長沙蘇米服飾有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1長沙蘇米服飾有限公司概況 長沙蘇米服飾有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計1長沙蘇米服飾有限公司概況長沙蘇米服飾有限公司2018年創(chuàng)立，將服裝的設(shè)計、加工、生產(chǎn)、銷售為一體的服飾公司。旗下包括女褲、女裝、包包、鞋子及各種配飾。經(jīng)過慢慢的積累與沉淀，從三家店裂變成二十五家門店，主要分布五一廣場、黃興路步行街、星沙中茂城、雨花亭、望城等地區(qū)，在2020年7月登陸湖南常德市場。在公司成立初期，在組織架構(gòu)中，董事長和總經(jīng)理作為管理人員，其下設(shè)立了財務(wù)部等五個部門。隨著公司規(guī)模壯大，為了滿足發(fā)展需要，蘇米服飾公司2019年成立了設(shè)計部。商品的材料與成品都由自己公司所研發(fā)與設(shè)計，引進了一批技術(shù)型、創(chuàng)新型、設(shè)計型人才，打造公司的品牌特色，設(shè)計出自己的品牌元素，走自主創(chuàng)新的發(fā)展道路。圖1-1長沙蘇米服飾有限公司的組織架構(gòu)2長沙蘇米服飾有限公司資金管理現(xiàn)狀分析所謂資金管理，是公司的資金來源，是資金使用進行計劃、實施、控制和監(jiān)督等工作的一個總稱，它是財務(wù)管理中的一個重要的組成部分。資金管理其中包括：固定資金管理、流動資金管理以及專項資金管理。在本文中，主要從流動資金管理方面來進行研究。圖2-1資金管理的分類2.1長沙蘇米服飾有限公司資金管理收入與支出制度分析2.1.1資金管理的收入管理制度流程現(xiàn)金收款開具收據(jù)現(xiàn)金收款開具收據(jù)登記入賬現(xiàn)金入庫登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬銷售回款定時將現(xiàn)金款項存銀行圖2-2長沙蘇米服飾有限公司收入制度流程圖2.1.2資金管理的支出審批制度流程圖2-3為長沙蘇米服飾有限公司的資金管理支出審批制度。由圖分析可以知道，蘇米服飾公司資金審批的內(nèi)部控制主要由高層管理人員所管理。需要報銷審批的人員先填寫好支出審批單，然后交送至部門經(jīng)理簽字進行第一步的審批，之后送至財務(wù)經(jīng)理進行第二步的簽字確認審批，然后總經(jīng)理進行決策審批，確認是否最終通過審批，最后將支出審批單送至出納人員，收取報銷款。報銷支出單的審批，三個管理人員的審核簽字缺一不可。若是實際的支出款大于預(yù)計報銷的金額，可以向出納進行補款；若是實際的支出款小于預(yù)計報銷的金額，則需要將申請人填寫支出審批單部門經(jīng)理申請人填寫支出審批單部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理出納發(fā)放費用圖2-3長沙蘇米公司支出審批制度流程圖2.2長沙蘇米服飾有限公司現(xiàn)金流量財務(wù)指標(biāo)分析2.2.1長沙蘇米服飾有限公司利潤表分析從下表（表2-1）可以看出，在2020年，長沙蘇米服飾公司的營業(yè)收入總額為1600萬元，相比2019年，增長了95.92%；2020年的營業(yè)利潤為74萬元，相比2019年增長了72.23%；2020年的凈利潤為38萬元，相比2019年增長了51.82%?？傮w來說，公司在各收入上都有一定幅度的增長。表2-1長沙蘇米服飾有限公司2020年利潤表單位：元項目2019年2020年同比增長率一、營業(yè)收入81665701600000095.92%減：營業(yè)成本6087980.612008966.6797.26%營業(yè)稅金及附加178565.35201746.9812.98%銷售費用201896.65228756.3413.30%管理費用779346.6981607.3325.95%財務(wù)費用204000316459.9255.13%資產(chǎn)減值準(zhǔn)備109242.81527065.891297.86%二、營業(yè)利潤426972.65735395.8772.23%加：營業(yè)外收入50000060000020.00%減：營業(yè)外支出553466.38823532.7748.80%三、利潤總額373506.27511863.137.04%減：所得稅費用93376.57127965.7837.04%四、凈利潤280129.7383897.3337.04%留存收益897785.74120600034.33%2.2.2長沙蘇米服飾有限公司資產(chǎn)負債表分析從下表（表2-2）可以看出，蘇米服飾公司期末的流動資產(chǎn)為420萬元，流動資產(chǎn)中貨幣資金有160萬元，與2018年相比，降低了12.93%。