房地產(chǎn)銷售公司財務(wù)管理規(guī)定

房地產(chǎn)銷售公司財務(wù)管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強企業(yè)的內(nèi)部管理,規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為,杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生,提高經(jīng)營效率,特制訂本管理制度;第二條銷售流程管理的一般要求：保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理;第二章銷售收款的管理第一條銷售收款的內(nèi)容：以各種形式現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等;第二條銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)部的收銀員負(fù)責(zé)辦理,不得由任何其他人員代為經(jīng)辦;一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記銷售及收款日報表,并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶;不得存放在保險柜里或存入個人存折;二、銀行轉(zhuǎn)賬包括支票、電匯、信用卡等形式支付：收銀員在辦理相關(guān)手續(xù)時,應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號資料,不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶;客戶轉(zhuǎn)賬后,須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢,查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票;收銀員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記銷售及收款日報表;第三條銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷策劃中心確認(rèn),并于次日上午9：30報財務(wù)部出納和會計;營銷策劃中心據(jù)此登記銷售臺賬;第四條銷售報表的報送：財務(wù)部會計、出納按日對收款情況進行核對,并據(jù)此填寫銷售回籠明細(xì)表,送至財務(wù)部負(fù)責(zé)人、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo);第五條銷售情況的核對與再確認(rèn)：營銷策劃中心銷售統(tǒng)計人員每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進行統(tǒng)計和匯總,并及時與財務(wù)部主管會計進行核對;第六條所有銷售提成均以實際到賬金額為準(zhǔn);第三章應(yīng)收銷售款的管理第一條應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項按揭形式的單獨在第四章說明;第二條應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財務(wù)部負(fù)責(zé)編制銷售回籠明細(xì)表和月度催款計劃,并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；營銷策劃中心負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作,并負(fù)責(zé)催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料;第三條回款情況的反饋：財務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時登賬,并按周每周五編制回籠明細(xì)表報營銷策劃中心;主管會計對當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進行核對落實后,應(yīng)按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額,填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃,由營銷策劃中心負(fù)責(zé)核對,并報相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo);第四條應(yīng)收銷售款的責(zé)任制：應(yīng)收銷售款實行責(zé)任人“在職終身負(fù)責(zé)制”的管理辦法,經(jīng)辦營銷人員為第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)營銷管理領(lǐng)導(dǎo)為第二責(zé)任人,營銷策劃中心總監(jiān)為第三責(zé)任人,財務(wù)部總監(jiān)為第四責(zé)任人,財務(wù)部會計為第五責(zé)任人;應(yīng)收銷售款的回款情況與相關(guān)責(zé)任人員的提成和績效考評掛鉤具體措施詳見營銷管理制度和績效考核制度;第五條應(yīng)收銷售款的催收：財務(wù)部應(yīng)配合營銷策劃中心根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：一、客戶選擇按揭貸款付款方式,商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位特殊情況例外;如果未到位,財務(wù)部應(yīng)分清情況,采取對應(yīng)的措施,并報公司領(lǐng)導(dǎo),送營銷策劃中心;一因客戶資料不全按銀行要求補辦的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的,營銷策劃中心負(fù)責(zé)2個工作日內(nèi)通知客戶補全資料,以便銀行或公積金中心及時放款;二在各項資料、手續(xù)齊全,銀行或公積金中心未能及時放款的,由財務(wù)部負(fù)責(zé)向責(zé)任銀行、公積金中心催款;二、客戶選擇分期付款方式的,需由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)后方可實行;財務(wù)部應(yīng)及時清理客戶銷售款,并將客戶欠款與營銷策劃中心每周五下班前核對一致;當(dāng)逾期款發(fā)生時,財務