信息系統(tǒng)審計(jì)與控制考核試卷

信息系統(tǒng)審計(jì)與控制考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

信息系統(tǒng)審計(jì)與控制考核試卷旨在檢驗(yàn)考生對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)與控制理論知識(shí)的掌握程度，包括信息系統(tǒng)審計(jì)的基本概念、審計(jì)程序、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與信息安全等方面。通過本次考核，考察考生是否具備分析和解決實(shí)際信息系統(tǒng)審計(jì)問題的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的核心目的是什么？

A.提高企業(yè)競爭力

B.保障信息安全

C.提高經(jīng)濟(jì)效益

D.促進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新

2.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)

B.系統(tǒng)開發(fā)

C.系統(tǒng)運(yùn)行

D.系統(tǒng)維護(hù)

3.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序不包括以下哪一項(xiàng)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.降低成本

B.防范風(fēng)險(xiǎn)

C.提高效率

D.優(yōu)化流程

5.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是：

A.確定審計(jì)重點(diǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)方法

D.評(píng)估信息系統(tǒng)安全

7.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)不包括：

A.文件和記錄

B.詢問和觀察

C.系統(tǒng)測試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

9.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要方法不包括：

A.符合性測試

B.實(shí)質(zhì)性測試

C.案例研究

D.審計(jì)抽樣

10.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)范圍不包括：

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)

B.系統(tǒng)開發(fā)

C.系統(tǒng)運(yùn)行

D.人力資源

11.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估包括：

A.控制環(huán)境評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估

C.控制活動(dòng)評(píng)估

D.信息與溝通評(píng)估

12.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

B.信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

13.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)不包括：

A.確保信息系統(tǒng)安全

B.評(píng)估信息系統(tǒng)效率

C.確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

14.下列哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.編程能力

B.數(shù)據(jù)分析能力

C.項(xiàng)目管理能力

D.溝通能力

15.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)

16.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)收集方法不包括：

A.文件和記錄檢查

B.詢問相關(guān)人員

C.系統(tǒng)測試

D.審計(jì)抽樣

17.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則不包括：

A.全面性原則

B.分級(jí)控制原則

C.權(quán)限分離原則

D.成本效益原則

18.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序不包括以下哪一項(xiàng)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)總結(jié)

19.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)方法不包括：

A.符合性測試

B.實(shí)質(zhì)性測試

C.內(nèi)部控制評(píng)估

D.系統(tǒng)測試

20.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)不包括：

A.文件和記錄

B.詢問和觀察

C.系統(tǒng)測試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

21.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

B.信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

22.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)不包括：

A.確保信息系統(tǒng)安全

B.評(píng)估信息系統(tǒng)效率

C.確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

23.信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德不包括：

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.保守秘密

24.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)

25.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)收集方法不包括：

A.文件和記錄檢查

B.詢問相關(guān)人員

C.系統(tǒng)測試

D.審計(jì)抽樣

26.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則不包括：

A.全面性原則

B.分級(jí)控制原則

C.權(quán)限分離原則

D.成本效益原則

27.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序不包括以下哪一項(xiàng)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)總結(jié)

28.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)方法不包括：

A.符合性測試

B.實(shí)質(zhì)性測試

C.內(nèi)部控制評(píng)估

D.系統(tǒng)測試

29.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)不包括：

A.文件和記錄

B.詢問和觀察

C.系統(tǒng)測試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

30.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

B.信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)

B.系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)

C.系統(tǒng)安全與風(fēng)險(xiǎn)控制

D.信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理

2.內(nèi)部控制的目的是：

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.促進(jìn)合規(guī)

D.降低成本

3.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：

A.問卷調(diào)查

B.管理層訪談

C.系統(tǒng)測試

D.數(shù)據(jù)分析

4.信息系統(tǒng)審計(jì)的證據(jù)類型包括：

A.文件和記錄

B.詢問和觀察

C.系統(tǒng)測試結(jié)果

D.外部專家意見

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

6.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

8.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)方法有：

A.符合性測試

B.實(shí)質(zhì)性測試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)調(diào)查

9.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)包括：

A.確保信息系統(tǒng)安全

B.評(píng)估信息系統(tǒng)效率

C.確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

10.信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括：

A.編程能力

B.數(shù)據(jù)分析能力

C.項(xiàng)目管理能力

D.溝通能力

11.信息系統(tǒng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)

12.信息系統(tǒng)審計(jì)的證據(jù)收集方法有：

A.文件和記錄檢查

B.詢問相關(guān)人員

C.系統(tǒng)測試

D.審計(jì)抽樣

13.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則包括：

A.全面性原則

B.分級(jí)控制原則

C.權(quán)限分離原則

D.成本效益原則

14.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括：

A.信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

15.信息系統(tǒng)審計(jì)的報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告日期

16.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括：

A.系統(tǒng)訪問控制

B.系統(tǒng)變更管理

C.系統(tǒng)備份與恢復(fù)

D.系統(tǒng)性能監(jiān)控

17.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)分析應(yīng)包括以下步驟：

A.確定證據(jù)相關(guān)性

B.評(píng)估證據(jù)可靠性

C.分析證據(jù)質(zhì)量

D.生成審計(jì)結(jié)論

18.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下部分：

A.引言

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

19.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)過程應(yīng)遵循以下原則：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