從數(shù)據(jù)可以知道，2019年的資產(chǎn)總額為582萬元，負債總額為1144萬元。總體來說，負債金額是大于資產(chǎn)金額的。公司的經(jīng)營處于一個初步發(fā)展的階段，有效的控制成本，開源節(jié)流是非常重要的。表2-2長沙蘇米服飾有限公司2020年資產(chǎn)負債表單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金1837601.931600000短期借款10000002000000應(yīng)收賬款128720805200應(yīng)付票據(jù)10000002000000預(yù)付賬款452000600000應(yīng)付賬款8000002200000應(yīng)收利息147780209876應(yīng)付職工薪酬403080.65512309.84存貨784368985426.30應(yīng)交稅費234090.88308879.32流動資產(chǎn)合計3350469.934200502.30應(yīng)付利息214459.9214459.9固定資產(chǎn)706726878600流動負債合計3651631.437235649.06在建工程189087238970長期借款15000003000000開發(fā)支出400000500000長期應(yīng)付款8000001200000非流動資產(chǎn)合計12958131617570非流動負債合計23000004200000資產(chǎn)合計4646282.935818072.30負債合計5951631.4311435649.062.2.3長沙蘇米服飾有限公司現(xiàn)金流量表分析從下表（表2-3）可以看出，長沙蘇米服飾有限公司至公司成立的三年以來，年度營業(yè)收入額為一個穩(wěn)步增長的趨勢。隨著該公司服裝銷量與產(chǎn)量的增加，服裝門店以及市場也在不斷開拓，現(xiàn)金入流額和現(xiàn)金流出量也會隨著增加。蘇米服飾公司的現(xiàn)金流量情況表中，可以知道大部分的資金流動于經(jīng)營活動之中。表2-3長沙蘇米服飾有限公司2018年-2020年現(xiàn)金流量情況表單位：元2018年2019年2020年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金6490006.658865596.229885252.02收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金200000600000400000購買原材料、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金4981960.585760572.668524789.33支付的職工薪酬403080.65512309.8460887.55支付的稅費234090.88308879.32354645.96支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金55078.2167860.8887651.42二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金000處置固定資產(chǎn)收回的的現(xiàn)金凈額000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額：取得借款收到的現(xiàn)金180000000償還借款本金支付的現(xiàn)金100000000償還借款利息支付的現(xiàn)金101943.2649359.9649359.96籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額698056.74-49359.96-49359.962.3長沙蘇米服飾有限公司的融資手段分析表2-4為長沙蘇米服飾有限公司融資數(shù)據(jù)。