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款,包括檢查逾期款催交記錄表,延期付款協(xié)議等資料;第四章按揭款的管理第一條按揭款的范圍：客戶以所購商品房做抵押并由公司提供階段性擔(dān)保的個人住房貸款;按揭手續(xù)的前期準(zhǔn)備一、在每期樓盤發(fā)售前一個月內(nèi),財務(wù)部按揭專員依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署銀行按揭業(yè)務(wù)合作書所規(guī)定的相關(guān)條款與營銷策劃中心進行溝通,并由營銷策劃中心告知客戶辦理按揭的相關(guān)事項;二、按揭專員必須督促營銷策劃中心相關(guān)負(fù)責(zé)人,要求營銷人員在客戶簽署商品房買賣合同時,辦理好銀行按揭、公積金貸款申請手續(xù);銀行按揭資料、公積金貸款資料由營銷策劃中心負(fù)責(zé)督促客戶在簽署商品房買賣合同后5天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料;在按揭貸款辦理期間,按揭資料由按揭專員負(fù)責(zé)保管;三、按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按10天或10戶一個批次報送主辦銀行,爭取在商品房買賣合同簽署后約30天內(nèi)放款,公積金貸款在商品房買賣合同簽署后約60天內(nèi)放款;第三條按揭放款情況的統(tǒng)計及報送：按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺賬,根據(jù)財務(wù)部出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知,分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細(xì),并將按揭放款情況輸入臺賬,每周周六上午10：15報電子版本給主管會計,由主管會計稽核,并于每周周六上午12：15之前將稽核結(jié)果報本中心負(fù)責(zé)人;第四條按揭放款情況的匯總及反饋：按揭專員應(yīng)將每批次按揭貸款客戶名單、應(yīng)放款金額報財務(wù)部出納備查,貸款發(fā)放后由雙方進行核對,對未放款的應(yīng)于2日之內(nèi)查明原因,如因客戶原因的反饋至營銷策劃中心,并及時通知客戶；如因公司原因的,則上報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo);第五條按揭放款情況的實時監(jiān)控：在房屋產(chǎn)權(quán)證未辦理完畢前,按揭專員必須跟進客戶供樓情況,嚴(yán)格控制回購率,具體要求如下：一、每月最后一天,按揭經(jīng)辦人員與按揭銀行核對至本月止,屬公司擔(dān)保期限內(nèi)未按時供樓人員名單,將該名單進行統(tǒng)計并報財務(wù)部、營銷策劃中心負(fù)責(zé)人;二、客戶1個月未按時供樓的,由相應(yīng)營銷人員電話催辦;經(jīng)電話通知5天內(nèi)仍不供樓的,由營銷策劃中心負(fù)責(zé)發(fā)書面催款通知;書面催款通知發(fā)出10天內(nèi)客戶仍未供樓的,營銷人員必須上報營銷策劃中心總監(jiān)后采取有效措施處理;三、連續(xù)三個月以上未按時供樓的,由按揭經(jīng)辦人員先與銀行協(xié)商,暫不回購；經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)后,進入相應(yīng)法律程序,并與物業(yè)公司聯(lián)系采取相應(yīng)措施督促客戶供樓未交樓除外;第五章銷售產(chǎn)品的管理第一條銷售產(chǎn)品管理的范圍：包括可售房屋的數(shù)量、單價的確定,管理報表的報送,營銷宣傳資料的定制,銷售預(yù)售手續(xù)的申報,項目銷售結(jié)束后的效益分析,樣板房的處理等;第二條可售房屋套數(shù)和面積的確定：各棟號房屋在達(dá)到可以預(yù)售的狀態(tài)下,可售房屋套數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)必須經(jīng)總工室、成本控制中心、財務(wù)部盤點核實后簽字認(rèn)可;總可售面積和每套可售有效面積應(yīng)以房屋管理部門批準(zhǔn)文件、證書、確認(rèn)書等為依據(jù),經(jīng)總工室、成本控制中心、財務(wù)部共同復(fù)核后簽字確定;第三條可售房屋銷售價格的確定：定價之前,由財務(wù)部、成本控制中心進行項目樓盤的成本預(yù)算分析工作,編制項目成本預(yù)算分析報告,經(jīng)公司總經(jīng)理審核后,報集團總裁審批;營銷策劃中心結(jié)合市場調(diào)查分析和項目成本預(yù)算分析,擬定項目定價建議報告,提交公司總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)集團總裁審批后,以確定房屋單位銷售價格,并報財務(wù)部備案并存檔;如遇價格變動,營銷策劃中心應(yīng)按程序重新報批,同時報財務(wù)部備案,財務(wù)部據(jù)此作為銷售合同評審和記錄應(yīng)收款項的依據(jù);第四條管理報表的報送一、管理報表的種類：日報表主要指銷售及收款日報表；周、月報表主要指按揭進度表、回籠明細(xì)表、月度催款計劃等;二、營銷策劃中心根據(jù)每日銷售情況對收銀員報送的銷售及收款日報表進行核對確認(rèn),并據(jù)以登記臺賬;每周五下午5：15之前,將本周的銷售及可售房屋情況與主管會計進行核對,并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱;三、按揭專員依據(jù)每周按揭回款情況填制各樓盤按揭進度表,經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)審核簽字后,報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱;每月29日上午12：15之前將當(dāng)月匯總表報送電子版本給財務(wù)部主管會計和負(fù)責(zé)人,發(fā)現(xiàn)問題必須在2天內(nèi)查明原因,并報公司領(lǐng)導(dǎo);四、周報表必須在每周周五下午5：15以前報公司領(lǐng)導(dǎo);月報表數(shù)據(jù)截止為每月28日,上交時間為每月29日上午12：15之前,應(yīng)分別報公司領(lǐng)導(dǎo),送營銷策劃中心、計劃管理中心;五、各管理報表報送：報表名稱責(zé)任人報出頻率報出時間銷售及收款日報表財務(wù)部收銀員每天次日上午9：30之前回籠明細(xì)表財務(wù)部會計、出納每周每周周五下午5：15以前按揭進度表財務(wù)部