(yè)有限公司存在以下幾個問題：公司崗位現(xiàn)金管理意識不強、

內部崗位分工不明確和公司財務資金清查明細不夠等問題。通過分析這些問題

對南通三華電子工業(yè)有限公司做出相對應優(yōu)化措施：加強現(xiàn)金管理意識，加強

現(xiàn)金管理意識可以幫助企業(yè)及時掌握自己的現(xiàn)金流量情況，預測未來的現(xiàn)金流

量，并采取措施保證企業(yè)的流動性；崗位分工合理，合理的崗位分工可以讓員

工專注于自己的領域，發(fā)揮自己的專業(yè)知識和技能，提高工作質量；加強資金

清查制度，加強資金清查制度可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