由表中可以知道，蘇米服飾公司的資金融資手段中，以長期貸款為主要貸款方式，其次還有短期貸款方式和融資租賃的方式。公司處于一個初步成長的階段，各項資金都比較欠缺，需要承擔(dān)大量的資金流出。在內(nèi)部資金有限的條件下，需要向外進行融資。表2-4長沙蘇米服飾有限公司融資數(shù)據(jù)融資方式融資時間融資金額期限利息每月還款利息占總資金比例已還款額至2020年剩余還款額長期貸款2018年1500000元5年年利率6.80%8500元27.27%/1517000元短期貸款2019年1000000元10個月年利率6.31%5258.33元18.18%1005258.33元已結(jié)清融資租賃2019年800000元5年年利率6.17%4113.33元14.55%/804133.33元如表2-4所示，長沙蘇米服飾有限公司長期貸款1500000元，貸款期限為5年，占總?cè)谫Y金額的27.27%，是融資資金中最多的一部分，是公司中最主要的融資金額來源；短期貸款1000000元，貸款期限為10個月，占總?cè)谫Y金額的18.18%；融資租賃800000元，占總?cè)谫Y金額的14.55%?？偟膩碚f，外部融資資金占了公司所支配資金的絕大多數(shù)。3長沙蘇米服飾有限公司資金管理存在的問題3.1資金流動性不強，資金管理意識薄弱由表2-1、表2-2、表2-3的數(shù)據(jù)分析，可以知道，長沙蘇米服飾有限公司的營業(yè)額在逐年的上升，有一個好的發(fā)展趨勢。但是由于疫情的影響，在2020年的第一個季度，對各個行業(yè)都造成了一定的打擊。同時，由于生產(chǎn)力的不足，使得原料供給上造成一定的困難，原本自產(chǎn)原料的方式不足以滿足產(chǎn)品的生產(chǎn)。所以，大部分資源都需要進行外購。伴隨著物價上漲的趨勢，生產(chǎn)成本也隨著不斷地提升。在2019年的利潤表中，營業(yè)收入同比增長了95.92%，相當(dāng)于收入相比與上年翻了一番。但是算去了營業(yè)成本與所得稅費用，最后的凈利潤只提高了37.04%，沒有達到很大的經(jīng)營效益；在2019年的資產(chǎn)負債表中，負債遠大于資產(chǎn)。蘇米服飾公司的資金大部分為負債資金，來源于短期借款與長期借款，大量的借款沒有充分的流轉(zhuǎn)起來，在高額的成本下使得資金更加浪費；在2018年-2020年現(xiàn)金流量情況表中，投資活動的資金非常的少，缺乏有效的資金管理來使得資金得到流動。蘇米服飾公司向銀行借取了大量的貸款，公司大部分的內(nèi)部資金都來源于貸款，會使得公司的經(jīng)營風(fēng)險加大，債務(wù)負擔(dān)加重。并且，現(xiàn)金流出的速度也隨著流入的速度在不斷加快，這造成公司的凈現(xiàn)金流量過少，在大量債務(wù)的負擔(dān)下，使得公司的資金壓力更大。3.2缺乏有效的資金管理控制制度每一個公司都有自己的資金管理制度，制度對于有效的管理來說，起著很重要的作用，同時也可以提高資金的運轉(zhuǎn)效率。關(guān)于長沙蘇米服飾有效公司的發(fā)展，現(xiàn)正處于一個起步發(fā)展階段，公司各類的規(guī)定與要求還不太健全，需要一個完善的制度，資金管理制度也還有待改進。由圖2-3可以發(fā)現(xiàn)到，蘇米服飾公司的資金是由公司的高層管理者，直接支配資金的使用方向。在進行資金使用審批時，直接由管理人員進行簽字審批，也沒有做一個規(guī)范審批金額制度，蘇米服飾公司的資金審批制度存在一定的缺陷。這樣不合理的資金管理模式，對于資金管理會造成很大的安全隱患，也使得資金審批的復(fù)雜性加大，降低了工作效率，不易進行內(nèi)部的管理，不利于公司內(nèi)部的發(fā)展。所以，蘇米服飾公司應(yīng)該逐步完善好資金管理控制制度。3.3融資方式單一，債務(wù)負擔(dān)過重由表2-4融資數(shù)據(jù)表可以知道，長沙蘇米服飾有限公司的資金融資方式有三種，融資手段比較單一。