按揭專員每周每周周五下午5：15以前月度催款計劃財務(wù)部會計每月每月29日上午12：15之前第六章罰則第一條財務(wù)部收銀員未按照標(biāo)準(zhǔn)程序辦理收款手續(xù)的,未造成損失的,處以115元/次的罰款；造成損失的,由本人全額承擔(dān);第二條財務(wù)部收銀員、會計、出納、營銷策劃中心營銷人員未按時編制相關(guān)銷售管理報表或未進行統(tǒng)計、核對并報出的,處以45元/次的罰款;第三條財務(wù)部會計在統(tǒng)計應(yīng)收銷售款明細(xì)情況的過程中出現(xiàn)差錯,導(dǎo)致少收或錯收銷售款,未造成損失的,處以215元/次的罰款；造成損失的,由本人全額承擔(dān);第四條超過商品房買賣合同規(guī)定付款期限15天應(yīng)收到而未收到房款且未采取有效措施處理的,給予營銷策劃中心總監(jiān)、營銷策劃中心銷售經(jīng)理、財務(wù)部總監(jiān)20元/筆的罰款,給予營銷人員、財務(wù)部會計45元/筆的罰款;第五條財務(wù)部按揭專員在按揭貸款辦理期間,未妥善保管按揭貸款資料,造成資料遺失或毀損的,處以215元/次的罰款;按揭專員未按相關(guān)規(guī)定將按揭貸款資料及時、完整地報送主辦銀行,由此導(dǎo)致按揭貸款放款滯后超過應(yīng)放款時間10日,未造成損失的,處以115元/次的罰款；造成損失的,由本人負(fù)責(zé)賠償;按揭專員未及時編制“按揭進度表”,未積極跟進按揭貸款的辦理,造成按揭放款的滯后超過應(yīng)放款時間10日,處以115元/次的罰款;第六條營銷人員擅自收取銷售定金和銷售款未造成損失的,給予營銷策劃中心總監(jiān)、營銷策劃中心銷售經(jīng)理處450元/次的罰款,給予營銷人員1150元/次的罰款；造成損失的,由營銷策劃中心總監(jiān)、營銷策劃中心銷售經(jīng)理賠償損失額的45%,和營銷人員賠償損失額的45%;第七條營銷人員在與客戶簽署商品房買賣合同后5天內(nèi)未辦理銀行按揭申請手續(xù)并且未規(guī)范催收函件手續(xù)的,給予營銷策劃中心總監(jiān)、營銷策劃中心銷售經(jīng)理45元/戶的罰款,給予營銷人員20元/戶的罰款;超過15日仍未處理的,加倍處罰;第八條總工室一級復(fù)核、成本控制中心二級復(fù)核、財務(wù)部三級復(fù)核未按照規(guī)定實施操作,造成房屋可售套數(shù)與實際不符的,給予相關(guān)人員45元/套的罰款；如誤差絕對值超過3%,給予相關(guān)人員215元/套的罰款；造成每套房屋價格錯誤的,未造成損失的,處以215元/套的罰款；造成損失的,由相關(guān)人員負(fù)責(zé)賠償;第九條財務(wù)部未及時發(fā)出催收書面通知給營銷中心,財務(wù)部相關(guān)人員處以45元/次的罰款;營銷策劃中心沒有及時書面催收通知客戶的,營銷策劃中心銷售經(jīng)理處115元/次的罰款,給予營銷人員215元/次的罰款;資金管理制度第一章總則第一條為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保障貨幣資金的安全,根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范等法律法規(guī),制定本制度;第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金;第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第一條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;第二條公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換;辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平;第三條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求;第四條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限;經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù);對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告;第五條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)一、申請：公司有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)中心提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑證等;二、復(fù)核：主辦會計對貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?復(fù)核無誤后,交由審批人審批;三、審批：根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批;對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);四、辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;第六條公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為;第七條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金;第三章現(xiàn)金管理第一條公司使用現(xiàn)金的范圍是一、辦公用品、運雜費等11515元以下的日常零星支出；二、職工的工資及各項勞保福利費用；三、差旅費支出；四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金;第二條公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金;公司與其他單位的經(jīng)濟往來,凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的,不得使用現(xiàn)金結(jié)算;第三條所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行,當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中,須上報集團財務(wù)負(fù)責(zé)人并于第二天上班時及時存入銀行;在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