20.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與以下方面相一致：

A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

B.內(nèi)部控制目標(biāo)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

D.法律法規(guī)要求

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)是指對(duì)______的獨(dú)立評(píng)估。

2.內(nèi)部控制是指為______提供合理保證的過程。

3.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信息系統(tǒng)審計(jì)過程中的______步驟。

4.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備______、______和______三個(gè)基本特征。

5.內(nèi)部控制的三要素包括______、______和______。

6.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序包括______、______、______和______。

7.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)通常包括______、______和______。

8.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括______、______、______和______。

9.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估通常包括______、______、______和______四個(gè)方面。

10.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括______風(fēng)險(xiǎn)、______風(fēng)險(xiǎn)和______風(fēng)險(xiǎn)。

11.信息系統(tǒng)審計(jì)的證據(jù)收集方法包括______、______、______和______。

12.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)抽樣方法包括______、______和______。

13.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則包括______、______、______和______。

14.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)通常參考______、______和______。

15.信息系統(tǒng)審計(jì)的報(bào)告應(yīng)包括______、______、______和______四個(gè)部分。

16.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)結(jié)論應(yīng)基于______、______和______。

17.信息系統(tǒng)審計(jì)的建議應(yīng)具有______、______和______的特點(diǎn)。

18.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持______、______和______。

19.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象通常包括______、______、______和______。

20.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)范圍應(yīng)根據(jù)______、______和______來確定。

21.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)分析應(yīng)關(guān)注______、______和______。

22.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括______、______和______。

23.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序應(yīng)遵循______、______、______和______的原則。

24.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確______、______和______。

25.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)______、______和______相一致。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)是完全相同的審計(jì)類型。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果。（）

3.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)必須是客觀的，但不需要具有可靠性。（）

4.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。（）

5.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估可以通過自我評(píng)估來完成。（）

6.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)總結(jié)。（）

7.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。（）

8.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、針對(duì)性、有效性和成本效益原則。（）

10.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)可以通過內(nèi)部審計(jì)人員的觀察和詢問來收集。（）

11.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程相一致。（）

12.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過程中不需要具備專業(yè)知識(shí)和技術(shù)能力。（）

13.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)抽樣來降低。（）

14.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估。（）

15.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保密，不對(duì)外公開。（）

16.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)分析不需要考慮證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

17.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括確保信息系統(tǒng)安全、效率和合規(guī)性。（）

18.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的所有信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程。（）

19.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)具有可操作性和實(shí)用性。（）

20.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的任何違規(guī)行為。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡述信息系統(tǒng)審計(jì)的基本概念和主要目標(biāo)。

2.針對(duì)一家企業(yè)，請(qǐng)列舉至少三種可能存在的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明如何通過內(nèi)部控制來降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.請(qǐng)描述信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)程序，并說明每個(gè)步驟的重要性和相互關(guān)系。

4.結(jié)合實(shí)際案例，分析信息系統(tǒng)審計(jì)在保障企業(yè)信息安全、提高運(yùn)營效率、促進(jìn)合規(guī)性方面的作用。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司近期發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)，公司管理層決定進(jìn)行一次信息系統(tǒng)審計(jì)。請(qǐng)根據(jù)以下信息，回答以下問題：

（1）描述信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

（2）列出至少三種可以采取的控制措施來降低財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）說明信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)執(zhí)行階段可能進(jìn)行的測試類型。

2.案例題：

一家大型電商企業(yè)在進(jìn)行年度信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其訂單處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致訂單信息泄露。以下為審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)信息：

（1）訂單處理系統(tǒng)沒有實(shí)施訪問控制，任何員工都可以訪問所有訂單數(shù)據(jù)。

（2）訂單處理系統(tǒng)的日志記錄不完整，無法追溯訂單信息的修改歷史。

（3）系統(tǒng)變更管理流程不完善，變更請(qǐng)求未經(jīng)適當(dāng)審批即被實(shí)施。

請(qǐng)根據(jù)以上信息回答以下問題：

（1）分析訂單處理系統(tǒng)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提出改進(jìn)訂單處理系統(tǒng)內(nèi)部控制的建議，并說明如何實(shí)施這些改進(jìn)措施。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.D

4.B

5.D

6.A

7.D

8.D

9.D

10.D

11.A

12.D

13.D

14.A

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.B

22.D

23.D

24.A

25.B

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.信息系統(tǒng)

2.企業(yè)目標(biāo)

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.客觀性、可靠性、充分性

5.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通

6.審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告

7.確保信息系統(tǒng)安全、評(píng)估信息系統(tǒng)效率、確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

8.誠信、獨(dú)立、專業(yè)勝任能力、客觀公正

9.控制環(huán)境評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估、控制活動(dòng)評(píng)估、信息與溝通評(píng)估

10.審計(jì)失敗、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

11.文件和記錄檢查、詢問相關(guān)人員、系統(tǒng)測試、審計(jì)抽樣

12.隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣

13.全面性、針對(duì)性、有效性、成本效益

14.信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

15.審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告日期

16.審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論

17.可操作性、實(shí)用性、針