從圖3-1，通過與同期同類服飾公司資金成本進行比較，可以知道長沙蘇米服飾有限公司所需的融資成本比較高。圖3-1同期行業(yè)服飾公司融資成本數(shù)據(jù)屬于初創(chuàng)型企業(yè)的蘇米服飾公司，信用等級還比較低，它們可以提供具有價值性的擔(dān)保物很少，這樣造成融資的成本相對要高；其次，蘇米服飾公司自身經(jīng)營規(guī)模比較小，盈利能力相對較差，以及風(fēng)險系數(shù)比較高等原因，也使得融資的渠道過于單一。因此，蘇米服飾公司可以獲得的信貸支持是非常有限的。蘇米服飾公司內(nèi)部資產(chǎn)大部分都來源于長期貸款、短期貸款、融資租賃的方式，過高的貸款金額使得公司負債加重。然而過高的融資成本，并沒有帶來更大的收益，甚至部分資金過于閑置，資金沒有得到有效的利用，資金的流動性不強。過高的融資成本，會讓公司的經(jīng)營風(fēng)險加大，不利于資金的高效運轉(zhuǎn)。4長沙蘇米服飾有限公司資金管理的具體優(yōu)化方案4.1加強資金管理意識，提高資金管理效率首先，重視資金管理人才，強化資金管理的意識。長沙蘇米公司要強化經(jīng)營者的財務(wù)理論知識方面的學(xué)習(xí)，通過一系列的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，不斷地提高管理者的資金管理方面的意識。為了更好的優(yōu)化資金管理，蘇米服飾公司在重視銷售和設(shè)計人才的同時，也要重視資金管理人才，加強對資金管理人才的引進與培養(yǎng)。圖4-1關(guān)于重視資金管理人員培養(yǎng)的措施其次，從加強資金的使用效率來不斷提高資金的流動性。加強資金管理的措施，可以從加強資金管理手段、加強資金周轉(zhuǎn)率以及加強存貨周轉(zhuǎn)率等方面來進行。通過改進資金的使用效率，有利于資金和存貨周轉(zhuǎn)起來，將資金用于合理有效的地方，資金能夠運轉(zhuǎn)起來，減少資金壞賬與浪費，減輕債務(wù)負擔(dān)。表4-1加強資金使用效率的有關(guān)措施加強資金使用效率加強資金管理手段公司財務(wù)部門需要定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，把多余的資金定時存入銀行，防止有濫用現(xiàn)金的現(xiàn)象發(fā)生，如果發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，做出處理。多余的現(xiàn)金需要按時存入專用銀行賬戶中，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自取出。對于長期未用的閑置資金，財務(wù)部門可以協(xié)商討論，進行靈活的使用。加強現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率銷售、結(jié)算、財務(wù)部門需要加強溝通與合作，將應(yīng)收賬款多且信用低的客戶分類出來，進行追蹤分析，防止壞賬的發(fā)生。財務(wù)人員負責(zé)編制預(yù)算，減少不合理的費用的發(fā)生，控制好成本，將現(xiàn)金用于實處，加強現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率。加強存貨周轉(zhuǎn)率定期的對存貨進行盤點與清查，定期分析存貨結(jié)構(gòu)，將公司的庫存商品的數(shù)量，控制在合理的范圍之中。使公司的產(chǎn)量與銷量，形成一個相對平衡的狀態(tài)。根據(jù)銷售計劃，分析制定出生產(chǎn)計劃，減少存貨的堆積，強化存貨的周轉(zhuǎn)率。4.2完善內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險意識首先，可以建立資金管理內(nèi)部控制系統(tǒng)。完善內(nèi)部控制制度，是加強蘇米服飾公司資金管理的一個根本性措施。公司完善內(nèi)部控制制度，可以有效解決公司內(nèi)部的一些問題。