DB4205T132-2024 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范

發(fā)布發(fā)布宜昌市市場監(jiān)督管理局2024092120240820ICS03.080.01CCSICS03.080.01CCSA02宜 昌 市 地 方 標(biāo) 準(zhǔn)DB4205/T132—2024行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024II目 次前言 II3范引文件 3語定義 3本則 3險估 3位面部制 4務(wù)面部制 6督評價 16IIII前 言本文按照GB/T1.1—2020《標(biāo)化作導(dǎo)則 第部分標(biāo)準(zhǔn)文的結(jié)和起規(guī)則的起草。本文件由宜昌市機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心提出。本文件由宜昌市財政局歸口管理。本文件主要起草人：劉德明、閆巍、王體東、李佳莉、杜萬震、高賀歡、朱敏、周建華、曹洪亮。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范范圍本文件適用于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制管理，其他單位可參考執(zhí)行。本文件沒有規(guī)范性引用文件。下列術(shù)語和定義適用于本文件。全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。工作機(jī)制。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。3知識。機(jī)構(gòu)4人員5動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。預(yù)算管理制度6（策）7單位應(yīng)每年度對上一年度預(yù)算執(zhí)行及績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評，并按相關(guān)程序?qū)徍松蠄?。單位?yīng)當(dāng)在收到預(yù)決算批復(fù)后，按照財政部門相關(guān)規(guī)定，在相關(guān)平臺上向社會公開。收支管理制度83591采購管理制度10年。非政府采購項(xiàng)目單位應(yīng)在財務(wù)管理制度中明確相應(yīng)的采購要求，并嚴(yán)格按內(nèi)部控制的要求執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度11含三年12建設(shè)項(xiàng)目管理制度單位應(yīng)明確建設(shè)項(xiàng)目管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)，合理設(shè)置崗位，確保項(xiàng)目可行性研究與決策、概預(yù)算編制13與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與審計等不相容崗位相分離。單位應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目議事決策、審核機(jī)制，各環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)部控制審批程序。項(xiàng)目審核工作可由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。14具備形成固定資產(chǎn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)按相關(guān)要求辦理產(chǎn)權(quán)登記等。制度單位應(yīng)加強(qiáng)對合同擬定的管理，必要時聘請法律、技術(shù)、財會等專家參與。對合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核。151616單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督評價制度，明確相關(guān)部門或崗位的職責(zé)