做賬實操-理發(fā)店賬務(wù)處理示例

會計實操文庫做賬實操-理發(fā)店賬務(wù)處理示例一、理發(fā)店業(yè)務(wù)特點理發(fā)店的主要業(yè)務(wù)是提供理發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)等美發(fā)服務(wù)，同時可能銷售美發(fā)產(chǎn)品。其收入主要來源于服務(wù)收費，成本包括美發(fā)用品的消耗、員工工資、店鋪租金、水電費等。二、賬戶設(shè)置1.資產(chǎn)類賬戶庫存現(xiàn)金：記錄理發(fā)店日?，F(xiàn)金收支情況。銀行存款：用于核算理發(fā)店在銀行的存款收支，如客戶通過銀行卡支付的款項等。應(yīng)收賬款（如有會員記賬消費或企業(yè)客戶定期結(jié)算的情況）：記錄客戶欠款情況。庫存商品：核算美發(fā)產(chǎn)品的購入、銷售和庫存情況，如洗發(fā)水、染發(fā)劑等。固定資產(chǎn)：包括理發(fā)椅、燙發(fā)設(shè)備、空調(diào)等長期使用的資產(chǎn)，記錄其購置成本、折舊等情況。2.負債類賬戶應(yīng)付賬款：如果從供應(yīng)商處賒購美發(fā)用品，用于記錄應(yīng)付未付的貨款。預(yù)收賬款（如推出預(yù)付費會員卡）：記錄客戶預(yù)先支付的服務(wù)費用。3.所有者權(quán)益類賬戶實收資本：記錄理發(fā)店初始投資的金額，如店主投入的資金。本年利潤：匯總理發(fā)店一個會計期間的收入和費用，計算利潤。利潤分配：用于分配利潤或彌補虧損。4.成本類賬戶主營業(yè)務(wù)成本：核算與美發(fā)服務(wù)直接相關(guān)的成本，如美發(fā)用品的消耗成本。5.損益類賬戶主營業(yè)務(wù)收入：記錄理發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)等服務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入（如果有美發(fā)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)）：核算美發(fā)產(chǎn)品的銷售收入。銷售費用：包括廣告宣傳費、員工培訓(xùn)費用等。管理費用：記錄店鋪租金、水電費、管理人員工資等間接費用。財務(wù)費用（如有借款利息等）：核算與財務(wù)活動有關(guān)的費用。三、賬務(wù)處理示例（一）初始投資假設(shè)店主初始投資100,000元，用于租賃店鋪、購買設(shè)備和美發(fā)用品等。1.收到投資款時借：庫存現(xiàn)金/銀行存款100,000貸：實收資本100,000（二）采購美發(fā)用品1.用銀行存款購買美發(fā)用品，價值5,000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)理發(fā)店為一般納稅人）借：庫存商品5,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5,650（三）提供美發(fā)服務(wù)1.為顧客提供理發(fā)服務(wù)，收取現(xiàn)金200元借：庫存現(xiàn)金200貸：主營業(yè)務(wù)收入2002.計算該次理發(fā)服務(wù)消耗的美發(fā)用品成本，假設(shè)為20元借：主營業(yè)務(wù)成本20貸：庫存商品20（四）銷售美發(fā)產(chǎn)品1.向顧客銷售一瓶洗發(fā)水，售價100元（含稅），成本為60元借：庫存現(xiàn)金100貸：其他業(yè)務(wù)收入88.50（100÷1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11.50借：其他業(yè)務(wù)成本60貸：庫存商品60（五）支付店鋪租金和水電費1.用銀行存款支付本月店鋪租金3,000元，水電費1,000元借：管理費用租金3,000管理費用水電費1,000貸：銀行存款4,000（六）員工工資核算1.計算本月員工工資共計15,000元，尚未發(fā)放借：管理費用工資15,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,0002.發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬15,000貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款15,000（七）設(shè)備折舊1.理發(fā)店的理發(fā)設(shè)備原值30,000元，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額為30,000÷（5×12）=500元借：管理費用設(shè)備折舊500貸：累計折舊500（八）會員業(yè)務(wù)1.推出會員卡，顧客充值1,000元借：庫存現(xiàn)金1,000貸：預(yù)收賬款1,0002.會員消費500元借：預(yù)收賬款500貸：主營業(yè)務(wù)收入500四、期末賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入（匯總金額）其他業(yè)務(wù)收入（匯總金額）貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（匯總金額）其他業(yè)務(wù)成本（匯總金額）管理費用（匯總金額）銷售費用（匯總金額）財務(wù)費用（匯總金額）3.計算并繳納企業(yè)所得稅（假設(shè)理發(fā)店適用企業(yè)所得稅稅率為25%）（1）計算應(yīng)納稅所得額=本年利潤貸方余額本年利潤借方余額（如有虧損則為負數(shù)）（2）計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅繳納所得稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅貸：銀行存款4.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借：本年利潤貸：所