蘇米服飾公司需要不斷完善財務(wù)崗位制度，提高財務(wù)部門人員需要提高資金管理的意識，明確自己的崗位職責(zé)，將工作事項落實到位。表4-2加強資金管理控制的措施資金管理控制的措施日常管理方面（一）在公司中所發(fā)生的經(jīng)營活動，集合到預(yù)算管理之中，實施一個有效又全面的資金預(yù)算管理：年末時期，依據(jù)當(dāng)年的資金預(yù)算執(zhí)行情況，做一個全方面的分析。以此為基礎(chǔ)，公司總部需要對有關(guān)部門和門店，做好在下一個年度的目標(biāo)。根據(jù)財務(wù)上報的業(yè)務(wù)預(yù)算，以及專門決策預(yù)算進行修改和補充，方便形成資金總預(yù)算。財務(wù)部門要及時的掌握經(jīng)濟運行的動態(tài)，若是發(fā)現(xiàn)問題，要及時找出原因，提出解決問題的方案。投資管理方面（二）完善資金的投資項目管理，進行投資決策和投資項目的可行性分析：投資項目決策的前提是做好可行性分析，資金的投資項目管理很重要的一步，就是可行性研究分析，公司可以對與項目有關(guān)的材料、市場、研發(fā)技術(shù)以及社會等有關(guān)問題，做一個全面分析、討論與評價，充分的來確保一個項目是否可行，選擇最佳的實施方案。融資管理方面（三）公司要擴大在生產(chǎn)，依靠本身的資金是不夠的，需要進行融資來需求發(fā)展：公司資金籌資的時候，對于籌資資金需要得到充分的考慮，不能低于投入資金所帶來收益的原則。不斷強化與外部融資單位的聯(lián)系，每個月選擇好日期，按時將制定完整的有關(guān)的報表等資料，送至外部融資單位。有效提升了信用，可以取得了信用與支持，將有助于獲得外部融資資金。支出審批流程是否申請人填寫支出審批單財務(wù)負責(zé)人進行審核登記簽審發(fā)回追加預(yù)算支出審批流程是否申請人填寫支出審批單財務(wù)負責(zé)人進行審核登記簽審發(fā)回追加預(yù)算是否超出預(yù)算出納付款圖4-2支出費用審批流程關(guān)于資金的審批，要實施集中決策制度，避免出現(xiàn)某一管理者獨自決策的現(xiàn)象發(fā)生，對資金的審批進行分類，加強審批優(yōu)化，提高工作效率，有效的避免出現(xiàn)資金舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。4-3資金管理的支出審批制度表單位：元審核程序?qū)徟藛T日常費用項目費用固定資產(chǎn)構(gòu)建初次審核部門經(jīng)理初次審核初次審核初次審核二次審核財務(wù)會計二次審核二次審核二次審核最終審核（看審批金額決定審批人）財務(wù)經(jīng)理≤5000--總經(jīng)理≤20000≤20000≤20000財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長共同審核簽字>20000>20000>200004.3拓寬融資渠道，減輕債務(wù)負擔(dān)針對蘇米服飾公司融資手段單一這一問題。首先，蘇米服飾公司可以充分利用政府的宏觀調(diào)控職能，充分利用法律法規(guī)中制定相關(guān)的制度，適當(dāng)鼓勵蘇米服飾公司在信貸公司進行信貸業(yè)務(wù)；其次，蘇米服飾公司要積極加強內(nèi)部建設(shè)，增強公司的融資能力，完善與制定各項財務(wù)制度，進行嚴(yán)格的監(jiān)察與執(zhí)行；最后，要增加蘇米服飾公司的融資渠道，蘇米服飾公司進行內(nèi)部融資，根據(jù)公司的有關(guān)業(yè)務(wù)，合理進行預(yù)算項目中所需要的資金，與財務(wù)部門進行溝通，充分利用好自有資金。此外，長沙蘇米服飾有限公司還可以進行外部融資，可以積極與金融機構(gòu)進行對接，合理有效的利用自身優(yōu)勢，拓寬公司的融資渠道。還可以利用社會融資中介，吸引社會投資。不斷努力提升自身商業(yè)價值，使得公司的融資渠道更加的多樣化，資金的來源更加多元化。圖4-3蘇米服飾公司拓寬融資渠道的有關(guān)方式4.4優(yōu)化后的效果通過本次長沙蘇米服飾有限公司資金管理的優(yōu)化設(shè)計，提出了具體實施性的措施。預(yù)期公司的資金管理方面會得到一定的提高：首先，在日常管理方面，提升了管理者的資金管理