金,公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行;公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金;第四條根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況,實行庫存現(xiàn)金限額管理,一般以公司3-5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額;公司的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須報集團財務(wù)中心并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后,才能向開戶銀行進行申請;第五條對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證;對各種收支款項的原始憑證必須為原件,復(fù)印件不得作為原始憑證;如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);第六條各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報銷的標(biāo)準(zhǔn),不得越權(quán)審批;對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證收據(jù)、報銷發(fā)票等是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整,財務(wù)部須進行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核;對不符合報銷制度的單據(jù),財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理,或要求更換及補充;如情節(jié)嚴(yán)重,報銷人員拒不執(zhí)行的,可直接向公司總經(jīng)理報告;第七條公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途,隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài),防止收支不清和發(fā)生差錯;第八條現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證,按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并做到日清日結(jié),賬款相符;第九條根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作;實行內(nèi)部牽制,錢賬分離,杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為;第十條公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理一、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,財務(wù)專用章由會計人員保管,支票由出納員保管;財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計人員不在單位期間,印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管;印鑒代管須辦理交接手續(xù),并由行政中心監(jiān)管全部移交和序,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;二、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時,保管與存取現(xiàn)金、進行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒;三、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；四、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符;如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；第十一條公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取,必須有l(wèi)～2人陪同;根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小,其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù)部總監(jiān)臨時指定;為安全起見,10萬元以上的現(xiàn)金存取,必須由公司派車且有2人在場；5～10萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取,但必須有2人在場;第十二條公司在現(xiàn)金的存取過程中,發(fā)生被搶劫或被偷等情況,應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案如打110,并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進行匯報;在現(xiàn)金的存取過程中,公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊,竊取現(xiàn)金;如發(fā)現(xiàn),視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度,將進行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除,直至移送司法機關(guān);第十三條現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,并根據(jù)實際情況進行崗位輪換,但原則上兩年輪換一次;第十四條加強對現(xiàn)金的管理,除現(xiàn)金出納員每天核實、自查外,財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期每月至少一次不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點,出納員應(yīng)主動配合,查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)及時查明原因、報批處理;禁止出納人員