做賬實操-顆粒劑藥廠賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-顆粒劑藥廠賬務(wù)處理實例一、原材料采購1.采購中藥材和輔料假設(shè)顆粒劑藥廠采購一批中藥材，金額為200,000元，增值稅稅率為13%，同時采購輔料（如淀粉、蔗糖等）金額為50,000元，增值稅為6,500元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計算進項稅額：中藥材進項稅額=200000*13%=26000元，輔料進項稅額為6,500元，總共進項稅額為32,500元。會計分錄如下：借：原材料中藥材200,000原材料輔料50,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）32,500貸：銀行存款282,500二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)一批顆粒劑藥品，領(lǐng)用中藥材150,000元，輔料30,000元。會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本直接材料中藥材150,000生產(chǎn)成本直接材料輔料30,000貸：原材料中藥材150,000原材料輔料30,0002.計算并分配人工成本假設(shè)生產(chǎn)這批顆粒劑藥品的工人工資為60,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本直接人工60,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資60,000借：應(yīng)付職工薪酬工資60,000貸：銀行存款60,0003.分?jǐn)傊圃熨M用假設(shè)本月制造費用（包括車間設(shè)備折舊10,000元、水電費8,000元、車間管理人員工資15,000元等）共計33,000元，按照生產(chǎn)工時比例分配到這批產(chǎn)品中。假設(shè)這批產(chǎn)品的生產(chǎn)工時占總生產(chǎn)工時的70%，則分配到這批產(chǎn)品的制造費用為33000*70%=23100元。會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本制造費用23,100貸：制造費用設(shè)備折舊10,000制造費用水電費8,000制造費用車間管理人員工資15,0004.產(chǎn)品完工入庫這批顆粒劑藥品完工，生產(chǎn)成本共計263,100元（150000+30000+60000+23100），驗收入庫。會計分錄如下：借：庫存商品顆粒劑藥品263,100貸：生產(chǎn)成本直接材料中藥材150,000生產(chǎn)成本直接材料輔料30,000生產(chǎn)成本直接人工60,000生產(chǎn)成本制造費用23,100三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售顆粒劑藥品假設(shè)將一批顆粒劑藥品銷售給醫(yī)藥批發(fā)商，售價為400,000元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。計算銷項稅額：400000*13%=52000元會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款醫(yī)藥批發(fā)商452,000貸：主營業(yè)務(wù)收入400,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)這批產(chǎn)品的成本為263,100元，會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本263,100貸：庫存商品顆粒劑藥品263,1002.收到銷售款項醫(yī)藥批發(fā)商通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款452,000元。會計分錄如下：借：銀行存款452,000貸：應(yīng)收賬款醫(yī)藥批發(fā)商452,000四、費用環(huán)節(jié)1.管理費用假設(shè)本月管理人員工資為30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公場地租金為20,000元，也通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用工資30,000管理費用房租20,000貸：銀行存款50,0002.銷售費用假設(shè)參加醫(yī)藥展會，支付展會費用12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，同時支付銷售人員工資25,000元。會計分錄如下：借：銷售費用展會費用12,000銷售費用工資25,000貸：銀行存款37,000五、財務(wù)成果計算1.計算本期應(yīng)繳納增值稅本期銷項稅額為52,000元，進項稅額為32,500元。本期應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=5200032500=19500元會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）19,500貸：應(yīng)交稅費未交增值稅19,5002.計算本期利潤主營業(yè)務(wù)收入為400,000元，主營業(yè)務(wù)成本為263,100元，管理費用為50,000元，銷售費用為37,000元。本期利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用本期利潤總額=4000002631005000037000=59900元會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收