白條頂庫;發(fā)生違紀(jì),追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;第四章銀行存款的管理第一條公司發(fā)生的一切收付款項,除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行;第二條公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進行收款;第三條為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況,合理組織貨幣資金的收支,按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類,設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算;第四條按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證;第五條對所有的銀行結(jié)算憑證,財務(wù)負(fù)責(zé)人須進行嚴(yán)格審核,以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生;第六條出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證,逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”;第七條“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚每月至少核對一次,發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)及時查明更正;月份終了,“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等,如有不符,必須逐筆核對,查明原因,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致;調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬,及時處理;嚴(yán)禁出現(xiàn)一個月以上的未達(dá)賬項;第八條公司嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理辦法,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;第九條領(lǐng)用支票,需向財務(wù)部門填制“用款申請單”,寫明日期、收款單位、用途及限額或應(yīng)付金額,由財務(wù)人員簽發(fā)支票;領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字,并按規(guī)定期限核銷;不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購;第十條公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用;第十一條支票領(lǐng)用后,應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬;如確因有特殊情況不能及時報賬,最遲于下月報賬;在支票報賬時,應(yīng)與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等;如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)向總經(jīng)理匯報,并查明原因,及時處理;第十二條收據(jù)的管理：不準(zhǔn)收據(jù)和印鑒由一人管理,不準(zhǔn)出現(xiàn)蓋了公司財務(wù)章的收據(jù)交由出納自行開票;出納收款開票,會計復(fù)核蓋章;第五章其他貨幣資金的管理第一條其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等;第二條簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡,必須由使用部門或使用人提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后,由財務(wù)部統(tǒng)一辦理;第三條其他貨幣資金管理,必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定;第四條為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況,設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目;在總賬科目下,按照其他貨幣資金的不同種類,分設(shè)有關(guān)二級科目,并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶,進行明細(xì)核算;第五條對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進行審核,并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬;財務(wù)部應(yīng)對其他貨幣資金定期進行清理;第六章備用金、借款的管理第一條部門員工因業(yè)務(wù)的合理需要申請一定數(shù)額的備用金,按審批權(quán)限審批后,按審批金額向財務(wù)部預(yù)支備用金;實行定額備用金的人員須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),公司備用金總額不得超過10萬,超過10萬由董事長批準(zhǔn)；第二條員工借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定金額并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款；第三條定額備用金的人員報賬時,不抵扣備用金,在財務(wù)直接支取現(xiàn)金;備用金實行年初2月申請新員工為到職轉(zhuǎn)正后,年末結(jié)清次年1月;逾期未結(jié)清的,一次從工資中扣回,超過應(yīng)發(fā)工資時分次從工資中扣回；第四條臨時借款的范圍：業(yè)務(wù)應(yīng)酬、員工出差、零星開支及其他確需臨時借款的；第五條備用金、臨時借款審批程序填制借款單→部門負(fù)責(zé)人→主管副總→財務(wù)審核→總經(jīng)理即由借款人填制借款單,按程序?qū)徟蟮截攧?wù)部支取備用金或臨時借款,同時借款人須在相關(guān)憑證上簽字；第六條使用臨時借款的員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后五個工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財務(wù)辦理報銷手續(xù);逾期不報者,財務(wù)有權(quán)自當(dāng)月或下月起從工資中一次扣回,超過應(yīng)發(fā)工資時分次從工資中扣回；第七條對未及時辦理報銷手續(xù)的員工除按上述條款從工資中扣回外,不再辦理借款手續(xù),即實行“前款不清、后款不借”的原則；第八條借款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù),除當(dāng)日借款當(dāng)日歸還的以外,報銷費用時借款單不予退還；由出納開具收據(jù)給報銷人,做為沖抵借款的憑據(jù),收據(jù)須妥善保管備查；第九條借款不得挪作私用,只能按借款用途開支,并按實報銷;第七章資金計劃管理第一條公司嚴(yán)格實行資金全額預(yù)算管理制度,對未列入公司資金計劃的開支不得支付;第二條公司除按年編制年度資金計劃外,還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表;第三條公司應(yīng)按月編制“資金預(yù)算執(zhí)行情況表”,以了解資金實際運用情況;詳見預(yù)算管理制度第四條財務(wù)部根據(jù)公司年度資金計劃編制公司的長、短期借款計劃,并配合資金計劃中心做好公司的對外資金籌措及與金融等部門的關(guān)系協(xié)調(diào)處理;第五條公司未經(jīng)集團公司董事會總裁辦公會授權(quán)及經(jīng)總經(jīng)理簽字的股東會決議,不得向任何金融機構(gòu)或單位融資或?qū)ν鈸?dān)保;如因此造成損失,由最終決定人和直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償;第六條公司資金服從集團“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”的原則;其具體辦法為：集團內(nèi)部富余資金富余資金指賬面超過了總股本30%以上資金經(jīng)集團資金計劃中心統(tǒng)一調(diào)劑;公司根據(jù)經(jīng)營需要合理確定富余資金調(diào)劑期限,按年初與集團資金計劃中心商定年利率,定期支付或收取資金使用利息,到期還本或收本;當(dāng)富余資金超過10%,少于30%時,可由集團資金中心與公司總經(jīng)理辦協(xié)商調(diào)劑,統(tǒng)一調(diào)度;第七條股東個人原則不得借款,確因特殊原因需要借款,須經(jīng)董事會決議批準(zhǔn),并按以下原則：1、借款額度不能超過出資額的20%;2、借款期限不能超過半年,借款年利率為集團內(nèi)部借款年利率;3、以本人股份作擔(dān)保簽訂借款合同;第八條項目融資及融資機制一、項目融資計劃提交總裁辦公會審批后執(zhí)行;二、融資費：用于公司資金籌措的融資費用開支標(biāo)準(zhǔn)為：融資金額在3150萬元以下的按1%計提,融資金額在3150萬元含-1億元按%計提,融資金額在1億元含-2億元按%計提,融資金額在2億元含以上的按%%計提;有問題,融資億元比融資1億元還少三、新項目貸款,分四個階段使用融資費用：一項目啟動后：可開支20%；二授信下來后：可開支30%；三審批下來后：可開支30%；四資金使用時：可開支20%四、融資獎勵一按銀行貸款到位金額的%計算;第八章監(jiān)督檢查第一條公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進行檢查;第二條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括一、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況;重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象;二、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況;重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為;三、支付款項印章的保管情況;重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象;四、票據(jù)的保管情況;重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞;第三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善;第九章罰則第一條財務(wù)人員不堅持資金管理制度,凡出現(xiàn)下列情況之一的,公司應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并取消當(dāng)月崗位補貼,并罰款115元/次,對以下違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)并不處理的管理者和督辦檢查人員處罰45元/次;一、出納未按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),未造成損失的；造成損失的；由出納全額承擔(dān)；二、以現(xiàn)金收入直接支付各項開支的,即坐支現(xiàn)金的;三、審批人超權(quán)限審批借款,未造成損失的；造成損失的；由審批人全額承擔(dān)；四、審批人未及時將借款催收到位,未造成損失的；造成損失的,由審批人全額承擔(dān)；五、超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；六、不按財務(wù)印鑒管理辦法分管財務(wù)印鑒的；七、不按資金審批權(quán)限和未按資金計劃計劃內(nèi)和計劃外因總裁特批的除外付款的；八、公款私存的；九、出納員每日不及時上報現(xiàn)金和銀行存款余額日報表的；十、會計人員每月末不定期檢查出納員現(xiàn)金和銀行存款余額并無檢查記錄和盤點表的；十一、出納員對每月的銀行存款對賬單保存不全的；十二、違反本管理制度條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的;第二條其他處罰一、違反本管理制度“上不清,下不借”借款原則的,處罰財務(wù)人員115元/次；二、出納員每月末不根據(jù)銀行存款對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的,或出現(xiàn)一個月以上未達(dá)賬項,處罰相關(guān)責(zé)任人115元/次；三、違反支